SECTOR PÚBLICO ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ENERO A SEPTIEMBRE 2013 DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE

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1 SECTOR PÚBLICO ENERO A SEPTIEMBRE 2013 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE

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3 Índice Páginas SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL INTRODUCCIÓN... 3 SECTOR PÚBLICO SITUACIÓN PATRIMONIAL - Activos - Moneda Nacional Pasivos - Moneda Nacional Activos y Pasivos por Partida - Moneda Nacional... 9 SECTOR PÚBLICO - SITUACIÓN PRESUPUESTARIA - Ley de Presupuestos y Modificaciones - Moneda Nacional Ley de Presupuestos y Modificaciones - Moneda Extranjera Gráfico Ley de Presupuestos - Evolución a Septiembre - Moneda Nacional Gráfico Ley de Presupuestos - Evolución a Septiembre - Moneda Extranjera Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos por Subtítulos - Moneda Nacional Situación Presupuestaria de Ingresos y Gastos por Subtítulos - Moneda Extranjera Presupuesto Ejecutado de Gastos por Partida - Moneda Nacional Presupuesto Ejecutado de Gastos por Partida - Moneda Extranjera Presupuesto - Tesoro Público Situación Presupuestaria - Tesoro Público por Subtítulos - Moneda Nacional Situación Presupuestaria - Tesoro Público por Subtítulos - Moneda Extranjera Situación Presupuestaria - Fondo de Reserva de Pensiones por Subtítulos - Moneda Extranjera Situación Presupuestaria - Fondo de Estabilización Económica y Social por Subtítulos - Moneda Extranjera Situación Presupuestaria - Fondo de Educación por Subtítulos - Moneda Extranjera Ejecución Impuestos - Tesoro Público - Moneda Nacional Ejecución Impuestos - Tesoro Público - Moneda Extranjera Ejecución de Gastos en Personal - Moneda Nacional Ejecución de Gastos en Personal - Moneda Extranjera Ejecución de Gastos en Bienes y Servicios de Consumo - Moneda Nacional Ejecución de Gastos en Bienes y Servicios de Consumo - Moneda Extranjera Ejecución de Inversión - Adquisición de Activos No Financieros e Iniciativas de Inversión - Moneda Nacional Ejecución de Inversión - Adquisición de Activos No Financieros e Iniciativas de Inversión - Moneda Extranjera III

4 Índice Páginas - Evolución de la Deuda Flotante - Moneda Nacional Presupuesto y Ejecución de Gastos en Transferencias - Moneda Nacional Presupuesto y Ejecución de Gastos en Transferencias - Moneda Extranjera Informe de Cobertura...57 IV

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6 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL

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8 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL INTRODUCCIÓN El presente informe, tiene por objeto informar acerca de la situación patrimonial y presupuestaria de ingresos y gastos al 30 de septiembre, de los servicios e instituciones del Sector Público, contenidos en la ley N , de Presupuestos para el año 2013, incluidos el Consejo para la Transparencia, el Tribunal Constitucional, los Tribunales Electorales Regionales, el Tribunal Calificador de Elecciones, el Tribunal de la Libre Competencia, el Instituto de Derechos Humanos y el Tribunal Ambiental. En tal sentido, resulta útil precisar que la información sobre ejecución de los presupuestos se expone en términos de DEVENGADO es decir, se reconoce tanto el derecho a percibir determinados ingresos como la obligación de pagar los compromisos asumidos en los gastos, independientemente de que estos hayan sido percibidos o pagados. Por otra parte, la información presupuestaria se presenta en valores netos, esto es, se ha procedido a eliminar las transferencias de recursos efectuados entre las entidades del Sector Público, con el propósito de evitar la duplicidad en la aplicación de los fondos que se transfieren. Se expone la información consolidada del Sector Público, contemplándose información relativa a los saldos finales patrimoniales de activo y pasivo, y en lo que respecta a la situación presupuestaria se presentan los rubros de ingresos y gastos ejecutados por dicho sector. Respecto de los ingresos, el Tesoro Público participa con los impuestos recaudados y la aplicación del gasto en los distintos programas. En materia de gastos, se consideró del caso incluir los ítems de mayor importancia en los Gastos en Personal, en Bienes y Servicios de Consumo, en Adquisición de Activos No Financieros, en Deuda Flotante, en Iniciativas de Inversión, en Transferencias Corrientes y de Capital al Sector Privado y a Otras Entidades Públicas. Cabe señalar que este estudio se ha elaborado, a partir de información proporcionada por las propias entidades y que ha sido procesada por esta Contraloría General al 6 de noviembre de Asimismo, resulta oportuno señalar que esta publicación se encuentra inserta en un plan de acercamiento a la ciudadanía, relativo a la información financiera contable que administran estas entidades, que se ha llevado a cabo por parte de este Organismo Contralor en el último tiempo, razón por la cual se agradecerá cualquier comentario u observación al respecto, con miras a mejorar la calidad, alcance y contenido de este documento, los que podrán ser enviados al correo electrónico estudiossectorpublico@contraloria.cl. 3

9 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Finalmente, puede indicarse que el presente informe incluye información de un total de 225 entidades contables, que se encuentran adscritas a las partidas que en cada caso se señalan: PARTIDAS SERVICIOS Presidencia de la República 1 Congreso Nacional 4 Poder Judicial 3 Contraloría General de la República 1 Ministerio del Interior y Seguridad Pública 26 Ministerio de Relaciones Exteriores 5 Ministerio de Economía, Fomento y Turismo 13 Ministerio de Hacienda 12 Ministerio de Educación 10 Ministerio de Justicia 7 Ministerio de Defensa Nacional 16 Ministerio de Obras Públicas 5 Ministerio de Agricultura 6 Ministerio de Bienes Nacionales 1 Ministerio del Trabajo y Previsión Social 11 Ministerio de Salud 38 Ministerio de Minería 3 PARTIDAS SERVICIOS Ministerio de Vivienda y Urbanismo 17 Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones 3 Ministerio Secretaría General de Gobierno 3 Ministerio de Desarrollo Social 8 Ministerio Secretaría General de la Presidencia de la República Ministerio Público 4 Ministerio de Energía 3 Ministerio del Medio Ambiente 1 Consejo para la Transparencia 1 Tribunal Constitucional 16 Tribunales Electorales Regionales 1 Tribunal Calificador de Elecciones 1 Tribunal de Defensa de la Libre Competencia 1 Instituto Nacional de Derechos Humanos 1 Tribunal Ambiental 1 Tesoro Público 1 TOTAL

10 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL SECTOR PÚBLICO NIVEL NACIONAL SITUACIÓN PATRIMONIAL ACTIVOS El activo se presenta agrupado de acuerdo al capítulo III, Plan de Cuentas del Sector Público, del oficio circular N , de 2005, que contiene la normativa de la contabilidad pública, reconociendo en el Título 1 los grupos conformados por los recursos disponibles, los bienes financieros, y los bienes de consumo y cambio, los bienes de uso, otros activos y costos de programas y proyectos, Tabla N 1. Al 30 de septiembre de 2013, los recursos o activos del Sector Público, consolidados en moneda nacional, ascendieron a 52 billones millones de pesos, de los cuales un 51,33% correspondieron a Bienes Financieros, un 27,01% a Recursos Disponibles y un 12,98% a Bienes de Uso, lo que se observa en el Gráfico N 1. El tipo de cambio utilizado al cierre del tercer trimestre para los saldos en dólares corresponde a $ 504,20 por dólar. Tabla N 1: TOTAL ACTIVOS EN MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 ACTIVOS MM$ RECURSOS DISPONIBLES BIENES FINANCIEROS BIENES DE CONSUMO Y CAMBIO BIENES DE USO OTROS ACTIVOS COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS Gráfico N 1: ESTRUCTURA PORCENTUAL DEL TOTAL ACTIVO AL TERCER TRIMESTRE 2013 ACTIVOS MM$

11 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO A continuación, se muestran la valoración de los grupos y subgrupos establecidos en el plan de cuentas antes indicado, en millones de pesos y que corresponde a una mayor desagregación de los activos, Tabla N 2. Tabla N 2: ESTRUCTURA DE ACTIVOS EN MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 ACTIVOS MM$ RECURSOS DISPONIBLES DISPONIBILIDADES EN MONEDA NACIONAL DISPONIBILIDADES EN MONEDAS EXTRANJERAS ( ) FONDOS ESPECIALES ANTICIPOS Y APLICACIÓN DE FONDOS DEUDORES PRESUPUESTARIOS AJUSTES A DISPONIBILIDADES TRASPASOS INTERDEPENDENCIAS BIENES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR INVERSIONES FINANCIERAS PRÉSTAMOS DEUDORES DE INCIERTA RECUPERACIÓN GASTOS ANTICIPADOS 443 BIENES DE CONSUMO Y CAMBIO EXISTENCIAS EXISTENCIAS EN TRÁNSITO 721 PRODUCTOS EN PROCESO 1029 BIENES DE USO BIENES DE USO DEPRECIABLES BIENES NO DEPRECIABLES BIENES SUJETOS A AGOTAMIENTO BIENES EN LEASING BIENES DE USO POR INCORPORAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA ( ) OTROS ACTIVOS BIENES INTANGIBLES AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (57.578) OTROS BIENES COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS COSTOS DE INVERSIÓN

12 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL PASIVOS El pasivo se presenta agrupado de acuerdo a la estructura definida en el Título 2 del Plan de Cuentas contenido en el ya citado oficio circular N , y está conformado por deuda corriente, otras deudas y deuda pública, Tabla N 3. Al 30 de septiembre de 2013, los pasivos u obligaciones con terceros alcanzaron a 33 billones millones de pesos, de los cuales un 51,11% correspondieron a Deuda Pública, un 27,74% a Deuda Corriente y un 21,15% a Otras Deudas, como se expone en el Gráfico N 2. El tipo de cambio utilizado al cierre del tercer trimestre para los saldos en dólares corresponde a $ 504,20 por dólar. Tabla N 3: TOTAL PASIVOS EN MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 PASIVOS MM$ DEUDA CORRIENTE OTRAS DEUDAS DEUDA PÚBLICA Gráfico N 2: ESTRUCTURA PORCENTUAL DEL TOTAL PASIVOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 PASIVOS MM$ A continuación, se observa la distribución en millones de pesos entre los grupos y subgrupos que conforman el pasivo de acuerdo con la estructura definida en el ya citado plan de cuentas, Tabla N 4. 7

13 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Tabla N 4: ESTRUCTURA DE PASIVOS EN MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 PASIVOS MM$ DEUDA CORRIENTE DEPÓSITOS DE TERCEROS ACREEDORES PRESUPUESTARIOS AJUSTES A DISPONIBILIDADES TRASPASOS INTERDEPENDENCIAS OTRAS DEUDAS CUENTAS POR PAGAR OTROS PASIVOS PROVISIONES INGRESOS ANTICIPADOS FACTURAS POR RECIBIR DEUDA PÚBLICA DEUDA PÚBLICA INTERNA DEUDA PÚBLICA EXTERNA Los activos y pasivos del Sector Público, están distribuidos en las diferentes partidas, las que se detallan en Tabla N 5, se acompaña del porcentaje de endeudamiento, es decir la proporción de los pasivos sobre los activos. 8

14 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Tabla N 5: ACTIVOS Y PASIVOS POR PARTIDA EN MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 PARTIDAS ACTIVOS PASIVOS PORCENTAJE PASIVOS / ACTIVOS PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA ,68 CONGRESO NACIONAL ,04 PODER JUDICIAL ,72 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ,55 MINISTERIO DEL INTERIOR Y SEGURIDAD PÚBLICA ,02 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES ,45 MINISTERIO DE ECONOMÍA, FOMENTO Y TURISMO ,55 MINISTERIO DE HACIENDA ,97 MINISTERIO DE EDUCACIÓN ,09 MINISTERIO DE JUSTICIA ,83 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL ,78 MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS ,77 MINISTERIO DE AGRICULTURA ,76 MINISTERIO DE BIENES NACIONALES ,50 MINISTERIO DEL TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL ,37 MINISTERIO DE SALUD ,28 MINISTERIO DE MINERÍA ,85 MINISTERIO DE VIVIENDA Y URBANISMO ,31 MINISTERIO DE TRANSPORTES Y TELECOMUNICACIONES ( ) (29,72) MINISTERIO SECRETARÍA GENERAL DE GOBIERNO ,29 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL ,45 MINISTERIO SECRETARÍA GENERAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA ,60 MINISTERIO PÚBLICO ,01 MINISTERIO DE ENERGÍA ,90 MINISTERIO DEL MEDIO AMBIENTE ,93 CONSEJO PARA LA TRANSPARENCIA ,11 TRIBUNAL CONSTITUCIONAL ,12 TRIBUNALES ELECTORALES REGIONALES ,06 TRIBUNAL CALIFICADOR DE ELECCIONES ,10 TRIBUNAL DE DEFENSA DE LA LIBRE COMPETENCIA ,93 INSTITUTO NACIONAL DE DERECHOS HUMANOS ,65 TRIBUNAL AMBIENTAL ,14 TESORO PÚBLICO ,55 TOTALES ,22 1 Presenta Pasivos con saldos deudor, es decir con monto en negativo, corresponde a contabilizaciones que se han observado y están en estudio para su regularización. 9

15 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Inversiones Financieras CONCEPTOS RELEVANTES DE ACTIVOS Comprende las inversiones liquidables a más de un año plazo. Los montos más relevantes corresponden a 7 billones millones de pesos correspondientes a recursos del Fondo de Estabilización Económica y Social, 3 billones millones de pesos, al Fondo de Reserva de Pensiones, 7 billones millones de pesos, a Inversiones Permanentes, como se muestra en la Tabla N 6. Tabla N 6: INVERSIONES FINANCIERAS AL TERCER TRIMESTRE 2013 AL 30 DE SEPTIEMBRE CONCEPTO 2013 ESTRUCTURA MM$ % INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones Permanentes ,52 Acciones y Participaciones de Capital ,82 Fondo de Estabilización Económica y Social ,72 Fondo de Reserva de Pensiones ,23 Inversión en Empresas Relacionadas ,09 Otros Activos Financieros ,62 La participación de los servicios en las inversiones más importantes se detalla en el Gráfico N 3. Gráfico N 3: SERVICIOS CON MAYOR INVERSIÓN FINANCIERA AL TERCER TRIMESTRE

16 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Deudores Presupuestarios El rubro Deudores Presupuestarios corresponde a los derechos monetarios devengados y no percibidos al término del trimestre y está conformado por los conceptos detallados en Tabla N 7. Tabla N 7: DEUDORES PRESUPUESTARIOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 AL 30 DE SEPTIEMBRE CONCEPTO 2013 ESTRUCTURA MM$ % DEUDORES PRESUPUESTARIOS De Impuestos ,95 De Imposiciones Previsionales ,49 De Transferencias 368 0,01 De Rentas de la Propiedad ,34 De Ingresos de Operación ,76 De Otros Ingresos Corrientes ,47 De Venta de Activos 5 0,00 De Recuperación de Préstamos (932) (0,02) Bienes de Uso Este concepto comprende los bienes muebles e inmuebles de larga duración adquiridos con el ánimo de ser usados en la actividad institucional. Los principales conceptos de Bienes de Uso Depreciables se detallan en Tabla N 8. Tabla N 8: BIENES DE USO DEPRECIABLES AL TERCER TRIMESTRE 2013 Al 30 DE SEPTIEMBRE CONCEPTO 2013 ESTRUCTURA MM$ % BIENES DE USO DEPRECIABLES Edificaciones ,20 Maquinarias y Equipos para la Producción ,14 Instalaciones ,46 Máquinas y Equipos de Oficina ,85 Vehículos ,40 Muebles y Enseres ,22 Herramientas ,28 Equipos Computacionales y Periféricos ,54 Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas ,27 Activos Biológicos ,04 Obras de Infraestructura ,23 Bienes de Uso Depreciables en Comodato ,32 Otros Bienes de Uso Depreciables ,05 11

17 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Entre los rubros más relevantes de bienes de uso, podemos destacar los terrenos, edificaciones, obras en construcción y vehículos y las instituciones que registran los montos más altos en las correspondientes clasificaciones se ven reflejados en el Gráfico N 4. Gráfico N 4: SERVICIOS CON MAYOR INCIDENCIA EN LOS BIENES DE USO AL TERCER TRIMESTRE 2013 Costos de Proyectos y Programas Comprende la acumulación de costos de estudios, proyectos y programas que se encuentran en desarrollo destinados a la actividad institucional o formación de bienes nacionales de uso público, siendo su detalle el representado en Tabla N 9. Los Costos de Proyectos y Programas están constituidos fundamentalmente por acumulación de los costos de Estudios Básicos y Proyectos ejecutados a través de la Dirección General de Obras Públicas por un monto ascendente a 9 billones millones de pesos, de los cuales la cantidad de 9 billones millones de pesos, se registró en la cuenta de valuación Aplicación a Gastos Patrimoniales, de acuerdo a la normativa contable vigente los que se ven reflejados en el Gráfico N 5. Tabla N 9: COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS AL TERCER TRIMESTRE 2013 Al 30 DE SEPTIEMBRE CONCEPTO 2013 ESTRUCTURA MM$ % COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS Estudios Básicos ,45 Programas de Inversión ,99 Proyectos ,56 Aplicación a Gastos Patrimoniales ( ) 12

18 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Gráfico N 5: SERVICIO CON MAYOR INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS AL TERCER TRIMESTRE 2013 Dirección General de Obras Públicas Además, otros servicios como los indicados en el Gráfico N 6, forman parte de los Costos de Proyectos del monto total en una menor proporción. Gráfico N 6: OTROS SERVICIOS CON MENOR PROPORCIÓN EN COSTOS DE PROYECTOS AL TERCER TRIMESTRE

19 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Depósitos de Terceros CONCEPTOS RELEVANTES DE PASIVOS Este rubro considera las obligaciones originadas por la recepción de fondos que por su naturaleza no deben incorporarse al presupuesto o que no afectan la ejecución del presupuesto al momento de su ocurrencia y su detalle se presenta en la Tabla N 10. No incluye la Aplicación de Fondos en Administración que se muestra en la clasificación de Activos. Tabla N 10: DEPÓSITOS DE TERCEROS AL TERCER TRIMESTRE 2013 AL 30 DE SEPTIEMBRE CONCEPTO 2013 ESTRUCTURA MM$ % DEPÓSITOS DE TERCEROS Anticipos de Clientes ,20 Garantías Recibidas ,57 Administración de Fondos ,48 Depósitos Previsionales ,63 Recaudación del Sistema Financiero ,94 Obligaciones con el Fondo Común Municipal ,45 Otras Obligaciones Financieras - Tesoro Público ,88 Acreedores por Ingresos Percibidos en Exceso ,06 Recaudación de Terceros Pendientes de Aplicación ,79 Los servicios que presentan mayores saldos en los rubros de Depósitos de Terceros se observan en el Gráfico N 7. Gráfico N 7: SERVICIOS CON MAYOR INCIDENCIA EN DEPÓSITOS DE TERCEROS AL TERCER TRIMESTRE DE

20 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Ingresos Anticipados Este rubro, en general incluye las obligaciones originadas por la recepción anticipada de los recursos de terceros, respecto de determinadas operaciones en que dicha modalidad se encuentra fundada en disposiciones de carácter legal o reglamentario. Al 30 de septiembre del año 2013, el concepto que se informa, está constituido básicamente por las obligaciones del Fisco originadas en remanentes del Impuesto al Valor Agregado Crédito Fiscal a favor de los contribuyentes, los pagos provisionales realizados por los contribuyentes a cuenta de los impuestos de declaración anual y los anticipos de utilidades efectuados por las instituciones y empresas del Estado, como se observa en la Tabla N 11. Tabla N 11: INGRESOS ANTICIPADOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 AL 30 DE SEPTIEMBRE CONCEPTO 2013 ESTRUCTURA MM$ % INGRESOS ANTICIPADOS Arriendos de Inmuebles 154 0,00 Acreedores por Pagos Provisionales Mensuales ( ) (13,34) Acreedores por Impuesto al Valor Agregado ,27 Acreedores por Pagos a Cuenta de Futuras Utilidades ,07 El Tesoro Público contempla los ingresos anticipados más relevantes, como se presenta en el Gráfico N 8. Gráfico N 8: INGRESOS ANTICIPADOS DEL TESORO PÚBLICO AL TERCER TRIMESTRE

21 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Deuda Pública Comprende los compromisos monetarios adquiridos por el Estado, al 30 de septiembre de 2013, derivados de obligaciones de pago a futuro, o de empréstitos públicos internos o externos, y por créditos de proveedores aprobados por las instancias públicas que correspondan, los cuales ascienden a 16 billones millones de pesos. La composición de la Deuda Pública respecto al total del Pasivo corresponde al 51,11%, de los cuales un 83,39% corresponde a títulos de crédito internos, un 1,33% a empréstitos internos, un 11,20% a títulos de crédito externos y un 4,08% a empréstitos externos, Gráfico N 9. Gráfico N 9: COMPOSICIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA AL TERCER TRIMESTRE 2013 La Deuda Pública se ha clasificado de acuerdo a la estructura definida en el oficio circular N , de la Contraloría General de la República, Tabla N

22 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Tabla N 12: DEUDA PÚBLICA POR CUENTA EN MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 DEUDA PÚBLICA AL 30 DE SEPTIEMBRE DEUDA PÚBLICA INTERNA TÍTULOS DE CRÉDITO Títulos de Crédito en el País Tasa de Descuento Bajo la Par por Colocación de Bonos ( ) EMPRÉSTITOS Empréstitos Internos Créditos de Proveedores Nacionales (11) Acreedores por Leasing Acreedores por Leasing-Intereses Intereses Diferidos por Leasing (3.959) Obligaciones con el Fisco por Administración de Créditos Externos DEUDA PÚBLICA EXTERNA TÍTULOS DE CRÉDITO Títulos de Crédito en el Exterior Tasa de Descuento Bajo la Par por Colocación de Bonos (976) EMPRÉSTITOS Empréstitos de Organismos Internacionales Empréstitos de Organismos Gubernamentales Empréstitos de la Banca Privada Externa Créditos de Proveedores Externos TOTAL La Deuda Pública Interna como Externa se detalla a continuación, distribuida en las distintas partidas en millones de pesos, Tabla N

23 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Tabla N 13: DEUDA PÚBLICA POR PARTIDA EN MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 PARTIDAS INTERNA EXTERNA TOTAL CONGRESO NACIONAL PODER JUDICIAL CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA MINISTERIO DEL INTERIOR Y SEGURIDAD PÚBLICA MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 1 (11) MINISTERIO DE ECONOMÍA, FOMENTO Y TURISMO MINISTERIO DE HACIENDA MINISTERIO DE EDUCACIÓN 1 (6.287) MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS MINISTERIO DE AGRICULTURA MINISTERIO DE BIENES NACIONALES MINISTERIO DEL TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL MINISTERIO DE SALUD MINISTERIO DE VIVIENDA Y URBANISMO 0-0 MINISTERIO DE TRANSPORTES Y TELECOMUNICACIONES 1 (51.109) (72.467) ( ) MINISTERIO SECRETARÍA GENERAL DE GOBIERNO MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL MINISTERIO PÚBLICO MINISTERIO DE ENERGÍA TESORO PÚBLICO TOTALES Los Ministerios que presentan saldos deudores, es decir con monto en negativo, corresponden a contabilizaciones que se han observado y están en estudio para su regularización. A continuación se indican los servicios con mayor incidencia en la Deuda Pública, en millones de pesos, Tabla N

24 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Tabla N 14: RANKING POR SERVICIOS DE DEUDA PÚBLICA EN MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 LUGAR SERVICIO DEUDA PÚBLICA 1 Tesoro Público Dirección General de Aeronáutica Civil Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo Corporación de Fomento de la Producción Subsecretaría de Economía y Empresas de Menor Tamaño Corporación Nacional de Desarrollo Indígena Subsecretaría de Redes Asistenciales Dirección de Presupuestos Secretaría y Administración General de Hacienda Superintendencia de Salud Gobierno Regional Región XII Magallanes y Antártica Chilena Gobierno Regional Región XIV Los Ríos Subsecretaría de Previsión Social Contraloría General de la República Gobierno Regional Región III Atacama Secretaría General de Gobierno Subsecretaría de Educación Servicio Nacional del Adulto Mayor Secretaría y Administración General del M. Obras Públicas Dirección General RR. Económicas Internacionales Corporación Administrativa del Poder Judicial Biblioteca del Congreso Superintendencia de Valores y Seguros Dirección Nacional del Servicio Civil Subsecretaría de Energía Gobierno Regional Región XI Aysén General Carlos Ibáñez del Campo Comisión Nacional Investigación Científica y Tecnológica Consejo Nacional de Televisión Ministerio Público Corporación Nacional Forestal Subsecretaría de Bienes Nacionales Consejo de Defensa del Estado SERVIU X Región 0 34 SERVIU I Región 0 35 Superintendencia de Electricidad y Combustibles 0 36 Secretaría y Administ.Gral.y Servicio Exterior 1 (11) 37 Subsecretaría de Servicios Sociales 1 (369) 38 Subsecretaría de Prevención del Delito 1 (491) 39 Secretaría y Administración General de Transportes 1 ( ) TOTAL Los servicios que presentan saldos deudores, es decir con monto en negativo, corresponden a contabilizaciones que se han observado y están en estudio para su regularización. 19

25 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO SECTOR PÚBLICO NIVEL NACIONAL SITUACIÓN PRESUPUESTARIA La Ley de Presupuestos N estima para el año 2013, Ingresos y Gastos por 32 billones millones de pesos y millones 870 miles de dólares, para el Sector Público, más las modificaciones presupuestarias durante el tercer trimestre que provienen de los datos obtenidos por este Organismo Contralor, como consecuencia de la toma de razón de los decretos y resoluciones que las autoridades competentes dictan para modificar, ya sea aumentando, disminuyendo o distribuyendo, las estimaciones iniciales de ingresos y gastos La evolución que muestra el presupuesto de la Nación al 30 de septiembre corresponde a un aumento de 2,59% en moneda nacional el que se observa en Tabla N 15. En el presupuesto de moneda extranjera se observa variaciones al tercer trimestre, de un 0,03% Tabla N 16. La estimación de los ingresos y gastos presupuestarios para el año 2013 se distribuyeron como muestra el Gráfico N 10, para moneda nacional y el Gráfico N 11 para la moneda extranjera. 20

26 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Tabla N 15: LEY DE PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO Y MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN MONEDA NACIONAL MILES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 INGRESOS LEY DE PRESUPUESTOS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO ACTUALIZADO AL % VARIACIÓN Impuestos ,00 Imposiciones Previsionales ,00 Transferencias Corrientes ,05 Rentas de la Propiedad ,23 Ingresos de Operación ,58 Otros Ingresos Corrientes ,54 Venta de Activos No Financieros ,02 Venta de Activos Financieros ( ) (0,01) Recuperación de Préstamos ,79 Transferencias para Gastos de Capital ,07 Endeudamiento ( ) (0,53) Saldo Inicial de Caja ,78 TOTALES ,59 GASTOS LEY DE PRESUPUESTOS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO ACTUALIZADO AL % VARIACIÓN Gastos en Personal ,14 Bienes y Servicios de Consumo ,23 Prestaciones de Seguridad Social ,05 Transferencias Corrientes ( ) (3,50) Integros al Fisco ,01 Otros Gastos Corrientes ,15 Adquisición de Activos No Financieros ,47 Adquisición de Activos Financieros ,15 Iniciativas de Inversión ,79 Préstamos ( ) (8,86) Transferencias de Capital ( ) (6,05) Servicio de la Deuda ,27 Saldo Final de Caja ,94 TOTALES ,59 21

27 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Tabla N 16: LEY DE PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO Y MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN MONEDA EXTRANJERA MILES DE DÓLARES AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 INGRESOS LEY DE PRESUPUESTOS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO ACTUALIZADO AL % VARIACIÓN Impuestos ,00 Rentas de la Propiedad ,00 Ingresos de Operación ,00 Otros Ingresos Corrientes ,00 Venta de Activos Financieros (7.894) (0,38) Recuperación de Préstamos ,00 Transferencias para Gastos de Capital 0-0 0,00 Endeudamiento ,00 Saldo Inicial de Caja ,47 TOTALES ,03 GASTOS LEY DE PRESUPUESTOS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO ACTUALIZADO AL % VARIACIÓN Gastos en Personal ,24 Bienes y Servicios de Consumo (6.991) (2,85) Prestaciones de Seguridad Social ,24 Transferencias Corrientes (89) (0,12) Otros Gastos Corrientes ,00 Adquisición de Activos No Financieros ,47 Adquisición de Activos Financieros ,06 Iniciativas de Inversión ,00 Préstamos ,80 Transferencias de Capital ,67 Servicio de la Deuda ,02 Saldo Final de Caja ,00 TOTALES ,03 22

28 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Gráfico N 10: ESTRUCTURA PORCENTUAL DEL PRESUPUESTO ACTUALIZADO MONEDA NACIONAL AL TERCER TRIMESTRE 2013 INGRESOS PRESUPUESTARIOS - MONEDA NACIONAL GASTOS PRESUPUESTARIOS - MONEDA NACIONAL 23

29 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Gráfico N 11: ESTRUCTURA PORCENTUAL DEL PRESUPUESTO ACTUALIZADO MONEDA EXTRANJERA AL TERCER TRIMESTRE 2013 INGRESOS PRESUPUESTARIOS - MONEDA EXTRANJERA GASTOS PRESUPUESTARIOS - MONEDA EXTRANJERA El presupuesto actualizado, que corresponde a la Ley de Presupuestos más sus modificaciones presenta una evolución mensual al 30 de septiembre como se observa en el Gráfico N

30 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Gráfico N 12: LEY DE PRESUPUESTO Y MODIFICACIONES AL TERCER TRIMESTRE 2013 LEY DE PRESUPUESTOS - EVOLUCIÓN A SEPTIEMBRE - MONEDA NACIONAL Miles de Millones de $ LEY DE PRESUPUESTOS - EVOLUCIÓN A SEPTIEMBRE - MONEDA EXTRANJERA Millones de US$ Los ingresos presupuestarios devengados en moneda nacional al tercer trimestre alcanzaron a 28 billones millones de pesos, equivalentes al 89,98% de los ingresos proyectados, en tanto que los gastos presupuestarios devengados fueron de 26 billones millones de pesos, equivalentes al 78,52% de los gastos autorizados. De lo anterior se desprende que la gestión presupuestaria del conjunto de servicios e instituciones insertos en la Ley de Presupuestos del Sector Público determinó al tercer trimestre, mayores ingresos ascendentes a 2 billones millones de pesos. Gráfico N 13. Los ingresos presupuestarios devengados en moneda extranjera al tercer trimestre totalizaron millones de dólares, equivalentes al 124,90% de los ingresos presupuestados, en tanto que los gastos presupuestarios devengados fueron de millones de dólares, equivalentes al 129,81% de los gastos autorizados. De lo anterior se desprende que la gestión presupuestaria del conjunto de entidades que aprueban presupuesto en moneda extranjera determinó al tercer trimestre, mayores gastos ascendentes a 330 millones de dólares. 25

31 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Gráfico N 13: SITUACIÓN PRESUPUESTARIA AL TERCER TRIMESTRE 2013 La situación presupuestaria del Sector Público al tercer trimestre de 2013, en millones de pesos, detalla el presupuesto actualizado y la ejecución de dicho período, por cada uno de los distintos subtítulos de ingresos y gastos, Tabla N 17 para moneda nacional y Tabla N 18 para moneda extranjera. 26

32 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Tabla N 17: SITUACIÓN PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PÚBLICO MONEDA NACIONAL MILLONES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 INGRESOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PERCIBIDOS PERC/DEV DEV/PPTO Impuestos ,81 91,51 Imposiciones Previsionales ,08 78,36 Transferencias Corrientes ,91 154,19 Rentas de la Propiedad ,13 116,38 Ingresos de Operación ,69 81,75 Otros Ingresos Corrientes ,97 102,75 Venta de Activos No Financieros ,98 84,87 Venta de Activos Financieros ,51 Recuperación de Préstamos ,42 82,04 Transferencias para Gastos de Capital ,41 172,39 Endeudamiento ,35 Subtotales ,22 89,98 Saldo Inicial de Caja TOTALES GASTOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PAGADOS PAG/DEV DEV/PPTO Gastos en Personal ,34 74,14 Bienes y Servicios de Consumo ,23 64,76 Prestaciones de Seguridad Social ,67 74,29 Transferencias Corrientes ,33 65,25 Integros al Fisco ,91 71,27 Otros Gastos Corrientes ,86 Adquisición de Activos No Financieros ,82 36,93 Adquisición de Activos Financieros ,89 Iniciativas de Inversión ,25 54,98 Préstamos ,92 50,19 Transferencias de Capital ,04 65,04 Servicio de la Deuda ,51 101,63 Subtotales ,74 78,52 Saldo Final de Caja TOTALES La ejecución incluye Aporte Fiscal no eliminado por $ millones. 2 La ejecución incluye Aporte Fiscal libre y Aporte Fiscal para el Servicio de la Deuda no eliminados por $ millones y $ millones, respectivamente. 27

33 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Tabla N 18: SITUACIÓN PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PÚBLICO MONEDA EXTRANJERA MILES DE DÓLARES AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 INGRESOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PERCIBIDOS PERC/DEV DEV/PPTO Impuestos ,11 21,80 Transferencias Corrientes ,00 0,00 Rentas de la Propiedad ,00 38,81 Ingresos de Operación ,00 96,20 Otros Ingresos Corrientes ,00 95,41 Venta de Activos Financieros ,00 325,48 Recuperación de Préstamos ,75 71,76 Transferencias para Gastos de Capital ,00 0,00 Endeudamiento ,00 0,00 Subtotales ,00 124,90 Saldo Inicial de Caja TOTALES GASTOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PAGADOS PAG/DEV DEV/PPTO Gastos en Personal ,00 68,69 Bienes y Servicios de Consumo ,00 69,43 Prestaciones de Seguridad Social ,00 105,88 Transferencias Corrientes ,00 86,57 Otros Gastos Corrientes ,00 424,33 Adquisición de Activos No Financieros ,00 20,33 Adquisición de Activos Financieros ,00 142,31 Iniciativas de Inversión ,00 21,61 Préstamos ,00 39,87 Transferencias de Capital ,00 100,00 Servicio de la Deuda ,00 96,50 Subtotales ,00 129,81 Saldo Final de Caja TOTALES

34 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL PRESUPUESTO EJECUTADO DE GASTO POR PARTIDAS MONEDA NACIONAL La ejecución del gasto por partida al tercer trimestre, corresponde al porcentaje de avance de la ejecución del gasto corriente e inversiones autorizados en la ley más sus modificaciones, y se observa en Gráfico N 14, que la partida representada por el Ministerio de Economía Fomento y Turismo muestra el mayor porcentaje de avance en moneda nacional. Gráfico N 14: AVANCE DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTO MONEDA NACIONAL AL TERCER TRIMESTRE

35 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO En el presupuesto de moneda extranjera el porcentaje de ejecución se presenta en el Gráfico N 15. Gráfico N 15: AVANCE DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTO MONEDA EXTRANJERA AL TERCER TRIMESTRE

36 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL PRESUPUESTO - TESORO PÚBLICO Por su especial importancia en el ámbito de las finanzas públicas, se ha estimado relevante presentar en forma separada la información relativa a la situación presupuestaria de la Partida correspondiente al Tesoro Público, cuya ejecución, de acuerdo con la normativa legal vigente, le corresponde al Servicio de Tesorerías, como entidad encargada de la función recaudadora de los ingresos del Sector Público, Gráficos N 16 y N 18, exceptuándose aquellos que constituyen entradas propias de las reparticiones públicas. Además, le corresponde efectuar la aplicación de tales recursos en el financiamiento de los gastos fiscales, Gráficos N 17 y N 19, referidos a los programas presupuestarios de Subsidios, Operaciones Complementarias, Servicio de la Deuda Pública, Aporte Fiscal Libre para el funcionamiento de los diversos organismos públicos, Fondo de Reserva de Pensiones, Fondo de Estabilización Económica y Social y Fondo de Educación. Gráfico N 16: TESORO PÚBLICO DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO ACTUALIZADO DE INGRESOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 Gráfico N 17: TESORO PÚBLICO DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO ACTUALIZADO DE LOS APORTES AL TERCER TRIMESTRE

37 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Gráfico N 18: TESORO PÚBLICO DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO ACTUALIZADO DE INGRESOS AL TERCER TRIMESTRE 2013 Gráfico N 19: TESORO PÚBLICO DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO ACTUALIZADO DE LOS APORTES AL TERCER TRIMESTRE 2013 La situación presupuestaria del Tesoro Público al tercer trimestre de 2013, en miles de pesos, detalla el presupuesto actualizado y la ejecución de dicho período, por cada uno de los distintos subtítulos de ingresos y gastos, Tabla N 19 para moneda nacional y Tabla N 20 para moneda extranjera. 32

38 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Tabla N 19: SITUACIÓN PRESUPUESTARIA DEL TESORO PÚBLICO MONEDA NACIONAL MILES DE PESOS AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 INGRESOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PERCIBIDOS PERC/DEV DEV/PPTO Impuestos ,81 91,51 Transferencias Corrientes ,00 175,65 Rentas de la Propiedad ,36 147,97 Ingresos de Operación ( ) (99,18) (56,55) Otros Ingresos Corrientes ,00 126,60 Venta de Activos No Financieros ,00 280,90 Venta de Activos Financieros ,00 107,37 Recuperación de Préstamos 10 ( ) ( ) 0,40 ( ,00) Endeudamiento ,00 63,91 Subtotales ,86 89,89 Saldo Inicial de Caja TOTALES GASTOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PAGADOS PAG/DEV DEV/PPTO Bienes y Servicios de Consumo ,00 0,00 Prestaciones de Seguridad Social ,00 81,17 Transferencias Corrientes ,00 42,19 Otros Gastos Corrientes , ,70 Aporte Fiscal Libre ,00 67,79 Aporte Fiscal para Servicio de la Deuda Pública ,00 65,23 Adquisición de Activos Financieros , ,65 Transferencias de Capital ,00 57,46 Servicio de la Deuda ,00 94,89 Subtotales ,00 77,25 Saldo Final de Caja TOTALES Excedible, de acuerdo a glosa 01, del programa Operaciones Complementarias. 33

39 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Tabla N 20: SITUACIÓN PRESUPUESTARIA DEL TESORO PÚBLICO MONEDA EXTRANJERA MILES DE DÓLARES AL PRIMER TRIMESTRE DE INGRESOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PERCIBIDOS PERC/DEV DEV/PPTO Impuestos ,11 21,80 Transferencias Corrientes ,00 0,00 Rentas de la Propiedad ,00 38,81 Ingresos de Operación ,00 96,20 Otros Ingresos Corrientes ,00 68,72 Venta de Activos Financieros ,00 325,86 Transferencias para Gastos de Capital ,00 0,00 Endeudamiento ,00 0,00 Subtotales ,01 124,46 Saldo Inicial de Caja TOTALES GASTOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PAGADOS PAG/DEV DEV/PPTO Bienes y Servicios de Consumo ,00 68,02 Transferencias Corrientes ,00 89,44 Otros Gastos Corrientes ,00 0,00 Aporte Fisca Libre ,00 79,92 Adquisición de Activos Financieros ,00 142,29 Transferencias de Capital ,00 0,00 Servicio de la Deuda ,00 96,46 Subtotales ,00 130,86 Saldo Final de Caja TOTALES Incluye eliminación de transferencias entre programas. 2 Excedible, de acuerdo a glosa 01, del programa Operaciones Complementarias. 34

40 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL El presupuesto en moneda extranjera contempla los programas del Fondo de Estabilización Económico y Social, Tabla N 21, Fondo de Reserva de Pensiones, Tabla N 22 y Fondo de Educación, Tabla N 23, que se observan a continuación. Tabla N 21: SITUACIÓN PRESUPUESTARIA FONDO DE RESERVA DE PENSIONES MONEDA EXTRANJERA MILES DE DÓLARES AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 INGRESOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PERCIBIDOS PERC/DEV DEV/PPTO Rentas de la Propiedad ,00 109,18 Venta de Activos Financieros , ,55 Transferencias para Gastos de Capital ,00 267,67 TOTALES ,00 283,36 GASTOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PAGADOS PAG/DEV DEV/PPTO Bienes y Servicios de Consumo ,00 110,53 Transferencias Corrientes ,00 0,00 Adquisición de Activos Financieros ,00 284,30 TOTALES ,00 283,36 Tabla N 22: SITUACIÓN PRESUPUESTARIA FONDO DE ESTABILIZACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL MONEDA EXTRANJERA MILES DE DÓLARES AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 INGRESOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PERCIBIDOS PERC/DEV DEV/PPTO Rentas de la Propiedad ,00 48,59 Venta de Activos Financieros , ,93 Transferencias para Gastos de Capital , ,00 TOTALES ,00 480,04 GASTOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PAGADOS PAG/DEV DEV/PPTO Bienes y Servicios de Consumo ,00 56,14 Transferencias Corrientes ,00 0,00 Adquisición de Activos Financieros ,00 483,93 Transferencias de Capital ,00 0,00 TOTALES ,00 480,04 35

41 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Tabla N 23: SITUACIÓN PRESUPUESTARIA FONDO DE EDUCACIÓN MONEDA EXTRANJERA MILES DE DÓLARES AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 INGRESOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PERCIBIDOS PERC/DEV DEV/PPTO Rentas de la Propiedad ,00 0,18 Venta de Activos Financieros ,00 0,00 Transferencias para Gastos de Capital ,00 50,00 TOTALES ,00 49,64 GASTOS PRESUPUESTO ACTUALIZADO EJECUCIÓN PORCENTAJES DEVENGADOS PAGADOS PAG/DEV DEV/PPTO Bienes y Servicios de Consumo ,00 0,00 Adquisición de Activos Financieros ,00 49,64 TOTALES ,00 49,64 36

42 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL El mayor volumen de ingresos del Fisco, corresponde a los impuestos recaudados por la Tesorería General de la República, contemplándose en la ley de presupuestos para este año, una estimación de 71,63% en moneda nacional y 32,91% en moneda extranjera, y la ejecución devengada de los ingresos por este concepto para el tercer trimestre en moneda nacional, se presenta en la Tabla N 24 y para moneda extranjera en la Tabla N 25. Tabla N 24: EJECUCIÓN IMPUESTOS TESORO PÚBLICO MONEDA NACIONAL AL TERCER TRIMESTRE 2013 IMPUESTOS MILES $ IMPUESTOS A LA RENTA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUESTOS A PRODUCTOS ESPECÍFICOS IMPUESTOS A LOS ACTOS JURÍDICOS IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR ( ) IMPUESTOS VARIOS OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS SISTEMA DE PAGO DE IMPUESTOS PAGOS PROVISIONALES DEL AÑO CRÉDITOS PARA DECLARACIÓN ANUAL DE RENTA ( ) DEVOLUCIONES DETERMINADAS DECLARACIÓN ANUAL DE RENTA DEVOLUCIONES DE RENTA ( ) REINTEGRO DE DEVOLUCIONES DE RENTA IVA REMANENTE CRÉDITO DEL PERÍODO IVA REMANENTE CRÉDITO PERÍODOS ANTERIORES ( ) DEVOLUCIONES DE IVA ( ) REINTEGRO DE DEVOLUCIONES DE IVA DEVOLUCIONES DE ADUANAS DEVOLUCIONES DE OTROS IMPUESTOS FLUCTUACIÓN DEUDORES DEL PERÍODO - FLUCTUACIÓN DEUDORES DE PERÍODOS ANTERIORES REAJUSTE POR PAGO FUERA DE PLAZO DIFERENCIAS DE PAGO ( ) IMPUESTOS DE DECLARACIÓN Y PAGO SIMULTANEO MENSUAL DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS ( ) RECUPERACIÓN PEAJES LEY N ( ) IMPUTACIÓN PATENTES CÓDIGO DE AGUAS ( ) IMPUTACIÓN CRÉDITO SENCE ARTÍCULO 6 LEY N CRÉDITO SISTEMAS SOLARES TÉRMICOS LEY N ( ) APLICACIÓN ARTÍCULO 8 LEY N CONVERSIÓN DE PAGOS DE MONEDA EXTRANJERA

43 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Tabla N 25: EJECUCIÓN IMPUESTOS TESORO PÚBLICO MONEDA EXTRANJERA AL TERCER TRIMESTRE 2013 IMPUESTOS MILES US$ IMPUESTOS A LA RENTA IMPUESTOS A LOS ACTOS JURÍDICOS - IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR 943 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS SISTEMA DE PAGO DE IMPUESTOS ( ) PAGOS PROVISIONALES DEL AÑO CRÉDITOS PARA DECLARACIÓN ANUAL DE RENTA ( ) DEVOLUCIONES DETERMINADAS DECLARACIÓN ANUAL DE RENTA DEVOLUCIONES DE RENTA ( ) REINTEGRO DE DEVOLUCIONES DE RENTA DEVOLUCIONES DE IVA 0 DEVOLUCIONES DE OTROS IMPUESTOS (7.320) FLUCTUACIÓN DEUDORES DE PERÍODOS ANTERIORES - REAJUSTE POR PAGO FUERA DE PLAZO 2 DIFERENCIAS DE PAGO 143 CONVERSIÓN DE PAGOS DE MONEDA EXTRANJERA ( ) 38

44 SECTOR PÚBLICO A NIVEL NACIONAL Para el Sector Público se detallan subtítulos de gastos que por su importancia corresponde destacar. EJECUCIÓN DE GASTOS EN PERSONAL Corresponde a todos los gastos que, por concepto de remuneraciones, aportes del empleador y otros gastos relativos al personal, consultan los organismos del sector público para el pago del personal en actividad. Para el año 2013, se ha estimado en la Ley de Presupuestos N , para moneda nacional un 16,57%, del total del gasto aprobado, con un aumento por modificaciones presupuestarias al tercer trimestre de un 6,14%, de lo que se ha ejecutado a la fecha un 74,14% correspondiente a 4 billones millones de pesos. Para moneda extranjera se ha ejecutado un 68,69% correspondiente a miles de dólares. La ejecución se distribuye en gastos en personal de planta, gastos en personal a contrata, gastos en otras remuneraciones y otros gastos en personal lo que se muestra en el Gráfico N 20 y Tabla N 26. Gráfico N 20: GASTO EN PERSONAL EJECUTADO AL TERCER TRIMESTRE

45 ESTUDIO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO Tabla N 26: DISTRIBUCIÓN DE GASTO EN PERSONAL AL TERCER TRIMESTRE DE 2013 MONEDA NACIONAL GASTOS EN PERSONAL MILLONES $ PERSONAL DE PLANTA PERSONAL A CONTRATA OTRAS REMUNERACIONES OTROS GASTOS EN PERSONAL MONEDA EXTRANJERA GASTOS EN PERSONAL MILES $ PERSONAL DE PLANTA PERSONAL A CONTRATA OTRAS REMUNERACIONES 1219 OTROS GASTOS EN PERSONAL 275 Los servicios han informado la ejecución del gasto en personal de acuerdo a la normativa contable vigente y al clasificador presupuestario para el año El mayor gasto en personal corresponde al Ministerio de Salud con un 27,66% del total de la ejecución devengada, como se observa en el Gráfico N