CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE CONTABILIDAD INFORME GESTION FINANCIERA DEL ESTADO

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1 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE CONTABILIDAD INFORME GESTION FINANCIERA DEL ESTADO

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3 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA CHILE Gabinete del Contralor General SANTIAGO, abril de 2001 EXCELENTISIMO SEÑOR PRESIDENTE DE LA REPUBLICA DON RICARDO LAGOS ESCOBAR PRESENTE Excelentísimo Señor Presidente: El Contralor General de la República que suscribe, ha aprobado el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2000, preparado por la División de Contabilidad de este Organismo, y tiene el honor de presentarlo a V.E., para su conocimiento, en conformidad a lo regulado por el artículo 142 de la Ley Nº , Orgánica de la Contraloría General. El infrascrito hace propicia la oportunidad para reiterar a V.E., los sentimientos de su más distinguida consideración y estima. Dios guarde a V.E., ARTURO AYLWIN AZOCAR CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA 3

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5 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA CHILE Gabinete del Contralor General SANTIAGO, abril de 2001 HONORABLE SENADOR SEÑOR ANDRES ZALDIVAR LARRAIN PRESIDENTE DEL SENADO CONGRESO NACIONAL VALPARAISO Honorable Senador: El Contralor General de la República que suscribe, ha aprobado el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2000, preparado por la División de Contabilidad de este Organismo, y tiene el honor de presentarlo a US., para su conocimiento, en conformidad a lo regulado por el artículo 142 de la Ley Nº , Orgánica de la Contraloría General. El infrascrito hace propicia la oportunidad para reiterar a US., los sentimientos de su más distinguida consideración y estima. Dios guarde a US., ARTURO AYLWIN AZOCAR CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA 5

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7 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA CHILE Gabinete del Contralor General SANTIAGO, abril de 2001 HONORABLE DIPUTADO SEÑOR VICTOR JEAME BARRUETO PRESIDENTE DE LA CAMARA DE DIPUTADOS CONGRESO NACIONAL VALPARAISO Honorable Diputado: El Contralor General de la República que suscribe, ha aprobado el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2000, preparado por la División de Contabilidad de este Organismo, y tiene el honor de presentarlo a US., para su conocimiento, en conformidad a lo regulado por el artículo 142 de la Ley Nº , Orgánica de la Contraloría General. El infrascrito hace propicia la oportunidad para reiterar a US., los sentimientos de su más distinguida consideración y estima. Dios guarde a US., ARTURO AYLWIN AZOCAR CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA 7

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9 SANTIAGO, marzo de 2001 SEÑOR ARTURO AYLWIN AZOCAR CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA PRESENTE Señor Contralor: La División de Contabilidad ha preparado el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2000, el que incluye estados contables y gráficos relativos a la situación financiera, patrimonial y presupuestaria del conjunto de organismos insertos en la Ley Nº , de Presupuestos del Sector Público para el año 2000, como asimismo de las municipalidades, empresas públicas y entidades de educación superior del Estado. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 34 de la Ley Nº , Orgánica de la Contraloría General, el infrascrito se permite someter a la consideración de US., el referido informe, para su aprobación. Saluda atentamente a US., PEDRO ORTIZ GALVEZ JEFE DIVISION DE CONTABILIDAD 9

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11 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE CONTABILIDAD INFORME GESTION FINANCIERA DEL ESTADO

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13 AUTORIDADES SUPERIORES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA ARTURO AYLWIN AZOCAR Abogado Contralor General JORGE REYES RIVEROS Abogado Subcontralor General DIVISION DE CONTABILIDAD PEDRO ORTIZ GALVEZ Contador-Auditor Jefe LUIS TELLEZ MELLADO Contador-Auditor Subjefe JOSE ARAVENA SANCHEZ Contador-Auditor Jefe Subdivisión de Contabilidad Gubernamental MARIA A. GUEVARA WEBER Abogado Jefe Subdivisión de Crédito Público y Bienes Nacionales JOSE ALLENDE PEÑALOZA Contador-Auditor Jefe Subdivisión de Normas y Procedimientos ALEJANDRO OLGUIN REYES Contador-Auditor Jefe Subdivisión de Informes y Estadísticas 13

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15 I N D I C E Páginas INTRODUCCION 19 CAPITULO I SECTOR PUBLICO CONCEPTO 25 Estado de Situación Patrimonial - Consolidado en Moneda Nacional 26 Gráfico 29 Estado de Flujo de Efectivo - Consolidado en Moneda Nacional 30 Estado de Flujo de Efectivo - Monedas Nacional y Extranjera 32 Estado de Deuda Pública Directa - Consolidado en Moneda Nacional 33 Estado de Deuda Pública Directa por Partidas - Consolidado en Moneda Nacional 34 SECTOR PUBLICO - EVOLUCION PRESUPUESTARIA LEY N CONCEPTO 37 Evolución Presupuestaria Ley N Moneda Nacional 39 Evolución Presupuestaria Ley N Moneda Extranjera 40 Evolución Presupuestaria de Ingresos por Partidas Ley N Moneda Nacional 41 Evolución Presupuestaria de Ingresos por Partidas Ley N Moneda Extranjera 42 Evolución Presupuestaria de Gastos por Partidas Ley N Moneda Nacional 43 Evolución Presupuestaria de Gastos por Partidas Ley N Moneda Extranjera 44 Aplicación del artículo 4 Ley Nº Monedas Nacional y Extranjera 45 SECTOR PUBLICO - ESTADOS DE SITUACION PRESUPUESTARIA CONCEPTO 49 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Moneda Nacional 50 Gráfico 51 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Moneda Extranjera 52 Gráfico 53 15

16 Estado de Situación Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas - Moneda Nacional 54 Estado de Situación Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas - Moneda Extranjera 55 Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas y Subtítulos - Moneda Nacional 56 Estado de Ejecución Presupuestaria de Inversiones Real y Sectorial de Asignación Regional Devengadas por Partidas - Monedas Nacional y Extranjera 57 Estado de Ejecución Presupuestaria de Inversiones Devengadas por Regiones - Moneda Nacional 58 Gobiernos Regionales - Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados - Moneda Nacional 59 Gobiernos Regionales - Estado de Situación Presupuestaria de Inversión Real - Moneda Nacional 60 Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Regiones - Servicios y Gastos Regionalizados y Gobiernos Regionales - Moneda Nacional 61 Gráfico 62 SECTOR PUBLICO - ESTADOS COMPARATIVOS CONCEPTO 65 Estado Comparativo de Situación Patrimonial en valores reales - Consolidado en Moneda Nacional 67 Gráfico 68 Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos en valores reales - Moneda Nacional 69 Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos en valores reales - Moneda Extranjera 70 Gráfico 71 Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas en valores reales - Moneda Nacional 72 Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas en valores reales - Moneda Extranjera 73 CAPITULO II SECTOR MUNICIPAL CONCEPTO 77 Estado de Situación Patrimonial 78 Gráfico 79 Estado de Flujo Efectivo 80 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Gestión y Areas 82 Gráfico 83 Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Regiones - Gestión y Areas 84 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Regiones - Gestión y Areas 85 Gráfico 86 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos Devengados por Regiones - Gestión Municipal 87 Estado de Situación Presupuestaria de Gastos Devengados por Regiones - Gestión Municipal 88 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Regiones - Area Educación 89 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Regiones - Area Salud 90 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Regiones - Area Cementerio 91 16

17 SECTOR MUNICIPAL - ESTADOS COMPARATIVOS CONCEPTO 95 Estado Comparativo de Situación Patrimonial en valores reales 97 Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos en valores reales 98 CAPITULO III SECTOR EMPRESAS PUBLICAS CONCEPTO 101 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos 103 Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos 104 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Empresas 105 Estado de Situación Patrimonial y de Resultados 106 Gráfico 107 Estado de Situación Patrimonial y de Resultados por Empresas 108 CAPITULO IV SECTOR ENTIDADES DE EDUCACION SUPERIOR DEL ESTADO CONCEPTO 111 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos 112 Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos 113 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Entidades de Educación Superior 114 Estado de Situación Patrimonial 115 Estado de Situación Patrimonial por Entidades de Educación Superior 115 Gráfico

18 CAPITULO V PARTIDA TESORO PUBLICO CONCEPTO 119 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos - Moneda Nacional 121 Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos - Moneda Extranjera 122 Gráfico 123 Estado de Situación Presupuestaria de Gastos - Moneda Nacional 124 Estado de Situación Presupuestaria de Gastos - Moneda Extranjera 125 Estado de Flujo de Efectivo - Monedas Nacional y Extranjera 126 Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados en valores reales - Consolidado en Moneda Nacional 127 Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos Tributarios Devengados por Tipo de Impuesto - Monedas Nacional y Extranjera 128 Estado de Ejecución Presupuestaria de Aporte Fiscal Libre Devengado por Partidas - Monedas Nacional y Extranjera 129 INDICES DE PRECIOS Y TIPOS DE CAMBIO 133 APENDICE CUMPLIMIENTO DE ENTREGA DE INFORMES Sector Público 137 Sector Municipal

19 INTRODUCCION El Informe sobre la Gestión Financiera del Estado, que se contiene en el presente documento, es el resultado tangible o producto que emana del desarrollo de la función contable que la Constitución Política del Estado le ha asignado, entre otras labores, a la Contraloría General de la República. Ahora bien, para cumplir adecuadamente la función en comento, la Contraloría General debe cubrir, principalmente, tres aspectos. En primer término, le corresponde ejercer un rol fundamentalmente normativo que se traduce en la fijación de un marco doctrinario de carácter general principios, normas y procedimientos técnicos, correspondiéndoles a cada una de las entidades públicas la responsabilidad del registro de las operaciones económico-financieras que realizan, el que, desde luego, deben estar en armonía con los preceptos normativos antes citados y con los principios de control interno para asegurar así la confiabilidad y calidad de la información financiera. En lo relativo al recurso humano es útil destacar la preocupación permanente del Organismo Contralor en el sentido de capacitar en materias de contabilidad pública, tanto a su propio personal como a todos aquellos que cumplen funciones en el área de finanzas de las distintas entidades de la Administración del Estado, requisito indispensable para el buen funcionamiento del Sistema. El segundo aspecto está constituido por la fase de procesamiento de la información periódica de carácter financiera, patrimonial y presupuestaria que fluye del Sistema de Contabilidad General de la Nación, que deben proporcionar todas y cada una de las entidades afectas al mismo, mediante informes mensuales. Tales documentos son sometidos a un proceso de revisión, análisis y consiguiente registro; todo ello, sin perjuicio de la fiscalización posterior de las operaciones o hechos económicos a que se refieren las respectivas anotaciones contables. Como un complemento del proceso antes reseñado, cabe anotar la mantención actualizada de la Ley de Presupuestos del Sector Público y de los ordenamientos de ingresos y gastos de las municipalidades. En el caso de la Ley de Presupuestos, los datos sobre modificaciones presupuestarias, se obtienen directamente a través de la toma de razón de los decretos y resoluciones que las autoridades competentes dictan para modificar, ya sea aumentando o disminuyendo, las estimaciones iniciales de ingresos y gastos aprobadas en el texto legal indicado. 19

20 Por su parte, tratándose de las municipalidades cuyos actos administrativos se encuentran exentos del control previo de legalidad por parte de la Contraloría General las variaciones que experimenten sus presupuestos deben ser comunicadas mensualmente al Organismo Contralor, mediante los informes específicos de actualización presupuestaria. En tercer término, una vez cumplidos los procesos anteriores, corresponde que la Contraloría General se preocupe de uno de los objetivos fundamentales de la contabilidad, esto es, proporcionar información confiable y oportuna para que los usuarios puedan optimizar su toma de decisiones. Esta función la cumple el Organismo Contralor a través de la emisión de informes periódicos trimestrales, semestrales y anuales mediante los cuales se expone, en diversos niveles de desagregación, la situación presupuestaria y patrimonial de las reparticiones públicas insertas en la Ley de Presupuestos del Sector Público y de las municipalidades del país. Tratándose de los informes anuales, incluyen además, la situación financiera de las Empresas Públicas y de las Entidades de Educación Superior del Estado. En esta oportunidad, la Contraloría General de la República tiene el agrado de presentar el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable Este informe va dirigido, especialmente, al Presidente de la República, al Congreso Nacional y a los niveles superiores de la Administración del Estado, como asimismo a representantes de entidades del Sector Privado y, en general, a todas aquellas personas que por sus responsabilidades, tengan interés en el quehacer de las finanzas públicas y necesiten, por lo tanto, de información oportuna y confiable sobre dicha materia. En este contexto, el presente documento incluye información de la gestión financiera de un total de entidades, cuya agrupación por Sectores es la siguiente: 1. SERVICIOS E INSTITUCIONES DEL SECTOR PUBLICO SECTOR MUNICIPAL 926 MUNICIPIOS (GESTION) 341 SERVICIOS AREA EDUCACION 283 SERVICIOS AREA SALUD 259 SERVICIOS AREA CEMENTERIO EMPRESAS PUBLICAS ENTIDADES DE EDUCACION SUPERIOR DEL ESTADO 16 Los estados contenidos en el informe han sido preparados sobre la base de una metodología y conceptos empleados en forma consistente y uniforme a través del tiempo. 20

21 El informe ha sido estructurado en cinco capítulos. El Capítulo I, referido a la situación patrimonial, financiera y presupuestaria, presenta el estado consolidado de la situación del patrimonio del Sector Público al 31 de diciembre de 2000 y Además, consigna un estado consolidado de flujo de efectivo, deuda pública, evolución del presupuesto del mencionado Sector para el año 2000 y situación presupuestaria referida al mismo ejercicio. Adicionalmente, incorpora estados comparativos de la situación patrimonial y ejecución de ingresos y gastos presupuestarios, correspondientes a los últimos cinco años, en valores reales (homologables al año 2000). El Capítulo II, expone la situación patrimonial, financiera y presupuestaria del Sector Municipal, tanto de la gestión como de las áreas de Educación, Salud y Cementerio, incluyendo estados comparativos de la situación patrimonial y ejecución de ingresos y gastos presupuestarios, correspondientes a los últimos cinco años, en valores reales. El Capítulo III, presenta la situación presupuestaria, patrimonial y de gestión económica de las Empresas Públicas. El Capítulo IV, muestra la situación presupuestaria y patrimonial de las Entidades de Educación Superior del Estado. El Capítulo V, informa sobre la situación financiera y presupuestaria de la Partida Tesoro Público, en lo referido a la captación de los ingresos generales de la Nación y a su aplicación o destino a través de los programas de Subsidios, Operaciones Complementarias, Servicio de la Deuda Pública y Aporte Fiscal Libre para el funcionamiento de los servicios e instituciones insertos en la Ley Nº , de Presupuestos del Sector Público para el año Finalmente, como apéndice, se presenta una relación de las entidades que proporcionaron los informes pertinentes a esta Contraloría General, indicándose aquellas situaciones que afectaron a la cobertura o al grado de cumplimiento en la entrega de los señalados informes. En el caso del Sector Público, dicha relación se muestra a nivel de Partidas y en el Sector Municipal por Regiones. Marzo de

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23 CAPITULO I SECTOR PUBLICO 23

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25 CAPITULO I SECTOR PUBLICO Este capítulo comprende la información relativa a la situación patrimonial, flujo de efectivo, estado de la deuda pública, evolución y situación presupuestaria del Sector Público, conformado por las entidades cuyas estructuras de ingresos y gastos están contenidas en la Ley Nº , de Presupuestos de dicho Sector para el año 2000, incluidos el Ministerio Público, el Tribunal Constitucional, los Tribunales Electorales Regionales y el Tribunal Calificador de Elecciones. Adicionalmente, se incorporan estados comparativos de la situación patrimonial y ejecución de ingresos y gastos presupuestarios, correspondientes a los cinco últimos años, en valores reales. Por otra parte, cabe consignar que la información ha sido registrada sobre la base contable de devengado, lo cual implica que los ingresos se reconocen, contablemente, en el momento en que se adquiere el derecho a percibirlos y los gastos cuando se genera la responsabilidad de pagarlos y, además, se ha considerado la base de efectivo, es decir, cuando se perciben los recursos y se pagan las obligaciones. Cabe señalar que la información presupuestaria se presenta en valores netos, esto es, se han eliminado las transferencias de recursos efectuadas entre las entidades del Sector Público. Finalmente, este capítulo incluye información de un total de 196 entidades, cuyo detalle por partidas y servicios es el siguiente: PARTIDAS SERVICIOS PARTIDAS SERVICIOS Presidencia de la República 1 Congreso Nacional 3 Poder Judicial 3 Contraloría General de la República 1 Ministerio del Interior 20 Ministerio de Relaciones Exteriores 4 Ministerio de Economía, Fom. y Rec. 17 Ministerio de Hacienda 10 Ministerio de Educación 9 Ministerio de Justicia 6 Ministerio de Defensa Nacional 12 Ministerio de Obras Públicas 5 Ministerio de Agricultura 6 Ministerio de Bienes Nacionales 1 Ministerio del Trabajo y Previsión Social 12 Ministerio de Salud 34 Ministerio de Minería 5 Ministerio de Vivienda y Urbanismo 15 Ministerio de Transportes y Telecomun. 3 Ministerio Secretaría General de Gobierno 2 Ministerio de Planificación y Cooperación 7 Ministerio Secretaría General de la Presidencia 2 Ministerio Público 1 Tribunal Constitucional 1 Tribunales Electorales Regionales 14 Tribunal Calificador de Elecciones 1 Tesoro Público 1 TOTAL

26 SECTOR PUBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 Y 1999 MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA EN MILLONES DE PESOS DE 2000 ACTIVOS PASIVOS FONDOS , , , ,4 DEUDA CORRIENTE , , , ,6 En Moneda Nacional , , , ,6 En Monedas Extranjeras , , , ,0 Acreedores Presupuestarios , , , ,9 En Tránsito 7.033,1 892, , ,8 Acreedores , , , ,7 BIENES FINANCIEROS , , , ,0 DEUDA PUBLICA INTERNA , , , ,4 Deudores Presupuestarios , , , ,1 Deudores , , , ,5 Empréstitos , , , ,6 Préstamos , , , ,6 Títulos de Crédito , , , ,0 Fondo de Compensación para los Documentos de Respaldo de Ingresos del Cobre , , , ,7 Transferencias Futuras ( ,7) ( ,6) ( ,0) ( ,2) Fondo de Estabilización de Precios del Petróleo , , , ,2 Inversiones Temporales , , , ,8 DEUDA PUBLICA EXTERNA , , , ,3 Inversiones Permanentes , , , ,1 Aportes de Capital , , , ,0 Empréstitos , , , ,3 Títulos de Crédito , ,3 BIENES DE CAMBIO , , , ,6 BIENES FIJOS INSTITUC , , , ,2 OTRAS DEUDAS , , , ,1 No Depreciables , , , ,2 Por Incorporar , , , ,0 Depreciables , , , ,7 Subtotales , , , ,4 Menos Deprec. Acumulada ( ,0) ( ,1) ( ,8) ( ,7) OTROS BIENES , , , ,9 PATRIMONIO , , , ,7 TOTALES , , , ,1 TOTALES , , , ,1 NOTAS AL ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL CONTENIDO El Estado Consolidado de Situación Patrimonial presenta los activos, los pasivos y el patrimonio del Sector Público. Las cifras al 31 de diciembre de 1999 se incluyen sólo para efectos comparativos y se expresan en pesos de TIPO DE CAMBIO A los saldos finales de la contabilidad en moneda nacional se le adicionaron los saldos de la contabilidad en dólares convertidos a pesos al tipo de cambio observado promedio del último día hábil bancario de diciembre de 2000, fijado de acuerdo a lo estipulado en el N 6 del Título I, Capítulo I del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, cuyo monto ascendió a $ 573,65 por dólar. ACTIVOS Los activos comprenden las disponibilidades de fondos y los bienes corporales e incorporales, excluidos los bienes nacionales de uso público, tales como: puentes, carreteras, plazas, calles y otros bienes de similar naturaleza. 26

27 Deudores Presupuestarios El rubro Deudores Presupuestarios corresponde a los derechos monetarios devengados y no percibidos al término del ejercicio contable. Este rubro, al 31 de diciembre de 2000, está conformado principalmente por ingresos tributarios ascendentes a $ ,1 millones, imposiciones previsionales pertenecientes al Instituto de Normalización Previsional por $ ,1 millones, y recuperación de préstamos, tanto del Tesoro Público como de los Servicios de Vivienda y Urbanización por $ ,9 millones y $ ,8 millones, respectivamente. Deudores El rubro Deudores incluye los derechos por cobrar originados por la entrega de recursos a terceros, que no afectan la ejecución del presupuesto al momento de su ocurrencia, y otras cuentas por cobrar derivadas del ciclo operacional. Este rubro, al término del ejercicio contable año 2000, está constituido fundamentalmente por documentos por cobrar a favor del Tesoro Público ascendente a $ ,0 millones, anticipos a terceros concedidos por el Instituto de Normalización Previsional por $ ,7 millones, y deudores registrados por el Tesoro Público ascendente a $ ,6 millones. Préstamos Corresponde a préstamos en dinero o créditos otorgados a terceros, sujetos a restitución en la forma y condiciones financieras pactadas en los convenios respectivos. Este rubro, al 31 de diciembre de 2000, está conformado principalmente por los préstamos hipotecarios concedidos por los Servicios Regionales de Vivienda y Urbanización, ascendente a $ ,4 millones. Le siguen en orden de importancia los derechos que le asisten al Fisco por los créditos externos entregados en administración a entidades públicas, cuyo monto asciende a $ ,1 millones equivalentes a US$ 671,4 millones, y los préstamos otorgados al Sector Privado por la Corporación de Fomento de la Producción con $ ,3 millones. Fondo de Compensación para los Ingresos del Cobre Corresponde al fondo creado de acuerdo al punto 1 (a) del anexo N 4 del Contrato de Préstamo de Ajuste Estructural, suscrito en el año 1985, entre la República de Chile y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Fondo de Estabilización de Precios del Petróleo Corresponde al fondo creado por la Ley N Inversiones Temporales Representa las inversiones financieras de carácter temporal originadas fundamentalmente en la aplicación de excedentes estacionales de caja. Este rubro, al término del ejercicio año 2000, está constituido básicamente por los depósitos a corto plazo efectuados en el mercado interno de capitales por la Corporación de Fomento de la Producción por un monto ascendente a $ ,7 millones y por el Instituto de Normalización Previsional por $ ,3 millones. Inversiones Permanentes Comprende las inversiones financieras de carácter permanente liquidables a más de un año plazo. Este rubro, al 31 de diciembre de 2000, está conformado básicamente por las acciones adquiridas por la Corporación de Fomento de la Producción, cuyo monto alcanzó a $ ,5 millones, y por el Tesoro Público en un monto ascendente a $ ,5 millones. Aportes de Capital Corresponde a aportes de capital que representen una participación o inversión financiera en otras entidades. Este rubro, al término del ejercicio año 2000, está constituido fundamentalmente por los aportes de capital a organismos e instituciones internacionales efectuados por el Tesoro Público, en un monto ascendente a $ 9.184,5 millones y por los aportes al Sector Privado efectuados por el Servicio Agrícola y Ganadero por $ 340,8 millones. Bienes de Cambio Este concepto incluye los bienes adquiridos y/o construidos para la venta o para someterlos a un proceso de transformación, para su posterior enajenación. 27

28 Bienes Fijos Institucionales Este concepto comprende los bienes muebles e inmuebles de larga duración adquiridos con el ánimo de utilizarlos en las actividades institucionales. Otros Bienes Este concepto incluye bienes corporales e incorporales no considerados en los rubros anteriores, dentro de los cuales se presentan bienes cedidos en comodato por $ ,6 millones en el año 2000 y $ ,9 millones en 1999, expresados en pesos de PASIVOS Los pasivos comprenden las deudas insolutas al cierre del ejercicio contable, incluidos los créditos contratados para financiar la ejecución de proyectos de inversión en bienes nacionales de uso público. Acreedores Presupuestarios El rubro Acreedores Presupuestarios muestra los compromisos monetarios devengados y no pagados al 31 de diciembre de Este concepto está conformado principalmente por obligaciones provenientes de bienes y servicios de consumo y de producción, cuyo monto asciende a $ ,5 millones, y transferencias corrientes y de capital por $ ,2 millones. Acreedores El rubro acreedores incluye las obligaciones originadas por la recepción de los recursos de terceros que no afectan la ejecución del presupuesto al momento de su ocurrencia, y otros compromisos derivados del ciclo operacional. Este rubro, al cierre del ejercicio contable año 2000, está constituido básicamente por las obligaciones del Fisco originadas en remanentes del impuesto al valor agregado crédito fiscal a favor de los contribuyentes, cuyo monto alcanzó a 1 billón ,5 millones; los anticipos de utilidades efectuados por las instituciones y empresas del Estado con $ ,0 millones y los pagos provisionales realizados por los contribuyentes a cuenta de los impuestos de declaración anual con $ ,3 millones. Títulos de Crédito La Deuda Pública Interna rubro Títulos de Crédito incluye pagarés reajustables en unidades de fomento y pagarés expresados y pagaderos en moneda extranjera (dólares de los Estados Unidos de América, según Decreto de Hacienda N 1.257, de 1988), emitidos por el Tesoro Público a favor del Banco Central de Chile, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 39 de la Ley N y el artículo 75 de la Ley N , respectivamente, cuya suma asciende a $ 4 billones ,0 millones en el año 2000 y $ 3 billones ,5 millones en 1999, expresados en pesos de A su vez, el rubro Documentos de Respaldo de Transferencias Futuras se presenta en términos negativos por corresponder a compromisos de transferencias futuras sin prestación recíproca en bienes o servicios, cuyo pago diferido se encuentra respaldado por pagarés emitidos por el Tesoro Público y que de acuerdo al procedimiento contable establecido el gasto de gestión se reconoce en el momento en que se produce el rescate de dichos documentos. PATRIMONIO El patrimonio comprende la participación neta del Sector Público sobre el total de los activos. 28

29 SECTOR PUBLICO GRAFICO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 ACTIVOS $ ,0 Otros 5,9% Fondos 10,3% Bienes Financieros 48,4% Bienes Fijos 35,4% PASIVOS Y PATRIMONIO $ ,0 D. Cte. y Otras 27,1% Patrimonio 57,1% D. P. Interna 3,3% D. P. Externa 12,5% 29

30 SECTOR PUBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJO EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA EN MILLONES DE PESOS FLUJO DE EFECTIVO SALDO AL ,0 VARIACION NETA DEL EFECTIVO ,2 VARIACION DE FONDOS PRESUPUESTARIOS (80.428,7) Ingresos ,4 Ingresos de Operación ,6 Imposiciones Previsionales ,8 Ingresos Tributarios ,5 Venta de Activos ,0 Recuperación de Préstamos ,4 Transferencias ,9 Otros Ingresos ,7 Endeudamiento Interno 2.283,2 Endeudamiento Externo ,9 Operaciones Años Anteriores ,4 Gastos ,2 Gastos en Personal ,1 Bienes y Servicios de Consumo ,5 Bienes y Servicios para Producción ,6 Prestaciones Previsionales ,9 Transferencias Corrientes ,4 Inversión Sectorial de Asignación Regional ,1 Inversión Real ,5 Inversión Financiera ,6 Transferencias de Capital ,7 Intereses y Gastos Deuda Pública Interna ,8 Intereses y Gastos Deuda Pública Externa ,6 Amortización Deuda Pública Interna ,6 Amortización Deuda Pública Externa ,5 Operaciones Años Anteriores ,3 Diferencias de Cambio ,1 VARIACION DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS ,9 Movimientos Acreedores ,2 Movimientos Deudores ,9 Diferencias de Cambio ,6 SALDO AL ,2 30

31 NOTAS AL ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONTENIDO El Estado Consolidado de Flujo de Efectivo del Sector Público, excluidas las Municipalidades, informa acerca de las disponibilidades de fondos al 31 de diciembre de 1999, las variaciones ocurridas durante el ejercicio año 2000, tanto de carácter presupuestario como no presupuestario, y los fondos acumulados al término del referido ejercicio. AUMENTO DE FONDOS El Estado Consolidado de Flujo de Efectivo, en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2000, muestra un aumento neto del efectivo ascendente a $ ,2 millones, el cual se encuentra conformado por una disminución de los fondos presupuestarios de $ ,7 millones y un aumento de $ ,9 millones de los fondos no presupuestarios. Respecto de la referida disminución consolidada de $ ,7 millones, cabe precisar que ésta se produce por un aumento de fondos en moneda nacional ascendente a $ ,8 millones y una disminución en moneda extranjera por US$ 354,7 millones. Asimismo, es del caso tener presente que la señalada disminución no es comparable con la suma de las variaciones parciales debido a diferencias de cambio por efectos de consolidación. TIPOS DE CAMBIO Los saldos al 31 de diciembre de 1999 y 2000, de las disponibilidades de fondos registradas en dólares fueron convertidos a pesos al tipo de cambio observado promedio del último día hábil bancario de diciembre de los referidos años, fijados de acuerdo a lo estipulado en el N 6 del Título I, Capítulo I del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, cuyos montos ascendieron a $ 527,70 y $ 573,65 por dólar, respectivamente. Asimismo, este último tipo de cambio se utilizó para la conversión de fondos no presupuestarios del ejercicio año 2000 registrado en dólares, en tanto que los fondos presupuestarios se convirtieron a pesos al tipo de cambio observado promedio de ese año, cuyo monto alcanzó a $ 539,49 por dólar. MOVIMIENTOS INTERINSTITUCIONALES Los ingresos y gastos presupuestarios se presentan sobre la base de valores netos, es decir, se ha procedido a la eliminación de los movimientos que constituyen transferencias de recursos al interior del Sector Público. 31

32 SECTOR PUBLICO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS FLUJO DE EFECTIVO SALDO AL , ,8 VARIACION NETA DEL EFECTIVO , ,6 VARIACION DE FONDOS PRESUPUESTARIOS , ,6 Ingresos , ,0 Gastos , ,2 VARIACION DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS , ,0 Movimientos Acreedores , ,0 Movimientos Deudores , ,0 SALDO AL , ,9 SECTOR PUBLICO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 MONEDA EXTRANJERA - MILLONES DE DOLARES FLUJO DE EFECTIVO SALDO AL , ,0 VARIACION NETA DEL EFECTIVO (350,1) 749,2 VARIACION DE FONDOS PRESUPUESTARIOS (354,7) 766,9 Ingresos 1.857,0 (105,7) Gastos 1.090,1 249,0 VARIACION DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS (17,7) 4,6 Movimientos Acreedores 462,0 849,4 Movimientos Deudores 867,1 457,4 SALDO AL , ,9 32

33 SECTOR PUBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE DEUDA PUBLICA DIRECTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 Y 1999 MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA EN MILLONES DE PESOS DE 2000 DEUDA PUBLICA DIRECTA DEUDA PUBLICA INTERNA , , , ,4 EMPRESTITOS , , , ,6 Empréstitos del Banco Central de Chile , , , ,7 Empréstitos de Otras Entidades Bancarias 715,7 735, ,7 379,7 Empréstitos de Entidades Públicas , , , ,5 Obligaciones por Subsidios Habitacionales Ley N ,7 127, ,4 Obligaciones con el Fisco por Administración de Créditos Externos , , , ,8 TITULOS DE CREDITO , , , ,0 Pagarés , , , ,6 Letras 13, ,1 14,2 Bonos 3.146,7 926, , ,7 Otros Títulos de Crédito Interno 3.554, , , ,1 DOCUMENTOS DE RESPALDO DE TRANSFERENCIAS FUTURAS ( ,6) ( ,7) ( ,2) ( ,0) Documentos Emitidos a Favor del Bco. Central de Chile, Leyes N s y ( ,0) ( ,9) ( ,5) ( ,2) Valuación Subsidios Ley N (6.290,7) (127,7) (3.377,5) DEUDA PUBLICA EXTERNA , , , ,3 EMPRESTITOS , , , ,3 Empréstitos de Organismos Multinacionales Oficiales , , , ,3 Empréstitos de Organismos Gubernamentales , , , ,8 Empréstitos de la Banca Privada Externa , , , ,3 Empréstitos de Renegociaciones , , , ,1 Empréstitos de Otros Acreedores , , , ,0 TITULOS DE CREDITO , , , ,3 Bonos Colocados en el Exterior , ,3 TOTALES , , , ,7 NOTAS AL ESTADO CONSOLIDADO DE DEUDA PUBLICA DIRECTA CONTENIDO Las cifras al 31 de diciembre de 2000 se presentan actualizadas de acuerdo con la normativa que regula el Sistema de Contabilidad General de la Nación. Para los efectos de la conversión de la U.F. se consideró el valor de ésta al 31 de diciembre que alcanzó a $ ,92. Asimismo, para la conversión de los dólares se utilizó el tipo de cambio observado promedio del último día hábil bancario de diciembre de 2000 que fue de $ 573,65 por dólar. Las cifras al 31 de diciembre de 1999 se incluyen sólo para efectos comparativos y se expresan en pesos de

34 PAGARES FISCO LEY N Corresponde a 15 Pagarés de U.F ,28 cada uno y 1 Pagaré de U.F ,22 que al 31 de diciembre de 2000 sumaron $ ,7 millones. PAGARES FISCO LEY N Corresponde a 27 Pagarés de US$ ,34 cada uno y 27 Pagarés de US$ ,28 cada uno, que al 31 de diciembre de 2000 totalizaron US$ 6.313,8 millones equivalentes a $ 3 billones ,3 millones. DEUDA PUBLICA INDIRECTA La responsabilidad por las garantías otorgadas por el Fisco y por organismos del Sector Público se encuentra contabilizada en cuentas de orden. Al 31 de diciembre de 2000, la Deuda Pública Interna Indirecta ascendió a $ ,4 millones y la Deuda Pública Externa Indirecta alcanzó a $ 2.575,5 millones y US$ 602,7 millones. SECTOR PUBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE DEUDA PUBLICA DIRECTA POR PARTIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 Y 1999 MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA EN MILLONES DE PESOS DE 2000 PARTIDAS Ministerio del Interior , , , ,0 Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción , , , ,4 Ministerio de Hacienda , , , ,8 Ministerio de Educación , , , ,5 Ministerio de Defensa Nacional 3.849,7 809, ,4 152,0 Ministerio de Obras Públicas , , , ,9 Ministerio de Agricultura , , , ,0 Ministerio de Bienes Nacionales 3.347, , , ,1 Ministerio del Trabajo y Previsión Social 592,3 437, ,1 229,8 Ministerio de Salud , , , ,4 Ministerio de Vivienda y Urbanismo , , , ,5 Ministerio de Planificación y Cooperación , , , ,9 Ministerio Secretaría General de la Presidencia de la República 4.047, , , ,0 Tesoro Público , , , ,1 TOTALES , , , ,7 34

35 SECTOR PUBLICO EVOLUCION PRESUPUESTARIA LEY Nº

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37 SECTOR PUBLICO EVOLUCION PRESUPUESTARIA LEY Nº Los estados de evolución presupuestaria Ley N , que forman parte del Capítulo I Sector Público, informan sobre el presupuesto anual de ingresos y gastos, aprobado inicialmente para dicho Sector, según el artículo 1º de la señalada ley, por subtítulos y por partidas, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera convertida a dólares. Las cifras que en ellos se muestran no son comparables con las que se presentan en los estados de situación presupuestaria, debido a que estos últimos consideran la evolución del presupuesto del Ministerio Público, de los Tribunales Electorales Regionales y del Tribunal Calificador de Elecciones. Cabe señalar que, en los distintos estados se presentan el presupuesto bruto, las eliminaciones de recursos financieros estimados entre las diferentes reparticiones públicas y el presupuesto neto al inicio y término del ejercicio. Finalmente, dicha evolución posibilita confrontar las variaciones experimentadas por los ingresos y gastos fijados para el Sector Público, desde el momento de su aprobación hasta el 31 de diciembre de cada año, fecha de cierre del ejercicio. 37

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39 SECTOR PUBLICO EVOLUCION PRESUPUESTARIA - LEY N INGRESOS Y GASTOS POR SUBTITULOS PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 MONEDA NACIONAL - MILES DE PESOS PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO FINAL INGRESOS RESUMEN DE DEDUCCION RESUMEN DE DEDUCCION LOS PRESUP. DE LOS PRESUP. DE DE LAS TRANSFERENCIAS TOTAL DE LAS TRANSFERENCIAS TOTAL (1) PARTIDAS PARTIDAS Ingresos de Operación Imposiciones Previsionales Ingresos Tributarios Venta de Activos Recuperación de Préstamos Transferencias Otros Ingresos ( ) ( ) Endeudamiento Operaciones Años Anteriores Subtotales Saldo Inicial de Caja TOTALES PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO FINAL GASTOS RESUMEN DE DEDUCCION RESUMEN DE DEDUCCION LOS PRESUP. DE LOS PRESUP. DE DE LAS TRANSFERENCIAS TOTAL DE LAS TRANSFERENCIAS TOTAL (1) PARTIDAS PARTIDAS Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Bienes y Servicios para Producción Prestaciones Previsionales Transferencias Corrientes Inversión Sectorial, Asig. Regional Inversión Real Inversión Financiera Transferencias de Capital Servicio de la Deuda Pública Operaciones Años Anteriores Otros Compromisos Pendientes Subtotales Saldo Final de Caja TOTALES (1) El presupuesto inicial neto aprobado en la letra A) del artículo 1 de la Ley N , tuvo un incremento durante el ejercicio presupuestario de $ miles, correspondiente a un 5,6%. 39

40 SECTOR PUBLICO EVOLUCION PRESUPUESTARIA - LEY N INGRESOS Y GASTOS POR SUBTITULOS PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 MONEDA EXTRANJERA - MILES DE DOLARES PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO FINAL INGRESOS RESUMEN DE DEDUCCION RESUMEN DE DEDUCCION LOS PRESUP. DE LOS PRESUP. DE DE LAS TRANSFERENCIAS TOTAL DE LAS TRANSFERENCIAS TOTAL (1) PARTIDAS PARTIDAS Ingresos de Operación Ingresos Tributarios Venta de Activos Recuperación de Préstamos Transferencias Otros Ingresos ( ) ( ) ( ) ( ) Endeudamiento Operaciones Años Anteriores Subtotales (50.744) (50.744) Saldo Inicial de Caja TOTALES PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO FINAL GASTOS RESUMEN DE DEDUCCION RESUMEN DE DEDUCCION LOS PRESUP. DE LOS PRESUP. DE DE LAS TRANSFERENCIAS TOTAL DE LAS TRANSFERENCIAS TOTAL (1) PARTIDAS PARTIDAS Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Bienes y Servicios para Producción Prestaciones Previsionales Transferencias Corrientes Inversión Real Inversión Financiera Transferencias de Capital ( ) ( ) ( ) ( ) Servicio de la Deuda Pública Operaciones Años Anteriores Otros Compromisos Pendientes Subtotales Saldo Final de Caja TOTALES (1) El presupuesto inicial neto aprobado en la letra B) del artículo 1 de la Ley N , tuvo un incremento durante el ejercicio presupuestario de US$ miles, correspondiente a un 7,6%. 40

41 SECTOR PUBLICO EVOLUCION PRESUPUESTARIA - LEY N INGRESOS POR PARTIDAS PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 MONEDA NACIONAL - MILES DE PESOS PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO FINAL PARTIDAS RESUMEN DE DEDUCCION RESUMEN DE DEDUCCION LA PARTIDA DE TRANSFE- LA PARTIDA DE TRANSFE- (1) RENCIAS (2) TOTAL (1) RENCIAS (2) TOTAL Presidencia de la República Congreso Nacional Poder Judicial Contraloría General de la República Ministerio del Interior (3) Ministerio de Relaciones Exteriores ( ) ( ) Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción Ministerio de Hacienda Ministerio de Educación Ministerio de Justicia Ministerio de Defensa Nacional Ministerio de Obras Públicas Ministerio de Agricultura Ministerio de Bienes Nacionales Ministerio del Trabajo y Previsión Social Ministerio de Salud Ministerio de Minería Ministerio de Vivienda y Urbanismo Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones Ministerio Secretaría General de Gobierno Ministerio de Planificación y Cooperación Ministerio Secretaría General de la Presidencia de la República Ministerio Público Tesoro Público TOTALES (1) Incluye eliminación de los flujos de fondos por transferencias efectuadas entre Capítulos de la misma Partida, en los casos que corresponda. No incluye Aporte Fiscal Libre. (2) Refleja los montos de los flujos de fondos por transferencias efectuadas entre Capítulos de diferentes Partidas, según corresponda. (3) Incluye los presupuestos de los Gobiernos Regionales. 41