Contraloría General de la República División de Análisis Contable INFORME GESTIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

Transcripción

1 Contraloría General de la República División de Análisis Contable INFORME GESTIÓN FINANCIERA DEL ESTADO 2012

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5 Contraloría General de la República Gabinete del Contralor SANTIAGO, abril de 2013 EXCELENTÍSIMO SEÑOR PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DON SEBASTIÁN PIÑERA ECHENIQUE P R E S E N T E Excelentísimo Señor Presidente: Quien suscribe tiene el honor de presentar, para su conocimiento, el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2012, preparado por la Contraloría General de la República, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 142 de la ley N , Orgánica Constitucional. Junto con el cumplimiento de la obligación legal indicada, hago propicia la oportunidad para transmitirle deseos de éxito a su gestión y le manifiesto quedar a su disposición para darle a conocer mayores antecedentes sobre la materia que estime del caso requerir. Le saluda atentamente a Ud., RAMIRO MENDOZA ZÚÑIGA CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

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7 Contraloría General de la República Gabinete del Contralor SANTIAGO, abril de 2013 HONORABLE SENADOR SEÑOR JORGE PIZARRO SOTO PRESIDENTE DEL SENADO CONGRESO NACIONAL V A L P A R A Í S O Honorable Senador: Quien suscribe tiene el honor de presentar, para su conocimiento, el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2012, preparado por la Contraloría General de la República, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 142 de la ley N , Orgánica Constitucional. Junto con el cumplimiento del cometido legal indicado y aprovechar esta ocasión para transmitirle deseos de éxito en el desempeño de su cargo y en el ejercicio de su labor legislativa, le manifiesto quedar a su disposición para darle a conocer mayores antecedentes sobre la materia que estime del caso requerir. Le saluda atentamente a Ud., RAMIRO MENDOZA ZÚÑIGA CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

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9 Contraloría General de la República Gabinete del Contralor SANTIAGO, abril de 2013 HONORABLE DIPUTADO SEÑOR EDMUNDO ELUCHANS URENDA PRESIDENTE DE LA CÁMARA DE DIPUTADOS CONGRESO NACIONAL V A L P A R A Í S O Honorable Diputado: Quien suscribe tiene el honor de presentar, para su conocimiento, el Informe de la Gestión Financiera del Estado correspondiente al ejercicio contable año 2012, preparado por la Contraloría General de la República, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 142 de la ley N , Orgánica Constitucional. Junto con el cumplimiento del cometido legal indicado y aprovechar esta ocasión para transmitirle deseos de éxito en el desempeño de su cargo y en el ejercicio de su labor legislativa, le manifiesto quedar a su disposición para darle a conocer mayores antecedentes sobre la materia que estime del caso requerir. Le saluda atentamente a Ud., RAMIRO MENDOZA ZÚÑIGA CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

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11 Contraloría General de la República División de Análisis Contable INFORME GESTIÓN FINANCIERA DEL ESTADO 2012

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13 Í N D I C E Páginas INTRODUCCIÓN CAPÍTULO I SECTOR PÚBLICO CONCEPTO Estado de Situación Patrimonial - Consolidado en Moneda Nacional Gráfico de Situación Patrimonial Estado de Resultados - Consolidado en Moneda Nacional Gráfico Estado de Resultados Estado de Flujos de Efectivo - Consolidado en Moneda Nacional Estado de Deuda Pública Directa - Consolidado en Moneda Nacional Estado de Deuda Pública Directa por Partidas - Consolidado en Moneda Nacional Ranking por Servicios de Deuda Pública Directa SECTOR PÚBLICO - ESTADOS DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA CONCEPTO Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Moneda Nacional Gráfico de Situación Presupuestaria - Moneda Nacional Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos - Moneda Extranjera Gráfico de Situación Presupuestaria - Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas - Monedas Nacional y Extranjera Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas, Subtítulos y Agregaciones de Subtítulos - Moneda Nacional Gobiernos Regionales - Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados - Moneda Nacional Gobiernos Regionales - Estado de Situación Presupuestaria de Inversiones - Moneda Nacional Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Regiones - Moneda Nacional Gráfico de Ejecución Presupuestaria - Gatos Devengados por Regiones Estado de Evolución Presupuestaria de Ingresos y Gastos por Subtítulos - Moneda Nacional Estado de Evolución Presupuestaria de Ingresos y Gastos por Subtítulos - Moneda Extranjera Aplicación del artículo 4 ley N Monedas Nacional y Extranjera SECTOR PÚBLICO - ESTADOS COMPARATIVOS CONCEPTO Estado Comparativo de Situación Patrimonial en valores reales - Consolidado en Moneda Nacional Gráfico Comparativo de Situación Patrimonial

14 - Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos en valores reales - Moneda Nacional Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos en valores reales - Moneda Extranjera Gráfico Comparativo de Ejecución Presupuestaria Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos Devengados por Partidas en valores reales - Monedas Nacional y Extranjera CAPÍTULO II SECTOR MUNICIPAL CONCEPTO Estado de Situación Patrimonial Gráfico de Situación Patrimonial Estado de Resultados Gráfico Estado de Resultados Estado de Flujos de Efectivo Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos Gráfico de Situación Presupuestaria Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Regiones y Subtítulos Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Regiones - Gestión Municipal y Servicios Traspasados Gráfico de Ejecución Presupuestaria por Regiones - Gestión Municipal y Servicios Traspasados Estado de Ejecución Presupuestaria Tributos Sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades SECTOR MUNICIPAL - ESTADOS COMPARATIVOS CONCEPTO Estado Comparativo de Situación Patrimonial en valores reales Gráfico Comparativo de Situación Patrimonial Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados por Subtítulos en valores reales Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria Ingresos y Gastos Devengados de la Gestión Municipal y Servicios Traspasados en valores reales CAPÍTULO III SECTOR EMPRESAS PÚBLICAS E INSTITUTOS TECNOLÓGICOS CORFO CONCEPTO Empresas Públicas: - Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Integrales Estado de Situación Financiera por Empresas

15 - Estado de Situación Patrimonial Estado de Resultados Gráfico de Situación Patrimonial Estado de Situación Patrimonial Empresa de Abastecimiento de Zonas Aisladas Estado de Resultados Empresa de Abastecimiento de Zonas Aisladas Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Empresas Institutos Tecnológicos CORFO: - Estado de Situación Patrimonial Estado de Resultados Gráfico de Situación Patrimonial Estado de Situación Patrimonial por Institutos Estado de Resultados por Institutos Estado de Situación Financiera Instituto Forestal Estado de Resultados Integrales Instituto Forestal Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Institutos CAPÍTULO IV SECTOR ENTIDADES DE EDUCACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO CONCEPTO Estado de Situación Patrimonial Gráfico de Situación Patrimonial Estado de Situación Patrimonial por Entidades Gráfico de Situación Patrimonial por Entidades Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Entidades Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Efectivos por Subtítulos CAPÍTULO V PARTIDA TESORO PÚBLICO CONCEPTO Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos - Moneda Nacional Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos - Moneda Extranjera Gráfico de Situación Presupuestaria de Ingresos - Moneda Nacional y Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria de Gastos - Moneda Nacional Estado de Situación Presupuestaria de Gastos - Moneda Extranjera Estado de Situación Presupuestaria del Fondo de Reserva de Pensiones - Moneda Extranjera

16 - Estado de Situación Presupuestaria del Fondo de Estabilización Económica y Social - Moneda Extranjera Estado Comparativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos Devengados en valores reales - Consolidado en Moneda Nacional Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos Tributarios Devengados por Tipo de Impuesto - Consolidado en Moneda Nacional Estado de Ejecución Presupuestaria de Aporte Fiscal Libre Devengado por Partidas - Consolidado en Moneda Nacional ÍNDICES DE PRECIOS Y TIPOS DE CAMBIO APÉNDICE CUMPLIMIENTO DE ENTREGA DE INFORMES - Sector Público Sector Municipal

17 INTRODUCCIÓN

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19 I N T R O D U C C I Ó N De acuerdo con lo expresamente establecido en el artículo 142 de la Ley N , Orgánica Constitucional del Servicio, le corresponde a la Contraloría General dar a conocer al Presidente de la República y a ambas ramas del Congreso Nacional, a más tardar en el mes de abril de cada año, un informe sobre la situación presupuestaria, financiera y patrimonial del Estado correspondiente al ejercicio del año anterior. Ahora bien, el Informe sobre la Gestión Financiera del Estado que se contiene en el presente documento, junto con ser la manifestación tangible del cumplimiento de lo regulado en la citada norma legal, es representativo de uno de los productos relevantes que se obtienen del desarrollo de la función contable que el ordenamiento jurídico vigente le ha asignado, entre otras labores, a la Contraloría General de la República. En este contexto, resulta del caso señalar que la gestión involucrada en el desarrollo de dicha función, importa el ejercicio armónico de, a lo menos, tres actividades revistiendo la primera de ellas un carácter esencialmente normativo que se traduce en la fijación de un marco doctrinario de carácter general -principios, normas y procedimientos técnicos- que debe ser aplicado obligatoriamente por todas y cada una de las entidades que se encuentran en la cobertura de la contabilidad pública, en el registro de los distintos hechos económicos que realizan en el ámbito de sus respectivas competencias posibilitando, de este modo, otorgarle un grado de confiabilidad y calidad a la información financiera que fluya de los citados registros contables. La segunda fase, de consolidación y análisis, se traduce en el estudio técnico y registro virtual de los informes que remiten y emanan de las entidades a que se ha hecho referencia, sobre su gestión financiera, presupuestaria y patrimonial con el objeto de validar la estructura de los mismos y la sujeción a la normativa contable instruida. En este aspecto, cabe destacar que los estados financieros que se incluyen en el presente informe recogen, las directrices consultadas en el oficio circular N , de 2010, de este Organismo Contralor, Capítulo Quinto Estados Financieros, con el propósito de homogeneizar las distintas salidas de información que los servicios de la cobertura deben preparar a contar del ejercicio contable que se informa. Lo anterior, en armonía con el proceso de convergencia a las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, en especial, en este caso, con aquellas que permitan alcanzar un alto grado de uniformidad en la exposición de los datos contable financieros, con el propósito de que éstos representen razonablemente la imagen fiel de las diversas transacciones que realizan las entidades que financian su accionar con recursos públicos, para el debido conocimiento de la comunidad en su doble rol de contribuyentes y principales usuarios de las prestaciones que proporcionan las aludidas entidades. Como un complemento del proceso de consolidación antes reseñado, se efectúa la mantención actualizada de la Ley de Presupuestos del Sector Público y de los presupuestos de ingresos y gastos de las municipalidades. Dicha actualización, en el caso del Sector Público, proviene de los datos obtenidos como consecuencia de la toma de razón de los decretos y resoluciones que las autoridades competentes dictan para modificar, ya sea aumentando, disminuyendo o distribuyendo, las estimaciones iniciales de ingresos y gastos contenidas en sus respectivos presupuestos aprobados a través del texto legal indicado. Por su parte, tratándose de las municipalidades cuyos actos administrativos se encuentran exentos del control previo de legalidad por parte de la Contraloría General las variaciones que experimenten sus presupuestos deben ser comunicadas al Organismo Contralor, mediante los informes específicos de actualización presupuestaria mensual. En tercer término, una vez cumplidas las etapas antes enunciadas, corresponde que la Contraloría General se preocupe de uno de los objetivos fundamentales de la contabilidad, esto es, proporcionar información confiable y oportuna para que los distintos usuarios de ésta puedan optimizar su toma de decisiones. Esta actividad, se expresa a través de la emisión de informes periódicos mediante los cuales se expone, en diversos niveles de desagregación, la situación presupuestaria, financiera y patrimonial de las reparticiones públicas incluidas en la Ley de Presupuestos del Sector Público y de las municipalidades del país. Tratándose de los informes anuales, además considera, la situación financiera de las empresas públicas, de los institutos tecnológicos CORFO y de las entidades de educación superior del Estado, cuya gestión, presupuestación y modalidades en la entrega de información, se encuentran sujetas a normas legales especiales. 19

20 A modo de ilustración preliminar, puede señalarse que el presente documento incluye información de la gestión financiera de un total de entidades contables, cuya agrupación por sectores es la siguiente: 1. SERVICIOS E INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO SECTOR MUNICIPAL MUNICIPIOS (GESTIÓN) SERVICIOS AREA EDUCACIÓN SERVICIOS AREA SALUD SERVICIOS AREA CEMENTERIOS EMPRESAS PÚBLICAS E INSTITUTOS TECNOLÓGICOS CORFO ENTIDADES DE EDUCACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO 16 Como puede advertirse, el informe ha sido estructurado en cinco capítulos y, en tal sentido, el capítulo I, está referido a la situación patrimonial, financiera y presupuestaria del Sector Público durante el año En lo específico se presenta el Balance General al 31 de diciembre de 2012 y comparativo año 2011, los Estados de Resultados, Flujos de Efectivo y de Situación Presupuestaria del período 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y el Estado Consolidado de Deuda Pública. Adicionalmente, incorpora estados comparativos de la situación patrimonial y ejecución de ingresos y gastos presupuestarios, correspondientes a los últimos cinco años, expresados en valores reales (homologables al año 2012). Estas series han sido estructuradas conforme a la nueva metodología definida en los párrafos anteriores. El Capítulo II, expone la situación patrimonial, financiera y presupuestaria del Sector Municipal, tanto de la gestión como de las áreas de educación, salud y cementerios para el año En lo específico se presenta el Balance General al 31 de diciembre de 2012 y comparativo año 2011, los Estados de Resultados, Flujos de Efectivo y de Situación Presupuestaria del período 1 de enero al 31 de diciembre de El Capítulo III, presenta la situación patrimonial y de gestión económica y la situación presupuestaria de las empresas públicas e institutos tecnológicos CORFO. El Capítulo IV, muestra la situación patrimonial y presupuestaria de las entidades de educación superior del Estado. El Capítulo V, informa sobre la situación presupuestaria de la Partida Tesoro Público, en lo referido a la captación de los ingresos generales de la Nación y a su aplicación o destino a través de los programas presupuestarios de Subsidios, Operaciones Complementarias, Servicio de la Deuda Pública, Aporte Fiscal Libre para el funcionamiento de los diversos organismos públicos, Fondo de Reserva de Pensiones y el Fondo de Estabilización Económica y Social. Finalmente, como apéndice, se presenta una relación de las entidades que proporcionaron los informes pertinentes a esta Contraloría General, indicándose aquellas situaciones que afectaron la cobertura o el grado de cumplimiento en la entrega de los señalados informes. En el caso del Sector Público, dicha relación se muestra a nivel de partidas y en el Sector Municipal, por regiones. Abril de

21 CAPÍTULO I SECTOR PÚBLICO

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23 CAPÍTULO I SECTOR PÚBLICO Este capítulo comprende la información relativa a la situación patrimonial, financiera, presupuestaria y de deuda pública del Sector Público, conformado por las entidades cuyas estructuras de ingresos y gastos están contenidas en la ley N , de Presupuestos de dicho Sector para el año 2012, incluidos el Consejo para la Transparencia, el Tribunal Constitucional, los Tribunales Electorales Regionales, el Tribunal Calificador de Elecciones, el Tribunal de Defensa de la Libre Competencia y el Instituto Nacional de Derechos Humanos. Adicionalmente, se incorporan estados comparativos de la situación patrimonial y ejecución de ingresos y gastos presupuestarios, correspondientes a los cinco últimos años, expresados en valores reales. Por otra parte, cabe consignar que la información ha sido registrada sobre la base contable de devengado, lo cual implica que los ingresos se reconocen, contablemente, en el momento en que se adquiere el derecho a percibirlos y los gastos cuando se genera la responsabilidad de pagarlos y, además, se ha considerado la base de efectivo, es decir, cuando se perciben los recursos y se pagan las obligaciones. Cabe señalar que la información presupuestaria se presenta en valores netos, esto es, se han eliminado las transferencias de recursos efectuadas entre las entidades del Sector Público. siguiente: Finalmente, este capítulo incluye información de un total de 223 entidades, cuyo detalle por partidas y servicios es el PARTIDAS SERVICIOS PARTIDAS SERVICIOS Presidencia de la República 1 Congreso Nacional 4 Poder Judicial 3 Contraloría General de la República 1 Ministerio del Interior y Seguridad Pública 26 Ministerio de Relaciones Exteriores 5 Ministerio de Economía, Fomento y Turismo 13 Ministerio de Hacienda 12 Ministerio de Educación 10 Ministerio de Justicia 7 Ministerio de Defensa Nacional 16 Ministerio de Obras Públicas 5 Ministerio de Agricultura 6 Ministerio de Bienes Nacionales 1 Ministerio del Trabajo y Previsión Social 11 Ministerio de Salud 38 Ministerio de Minería 3 Ministerio de Vivienda y Urbanismo 17 Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones 3 Ministerio Secretaría General de Gobierno 3 Ministerio de Desarrollo Social 7 Ministerio Secretaría General de la Presidencia 1 Ministerio Público 1 Ministerio de Energía 4 Ministerio del Medio Ambiente 3 Consejo para la Transparencia 1 Tribunal Constitucional 1 Tribunales Electorales Regionales 16 Tribunal Calificador de Elecciones 1 Tribunal de Defensa de la Libre Competencia 1 Instituto Nacional de Derechos Humanos 1 Tesoro Público 1 TOTAL

24 SECTOR PÚBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS DE 2012 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO ACTIVO CORRIENTE , ,6 PASIVO CORRIENTE , ,0 RECURSOS DISPONIBLES , ,5 DEUDA CORRIENTE , ,9 Disponibilidades en Moneda Nacional , ,3 Depósitos de Terceros , ,0 Disponibilidades en Monedas Extranjeras , ,7 Acreedores Presupuestarios , ,9 Anticipos de Fondos , ,7 Remesas 2.265, ,8 BIENES FINANCIEROS , ,2 OTRAS DEUDAS , ,1 Cuentas por Cobrar , ,8 Cuentas por Pagar , ,2 Deudores Presupuestarios , ,7 Provisiones , ,2 Gastos Anticipados 541,5 417,7 Ingresos Anticipados , ,2 BIENES DE CONSUMO Y CAMBIO , ,9 Otros Pasivos , ,5 Existencias , ,9 Existencias en Tránsito 1.444, ,5 Productos en Proceso 712,5 753,5 ACTIVO NO CORRIENTE , ,2 PASIVO NO CORRIENTE , ,4 BIENES FINANCIEROS , ,5 DEUDA PÚBLICA , ,4 Inversiones Financieras , ,9 Deuda Pública Interna , ,4 Préstamos , ,6 Deuda Pública Externa , ,0 BIENES DE USO , ,6 Bienes de Uso Depreciables , ,1 Bienes de Uso No Depreciables , ,5 TOTAL PASIVOS , ,4 Bienes Sujetos a Agotamiento 4.564, ,8 Bienes de Uso en Leasing , ,0 Bienes de Uso por Incorporar , ,8 Depreciación Acumulada ( ,5) ( ,6) PATRIMONIO NETO , ,4 OTROS ACTIVOS , ,1 PATRIMONIO DEL ESTADO , ,4 Bienes Intangibles , ,4 Patrimonio Institucional , ,6 Amortización Acumulada Resultados Acumulados ( ,3) ( ,9) de Bienes Intangibles (57.351,5) (43.458,7) Resultado del Ejercicio , ,8 Costos de Proyectos y Programas , ,0 Incrementos Patrimoniales Deudores de Incierta Recuperación , ,0 Directos 1.184,5 671,6 Deudores por Rendiciones de Cuentas , ,0 Detrimentos Patrimoniales Detrimentos 4.467, ,5 Directos (38.395,0) (30.318,7) Otros Bienes , ,9 TOTAL ACTIVO , ,8 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO , ,8 CONTENIDO NOTAS AL ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL El Estado Consolidado de Situación Patrimonial, tiene por objeto mostrar la situación económica financiera del Sector Público, conformado por las entidades que están contenidas en la ley N , de Presupuestos de dicho Sector para el año 2012, incluidos el Consejo para la Transparencia, el Tribunal Constitucional, los Tribunales Electorales Regionales, el Tribunal Calificador de Elecciones, el Tribunal de Defensa de la Libre Competencia y el Instituto Nacional de Derechos Humanos. 24

25 El contenido y la estructura de este estado, se encuentra regulado en el Capítulo Quinto, Estados Financieros, del oficio circular N de 2005, de esta Contraloría General que aprobó la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación. En él se presenta el activo, pasivo y patrimonio, en pesos chilenos y en forma comparativa con el año anterior. PRINCIPIOS CONTABLES Este estado financiero consolidado se presenta de acuerdo a los principios que rigen el Sistema de Contabilidad General de la Nación, los cuales se aplican de manera uniforme por todas las entidades que conforman la cobertura del Sector. PERÍODO de El Estado Consolidado de Situación Patrimonial se presenta al 31 de diciembre de 2012 y en forma comparativa al 31 de diciembre TIPO DE CAMBIO A los saldos finales de la contabilidad en moneda nacional se le adicionaron los saldos de la contabilidad en dólares convertidos a pesos al tipo de cambio observado promedio del último día hábil bancario de diciembre de 2012, fijado de acuerdo a lo estipulado en el N 6 del Título I, Capítulo I del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, cuyo monto ascendió a $ 479,96 por dólar. ACTIVO Las cifras al 31 de diciembre de 2011 se incluyen sólo para efectos comparativos y se expresan en pesos de El activo se presenta agrupado, en activo corriente y no corriente. El primero, está conformado por los recursos disponibles, los bienes financieros, y los bienes de consumo y cambio, y el segundo, comprende los bienes financieros que su período de recuperación o rescate excede al ejercicio siguiente, los bienes corporales e incorporales de carácter institucional y los costos de los bienes nacionales de uso público cuando éstos se encuentran en etapa de construcción, los cuales, después de la aplicación de los procedimientos contables pertinentes quedan finalmente contabilizados como gastos patrimoniales. Anticipos de Fondos Este rubro incluye los derechos por cobrar originados por la entrega de recursos a terceros, que no afectan la ejecución del presupuesto al momento de su ocurrencia y otras cuentas por cobrar derivadas del ciclo operacional y su detalle es el siguiente: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ ANTICIPOS DE FONDOS , ,7 Anticipos a Proveedores , ,9 Anticipos a Contratistas 4.450, ,1 Anticipos a Rendir Cuenta , ,9 Garantías Otorgadas 745, ,1 Anticipos Previsionales , ,5 Cartas de Créditos , ,9 Otros Deudores Financieros - Tesoro Público , ,3 Este concepto, al término del ejercicio contable año 2012, está constituido fundamentalmente por anticipos a rendir cuenta ascendentes a $ ,5 millones a favor del Instituto de Previsión Social y de la Secretaría y Administración General y Servicio Exterior por $ ,3 millones. 25

26 Deudores Presupuestarios El rubro Deudores Presupuestarios corresponde a los derechos monetarios devengados y no percibidos al término del ejercicio contable y está conformado por los siguientes conceptos: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ DEUDORES PRESUPUESTARIOS , ,7 De Impuestos , ,6 De Imposiciones Previsionales , ,4 De Transferencias 4.938, ,9 De Rentas de la Propiedad , ,7 De Ingresos de Operación , ,7 De Otros Ingresos Corrientes , ,6 De Venta de Activos 7,1 346,9 De Recuperación de Préstamos 9.991, ,9 De Años Anteriores 1.565, ,0 Este concepto, al 31 de diciembre de 2012, está conformado principalmente por los Deudores de Impuestos, ascendentes a $ 4 billones ,3 millones del Tesoro Público, y los Deudores de Imposiciones Previsionales, pertenecientes al Instituto de Previsión Social por $ ,8 millones. Inversiones Financieras Comprende las inversiones liquidables a más de un año plazo y aquellas de carácter temporal que se mantienen al término del ejercicio y su detalle es el siguiente: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ INVERSIONES FINANCIERAS , ,9 Inversiones Temporales 5.982, ,1 Inversiones Permanentes , ,8 Acciones y Participaciones de Capital , ,7 Inversión en Empresas Relacionadas , ,7 Fondo de Reservas de Pensiones , ,3 Fondo de Estabilización Económica y Social , ,3 Otros Activos Financieros , ,0 Este rubro, al término del período 2012, está conformado por Inversiones Permanentes del Tesoro Público por $ 4 billones ,7 millones, de la Corporación de Fomento de la Producción por $ 1 billón ,0 millones y de la Subsecretaría de Educación por $ ,3 millones. Además, está constituido por la adquisición de Acciones y Participaciones de Capital del Tesoro Público por $ 1 billón ,3 millones y, por Inversiones en Empresas Relacionadas de la Corporación de Fomento de la Producción por $ ,6 millones. Los Fondos de Reserva de Pensiones y de Estabilización Económica y Social, informados por el Tesoro Público, presentan la siguiente situación al 31 de diciembre de

27 Fondo de Reserva de Pensiones Corresponde al fondo creado por la ley N Dicho fondo, al 31 de diciembre de 2012, presenta un saldo de US$ 5.883,3 millones, con una variación positiva de US$ 1.477,7 millones, monto que considera un aporte de US$ 1.197,4 millones. Fondo de Estabilización Económica y Social Corresponde al fondo creado por el DFL N 1, de 2006, del Ministerio de Hacienda. Dicho fondo, al 31 de diciembre de 2012, presenta un saldo de US$ ,5 millones, el que experimentó un aumento por US$ 1.840,9 millones, de los cuales US$ 1.700,0 millones corresponden a aportes. Préstamos Corresponde a préstamos en dinero o créditos otorgados a terceros, sujetos a restitución en la forma y condiciones financieras pactadas en los convenios respectivos, siendo su detalle el siguiente: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ PRÉSTAMOS , ,6 De Asistencia Social 2.460, ,2 Hipotecarios , ,5 Pignoraticios , ,7 De Fomento , ,3 Médicos , ,9 Créditos a Contratistas , ,4 Por Cambio de Residencia 2.280, ,6 Deudores por Ventas a Plazo 1.428, ,0 Préstamos Otorgados por el Banco Central de Chile , ,1 Créditos por Colocaciones Empréstitos Externos del Fisco , ,9 Este rubro, al 31 de diciembre de 2012, está conformado principalmente por los préstamos de fomento otorgados por la Corporación de Fomento de la Producción, por $ ,0 millones y por los préstamos médicos del Fondo Nacional de Salud por $ ,7 millones. 27

28 Bienes de Uso Este concepto comprende los bienes muebles e inmuebles de larga duración adquiridos con el ánimo de ser usados en la actividad institucional. Los principales conceptos de Bienes de Uso Depreciables se detallan a continuación: CONCEPTO BIENES DE USO DEPRECIABLES Al 31 de Diciembre de 2012 MM$ DEPRECIACIÓN ACUMULADA BIENES DE USO NETOS BIENES DE USO DEPRECIABLES , , ,4 Edificaciones , , ,4 Maquinarias y Equipos para la Producción , , ,0 Instalaciones , , ,2 Máquinas y Equipos de Oficina , , ,2 Vehículos , , ,4 Muebles y Enseres , , ,9 Herramientas , , ,4 Equipos Computacionales y Periféricos , , ,6 Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas , , ,9 Activos Biológicos 2.329,1 963, ,4 Obras de Infraestructura , , ,5 Bienes de Uso Depreciables en Comodato , , ,8 Otros Bienes de Uso Depreciables 2.660,5 339, ,7 BIENES DE USO EN LEASING , , ,1 CONCEPTO BIENES DE USO DEPRECIABLES Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ DEPRECIACIÓN ACUMULADA BIENES DE USO NETOS BIENES DE USO DEPRECIABLES , , ,6 Edificaciones , , ,7 Maquinarias y Equipos para la Producción , , ,1 Instalaciones , , ,0 Máquinas y Equipos de Oficina , , ,8 Vehículos , , ,3 Muebles y Enseres , , ,7 Herramientas , , ,5 Equipos Computacionales y Periféricos , , ,2 Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas 7.715, , ,8 Activos Biológicos 2.344, , ,5 Obras de Infraestructura , , ,9 Bienes de Uso Depreciables en Comodato , , ,8 Otros Bienes de Uso Depreciables 1.256,7 16, ,3 BIENES DE USO EN LEASING , , ,9 28

29 Los Bienes de Uso Depreciables, al 31 de diciembre de 2012, están compuestos principalmente por las edificaciones de la Dirección General de Aeronáutica Civil por $ ,3 millones y de la Secretaría y Administración General de Obras Públicas por $ ,3 millones y por los vehículos de Carabineros de Chile por $ ,2 millones y la Dirección General del Territorio Marítimo por $ ,8 millones. Los principales conceptos de Bienes de Uso No Depreciables se detallan a continuación: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ BIENES DE USO NO DEPRECIABLES , ,5 Terrenos , ,5 Obras de Arte 2.382, ,7 Bibliotecas, Museos y Similares 728,0 763,3 Bienes en Comodato , ,0 Los Bienes de Uso No Depreciables, están conformados en un 98% por terrenos, siendo las instituciones con mayor participación la Dirección General de Obras Públicas, la Fuerza Aérea de Chile, Servicio de Vivienda y Urbanismo Región Metropolitana y la Secretaría y Administración General de Obras Públicas por $ ,6 millones, $ ,3 millones, $ ,6 millones y $ ,4 millones, respectivamente. Otros Activos Este concepto incluye bienes corporales e incorporales no considerados en los rubros anteriores, entre los cuales se destaca la acumulación de costos de estudios, proyectos y programas destinados a la actividad institucional o formación de bienes nacionales de uso público, siendo su detalle el siguiente: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS , ,0 Estudios Básicos , ,6 Proyectos , ,6 Programas de Inversión , ,4 Aplicación a Gastos Patrimoniales ( ,8) ( ,6) Este concepto, al término del ejercicio contable año 2012, está constituido fundamentalmente por acumulación de los costos de Estudios Básicos y Proyectos ejecutados a través de la Dirección General de Obras Públicas por un monto ascendente a $ 9 billones ,4 millones, de los cuales la cantidad de $ 9 billones ,6 millones se registró en la cuenta de valuación Aplicación a Gastos Patrimoniales, de acuerdo a la normativa contable vigente. 29

30 PASIVO El pasivo se agrupó en pasivo corriente y no corriente y comprende las obligaciones que por su naturaleza y características se liquidan o no dentro del ejercicio contable siguiente, respectivamente. Depósitos de Terceros Este rubro considera las obligaciones originadas por la recepción de fondos que por su naturaleza no deben incorporarse al presupuesto o que no afectan la ejecución del presupuesto al momento de su ocurrencia y su detalle es el siguiente: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ DEPÓSITOS DE TERCEROS , ,0 Anticipos de Clientes , ,3 Garantías Recibidas , ,3 Administración de Fondos , ,7 Aplicación de Fondos en Administración ( ,5) ( ,8) Depósitos Previsionales , ,5 Recaudación del Sistema Financiero Pendientes de Aplicación , ,1 Obligaciones con el Fondo Común Municipal , ,0 Otras Obligaciones Financieras - Tesoro Público , ,9 Recaudación de Terceros Pendientes de Aplicación ,6 - Los Depósitos de Terceros, al cierre del ejercicio contable año 2012, están conformados principalmente por Otras Obligaciones Financieras del Tesoro Público por la suma de $ ,9 millones, Depósitos Previsionales $ ,8 millones y Recaudaciones del Sistema Financiero por $ ,8 millones del Instituto de Previsión Social, y Anticipos a Clientes por $ ,8 millones del Fondo Nacional de Salud. Acreedores Presupuestarios El rubro Acreedores Presupuestarios muestra los compromisos monetarios devengados y no pagados al 31 de diciembre de Este concepto está conformado principalmente por obligaciones provenientes de los siguientes conceptos: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ ACREEDORES PRESUPUESTARIOS , ,9 Por Gastos En Personal , ,6 Por Bienes Y Servicios de Consumo , ,1 Por Prestaciones de Seguridad Social , ,1 Por Transferencias , ,5 Por Integros al Fisco 1.772,4 18,4 Por Otros Gastos Corrientes 0,4 405,8 Por Adquisición de Activos No Financieros , ,1 Por Iniciativas de Inversión , ,9 Por Prestamos 4.255,6 465,7 Por Servicio de la Deuda , ,8 Por Gastos de Años Anteriores 6.644, ,9 30

31 En este rubro la mayor incidencia corresponde a la deuda exigible contraída al término del ejercicio de 2012 y que se pagará en el próximo ejercicio, por Iniciativas de Inversión de la Dirección General de Obras Públicas por $ ,2 millones y, las Transferencias Corrientes de la Secretaría y Administración General de Transportes por $ ,8 millones. Ingresos Anticipados Este rubro, en general incluye las obligaciones originadas por la recepción anticipada de los recursos de terceros. Al cierre del ejercicio contable año 2012, está constituido básicamente por las obligaciones del Fisco originadas en remanentes del Impuesto al Valor Agregado Crédito Fiscal a favor de los contribuyentes, los pagos provisionales realizados por los contribuyentes a cuenta de los impuestos de declaración anual y los anticipos de utilidades efectuados por las instituciones y empresas del Estado de acuerdo al siguiente detalle: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ INGRESOS ANTICIPADOS , ,2 Arriendos de Inmuebles 153,6 156,4 Acreedores por Pagos Provisionales Mensuales , ,0 Acreedores por Impuesto al Valor Agregado , ,2 Acreedores por Pagos a Cuenta de Futuras Utilidades , ,6 Deuda Pública Comprende los compromisos monetarios adquiridos por el Estado, al 31 de diciembre de 2012, derivados de obligaciones de pago a futuro, o de empréstitos públicos internos o externos, y por créditos de proveedores aprobados por las instancias públicas que correspondan. La Deuda Pública Interna registra un incremento que está constituido principalmente por los títulos de crédito en el país del Tesoro Público, los que presentan un aumento neto por $ 1 billón ,5 millones. La Deuda Pública Externa registra un aumento que está constituida principalmente por los títulos de crédito en el exterior del Tesoro Público, los que presentan un aumento neto de $ ,6 millones. Deuda Pública Indirecta La responsabilidad por las garantías otorgadas por el Fisco y por los organismos del Sector Público competentes se encuentra contabilizada en cuentas de responsabilidades o derechos eventuales, por lo tanto, no se presentan en el Estado Consolidado de Situación Patrimonial. La Deuda Pública Interna Indirecta y la Deuda Pública Externa Indirecta registrada por el Tesoro Público al 31 de diciembre de 2012, corresponde a: CONCEPTO 2012 MM$ Al 31 de Diciembre de 2011 MM$ Garantías Otorgadas por el Fisco-Deuda Pública Interna , ,5 Garantías Otorgadas por el Fisco-Deuda Pública Externa , ,7 PATRIMONIO El patrimonio comprende la participación neta del Sector Público sobre el total del activo. Este concepto presenta un aumento originado en mayores ingresos patrimoniales respecto de los gastos patrimoniales realizados en la gestión del año 2012, presentando un resultado positivo del ejercicio de $ 1 billón ,2 millones. Además, considera variaciones registradas directamente con cargo o abono a patrimonio. 31

32 SECTOR PÚBLICO GRÁFICO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS Otros Activos No Corrientes 14% Bienes de Uso 15% ESTRUCTURA DE ACTIVOS Activos MM$ ,6 Bienes Financieros No Corrientes 49% Inversiones Financieras 46% Recursos Disponibles 9% Bienes Financieros Corrientes 13% Bienes de Consumo y Cambio 0% Préstamos 3% ESTRUCTURA DE PASIVOS Pasivos y Patrimonio MM$ ,6 Deuda Corriente 5% Patrimonio del Estado 38% Otras Deudas Corrientes 21% Deuda Pública 36% 32

33 SECTOR PÚBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS DE 2012 CUENTAS INGRESOS PATRIMONIALES Ingresos Tributarios , ,5 Imposiciones Previsionales , ,7 Ingresos Operacionales , ,3 Transferencias Recibidas , ,0 Venta de Activos , ,3 Otros Ingresos Patrimoniales , ,9 TOTAL INGRESOS , ,7 GASTOS PATRIMONIALES Traspasos al Fisco , ,3 Prestaciones de Seguridad Social , ,3 Gastos Operacionales , ,6 Transferencias Otorgadas , ,2 Costo de Venta , ,9 Gastos en Inversión Pública , ,9 Otros Gastos Patrimoniales , ,7 TOTAL GASTOS , ,9 RESULTADO DEL PERÍODO , ,8 NOTAS AL ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS CONTENIDO El Estado Consolidado de Resultados, tiene por objeto mostrar el desempeño de la gestión económico financiero del Sector Público, mostrando las variaciones indirectas de patrimonio, que se reconocen como ingresos y gastos patrimoniales. El contenido y la estructura de este Estado, se encuentra establecido en el Capítulo Quinto, Estados Financieros, del oficio circular N de 2005, Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación. PRINCIPIOS CONTABLES Este estado financiero consolidado se presenta de acuerdo a los principios que rigen el Sistema de Contabilidad General de la Nación, y los cuales se aplican de manera uniforme por todas las entidades que conforman la cobertura del Sector. PERÍODO El Estado Consolidado de Resultados comprende el período 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y en forma comparativa el período TIPO DE CAMBIO Las variaciones patrimoniales de ingresos y gastos, registrados en dólares durante el ejercicio 2012 se convirtieron a pesos al tipo de cambio observado promedio de ese año, cuyo monto ascendió a $ 486,50 por dólar. Las cifras al 31 de diciembre de 2011 se incluyen sólo para efectos comparativos y se expresan en pesos de

34 BASES DE CONSOLIDACIÓN Las cifras del estado financiero consolidado de resultados se presentan después de eliminar las variaciones patrimoniales que se originan de la ejecución presupuestaria de las transferencias recibidas y otorgadas al interior del Sector Público. Estas transferencias corresponden a las registradas por aporte fiscal libre y para el servicio de la deuda pública, las transferencias corrientes y de capital, los íntegros al fisco y excedentes de caja. En el ejercicio comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, el resultado alcanzó a un aumento del patrimonio del Estado por un total de $ 1 billón ,2 millones y corresponde a la agregación de los resultados de las instituciones que conforman el Sector Público. SECTOR PÚBLICO GRÁFICO ESTADO DE RESULTADOS DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS INGRESOS PATRIMONIALES MM$ , Ingresos Tributarios Imposiciones Previsionales Ingresos Operacionales Transferencias Recibidas Venta de Activos Otros Ingresos Patrimoniales Ingresos Patrimoniales GASTOS PATRIMONIALES MM$ , Traspasos al Fisco Prestaciones de Seguridad Social Gastos Operacionales Transferencias Otorgadas Costo de Venta Gastos en Inversión Pública Otros Gastos Patrimoniales Gastos Patrimoniales 34

35 SECTOR PÚBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS VARIACIÓN DE FONDOS PRESUPUESTARIOS ,3 FLUJOS ORIGINADOS EN ACTIVIDADES OPERACIONALES ,2 INGRESOS OPERACIONALES ,8 Impuestos ,0 Imposiciones Previsionales ,4 Transferencias Corrientes ,1 Rentas de la Propiedad ,2 Ingresos de Operación ,6 Otros Ingresos Corrientes ,0 Aporte Fiscal 5.005,0 Transferencias para Gastos de Capital ,5 GASTOS OPERACIONALES ,6 Gastos en Personal ,7 Bienes y Servicios de Consumo ,3 Prestaciones de Seguridad Social ,9 Transferencias Corrientes ,4 Integros al Fisco ,5 Otros Gastos Corrientes ,8 Aporte Fiscal Libre ,3 Aporte Fiscal para el Servicio de la Deuda 5.144,8 Transferencias de Capital ,2 Servicio de la Deuda-Intereses, Otros Gastos Financieros y Deuda Flotante ,7 FLUJOS ORIGINADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ( ,9) INGRESOS POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ,8 Venta de Activos Financieros ,2 Venta de Activos No Financieros ,7 Recuperación de Préstamos ,9 GASTOS POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ,7 Adquisición de Activos Financieros ,2 Adquisición de Activos No Financieros ,0 Iniciativas de Inversión ,9 Préstamos ,6 FLUJOS ORIGINADOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN ,0 INGRESOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN ,4 Endeudamiento ,4 GASTOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN ,4 Servicio de la Deuda- Amortización ,4 VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS (26.767,3) Movimientos Acreedores ,1 Movimientos Deudores ,4 Diferencias de Cambios (8.050,0) VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO ,0 Saldo Inicial de Disponibilidades ,7 Saldo Final de Disponibilidades ,7 35

36 NOTAS AL ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONTENIDO El Estado Consolidado de Flujos de Efectivo del Sector Público, informa acerca de las disponibilidades de fondos al 31 de diciembre de 2011, las variaciones ocurridas durante el ejercicio año 2012, tanto de carácter presupuestario como no presupuestario, y los fondos acumulados al término del referido ejercicio. AUMENTO DE FONDOS El Estado Consolidado de Flujos de Efectivo, en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, muestra un aumento neto del efectivo ascendente a $ ,0 millones, la cual se encuentra conformado por un incremento de los fondos presupuestarios de $ ,3 millones y una disminución de ,3 millones de los fondos no presupuestarios. Respecto del aumento consolidado de $ ,3 millones, cabe precisar que éste se produce por un incremento de fondos en moneda nacional ascendente a $ ,0 millones y un aumento en moneda extranjera por US$ 360,3 millones. Asimismo, es del caso tener presente que el aumento señalado no es comparable con la suma de las variaciones parciales debido a diferencias de cambio por efectos de consolidación. SECTOR PÚBLICO ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS SALDO AL ,3 VARIACION NETA DEL EFECTIVO ,2 VARIACIÓN DE FONDOS PRESUPUESTARIOS ,0 Ingresos Presupuestarios ,0 Gastos Presupuestarios ,0 VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS (27.534,8) Movimientos Acreedores ,1 Movimientos Deudores ,9 SALDO AL ,5 MONEDA EXTRANJERA - MILLONES DE DÓLARES SALDO AL ,8 VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO 361,9 VARIACIÓN DE FONDOS PRESUPUESTARIOS 360,3 Ingresos Presupuestarios ,5 Gastos Presupuestarios ,2 VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS 1,6 Movimientos Acreedores ,8 Movimientos Deudores ,2 SALDO AL ,7 36

37 SECTOR PÚBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS MOVIMIENTOS ACREEDORES ,1 Cuentas Deudoras ,0 Anticipos de Fondos ,3 Ajustes a Disponibilidades Activo ,7 Remesas Otorgadas ,5 Aplicación de Fondos en Administración ,5 Inversiones Temporales ,0 Cuentas Acreedoras ,1 Depósitos de terceros ,0 Ajustes a Disponibilidades Pasivos ,5 Remesas Recibidas ,6 MOVIMIENTOS DEUDORES ,4 Cuentas Deudoras ,3 Anticipos de Fondos ,6 Ajustes a Disponibilidades Activo ,5 Remesas Otorgadas ,3 Aplicación de Fondos en Administración ,3 Inversiones Temporales ,6 Cuentas Acreedoras ,1 Depósitos de terceros ,2 Ajustes a Disponibilidades Pasivo ,6 Remesas Recibidas ,3 VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS (26.767,3) TIPOS DE CAMBIO Los saldos al 31 de diciembre de 2011 y 2012, de las disponibilidades de fondos registradas en dólares fueron convertidos a pesos al tipo de cambio observado promedio del último día hábil bancario de diciembre de los referidos años, fijados de acuerdo a lo estipulado en el N 6 del Título I, Capítulo I del Compendio de Normas de Cambios Internacionales, cuyos montos ascendieron a $ 519,20 y $ 479,96 por dólar, respectivamente. Por su parte, los movimientos de fondos presupuestarios y no presupuestarios registrados en dólares durante el ejercicio 2012 se convirtieron a pesos al tipo de cambio observado promedio de ese año, cuyo monto alcanzó a $ 486,50 por dólar. MOVIMIENTOS INTERINSTITUCIONALES Los ingresos y gastos presupuestarios se presentan sobre la base de valores netos, es decir, se ha procedido a la eliminación de los movimientos que constituyen transferencias de recursos al interior del Sector Público. 37

38 SECTOR PÚBLICO ESTADO CONSOLIDADO DE DEUDA PÚBLICA DIRECTA (1) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 MONEDA NACIONAL - MILLONES DE PESOS DE 2012 DEUDA PÚBLICA DIRECTA DEUDA PÚBLICA INTERNA , ,4 TÍTULOS DE CRÉDITO , ,0 Títulos de Crédito en el País , ,0 Tasa de Descuento Bajo la Par por Colocación de Bonos ( ,5) ( ,0) EMPRÉSTITOS , ,4 Empréstitos Internos , ,2 Acreedores por Leasing , ,2 Acreedores por Leasing-Intereses 4.281, ,2 Intereses Diferidos por Leasing (4.299,1) (5.199,1) Obligaciones con el Fisco por Administración de Créditos Externos , ,9 DEUDA PÚBLICA EXTERNA , ,0 TÍTULOS DE CRÉDITO , ,7 Títulos de Crédito en el Exterior , ,2 Tasa de Descuento Bajo la Par por Colocación de Bonos (929,4) (1.020,5) EMPRÉSTITOS , ,3 Empréstitos de Organismos Internacionales , ,2 Empréstitos de Organismos Gubernamentales , ,5 Empréstitos de la Banca Privada Externa 1.382, ,9 Créditos de Proveedores Externos 3.849,1 666,7 TOTALES , ,4 (1) Las cifras al 31 de diciembre de 2011 se incluyen sólo para efectos comparativos y se expresan en pesos de