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1 "Financiación para PyMEs en el contexto económico actual". Expositores: Lic. Ricardo Proganó Director Departamento de Finanzas Corporativas Cuente con Nosotros

2 Temario Contexto Económico Actual, Internacional y Local Tasas de Interés. Línea Productiva para PYMES. Programas abiertos de la SEPYME y del Fondo Tecnológico Argentino.

3 El Contexto Internacional

4 Atravesamos un período caracterizado por: Expansión sostenida en USA Atisbo de recuperación en la Eurozona Desaceleración gradual de China Bajo crecimiento en América Latina

5 Pronósticos de Crecimiento del PBI para 2015 (Fuente: FMI Abril 2015)

6 Pronósticos de Crecimiento del PBI para 2015 (Fuente: FMI Abril 2015) Mundo +3,5% USA +3,1% Eurozona +1,5% China +6,8%

7 Pronósticos de Crecimiento del PBI para 2015 (Fuente: FMI Abril 2015) América Latina y el Caribe +0,9% Brasil -1% Argentina -0,3%

8 Principales rasgos de este período Fortalecimiento del dólar estadounidense Caída de los precios de las materias primas Tasas de interés históricamente bajas

9 Principales tasas de interés mundiales

10 Principales tasas de interés mundiales Fed Funds (USA): 0% (perspectiva incierta) Main Lending Rate (ECB): 0,05% (perspectiva estable) One Year Deposit Rate (PB of China): 2,50% (perspectiva a la baja)

11 Panorama en USA Se prevé una suba gradual de tasas, que llevaría los FF al 0,625% a fines de este año. A pesar del crecimiento, la inflación sigue por debajo del 2% anual. En junio próximo la Fed actualizará sus pronósticos económicos.

12 El contexto local

13 El contexto local Nivel de actividad deprimido Elevado déficit fiscal financiado vía BCRA Alta inflación Atraso del tipo de cambio

14 El actual panorama de las tasas de interés locales BADLAR BCOS. PRIVADOS 20/21% LETRAS BCRA 90 DÍAS 26% BONAC MAR ,05% BONAR 2024 US$ 8,95%

15 Los inversores, frente a una tasa de devaluación observada del 1% mensual, están obteniendo excelentes rendimientos en moneda extranjera manteniendo sus colocaciones en pesos.

16 NORMATIVA Línea de Créditos para la Inversión Productiva Comunicación A 5681 Cupo 2015 Primer Tramo NORMATIVA DEL BCRA

17 Comunicación A 5319 y Modificatorias CARACTERÍSTICAS (1) Naturaleza: obligatoria para las entidades comprendidas. Alcance: entidades con el 1% o más de los depósitos del sector privado no financiero en pesos del sistema. Monto Mínimo por Entidad: 6,50% de los depósitos en pesos según el promedio mensual de saldos diarios de noviembre de 2014.

18 Comunicación A 5681 CARACTERÍSTICAS Elegibilidad: el 100% del monto citado debe ser prestado a MiPyMEs. Otorgamiento: los préstamos deben estar totalmente acordados al 30/06/2015 (se admite una extensión hasta el 31/12/2015 en el caso de desembolsos escalonados y de la naturaleza del proyecto). Al 31/03/2015 debe estar acordado el 30% del Tramo.

19 Definición de PyME CONDICIÓN PYME RESOLUCIÓN 50/2013 SEPyMEyDR

20 Definición de PyME CRITERIO GENERAL ÚNICO NIVEL MÁXIMO DE VENTAS ADMISIBLE

21 Definición de PyME Ventas netas totales anuales promedio de los tres últimos ejercicios

22 Definición de PyME Para el cálculo se admite la deducción de las exportaciones por hasta el 50% del monto de las ventas respectivas

23 Definición de PyME Topes de Ventas Anuales Promedio para Sectores Específicos

24 Definición de PyME Agropecuario: $ Industria y Minería: $ Comercio: $

25 Definición de PyME Servicios: $ Construcción: $

26 Comunicación A 5319 DESTINOS Adquisición de bienes de capital. Construcción de instalaciones. En todos los casos: involucrando nuevos desembolsos de fondos.

27 Comunicación A 5319 LIMITACIONES Compra de empresas en marcha. Adquisición de tierras. Financiación de capital de trabajo.

28 CONDICIONES A 5681 Tasa máxima: 19% n. a. fija por los primeros 36 meses (luego ídem o hasta BADLAR Bancos Privados puntos básicos). Moneda: pesos. Plazo Promedio: no menor a 24 meses. Plazo Total: no menor a 36 meses. Gracia de Capital: hasta 12 meses. Garantías: a negociar.

29 Comunicación A 5338 MODIFICACIÓN DEL RÉGIMEN ORIGINAL COMUNICACIÓN A 5338

30 Comunicación A 5338 NUEVOS DESTINOS ADMISIBLES Adquisiciones de Inmuebles (salvo rurales). Vinculadas a proyectos no pertenecientes al sector primario. Bajo un régimen especial de información al BCRA, y con autorización previa del mismo.

31 Comunicación A 5338 NUEVOS DESTINOS ADMISIBLES RESTRICCIONES CUANTITATIVAS El importe aplicado a la compra no puede superar el 20% de la financiación, ni el 50% del valor del inmueble.

32 Comunicación A 5449 NUEVOS DESTINOS ADMISIBLES Financiación de Capital de Trabajo, por hasta el 20% del monto del proyecto en cuestión. Esta financiación puede ser considerada de desembolso escalonado.

33 Comunicación A 5516 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS Solamente para individuos, y destinados a la compra, construcción o ampliación de viviendas; Plazo mínimo de 10 años; Tasa fija del 19% por el primer año, y a partir del allí podrá continuar a la misma tasa o aplicarse una tasa variable que no exceda de BADLAR Bancos Privados puntos básicos.

34 Comunicación A 5554 Se autoriza el descuento de Cheques de Pago Diferido a MiPyMEs provenientes de operaciones de venta o de prestación de servicios de las actividades de las MiPyMEs cedentes. No se aplica el plazo mínimo de 36 meses.

35 Comunicación A 5681 En materia de CPDs, hasta el 8% del Primer Tramo del Cupo 2015 podrá aplicarse en enero, hasta un 8% adicional en febrero y hasta un 9% adicional en marzo hasta llegar al 25% en total (porcentaje que deberá mantenerse como mínimo hasta junio del corriente).

36 SITUACIÓN ESTIMACIÓN DEL TRAMO VIGENTE Exigencia Total del BCRA: $ millones. Crédito Total en Pesos al SPNF: $ millones (dic. 2014)

37 SITUACIÓN DIFICULTADES A SUPERAR Contexto recesivo. Bajo nivel de inversión. Inconvenientes por parte de las MiPyMEs para cumplir con los requisitos de orden crediticio.

38 FONAPYME INDUSTRIA Préstamos a mediano plazo a tasa fija en moneda local para financiación de proyectos. Sectores involucrados: industria, agroindustria y minería; servicios industriales; construcción. Monto: entre $ y $ (sin superar el equivalente a un patrimonio neto, y por hasta el 70% del costo total del proyecto) Plazo: entre 60 y 84 meses (con hasta 12 meses de gracia de capital) Cierre final: el 30/06 o hasta agotar el cupo ($ 125 millones) Tasa: fija en pesos del 12% anual.

39 FONTAR: Créditos a Empresas por ventanilla permanente (cofinanciados con entidades financieras) Destinos: desarrollo o adquisición de tecnología, implicando esfuerzos de ingeniería propios. Beneficiarios: empresas con ventas anuales de hasta $ 250 millones. Montos: entre $ 1 millón y $ 8 millones (sin IVA), por hasta el 80% del costo total del proyecto. Gracia de capital: hasta 4 años.

40 FONTAR: Créditos a Empresas por ventanilla permanente (cofinanciados con entidades financieras) Amortización: hasta 5 años, una vez finalizado el período de gracia. Tasa: fija en pesos de entre el 10% y el 12% anual. Bancos adheridos: BNA, BBVA, BPBA, Meridian, Finansur, Galicia, Credicoop, Comafi.

41 PREGUNTAS?

42 Factura Electrónica FACTURA ELECTRÓNICA Generalización. RG Qué es una Factura Electrónica? Comprobante que respalda operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras y las señas o anticipos que congelen precio. Expositora: Mariana Leticia Díaz Bustamante Gerente del Departamento de Asesoramiento Fiscal Segeneraatravésdeunservicioelectrónico Poseen CAE en lugar de CAI(código de autorización electrónico). Sepuedeentregaroponeradisposición Cuente con Nosotros

43 Factura Electrónica Qué es una Factura Electrónica? Comprobante que respalda operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras y las señas o anticipos que congelen precio. Se genera a través de un servicio electrónico Poseen CAE en lugar de CAI (código de autorización electrónico). Se puede entregar o poner a disposición

44 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica VIGENCIA 1º de Julio de 2015 Dificultades para adoptar nueva modalidad Informar a AFIP Hasta el 31/05 Nueva fecha Hasta 01/10

45 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica TITULO I -Responsables Inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado TITULO II -Sujetos Exentos en el Impuesto al Valor Agregado TITULO III -Regímenes Específicos: Reemplazo de Regímenes Informativos

46 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica TITULO I -Responsables Inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado Obligados a emitir comprobantes electrónicos (Comprobantes A, B, incluidos A con leyenda y M ) Excluidas operaciones comprendidas en la RG 3561 (Controlador Fiscal) y operaciones NO realizadas en el local cuando la facturación se efectúa en el momento de la entrega o prestación. Obligados a partir del 01/07/2015

47 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica TITULO II -Sujetos Exentos en el Impuesto al Valor Agregado Podrán optar De optar, quedan obligados para todas las operaciones en el mercado interno, salvo para los siguientes casos, en los que será optativo: Operaciones con consumidores finales en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local Operaciones no realizadas en el local, cuando la facturación se efectúe en el momento de la entrega o prestación A partir del 01/04/2015

48 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica TITULO III -Regímenes Específicos: Reemplazo de Regímenes Informativos Quedan obligados los siguientes sujetos: Empresas prestadoras de servicios de medicina prepaga, Galerías de arte, comercializadores y/o intermediarios de obras de arte, Establecimientos de educación pública de gestión privada oficiales. Personas físicas, suc. ind. y sujetos que resulten locadores de inmuebles rurales, Sujetos que administren o intermedien en operaciones de locación temporaria de inmuebles con fines turísticos

49 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica TITULO III -Regímenes Específicos: Reemplazo de Regímenes Informativos Independientemente de su condición frente al impuesto, Para respaldar todas sus operaciones en el mercado interno Quedan eximidos de continuar cumpliendo los regimenes informativo

50 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica SUJETOS Empresas prestadoras de servicios de medicina prepaga que realicen operaciones indicadas el artículo 3 de la resolución general RESOLUCIÓN GENERAL RÉGIMEN INFORMATIVO Resolución general 3270 REQUIERE DATOS ADICIONALES No Galerías de arte, comercializadores y/o intermediarios de obras de arte que reúnan la condición de habitualidad establecida por el artículo 4 de la resolución general 3730, que realicen las operaciones alcanzadas por el artículo 10 de la citada norma. Resolución general 3730 No Establecimientos de educación pública de gestión privada incorporados al sistema educativo nacional en los niveles educación inicial, educación primaria y educación secundaria que realicen las operaciones indicadas en el artículo 3 de la resolución general Resolución general 3368 Sí: ver punto 1 del apartado A Personas físicas, sucesiones indivisas y demás sujetos que resulten locadores de inmuebles rurales, de acuerdo al punto 2, del inciso b) del artículo 2 de la resolución general 2820, sus modificatorias y su complementaria. Resolución general 2820, sus modificatorias y su complementaria Sí: ver punto 2 del apartado A Sujetos que administren, gestionen, intermedien o actúen como oferentes de locación temporaria de inmuebles de terceros con fines turísticos o titulares de inmuebles que efectúen contratos de locación temporaria con fines turísticos. Resolución general 3687 Sí: ver punto 3 del apartado A

51 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica TITULO III -Regímenes Específicos: Reemplazo de Regímenes Informativos Próximos regímenes a ser reemplazados Compañías de seguro Countries Régimen Información Modelaje Liquidación Primaria de Granos Martilleros Combustibles

52 Factura Electrónica RG 3749 (11/03/2015) Generalización de la Factura Electrónica Responsables Inscriptos Responsables Exentos Regímenes Especiales RECE Aplicativo Web Service Comprobante en Línea Web Service Comprobante en Línea Web Service Comprobante en Línea No existe la obligación de empadronamiento (Art 23 inc. b)

53 Resumen Esquema Actual Contribuyente Encuadre Factura Electrónica Régimen Compras y Ventas? * Almacenamiento Electrónico? Responsables Inscriptos Obligados por RG anteriores SI NO Obligados por RG 3749 SI NO No obligados poroperaciones alcanzados 100% operaciones por controlador fiscal Si cumple requisitos delos incisos a), c) y d) del art 2 RG 3685 NO Optenpor RG 3749 NO (excepción art14 RG 3749) Si cumple requisitos Art 9 RG 3685 Sujetos No opten/continúen con FC Manual NO Si cumple requisitos Art 9 RG 3685 Exentos Exportadores obligados a Fc Elect. (RG 3066) SI? Si cumple requisitos Art 9 RG 3685 Obligados por RG 3749 TITULOIII (por actividad) SI Si cumple requisitos Art 9 RG 3685 CategoríasB a G que continúen con FC manual NO NO CategoríasB a G que opten por FC Elect. NO NO Monotributistas Categorías H en adelante NO (Excepción art RG 3685) NO Exportadores obligados a Fc Elect. (RG 3066) SI? NO Obligados por RG 3749 TITULOIII (por actividad) SI NO * Tener en cuenta designación por art. 2. a) RG 3685 (nómina)

54 Resumen Esquema Actual Contribuyente Responsables Inscriptos Sujetos Exentos Encuadre Duplicados Electrónicos que opten por duplicados electrónicos que NO opten por duplicados electrónicos que opten por duplicados electrónicos que NO opten por duplicados electrónicos Almacenamiento Electrónico? SI (salvo que entren en CITI) NO SI Si cumple requisitos Art 9 RG 3685 * Tener en cuenta designación por art. 2. a) RG 3685 (nómina)

55 Muchas Gracias! Mariana Díaz Bustamante

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