Criterios de Selección

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "Criterios de Selección"

Transcripción

1 Grupo Funcional Gobierno Secretaría de Relaciones Exteriores Derechos por Pasaportes y Documentos de Identidad y Viaje Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GB-018 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera por la prestación de los servicios, la recaudación, entero, registro y presentación en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales y evaluar el control interno establecido. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,119,068.9 Muestra Auditada 466,502.5 Representatividad de la Muestra 15.0 % El universo por 3,119,068.9 miles de pesos correspondió a los ingresos recaudados por la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE), por la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje en territorio nacional y en el extranjero. Los 466,502.5 miles de pesos, determinados como muestra se integran por 345,015.3 miles de pesos, el 15.0% del universo por la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje en territorio nacional de seis delegaciones metropolitanas, y 121,487.2 miles de pesos de dos representaciones en el extranjero. Asimismo, se revisaron 3,637.4 miles de pesos por devoluciones. Antecedentes El pasaporte es el documento que la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) expide a los mexicanos para acreditar su nacionalidad e identidad, y solicitar a las autoridades extranjeras que les permitan el libre paso, proporcionen ayuda y protección y, en su caso, dispensen las cortesías e inmunidades que correspondan al cargo o representación del titular del mismo. Existen tres clases de pasaportes: ordinarios, con vigencia de 1, 3, 6 o 10 años; oficiales, y diplomáticos, los dos últimos con vigencia de 1 o 2 años. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 El documento de identidad y viaje es expedido por la SRE a los extranjeros para permitir la salida documentada del territorio nacional a quienes carezcan de un pasaporte vigente. Los pasaportes y documentos de identidad y viaje son tramitados en 44 delegaciones (33 foráneas y 11 metropolitanas), distribuidas en el territorio nacional, así como en 141 representaciones consulares de la SRE. Resultados 1. Presentación en reportes financieros y en Cuenta Pública En el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011, se presentó la recaudación de ingresos por pasaportes y documentos de identidad y viaje por 3,129,385.6 miles de pesos que se integraron por 3,140,541.8 miles de pesos de recaudación en efectivo, menos 11,156.2 miles de pesos por concepto de devoluciones. La SHCP realizó la recaudación de los derechos, mediante el esquema Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos denominado e5cinco del Servicio Administración Tributaria (SAT), por medio del cual los usuarios realizan el pago en los portales de Internet o ventanillas bancarias de las instituciones de crédito autorizadas. La SRE cumplió con la disposición del artículo 3 de la Ley Federal de Derechos, al vigilar que el pago del servicio del solicitante se efectuó por medio de un recibo bancario. La SRE no tiene el control de los pagos efectuados, ya que las cuentas de recaudación son controladas y supervisadas directamente por la Tesorería de la Federación, únicamente controla los servicios efectuados y que fueron liquidados previamente de conformidad con el esquema e5cinco. La SRE reportó 3,119,068.9 miles de pesos de derechos de pasaportes y documentos de identidad y viaje, como sigue: En los Resúmenes de producción de ingresos, los certificados de ingresos emitidos por la Oficialía Mayor de la SRE, la Relación de documentos de identidad y viaje emitidos en el año 2011 y la base de datos de ingresos por la expedición de pasaportes de delegaciones, la entidad reportó 2,193,911.2 miles de pesos. La SRE registró el derecho por la prestación de servicios de las 141 representaciones consulares por 925,157.7 miles de pesos, en las hojas de información de tipo de cambio emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), los Informes mensuales de actos, recaudaciones y enteros a reportarse a la Tesorería de la Federación, y la base de datos de ingresos por la expedición de pasaportes en las representaciones de México en el exterior. De los 3,119,068.9 miles de pesos de ingresos reportados por la SRE, 3,119,035.3 miles de pesos correspondieron a pasaportes y 33.6 miles de pesos a documentos de identidad y viaje, como sigue: 2

3 Grupo Funcional Gobierno DERECHOS DE PASAPORTES Y DOCUMENTOS DE IDENTIDAD Y VIAJE EXPEDIDOS EN 2011 (Miles de pesos) Derechos Concepto Pasaportes Documentos de identidad y viaje Total % Expedidos en territorio nacional 2,193, ,193, % Expedidos en el extranjero 925, , % Total 3,119, ,119, % FUENTE: Resumen de producción de ingresos, hojas de información de tipo de cambio emitidas por la SHCP y base de datos de ingresos por la expedición de pasaportes. En 2011 se recaudaron 2,193,911.2 miles de pesos, el 70.3%, correspondieron a ingresos por pasaporte y documentos de identidad y viaje expedidos en 44 delegaciones en el territorio nacional, y 925,157.7 miles de pesos, a ingresos por pasaportes tramitados por las 141 representaciones de México en el exterior. 2. Ingresos por derechos de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje De los derechos de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje informados por la SRE en sus reportes financieros de 2011 por 3,119,068.9 miles de pesos, se revisaron 466,502.5 miles de pesos, el 15.0% del total, integrados como sigue: 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Delegaciones DERECHOS POR PASAPORTES Y DOCUMENTOS DE IDENTIDAD Y VIAJE EN EL TERRITORIO NACIONAL Y EN EL EXTRANJERO EN 2011 (Miles de pesos) Parcial (Miles de dólares) Universo (Miles de pesos) Revisado % 1 Benito Juárez 87, , Tlalpan 34, , Iztacalco 13, , CAPE Tlatelolco 99, , CEP Tlatelolco 109, , CEPDO de la Dirección de Normatividad 1, / delegaciones metropolitanas 79, delegaciones foráneas 1,768, Total 2,193, , Representaciones consulares 1 Los Ángeles 4, , / 55, Nueva York 5, , / 65, representaciones 64, , / Total 73, , / 121, Total 3,119, , FUENTE: Base de datos de ingresos por la expedición de pasaportes en territorio nacional y en el extranjero de CAPE: Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco / CEP: Centro de Emisión de Pasaportes Tlatelolco / CEPDO: Centro de Expedición de Pasaportes Diplomáticos y Oficiales. 1/ Incluye documentos de identidad y viaje por 33.6 miles de pesos. 2/ El tipo de cambio aplicado corresponde al utilizado para el entero del derecho a la TESOFE. Los 466,502.5 miles de pesos de la muestra se integraron por 345,015.3 miles de pesos de los ingresos reportados por seis delegaciones metropolitanas en territorio nacional: Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, Centro de Emisión de Pasaportes Tlatelolco (CEP), Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco (CAPE) y Centro de Expedición de Pasaportes Diplomáticos y Oficiales (CEPDO), y por 121,487.2 miles de pesos de dos representaciones consulares en Los Ángeles y Nueva York de los Estados Unidos de América, cuya revisión documental se realizó en la Ciudad de México, D.F., proporcionada por la entidad fiscalizada. Los ingresos se captaron conforme a las dos modalidades siguientes: Los usuarios pagan los servicios que presta la SRE en territorio nacional mediante el esquema e5cinco Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos, por medio de las instituciones de crédito autorizadas, quienes emitieron los Recibos Bancarios de Pago de Contribuciones, Productos y Aprovechamientos Federales. Los montos de los comprobantes de pago revisados de los derechos por la expedición de pasaportes de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, CEP Tlatelolco y CAPE Tlatelolco se ajustaron a las cuotas establecidas en el artículo 20 de la Ley Federal de Derechos de 2011, de conformidad con las vigencias de los pasaportes ordinarios expedidos por 1, 3, 6 y 10 años, con cuotas de 410.0; 850.0; 1,170.0 y 1,795.0 pesos, respectivamente, así como la aplicación del 50.0% sobre dichas cuotas para las personas 4

5 Grupo Funcional Gobierno mayores de 60 años y las que padecen cualquier tipo de discapacidad comprobada, las cuales, de conformidad con la vigencia, fueron de 205.0; 425.0; y pesos, respectivamente. Los ingresos recaudados por la expedición de pasaportes ordinarios coincidieron con los presentados en los reportes de producción de pasaportes Resumen Diario, generados en las delegaciones de la SRE, y con las bases de datos de 2011 de ingresos recaudados por delegación, proporcionadas por la entidad fiscalizada. Se revisaron los documentos de identidad y viaje por 33.6 miles de pesos, el 100.0% de lo recaudado en el ejercicio fiscal 2011, expedidos en el Centro de Expedición de Pasaportes Diplomáticos y Oficiales de la SRE. Los importes de los depósitos bancarios realizados por 82 contribuyentes correspondieron a la cuota vigente de pesos por un año, de conformidad con el artículo 20 de la Ley Federal de Derechos. Por los servicios que prestan las representaciones de México en el exterior se recaudan los derechos en cuentas bancarias abiertas por las representaciones para ese fin; al cierre del mes, depositan el total de los recursos recaudados en una cuenta concentradora cuyo control está a cargo de la SRE, informando los conceptos que conforman el total de la recaudación mediante el formato Informe mensual de actos, recaudaciones y enteros a reportarse a la Tesorería de la Federación (H.TES-101). Se constató que los montos de los comprobante de pago y los estados de cuenta de los derechos por la expedición de pasaportes de las representaciones en Los Ángeles y Nueva York, pagados por los connacionales correspondieron con las vigencias de 1, 3 y 6 años con cuotas de 32.0, 74.0 y dólares, respectivamente, así como la aplicación del 50.0% sobre dichas cuotas para las personas mayores de 60 años y las que padecen cualquier tipo de discapacidad comprobada, que pagaron 16.0, 37.0 y 50.5 dólares, respectivamente, de conformidad con la circular núm. dsc del 16 de diciembre de 2010, mediante la cual la Dirección General de Servicios Consulares informó a las embajadas y consulados sobre las reformas a la Ley Federal de Derechos. Los ingresos recaudados en el extranjero por la expedición de pasaportes ordinarios coincidieron con los consignados en las bases de datos proporcionadas por la entidad fiscalizada. 3. Cuotas por derechos de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje Al comparar las cuotas establecidas en territorio nacional para la expedición de pasaportes ordinarios, con las del periodo 2005 a 2011, se determinó lo siguiente: 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 CUOTAS DE PASAPORTES ORDINARIOS (pesos) Año Vigencias (años) , , , , , , , , , , ,797.0 Incremento 2011 vs. 2005: Incremento Porciento 104.5% 112.7% FUENTE: Ley Federal de Derechos 2005 a A partir del año 2008 se incorporó la vigencia de tres años. En 2009 desapareció la vigencia de cinco años y se incorporó la de seis años. Las cuotas establecidas en territorio nacional para la expedición de pasaportes ordinarios no se incrementaron con respecto a 2009 y Las cuotas de 2011 con vigencia de 1 y 10 años en comparación con las autorizadas en 2005, tuvieron un incremento del 104.5% y 112.7%, respectivamente. En relación con las cuotas de los derechos que se cobran por la prestación de servicios consulares por la expedición de pasaportes, que se ofrecen en las representaciones de México en el exterior, los montos en 2011 correspondieron con tarifas aplicables del ejercicio fiscal 2005, comunicada por la Dirección de Ingresos por Derechos, Productos y Aprovechamientos en la Unidad de Política de Ingresos de la SHCP, a la Dirección General de Servicios Consulares en la SRE, mediante la atenta nota número 37 del 13 de diciembre de Se compararon las cuotas por pasaportes de México con cinco países en donde se cuenta con representación consular, entre otras naciones del mundo, con los resultados siguientes: 6

7 Grupo Funcional Gobierno COMPARACIÓN INTERNACIONAL DE CUOTAS DE PASAPORTES (Dólares) Vigencias (años) País Alemania Colombia México Estados Unidos Francia España FUENTE: Páginas de internet de las embajadas de Alemania, Colombia, México, Estados Unidos, Francia y España. A diferencia de las otras naciones, México tiene cuatro tipos de vigencia (1, 3, 6 y 10 años). La cuota de pasaporte con vigencia de 10 años de México por dólares es comparable con la de Estados Unidos por dólares y menor a las cuotas de Alemania y Colombia y mayor que la de España. 4. Enteros de derechos a la TESOFE Los derechos por la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje obtenidos en 2011, se enteraron a la TESOFE como sigue: Por los servicios que presta la SRE en territorio nacional, las instituciones de crédito autorizadas enteraron a la TESOFE los pagos de los usuarios para la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje. Por los servicios que presta en el extranjero, la SRE enteró a la TESOFE 73,546.6 miles de dólares, equivalentes a 925,157.7 miles de pesos, correspondientes a los derechos por la expedición de pasaportes, recaudados y transferidos por las 141 representaciones consulares. De conformidad con el procedimiento Entero de derechos y productos recaudados por las representaciones de México en el exterior y el oficio núm. 401-DIFAR-II del 28 de enero de 2003, mediante el cual la TESOFE autoriza a la secretaría a enterar los recursos captados en el extranjero a más tardar el décimo quinto día hábil bancario posterior al mes que corresponda, se revisaron los informes mensuales de recaudación consular, los estados de cuenta bancarios en los que se reflejaron las transferencias de los recursos a la TESOFE, los oficios mediante los cuales la SRE informó a la TESOFE el entero de los ingresos en dólares, los oficios de confirmación de la TESOFE a la SRE de la validación de los recursos recibidos, así como el recibo de pago de contribuciones, 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 productos y aprovechamientos federales del sistema de Pago Electrónico de Contribuciones Federales (PEC). Los 925,157.7 miles de pesos recaudados por las 141 representaciones se integraron por 925,153.3 miles de pesos, verificados con los comprobantes PEC de 2011 y 4.4 miles de pesos correspondieron al entero del 1 de febrero de 2012 de los ingresos de diciembre 2011 de la representación de México en Venezuela; el atraso se debió a restricciones a las adquisiciones de dólares americanos en el sistema financiero, según lo informado por la Dirección de Operación Financiera de la SRE. Se observaron atrasos en los enteros de la recaudación por 8,165.5 miles de pesos, por 219 días naturales que van de 1 a 36 días, de los cuales la entidad fiscalizada no proporcionó la documentación que compruebe el pago de cargas financieras por 8.5 miles de pesos, como lo establece el artículo 12 de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la SER, mediante el oficio núm. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012, proporcionó 15 Pre-recibos bancarios de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales del 14 de noviembre de 2012, por 8.5 miles de pesos correspondientes a las cargas financieras, por lo anterior, esta observación se considera atendida. 5. Adecuaciones presupuestarias e ingresos excedentes El artículo 20 de la Ley Federal de Derechos establece que de los derechos que se obtengan por los servicios prestados en el territorio nacional se destinarán el 15.0% a la SRE para mejorar los servicios y operación de las delegaciones de la dependencia; en tanto de los servicios prestados en el extranjero, se destinará el 100.0% al gasto de los consulados en los términos del artículo 2, fracción XI, de la Ley del Servicio Exterior Mexicano. Para el trámite de la devolución de los recursos de acuerdo con los artículos citados, se tiene lo siguiente: Derechos obtenidos por servicios prestados en el territorio nacional.- En el ejercicio 2011 totalizaron 2,193,911.2 miles de pesos, reportados en los certificados mensuales de ingresos emitidos por la Oficialía Mayor de la SRE, en los que informó el monto mensual de los derechos por la prestación de servicios de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje y el monto equivalente al 15.0%, por 329,086.7 miles de pesos. De los 329,086.7 miles de pesos, la TESOFE autorizó 311,279.5 miles de pesos mediante 11 adecuaciones presupuestarias (ampliaciones), que correspondieron al 15.0% de los ingresos del periodo de enero a noviembre de 2011, registrados en el Módulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP) de la SHCP y en la cuenta contable Ampliaciones Presupuestales del Sistema de Contabilidad y Presupuesto (SICOP) de la SRE. 8

9 Grupo Funcional Gobierno La solicitud de adecuación presupuestaria por 17,807.2 miles de pesos restantes correspondientes al 15.0% de los ingresos de diciembre de 2011, presentada el 2 de febrero de 2012, fue rechazada por la Unidad de Política de Ingresos de la SHCP, debido a que se presentó en fecha posterior a la establecida (18 de diciembre de 2011) en el artículo 109, fracción I, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Derechos obtenidos por servicios prestados en el extranjero.- En el ejercicio 2011 ascendieron a 925,153.3 miles de pesos, enterados por la SRE a la TESOFE por medio del Pago Electrónico de Contribuciones Federales (PEC). La TESOFE autorizó 924,380.0 miles de pesos, el 99.9%, mediante 27 adecuaciones presupuestarias, como sigue: 851,696.2 miles de pesos en el 2011 y 72,683.9 miles de pesos en febrero de 2012, registradas en el MAP y en la cuenta contable del SICOP de la SHCP. El resto por miles de pesos, el 0.1%, correspondió a la recaudación de noviembre de 2011 de las representaciones consulares en Los Ángeles, Egipto, Frankfurt, Portugal, Cuba y Venezuela, transferidos del 13 al 20 de diciembre de 2011, enterados a la TESOFE el 20 de diciembre de 2011 por miles de pesos, y el 22 de diciembre del mismo año por 33.3 miles de pesos. La entidad fiscalizada no solicitó a la TESOFE la ampliación líquida de los miles de pesos, debido a que los recursos se enteraron en forma posterior a la fecha límite del 18 de diciembre de Además, se incumplieron las medidas emitidas por la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de la SRE en su circular POP234/11 del 1 de noviembre de 2011, dirigidas a las 50 representaciones consulares ubicadas en Estados Unidos de América, en la que se dispuso que los ingresos recaudados se remitieran a la cuenta bancaria establecida a más tardar el 23 de noviembre y el 5 de diciembre de Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la SER, mediante el oficio núm. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012, informó que el entero de la recaudación de las seis representaciones de México en el exterior (RME), se realizó dentro del plazo de los 15 días hábiles autorizado por la TESOFE en el oficio núm. 401-DIFAR-II del 28 de enero de Asimismo, señaló que la fecha del entero no permitió a la SRE gestionar la incorporación de estos recursos a su presupuesto, debido a que se realizó con posterioridad a la fecha límite del 18 de diciembre de Por otra parte, informó que mediante el oficio núm. POP/03387/12 del 16 de noviembre de 2012, se giraron instrucciones a la Dirección de Operación Financiera para que realice el seguimiento de las trasferencias bancarias de las RME por la recaudación del mes de noviembre de 2012, y en su caso, reitere las instrucciones de la circular POP/0162/12 del 7 de noviembre de 2012 a las RME que presenten atraso, en donde se señala que se 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 depositaran los recursos en la cuenta bancaria aperturada para ese fin, a más tardar los días 23 de noviembre y 5 de diciembre de 2012, asimismo, solicita se entregue la documentación de los enteros a la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto a más tardar el 17 de diciembre de 2012, para su incorporación al presupuesto de la SRE. Por lo anterior, esta observación se considera atendida. 6. Devolución de derechos En el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011, se reportaron 11,156.2 miles de pesos de las devoluciones por el trámite de pasaportes y documentos de identidad y viaje de conformidad con la base de datos proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), dichos recursos correspondieron a 7,818 devoluciones autorizadas a 7,655 contribuyentes, como sigue: DEVOLUCIONES REGISTRADAS POR EL SAT DE 2011 (Miles de pesos) Rango del monto devuelto Núm. de contribuyentes Núm. de devoluciones Desde Hasta Monto total devuelto Personas físicas: 1,827 1, ,460 5, , Subtotal 7,609 7,740 7,592.2 Personas morales: ,471.3 Subtotal ,564.0 Total 7,655 7,818 11,156.2 FUENTE: Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011 y base de datos de devoluciones proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria. Los 11,156.2 miles de pesos se integraron por 7,592.2 miles de pesos, el 68.1% de las devoluciones de 7,609 a personas físicas, y 3,564.0 miles de pesos, el 31.9%, correspondieron a devoluciones de 46 personas morales. Con el análisis de la muestra de devoluciones autorizadas a 39 contribuyentes (25 personas morales y 14 personas físicas) por 3,637.4 miles de pesos, el 32.6% del total, se determinó lo siguiente: 3,557.3 miles de pesos correspondieron a conceptos diferentes a la expedición de pasaporte realizadas a 21 personas morales y 12 personas físicas, como sigue: 10

11 Grupo Funcional Gobierno miles de pesos correspondieron a devoluciones efectuadas a seis personas morales y una persona física por saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), Impuesto sobre la Renta (ISR) y contribuciones de acuerdo con la Ley Aduanera. 2,763.2 miles de pesos correspondieron a devoluciones a 12 personas morales y 9 personas físicas que no tienen relación con la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje miles de pesos correspondieron a devoluciones a tres personas morales y dos personas físicas por aprovechamientos provenientes de créditos fiscales miles de pesos de devoluciones registradas por concepto de derechos por la expedición de pasaportes a tres personas morales y dos personas físicas, el SAT no comprobó su justificación con documentación soporte. 1.2 miles de pesos correspondió a una devolución del derecho por la expedición de pasaporte a una persona moral, debido a que el recibo de pago estaba a nombre de la persona física quien solicitó el trámite. El SAT proporcionó la documentación de la devolución, la cual cumplió con lo establecido en el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal 2010 publicada en el Diario Oficial de la Federación el 11 de junio de En resumen, de conformidad con la muestra realizada por 3,637.4 miles de pesos, 3,557.3 miles de pesos correspondieron a conceptos distintos a los derechos por la expedición de pasaportes, tales como IVA, ISR, IDE, entre otros, y 78.9 miles de pesos de devoluciones no acreditadas con documentación soporte. En relación con las devoluciones del pago de lo indebido, la cláusula décima de las Reglas generales que deberán observar las delegaciones y oficinas de enlace de la SRE en relación con el pago electrónico de derechos por concepto de expedición de pasaportes, legalizaciones y documentos de identidad y viaje establece que si el importe del pago efectuado resulta ser una cantidad superior a la que legalmente proceda, o por causas imputables a la SRE o al usuario no fuera posible proporcionar el servicio, a petición, la delegación entregará al particular un oficio dirigido al SAT con el que avalará dicha circunstancia y adjuntará una copia simple del recibo bancario, a fin de que solicite ante esa dependencia la devolución del pago indebido. De una muestra de 556 oficios para la solicitud de devolución por servicio no prestado o proporcionado parcialmente, emitidos por las delegaciones metropolitanas Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco y CEP Tlatelolco de la SRE, mediante los cuales informaron a la TESOFE el saldo a favor por miles de pesos de 533 contribuyentes, y de la comparación de dicho monto con las cifras integradas en la base de datos de devoluciones proporcionada por el SAT, se determinó lo siguiente: Del total revisado, 48.3 miles de pesos, el 8.5%, correspondieron a 43 contribuyentes identificados en la base de datos de devoluciones. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública miles de pesos, el 71.2% de la muestra, correspondieron a 378 contribuyentes no identificados en la base de datos de devoluciones, debido a que 398 oficios para la solicitud de devolución por servicio no prestado o proporcionado parcialmente emitidos por las delegaciones Benito Juárez, Iztacalco y CEP Tlatelolco, carecen del Registro Federal de Contribuyentes, en contravención del contenido del formato del oficio, anexo a las Reglas generales que deberán observar las delegaciones y oficinas de enlace de la SRE en relación al pago electrónico de derechos por concepto de expedición de pasaportes, legalizaciones y documentos de identidad y viaje miles de pesos, el 20.3%, correspondieron a 112 contribuyentes no identificados en la base de datos de devoluciones. Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, el SAT, mediante el oficio núm del 16 noviembre de 2012, informó lo siguiente: De los 3,557.3 miles de pesos, correspondientes a las devoluciones de los derechos por la expedición de pasaportes, el SAT solicitó mediante los oficios núms y del 14 y 15 de noviembre de 2012, respectivamente, a las áreas responsables, la reclasificación y registro en el Estado Analítico de Ingresos de trámites de devoluciones de 2011 capturadas por diversas administraciones locales de Auditoría Fiscal de forma errónea en el rubro de pasaportes por 3,557.3 miles de pesos. De los 78.9 miles pesos restantes, que no fueron comprobados con documentación soporte, 73.0 miles pesos, el SAT solicitó a las áreas responsables del registro la reclasificación por no corresponder al rubro de pasaportes, y los 5.9 miles de pesos restantes, informó que correspondieron a una persona física por la devolución de pasaportes en el ejercicio 2011, del que proporcionó en copia la documentación siguiente: Solicitud de devolución, credencial de elector, oficio de la SRE sin número del 14 de enero de 2011, dirigido al SAT; comprobante de pago de derechos, impresión de la pantalla del Sistema de Devoluciones y Compensaciones y reportes del Nuevo Esquema de Pagos y Declaraciones. De los 556 Oficios para la solicitud de devolución por servicio no prestado o proporcionado parcialmente de los cuales 398 carecen del Registro Federal de Contribuyentes, la DGD informó que el cobro, registro, aplicaciones y entero de los derechos al SAT, así como los trámites de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje en territorio nacional, se llevan a cabo de conformidad con el Instructivo para el pago electrónico de derechos, productos y aprovechamientos, ESQUEMA e5cinco, el cual en su numeral V.1 establece que el campo correspondiente al R.F.C. es opcional. Asimismo, el 09 de noviembre de 2012, dio a conocer a las delegaciones las consideraciones que se deben aplicar para el llenado del oficio para la solicitud de devolución. Por lo anterior, esta observación se considera atendida. 12

13 Grupo Funcional Gobierno 7. Registro contable El SAT registra los montos y las formas de pago utilizadas por los contribuyentes, y emite los reportes consolidados de la recaudación del país en los Resúmenes de Ingresos Ley y los Resúmenes de Ingresos Ley Legados (consolidación). La forma de pago utilizada en 2011 fue la Concentraciones de instituciones autorizadas a recaudar impuestos, en la que se reportaron 3,140,541.8 miles de pesos. Las cuentas de aplicación del concepto revisado correspondieron a las claves y montos siguientes: Pasaportes y documentos de identidad y viaje expedidos en territorio nacional (arts. 20 y 21), por 2,563,787.9 miles de pesos, y Pasaportes y documentos de identidad y viaje expedidos en el extranjero (arts. 20 y 21), por 576,753.9 miles de pesos. La clave fue aplicada a partir de mayo de 2011, para la recaudación de derechos en el extranjero, ya que anteriormente se registraba en la clave , junto con lo obtenido en territorio nacional. La SRE no registró contablemente los ingresos captados por los servicios prestados en territorio nacional y en el extranjero; realizó en el Sistema de Contabilidad y Presupuesto (SICOP), únicamente registros en cuentas contables presupuestales por las ampliaciones líquidas del 100.0% por los ingresos captados en el exterior y del 15.0% en territorio nacional. 8. Formas numeradas e insumos Para elaborar los pasaportes, las delegaciones y representaciones en el extranjero utilizan libretas y láminas, de las cuales se comenta lo siguiente: La libreta es una forma valorada del Gobierno Federal que asigna la SRE para expedir pasaportes con número de folio único, en el cual se personaliza mediante el proceso de laminado. El prestador de servicios de impresión y producción de libretas para pasaportes y documentos de identidad y viaje en el ejercicio 2011 fue la Dirección General de Talleres de Impresión de Estampillas y Valores (TIEV) de la SHCP. El 9 de noviembre de 2011, la SRE y la SHCP celebraron el primer convenio de colaboración con el objeto de establecer los mecanismos de coordinación entre ambas secretarías para la prestación del servicio de impresión y producción de libretas para pasaporte y documento de identidad y viaje, de conformidad con las características y especificaciones técnicas y de calidad requeridas en las cantidades y tiempos señalados en el programa de suministro anual. En el ejercicio fiscal 2011, la TIEV suministró a la SRE 2,840,976 libretas con las series G, D, E, O y documentos de identidad y viaje. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Se verificó el consecutivo de 7,724 folios de libretas determinados como muestra, entregados por la TIEV a cinco delegaciones (Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, CAPE Tlatelolco y CEP Tlatelolco) y a dos representaciones de México en Los Ángeles y Nueva York, cuya revisión documental se realizó en la Ciudad de México, D.F., proporcionada por la entidad fiscalizada con los resultados siguientes: 7,164 libretas utilizadas para la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje fueron recibidas por las delegaciones y representaciones consulares mediante escritos en los que se les notifica las formas numeradas entregadas. 266 folios fueron considerados como omisos, es decir, no se incluyeron en los entregados por la TIEV, relacionados en los escritos en los que se notifica las formas numeradas entregadas. 123 libretas fueron reportadas en la base de datos de libretas como canceladas. 171 folios del CAPE Tlatelolco no se identificaron en la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada, por lo que desconoce su destino. La lámina es una película de seguridad que cumple con las medidas establecidas por la Organización de la Aviación Civil Internacional (OAIC). El proceso de laminado consiste en la transferencia de la imagen impresa con los datos del solicitante de la película de seguridad a la libreta del pasaporte mediante el uso de la máquina laminadora. El contrato para la adquisición de películas (láminas) se otorgó mediante licitación pública internacional, la empresa ganadora lo suscribió el 25 de octubre de 2007 con vigencia al 31 de diciembre de En el contrato, se establecieron cláusulas con las especificaciones técnicas de las películas, el suministro anual, el lugar y las fechas de entrega, el monto, las formas de pago, las garantías de cumplimiento y las penas convencionales y deducciones de pago, entre otras. Destrucción de insumos de 2011 en delegaciones.- En el ejercicio 2012, se autorizó la destrucción en 44 delegaciones de 72,306 insumos, 65,820 insumos inutilizados y cancelados (libretas para pasaportes, laminados, y formatos F-8) y 6,486 pasaportes olvidados, extraviados, retenidos y no recogidos, recopilados de mayo a diciembre de 2010 y enero a diciembre de Mediante el Dictamen de no utilidad y el Acuerdo administrativo de la desincorporación del régimen de dominio público de la federación de bienes muebles que han dejado de ser útiles a la SRE núm. OMBIRM del 25 de mayo de 2012, la Oficialía Mayor de la SRE autorizó la destrucción de dichos insumos y pasaportes, de conformidad con la normativa vigente. La destrucción de insumos se realizó del 6 de julio al 6 de agosto de 2012, en 42 de las 44 delegaciones, quienes levantaron 44 Actas de destrucción de insumos inutilizados, de conformidad con el calendario de baja anexo al oficio del 7 de junio de 2012, en el cual la 14

15 Grupo Funcional Gobierno Dirección General de Delegaciones solicitó a los titulares de las delegaciones que procedieran a la destrucción de acuerdo con la fecha y hora programada. La entidad fiscalizada no comprobó la destrucción de 5,154 insumos y 227 pasaportes olvidados y vencidos de las delegaciones CEP Tlatelolco y Querétaro. En la revisión de las 44 actas de destrucción de insumos, se observó que la entidad fiscalizada cuenta con un procedimiento para su elaboración, sin embargo, se determinó que en 33 se detallaron los periodos a los que corresponden los insumos destruidos, y en las 11 restantes, no se especificó el periodo; además, un acta carece de testigos de asistencia. Destrucción de insumos de 2011 de representaciones de México en el exterior.- Durante el ejercicio fiscal 2011, se autorizó la destrucción de 2,033 pasaportes cancelados tipo A, B y E, por considerarse formas numeradas obsoletas, las cuales correspondieron a 10 representaciones de México en el exterior. Mediante los oficios de solicitud de destrucción de formas, las autorizaciones de la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de la SRE, los dictámenes de valoración documental y las actas de baja documental del Archivo General de la Nación, la Dirección General del Acervo Histórico Diplomático, informó a la DGPOP la validación de la destrucción de las formas numeradas, canceladas, obsoletas e inutilizadas de La entidad fiscalizada no comprobó con documentación soporte la destrucción de los insumos; asimismo, se observó que las representaciones en el exterior carecen de procedimientos para la formulación de las actas con motivo de la destrucción de insumos. Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares y del análisis a la documentación proporcionada por la SRE, mediante el oficio núm. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012, se tiene lo siguiente: De los 171 folios no localizados, se comprobó que estos corresponden al envió núm , recibidos por el CAPE Tlatelolco el 4 de agosto del 2011, de los cuales, 158 folios fueron localizados como pasaportes expedidos de representaciones de México en el exterior el 1 y 2 de septiembre de 2011, 10 folios fueron localizados como pasaportes expedidos en el territorio nacional el 1 y 2 de septiembre de 2011, 2 folios fueron localizados como pasaportes reexpedidos el 2 de septiembre de 2011 y 1 folio se reportó como omiso. La entidad fiscalizada proporcionó 10 actas de destrucción de 2,033 pasaportes cancelados tipo A, B y E, de 10 representaciones de México en el exterior, celebradas entre el periodo del 23 de septiembre de 2011 al 18 de junio de Asimismo, se proporcionaron 2 actas de destrucción de 5,154 insumos en sitio de las Delegaciones Querétaro y Cuauhtémoc, integrados por 4,430 de 2011 y 724 de 2010; así como, 2 actas de destrucción de 227 pasaportes olvidados y vencidos, de los cuales 157 correspondieron al ejercicio fiscal 2010 y 70 del Por otra parte, la DGD informó que en relación con el formato de las 11 actas observadas que no detallan los periodos al que corresponden los insumos destruidos, se debió a una modificación de forma a efecto de presentar con mayor claridad, las cantidades y periodos 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 en un cuadro resumen de los distintos años que se destruían en un solo acto, por lo que de conformidad con lo observado, señaló que uniformaran el modelo de acta que utilizaran las delegaciones. En relación, a la falta de testigos en las actas de destrucción de insumos en sitio, de las delegaciones Cuauhtémoc y Chihuahua, señaló que mediante los oficios núms. DELCUM/01184/12 y CHH-6021 del 13 y 26 de junio del 2012, respectivamente, las delegaciones manifestaron a la DGD los inconvenientes que se presentaron para no nombrar testigos de asistencia en el proceso de destrucción, como fueron la atención al público y poco personal el día del acto. Por lo anterior, esta observación se considera atendida. 9. Seguimiento de la SRE en 2011 del extravío en 2010 de libretas tipo G para la expedición de pasaportes De las acciones realizadas por la entidad fiscalizada por el extravío en febrero de 2010 de 50 libretas tipo G para pasaportes en la Delegación Colima, y 400 en la Delegación Puebla, se tiene lo siguiente: Extravío de 50 libretas tipo G de la Delegación Colima.- En la documentación revisada se observó lo siguiente: El 8 de febrero de 2010 se levantó el acta circunstanciada del extravío de las 50 libretas por la Delegación Colima de la SRE. El 9 de febrero de 2010 la delegación denuncia el extravío de las libretas con número de expediente AP/PGR/COL/COL-II/42/2010 ante la Delegación Estatal de la Procuraduría General de la Republica (PGR). Mediante el oficio núm. 05/0805/10 del 17 de febrero de 2010, el Área de Quejas del Órgano Interno de Control en la SRE notificó a la Dirección de Normatividad de la Dirección General de Delegaciones de la SRE la radicación del expediente núm. DE-010/2010, con el cual se informó que se realizarán las diligencias correspondientes para esclarecer los presuntos hechos denunciados. Mediante oficios núms. 1230/2010 y 1477/2010 del 13 de mayo y 15 de junio de 2010, la PGR en el estado de Colima notificó la consulta de reserva de la averiguación previa núm. AP/PGR/COL/COL-II/42/2010, por carecer de los elementos suficientes para presentar la consignación a los tribunales o consultar el no ejercicio de la acción penal. Mediante el oficio núm. COL/1131/2010 del 16 de noviembre de 2010, se aportaron a la PGR nuevos elementos para la integración de la indagatoria; además, se informó que se presentó el pasaporte con el núm. de folio G en la ciudad de Bangkok, en poder de una persona identificada como mexicana, y de la investigación que se realizó, el folio se ubicó entre las 50 libretas robadas en la Delegación de Colima. 16

17 Grupo Funcional Gobierno Mediante el oficio núm. COL/1319/11 del 15 de noviembre de 2011, la Delegación de Colima expuso los hechos del acontecimiento de las 50 libretas robadas al Área de Quejas del Órgano Interno de Control en la SRE y especificó su avance desde febrero El Órgano Interno de Control en la SRE se encuentra en proceso de investigación de los hechos y de emitir la resolución correspondiente. Extravío de 400 libretas tipo G de la Delegación Puebla.- En la documentación revisada se observó lo siguiente: El 19 de febrero 2010, la Delegación Puebla levantó un acta circunstanciada para hacer contar que el 12 de febrero de 2010 el personal de la empresa de mensajería contratada no realizó la entrega de 400 libretas tipo G a la delegación para la elaboración de pasaportes. Mediante el oficio núm. DGD del 26 de febrero de 2010, la Dirección General Adjunta B de la Dirección General de Delegaciones informó al Órgano Interno de Control en la SRE de los hechos acontecidos, así como de la denuncia presentada y ratificada por la Delegación Puebla ante la Procuraduría General de la República el 20 de febrero de 2010, iniciándose la averiguación previa núm. AC/PGR/PUE/PUE- VIII/105/2010. Mediante el oficio núm. DG del 26 de febrero de 2010, la Dirección de Normatividad solicitó a la Dirección de Planeación y Administración de Insumos, incluyan las citadas libretas como insumos extraviados/robados en la intranet institucional, con la finalidad de que las delegaciones tengan acceso a dicha información. El 2 de marzo de 2010, la empresa prestadora del servicio de mensajería denunció el robo de dichos insumos ante la Agencia del Ministerio Público Oriente de la Procuraduría General de Justicia del Estado de Puebla, iniciándose la averiguación previa núm. AP-675/2010/ORIENT, y el 29 de abril de 2010, el apoderado de la empresa prestadora del servicio de mensajería rindió declaración ante dicha autoridad en la que exhibió el acta administrativa levantada el 19 de febrero de 2010 por el personal de la empresa. 10. Expedientes de usuarios en Delegaciones y Representaciones Entre las atribuciones de la SRE están la de expedir, renovar y cancelar el pasaporte y el documento de identidad y viaje, los cuales se emiten en las 141 representaciones en el exterior y en las 44 delegaciones en territorio nacional, incluido el Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco (CAPE), que atiende a las oficinas de enlace de la zona metropolitana y a las representaciones en el extranjero que carecen de infraestructura para expedirlos. Existen tres clases de pasaportes: ordinarios, con vigencia de 1, 3, 6 o 10 años, oficiales y diplomáticos ambos con vigencia de 1 o 2 años. 17

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Para verificar que los expedientes incluyeron la documentación prevista en el artículo 14 del Reglamento de Pasaportes y del Documento de Identidad y Viaje para la expedición de pasaportes, en territorio nacional, se revisaron 304 expedientes, con los resultados siguientes: 150 expedientes de usuarios solicitantes de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, CAPE Tlatelolco y CEP Tlatelolco correspondieron a trámites de primera vez o por renovación de 33 personas menores de edad y de 117 mayores de edad, entre los cuales 40 fueron mayores de 60 años, a quienes se les otorgaron los pasaportes conforme a las vigencias, formatos y requisitos establecidos en el Reglamento de Pasaportes y del Documento de Identidad y Viaje. 72 expedientes proporcionados por la entidad fiscalizada de las representaciones de México en Los Ángeles y Nueva York, fueron revisados en la Ciudad de México D.F., los cuales correspondieron a 70 personas mayores de edad (incluye 15 con beneficios a personas mayores de 60 años) y 2 menores, de los cuales 27 expedientes cumplieron con la documentación establecida en el numeral XVII Integración del Expediente del Capítulo 1 Expedición de pasaportes ordinarios en las oficinas consulares de la Guía Consular, y los 45 restantes carecen de 71 documentos (25 solicitudes de pasaporte, 9 actas de nacimiento de los solicitantes y 37 Formato de solicitud/revisión de datos de incorporación al registro consular y del certificado de matrícula consular ). Los derechos cubiertos por los 45 usuarios (17 de Los Ángeles y 28 de Nueva York) totalizaron 3.2 miles de dólares, equivalente a 39.4 miles de pesos. Asimismo, en 37 solicitudes de pasaporte (31 de Los Ángeles y 6 de Nueva York) no se indica si el trámite es por primera vez o corresponde a renovación. 82 expedientes de documentos de identidad y viaje fueron expedidos por el Centro de Expedición de Pasaportes Diplomáticos y Oficiales (CEPDO), de la Dirección General de Delegaciones de la SRE, que correspondieron a 75 personas mayores de edad y 7 menores, de conformidad con los requisitos, vigencias y tipo de solicitantes establecidos en el Reglamento de Pasaportes y del Documento de Identidad y Viaje, los cuales correspondiendo a las clasificaciones siguientes: Con estatus de Apátrida, cinco personas que se encuentran en territorio mexicano y perdieron su nacionalidad considerados de nacionalidad indefinida; Sin representación, 18 personas de nacionalidad definida que no cuentan con representante diplomático o consular que les expida un pasaporte; Refugiados 58 y Asilado político 1, quienes no tienen ninguna posibilidad de que su representante diplomático o consular les expida un pasaporte. Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados preliminares y finales y observaciones preliminares, la SER, mediante los oficios núms. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012 y POP/03597/12 del 11 de diciembre de 2012, proporcionó lo siguiente: De los 45 expedientes de las representaciones de México en Los Ángeles y Nueva York que carecen de 71 documentos, la entidad fiscalizada proporcionó 34, como sigue: 25 solicitudes 18

19 Grupo Funcional Gobierno de pasaporte, 3 actas de nacimiento y en 6 se comprobó que el trámite fue por renovación, asimismo, de los 37 Formato de solicitud/revisión de datos de incorporación al registro consular y del certificado de matrícula consular del Sistema Integral de Administración Consular (SIAC), proporcionó 19 y de los 18 restantes de la representación consular en Nueva York, la entidad fiscalizada informó que carecen de los mismos, debido a que no fueron impresos e incorporados al expediente. No obstante, señaló que emitió circulares a las representaciones de México en el exterior, a efecto de reiterar el cumplimiento en la integración de los expedientes con la documentación suficiente del trámite realizado por los usuarios. De las 37 solicitudes de pasaporte de usuarios de la representación de México en Los Ángeles y Nueva York que no indican el tipo de trámite, la entidad fiscalizada proporcionó las solicitudes en las que se comprobó que se realizaron las correcciones correspondientes. Por lo anterior, esta observación se considera atendida. 11. Sistemas informáticos utilizados para la expedición de pasaportes Para el control en la expedición de pasaportes, la SRE cuenta con el Sistema de Expedición del Pasaporte Digital Mexicano y el Sistema Integral de Administración Consular (SIAC) con las características siguientes: a) El Sistema de Expedición del Pasaporte Digital Mexicano utilizado en 2011 por las delegaciones ubicadas en el territorio nacional fue elaborado y es propiedad de una empresa privada, el cual sólo podrá darse a conocer y ser usado por la SRE en forma exclusiva para el Programa Pasaportes de México. En el contrato de prestación del servicio adjudicado mediante licitación pública internacional, firmado el 21 de diciembre de 2007 y con vigencia al 31 de diciembre de 2011, se establece que los derechos patrimoniales de los desarrollos específicos del sistema serán propiedad absoluta de la secretaría. La aplicación del sistema permite el acceso únicamente a las personas autorizadas, evitando así que una persona no capacitada realice incorrectamente alguna parte del proceso. Asimismo, el sistema permite monitorear al personal y sus actividades durante la jornada en cuanto a los insumos (libretas y láminas), lo que minimiza errores humanos. El Sistema de Expedición del Pasaporte Digital Mexicano es una herramienta de apoyo para el control de las delegaciones, y genera los reportes de producción de pasaportes diarios, de consolidación de producción e ingresos, en forma mensual y de inventarios de insumos, en forma diaria y mensual. b) El Sistema Integral de Administración Consular (SIAC), utilizado en las representaciones consulares, es considerado de alta seguridad y confiabilidad; su objetivo es atender las solicitudes de matrícula consular y pasaporte que presentan ciudadanos mexicanos en las representaciones de México en el exterior. La atención de servicios consulares se realiza de forma presencial, lo que incluye la captura de datos personales, la ubicación 19

20 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 del domicilio del interesado y sus contactos, la información de sus familiares en México, así como las características o filiaciones actuales del interesado, además de solicitar al usuario los documentos que comprueben su nacionalidad mexicana, los cuales deberán ser originales y estar en las mejores condiciones posibles para su utilización en el sistema. El SIAC contiene el Módulo de Recaudación Consular, que es una herramienta para el control de las representaciones de México en el exterior, que apoya al área de operación financiera para conocer la recaudación mensual de cada representación y cumplir en tiempo con el entero a la TESOFE y emite los reportes: cierre total, documentos extraviados, robados, cancelados, entre otros. 12. Evaluación del control interno Se aplicaron pruebas selectivas para evaluar el control interno en sus componentes de ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, vigilancia, del análisis a los manuales de organización y procedimientos, y de la aplicación de cuestionarios a 48 servidores públicos de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, CAPE Tlatelolco y CEP Tlatelolco, se obtuvieron los resultados siguientes: a) Ambiente de control.- La SRE cuenta con la misión, visión, estructura orgánica, manuales de organización y procedimientos, plantilla autorizada del personal, código de conducta y ética, formatos para la descripción y perfil de puestos, asimismo, aplicó a su personal evaluaciones al desempeño, del análisis de la información proporcionada, se determinó lo siguiente: Los manuales de organización de las direcciones generales de Delegaciones de marzo de 2007 y de Programación, Organización y Presupuesto de 2008, se encuentran desactualizados ya que no consideran el Reglamento Interior de la Secretaría de Relaciones Exteriores publicado en el DOF el 8 de enero de 2009 y sus reformas del 27 de septiembre de Los manuales de organización de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, y Cuauhtémoc no presentaron modificaciones desde su emisión en enero de Las estructuras orgánicas coinciden con las plantillas autorizadas de la Dirección General de Delegaciones. El Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco (CAPE) carece de Manual de Organización. Las funciones de personal de mando medio y superior establecidas en los manuales de organización de las delegaciones revisadas son congruentes con los formatos para la descripción y perfil de puestos de la Administración Pública Federal (APF), aprobados el 15 de noviembre de El nivel y denominación de 138 servidores públicos considerados en la plantilla autorizada del personal de las delegaciones revisadas coinciden con en el catálogo 20

Grupo Funcional Gobierno

Grupo Funcional Gobierno Servicio de Administración Tributaria Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Cervezas y Bebidas Refrescantes Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-0-06E00-02-0002 GB-094 Criterios de Selección

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA SUBADMINISTRACIÓN DE GLOSA

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA SUBADMINISTRACIÓN DE GLOSA Servicio de Administración Tributaria Secretaria de Hacienda y Crédito Público MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA SUBADMINISTRACIÓN DE GLOSA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE INNOVACIÓN Y CALIDAD ADMINISTRACIÓN CENTRAL

Más detalles

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Venta de Bienes Muebles Decomisados Auditoría Especial: 11-1-06HKA-06-0164 GB-091

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Venta de Bienes Muebles Decomisados Auditoría Especial: 11-1-06HKA-06-0164 GB-091 Grupo Funcional Gobierno Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Venta de Bienes Muebles Decomisados Auditoría Especial: 11-1-06HKA-06-0164 GB-091 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN Y ENAJENACIÓN DE BIENES INVENTARIO GENERAL POR SERIES

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN Y ENAJENACIÓN DE BIENES INVENTARIO GENERAL POR SERIES SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN Y ENAJENACIÓN DE BIENES INVENTARIO GENERAL POR SERIES FEBRERO DE 007 PRESENTACIÓN Con fundamento en el Artículo Decimotercero, Fracción IIIa y Octavo Transitorio de los Lineamientos

Más detalles

C O N S I D E R A N D O

C O N S I D E R A N D O Juan Ignacio Martín Solís, Secretario de Finanzas, Inversión y Administración, en ejercicio de las facultades conferidas por los artículos 80 y 100 de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato;

Más detalles

ACUERDO por el que se establecen las disposiciones en Materia de Recursos Materiales y Servicios Generales

ACUERDO por el que se establecen las disposiciones en Materia de Recursos Materiales y Servicios Generales ACUERDO por el que se establecen las disposiciones en Materia de Recursos Materiales y Servicios Generales y del Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Materiales y Servicios

Más detalles

Universidad Autónoma de Baja California Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS

Universidad Autónoma de Baja California Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS Gasto Federalizado Universidad Autónoma de Baja California Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-4-99003-02-0698 GF-577 Alcance

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS ENERO, 2013 Índice Presentación 1 Descripción de Procedimientos 2 1 Pago y Comprobación de Vales de Caja Chica y Gastos Menores 3 2 Reposición

Más detalles

Dicho importe representó el 90.5% del universo por 16,243,209.1 miles de pesos reportados en el Estado Analítico de Ingresos por el mismo concepto.

Dicho importe representó el 90.5% del universo por 16,243,209.1 miles de pesos reportados en el Estado Analítico de Ingresos por el mismo concepto. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Intereses de Valores TESOFE Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 0 06100 02 0766 GB 045 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los

Más detalles

El Grupo del Banco Mundial, mediante el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), otorga dos tipos de instrumentos de financiamiento:

El Grupo del Banco Mundial, mediante el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), otorga dos tipos de instrumentos de financiamiento: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Préstamo para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud Auditoría Especial: 11-0-06100-06-0117 GB-038 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA OFICINA DEL ABOGADO GENERAL

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA OFICINA DEL ABOGADO GENERAL OAG-MP- Página 1 de 15 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN OAG-MP- Página 3 de 15 CONTROL DE CAMBIOS Número de versión Fecha de actualización Descripción del cambio Elaboración por

Más detalles

Preguntas y respuestas con relación al impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

Preguntas y respuestas con relación al impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) Preguntas y respuestas con relación al impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 1. A partir de cuándo se empezó a pagar el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)? 2. Quiénes están obligados al pago

Más detalles

Para el Control de Bienes Muebles

Para el Control de Bienes Muebles Área de Aplicación: Toda la Institución Manual de Políticas Para el Control de Bienes Muebles Hoja 1 de 13 V. Políticas I. GENERALES 1. Todo el personal involucrado en el control y registro de los bienes

Más detalles

PROCEDIMIENTO DESTRUCCIÓN DE FORMAS NUMERADAS CANCELADAS U OBSOLETAS DE LAS REPRESENTACIONES DE MÉXICO EN EL EXTERIOR (PR-DGPOP-14)

PROCEDIMIENTO DESTRUCCIÓN DE FORMAS NUMERADAS CANCELADAS U OBSOLETAS DE LAS REPRESENTACIONES DE MÉXICO EN EL EXTERIOR (PR-DGPOP-14) PROCEDIMIENTO DESTRUCCIÓN DE FORMAS NUMERADAS CANCELADAS U OBSOLETAS DE LAS REPRESENTACIONES DE MÉXICO EN EL EXTERIOR () SECRETARÍASECRETARÍA DE RELACIONES E DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN, ORGANIZACIÓN

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE FACTURACIÓN Y COBRANZA

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE FACTURACIÓN Y COBRANZA DIRECCIÓN CORPORATIVA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS SUBDIRECCIÓN DE FINANZAS TESORERÍA MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE FACTURACIÓN Y COBRANZA MARZO 2010 DIRECCIÓN CORPORATIVA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS Hoja:

Más detalles

Universidad Veracruzana Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS Resultados Control interno 1.

Universidad Veracruzana Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS Resultados Control interno 1. Universidad Veracruzana Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-4-99009-02-0709 GF-590 Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado

Más detalles

Preguntas y respuestas en relación con el impuesto a los depósitos en efectivo

Preguntas y respuestas en relación con el impuesto a los depósitos en efectivo Preguntas y respuestas en relación con el impuesto a los depósitos en efectivo 1. A partir de cuando se empezó a pagar el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)? El 1 de Julio de 2008. Artículo primero

Más detalles

II.9.1.2.1. Procuraduría General de la República Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-17100-06-1072. Criterios de Selección

II.9.1.2.1. Procuraduría General de la República Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-17100-06-1072. Criterios de Selección Anexo 12 Funciones de Gobierno II.9.1.2.1. Procuraduría General de la República Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-17100-06-1072 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en

Más detalles

Grupo Funcional Gobierno

Grupo Funcional Gobierno Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Otorgamiento de Créditos a Actividades Empresariales y Comerciales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-2-06G1C-02-0394 GB-076 Criterios de Selección

Más detalles

Normatividad Financiera del Estado

Normatividad Financiera del Estado Mtra. Juana Maria de Coss León, Secretaria de Hacienda, con las facultades que me confieren los artículos 13 y 29 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Chiapas; y, C o n s i d e

Más detalles

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO OFICIO Circular por el que se establecen los procedimientos para el informe, dictamen, notificación o constancia de registro de los ingresos excedentes obtenidos

Más detalles

ÍNDICE. 12.11.1 Presentación 3. 12.11.2 Marco jurídico de actuación 6

ÍNDICE. 12.11.1 Presentación 3. 12.11.2 Marco jurídico de actuación 6 ÍNDICE Numeral Página 12.11.1 Presentación 3 12.11.2 Marco jurídico de actuación 6 12.11.3 Las acciones y los resultados relevantes obtenidos durante el periodo comprendido del 01 de enero de 2012 al 30

Más detalles

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de Pesos) Importe Habilitación o Adquisición de materias primas, materiales y gastos directos de

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de Pesos) Importe Habilitación o Adquisición de materias primas, materiales y gastos directos de Grupo Funcional Gobierno Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios Otorgamiento y Recuperación de Créditos Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-3-06HDA-02-0446 GB-086 Criterios de Selección

Más detalles

Pemex Refinación Disponibilidades Financieras Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 18T4M 02 0839 DE 194. Criterios de Selección

Pemex Refinación Disponibilidades Financieras Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 18T4M 02 0839 DE 194. Criterios de Selección Pemex Refinación Disponibilidades Financieras Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 18T4M 02 0839 DE 194 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y

Más detalles

Criterios de Selección

Criterios de Selección II. 5.1.3.1. Secretaría de Relaciones Exteriores Activo Fijo Cuenta Contable 12502 "Inmuebles" Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-0-05100-02-0319 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Derechos por Inspección y Vigilancia Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-0-06C00-02-0048 GB-081

Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Derechos por Inspección y Vigilancia Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-0-06C00-02-0048 GB-081 Grupo Funcional Gobierno Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Derechos por Inspección y Vigilancia Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-0-06C00-02-0048 GB-081 Criterios de Selección Esta auditoría

Más detalles

Secretaría de Gobernación Supervisión de Permisos para la Operación de Casas de Juego Auditoría Especial: 10 0 04100 06 1221 GB 013

Secretaría de Gobernación Supervisión de Permisos para la Operación de Casas de Juego Auditoría Especial: 10 0 04100 06 1221 GB 013 Grupo Funcional Gobierno Secretaría de Gobernación Supervisión de Permisos para la Operación de Casas de Juego Auditoría Especial: 10 0 04100 06 1221 GB 013 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

Consejo de la Judicatura Federal. Sistema SAP. Auditoría Especial: 11-0-03110-06-0049 GB-004. Criterios de Selección

Consejo de la Judicatura Federal. Sistema SAP. Auditoría Especial: 11-0-03110-06-0049 GB-004. Criterios de Selección Grupo Funcional Gobierno Consejo de la Judicatura Federal Sistema SAP Auditoría Especial: 11-0-03110-06-0049 GB-004 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos

Más detalles

Normatividad Financiera del Estado

Normatividad Financiera del Estado Título III De los Poderes Legislativo, Judicial y de los Organismos Subsidiados, Sectorizados y Autónomos Capítulo I Disposiciones Generales Artículo 95.- En el presente Titulo se entenderá por Organismos:

Más detalles

Manual de Procedimientos del Almacén de Activo Fijo del Instituto Nacional de Medicina Genómica

Manual de Procedimientos del Almacén de Activo Fijo del Instituto Nacional de Medicina Genómica MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ALMACÉN DE ACTIVO FIJO Página 1 de 68 ÍNDICE INTRODUCCION 4 1. OBJETIVO 5 2. MARCO JURÍDICO 8 3. POLÍTICAS Y NORMAS DE OPERACION 10 4. PROCEDIMIENTOS 11 4.1 Procedimiento para

Más detalles

Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Alcance EGRESOS

Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Alcance EGRESOS Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-A-27000-02-0730 GF-598 Alcance

Más detalles

Criterios de Selección

Criterios de Selección Grupo Funcional Gobierno Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública Subsidios a Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia

Más detalles

ETAPA 7 OTORGAMIENTO DE LOS APOYOS DEL FONDO PyME

ETAPA 7 OTORGAMIENTO DE LOS APOYOS DEL FONDO PyME ETAPA 7 OTORGAMIENTO DE LOS APOYOS DEL FONDO PyME Página 1 de 5 ETAPA 7: OTORGAMIENTO DE LOS APOYOS DEL FONDO PyME. Objetivo. Otorgar a los Organismos Intermedios los recursos económicos de los proyectos

Más detalles

Gobierno del Estado de Puebla Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Alcance Resultados Control Interno 1.

Gobierno del Estado de Puebla Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Alcance Resultados Control Interno 1. Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Puebla Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A-21000-02-0728 GF-812 Alcance

Más detalles

CUARTA SECCIO PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIE DA Y CREDITO PUBLICO

CUARTA SECCIO PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIE DA Y CREDITO PUBLICO Jueves 24 de diciembre de 2009 DIARIO OFICIAL (Cuarta Sección) 1 CUARTA SECCIO PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIE DA Y CREDITO PUBLICO LI EAMIE TOS que tienen por objeto regular el Sistema de Cuenta Unica

Más detalles

1) SISTEMA DE DATOS PERSONALES DE LA DECLARACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL.

1) SISTEMA DE DATOS PERSONALES DE LA DECLARACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL. 1) SISTEMA DE DATOS PERSONALES DE LA DECLARACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL. La finalidad y uso es el registro de presentación de la declaración patrimonial de los Servidores Públicos Estatales y Municipales

Más detalles

MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA SUBDIRECCIÓN DE SEGUROS

MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA SUBDIRECCIÓN DE SEGUROS --------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------- OFICIALÍA MAYOR DIRECCIÓN GENERAL ----

Más detalles

15- Fecha de conclusión del proyecto: Anotar la fecha en que concluye el proyecto, según la programación presentada al CONACULTA.

15- Fecha de conclusión del proyecto: Anotar la fecha en que concluye el proyecto, según la programación presentada al CONACULTA. INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LOS FORMATO DEL INFORME DE EJERCICIO DEL DONATIVO OTORGADO POR CONACULTA A PROYECTOS CULTURALES, EJERCICIO 2013 A).- INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO 1- Fecha de elaboración

Más detalles

Martes 31 de marzo de 2015 DIARIO OFICIAL (Segunda Sección) 1

Martes 31 de marzo de 2015 DIARIO OFICIAL (Segunda Sección) 1 Martes 31 de marzo de 2015 DIARIO OFICIAL (Segunda Sección) 1 ANEXO II PROCEDIMIENTOS Y MÉTODOS NECESARIOS PARA LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES CUENTA PÚBLICA 2014 PROCEDIMIENTOS

Más detalles

Gobierno del Estado de México Instituto de Salud del Estado de México

Gobierno del Estado de México Instituto de Salud del Estado de México Gobierno del Estado de México Instituto de Salud del Estado de México MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE CUOTAS DE RECUPERACION EN EL LABORATORIO ESTATAL DE SALUD PUBLICA DEL INSTITUTO DE SALUD

Más detalles

Oficio No. 801.1.-.042 Oficio No. OM/0937/2014 México, D. F., a 30 de diciembre de 2014. Considerando

Oficio No. 801.1.-.042 Oficio No. OM/0937/2014 México, D. F., a 30 de diciembre de 2014. Considerando Oficio No. 801.1.-.042 Oficio No. OM/0937/2014 México, D. F., a 30 de diciembre de 2014 CC AUTORIDADES EDUCATIVAS LOCALES DE LOS ESTADOS DE LA FEDERACIÓN, ASÍ COMO ENTIDADES ESTABLECIDAS PARA EL EJERCICIO

Más detalles

Criterios de Selección

Criterios de Selección II.8.1.3.2. Secretaría de Marina Adquisiciones de Bienes en el Extranjero Derivadas de las Actividades de Seguridad Nacional Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-0-13100-02-0310 Criterios de Selección

Más detalles

ACUERDO 43/2004, DICTADO POR EL H. CONSEJO TÉCNICO DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.

ACUERDO 43/2004, DICTADO POR EL H. CONSEJO TÉCNICO DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. ACUERDO 43/2004, DICTADO POR EL H. CONSEJO TÉCNICO DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. Al margen un logotipo, que dice: Instituto Mexicano del Seguro Social.- Secretaría General. D. O. F. 03 de marzo

Más detalles

Fiscalizar que en el proceso de regulación de casas de cambio, la autoridad competente cumplió con sus objetivos y metas.

Fiscalizar que en el proceso de regulación de casas de cambio, la autoridad competente cumplió con sus objetivos y metas. Banco de México Regulación y Supervisión de Casas de Cambio Auditoría de Desempeño: 11-0-98001-07-0145 GB-131 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS SH/SUBA/DGRH/DAN/001

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS SH/SUBA/DGRH/DAN/001 SH/SUBA/DGRH/DAN/001 Nombre del procedimiento: Trámite de la nómina de sueldos del Personal Administrativo de los Organismos de la Administración Centralizada del Poder Ejecutivo del Estado. Propósito:

Más detalles

Mecánica Operativa Para la Renovación Vehicular del Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnología (PRODIAT)

Mecánica Operativa Para la Renovación Vehicular del Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnología (PRODIAT) Mecánica Operativa Para la Renovación Vehicular del Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnología (PRODIAT) 19 de Agosto, 2009 BENEFICIOS. Descuento Prodiat de $15,000.00 al comprador

Más detalles

Resultados. Servicios personales

Resultados. Servicios personales Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría

Más detalles

SECRETARÍA DE FINANZAS

SECRETARÍA DE FINANZAS 11 de agosto de 2006 GACETA OFICIAL DEL DISTRITO FEDERAL 17 SECRETARÍA DE FINANZAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL PARA HACER EFECTIVAS LAS FIANZAS OTORGADAS EN LOS PROCEDIMIENTOS Y CELEBRACIÓN DE CONTRATOS

Más detalles

Alcance (Miles de pesos y porcentaje) Monto Importe. Alcance de la Número de contrato. Ejercido en 2013 Revisado en 2013 contratado

Alcance (Miles de pesos y porcentaje) Monto Importe. Alcance de la Número de contrato. Ejercido en 2013 Revisado en 2013 contratado Pemex-Exploración y Producción Acondicionamiento y Recuperación de Fluidos Durante la Perforación, Terminación y Reparación con Apoyo de un Barco Procesador, Paquete C, del Proyecto Cantarell Auditoría

Más detalles

Lineamientos para la implementación de la Firma Electrónica Avanzada en el Instituto Federal Electoral. DISPOSICIONES GENERALES

Lineamientos para la implementación de la Firma Electrónica Avanzada en el Instituto Federal Electoral. DISPOSICIONES GENERALES Lo que hace grande a un país es la participación de su gente Lineamientos para la implementación de la Firma Electrónica Avanzada en el Instituto Federal Electoral. DISPOSICIONES GENERALES Primero.- Los

Más detalles

ACADEMIA VERACRUZANA DE LAS LENGUAS INDÍGENAS FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

ACADEMIA VERACRUZANA DE LAS LENGUAS INDÍGENAS FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN... 2 2. MOTIVACIÓN... 2 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA... 3 3.1. EVALUACIÓN

Más detalles

DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN DIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS

DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN DIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS MANUAL DE NORMAS INTERNAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES BANCARIAS DE LA PROCURADURÍA AGRARIA SEPTIEMBRE DE 2007 MANUAL DE NORMAS INTERNAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES BANCARIAS

Más detalles

MANUAL de Procedimientos para la Asignación y Uso de Teléfonos Celulares, Equipos de Radiocomunicación y Acceso a Internet Móvil.

MANUAL de Procedimientos para la Asignación y Uso de Teléfonos Celulares, Equipos de Radiocomunicación y Acceso a Internet Móvil. MANUAL de Procedimientos para la Asignación y Uso de Teléfonos Celulares, Equipos de Radiocomunicación y Acceso a Internet Móvil. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.-

Más detalles

LINEAMIENTOS PARA FIJAR LOS CRITERIOS PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORIAS. CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES.

LINEAMIENTOS PARA FIJAR LOS CRITERIOS PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORIAS. CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. LINEAMIENTOS PARA FIJAR LOS CRITERIOS PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORIAS. CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. PRIMERO. Los lineamientos contenidos en el presente Acuerdo, son de observancia obligatoria

Más detalles

Alcance. Representatividad de la Muestra: 43.4 % Resultados. Evaluación del Control Interno

Alcance. Representatividad de la Muestra: 43.4 % Resultados. Evaluación del Control Interno Gasto Federalizado V.6.2.27. Gobierno del Estado de Tabasco Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples. Gobierno del Estado de Tabasco Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A-27000-02-0211 Alcance

Más detalles

II.11.1.2.1. Secretaría de Seguridad Pública Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-36100-06-1069. Criterios de Selección

II.11.1.2.1. Secretaría de Seguridad Pública Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-36100-06-1069. Criterios de Selección Funciones de Gobierno II.11.1.2.1. Secretaría de Seguridad Pública Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-36100-06-1069 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios

Más detalles

ANEXO 1 DECLARATORIA DE CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO, RESPECTO DEL SALDO A FAVOR EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

ANEXO 1 DECLARATORIA DE CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO, RESPECTO DEL SALDO A FAVOR EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. ANEXO 1 DECLARATORIA DE CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO, RESPECTO DEL SALDO A FAVOR EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Servicio de Administración Tributaria. Administración Local de Auditoría Fiscal de (1)

Más detalles

Dando clic en las palabras marcadas con color azul podrá obtener más información acerca del tema indicado.

Dando clic en las palabras marcadas con color azul podrá obtener más información acerca del tema indicado. Este documento contiene la información necesaria para el ciudadano, extraída de las Reglas de Operación, sin que las sustituya, a fin de guiarlo, paso a paso, y que pueda conocer y cumplir con los requisitos

Más detalles

XXXVI. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,

XXXVI. INFORME FINAL DE AUDITORÍA, XXXVI. INFORME FINAL DE AUDITORÍA, DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2012 DEPENDENCIA SECRETARÍA DE FINANZAS Y DELEGACIÓN TLÁHUAC

Más detalles

ESTUDIOS CHURUBUSCO AZTECA, S.A.

ESTUDIOS CHURUBUSCO AZTECA, S.A. ESTUDIOS CHURUBUSCO AZTECA, S.A. INSTRUCTIVO PARA LLEVAR A CABO EL INVENTARIO FÍSICO DE ACTIVO FIJO MAYO DE 2015 1 CONTENIDO Número Descripción Página 1 Objetivos 4 2 Alcance 4 3 Criterios para considerar

Más detalles

MUESTRA DE CRÉDITOS FISCALES, 2010 (Miles de pesos) Concepto revisado Universo Muestra

MUESTRA DE CRÉDITOS FISCALES, 2010 (Miles de pesos) Concepto revisado Universo Muestra Grupo Funcional Gobierno Servicio de Administración Tributaria Créditos Fiscales Determinados por Entidades Distintas al Servicio de Administración Tributaria Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10

Más detalles

Archivo General de la Nación

Archivo General de la Nación Archivo General de la Nación Dirección del Sistema Nacional de Archivos Instructivo para la elaboración de la Guía simple de archivos Índice Introducción 3 Objetivo general 4 Objetivos específicos.. 5

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DIRECCIÓN GENERAL JURÍDICA DEPARTAMENTO JURÍDICO CONTENCIOSO CONDONACIÓN DE MULTAS. DEPARTAMENTO DE NORMATIVIDAD CONTRATOS, CONVENIOS,

Más detalles

FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013. Planeación

FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013. Planeación Página 1 de 19 FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013 Aprobó elaboración o modificación Revisión técnica Firma: Nombre: Dairo Giraldo Velásquez Cargo: Financiero Firma: Nombre: Juan Pablo Contreras Lizarazo Cargo:

Más detalles

MANUAL DE OPERACIÓN DEL FONDO REVOLVENTE.

MANUAL DE OPERACIÓN DEL FONDO REVOLVENTE. MANUAL DE OPERACIÓN DEL FONDO REVOLVENTE. DIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS MARZO 2002 I N D I C E I. OBJETIVOS. II. MARCO NORMATIVO. III. LINEAMIENTOS. IV. PROCEDIMIENTO. V. POLÍTICAS DE AUDITORÍA. VI.

Más detalles

Norma de Archivo Contable Gubernamental NACG 01 Disposiciones Aplicables Al Archivo Contable Gubernamental

Norma de Archivo Contable Gubernamental NACG 01 Disposiciones Aplicables Al Archivo Contable Gubernamental Norma de Archivo Contable Gubernamental NACG 01 Disposiciones Aplicables Al Archivo Contable Gubernamental OBJETIVO Atender lo dispuesto en el Artículo 2, párrafo segundo del Acuerdo Presidencial por el

Más detalles

Miércoles 27 de febrero de 2013 DIARIO OFICIAL (Décima Sección)

Miércoles 27 de febrero de 2013 DIARIO OFICIAL (Décima Sección) Miércoles 27 de febrero de 2013 DIARIO OFICIAL (Décima Sección) En ningún caso se podrán utilizar los recursos financieros asignados a las entidades, para el pago de prestaciones de carácter económico,

Más detalles

Sustantiva. Normatividad. Lineamiento para la Acreditación de la Vigencia de Derechos.

Sustantiva. Normatividad. Lineamiento para la Acreditación de la Vigencia de Derechos. INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL PARA LAS FUERZAS ARMADAS MEXICANAS Normatividad Sustantiva Acreditación de la Vigencia de Derechos. I. Objetivo: Verificar la vigencia del derecho para continuar percibiendo

Más detalles

Comisión Federal de Electricidad Cobranza de Energía Eléctrica en la Zona del Valle de México Auditoría Especial: 11-1-18TOQ-06-0233 DE-128

Comisión Federal de Electricidad Cobranza de Energía Eléctrica en la Zona del Valle de México Auditoría Especial: 11-1-18TOQ-06-0233 DE-128 Comisión Federal de Electricidad Cobranza de Energía Eléctrica en la Zona del Valle de México Auditoría Especial: 11-1-18TOQ-06-0233 DE-128 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base

Más detalles

(1) DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LOS REQUERIMIENTOS DE

(1) DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LOS REQUERIMIENTOS DE (1) DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION QUE FORMULEN LAS AUTORIDADES A QUE SE REFIEREN LOS ARTICULOS 142 DE LA LEY DE INSTITUCIONES DE CREDITO, 34 DE LA LEY

Más detalles

Capacitación en materia del Manual Administrativo de Aplicación General en la Materia de Archivos. 6, 7 y 8 de agosto de 2013

Capacitación en materia del Manual Administrativo de Aplicación General en la Materia de Archivos. 6, 7 y 8 de agosto de 2013 Capacitación en materia del Manual Administrativo de Aplicación General en la Materia de Archivos 6, 7 y 8 de agosto de 01 Índice 1. Disposiciones Generales para los Archivos de la Administración Publica

Más detalles

PUBLICADO EN LA GACETA OFICIAL DEL ESTADO NÚMERO EXT. 184 DE FECHA 08 DE MAYO DE 2015.

PUBLICADO EN LA GACETA OFICIAL DEL ESTADO NÚMERO EXT. 184 DE FECHA 08 DE MAYO DE 2015. PUBLICADO EN LA GACETA OFICIAL DEL ESTADO NÚMERO EXT. 184 DE FECHA 08 DE MAYO DE 2015. FE DE ERRATAS PUBLICADO EN LA GACETA OFICIAL DEL ESTADO NÚMERO 287 DE FECHA 21 DE JULIO DE 2015. (LETRAS NEGRITAS).

Más detalles

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL GASTO PÚBLICO SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL GASTO PÚBLICO SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA REVISIÓN DE LA APLICACIÓN Y EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DE INGRESOS MUNICIPALES Y RAMO 033: FISM Y FAFM ENTE: PERSONAL ASIGNADO NOMBRE PUESTO PERIODO A REVISAR: 2007 INICIO

Más detalles

VIII.3 SUBDIRECCIÓN DE CONTABILIDAD

VIII.3 SUBDIRECCIÓN DE CONTABILIDAD VIII.3 SUBDIRECCIÓN DE CONTABILIDAD Página 1 de 20 Área(s)/Órgano(s) Colegiado(s) Acuerdo(s)/FAC CONTENIDO Número Tema Página Hoja de aprobación 3 Organigrama de la 4 162000 5 162010 Subgerencia de Asuntos

Más detalles

REQUERIMIENTOS GENERALES

REQUERIMIENTOS GENERALES México, D.F., Junio de 2011 GUÍA DE REQUISITOS PARA LA COMPROBACIÓN DEL RECURSO FEDERAL ASIGNADO POR ESTA DIRECCIÓN GENERAL, PARA APOYO A LA INVESTIGACIÓN Y FORTALECIMIENTO AL POSGRADO Los Institutos y

Más detalles

Benemérita Universidad Autónoma de Puebla Recursos Federales Reasignados Auditoría Especial: 10 4 99001 06 1000 DS 038. Criterios de Selección

Benemérita Universidad Autónoma de Puebla Recursos Federales Reasignados Auditoría Especial: 10 4 99001 06 1000 DS 038. Criterios de Selección Benemérita Universidad Autónoma de Puebla Recursos Federales Reasignados Auditoría Especial: 10 4 99001 06 1000 DS 038 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales

Más detalles

DS 060. Criterios de Selección

DS 060. Criterios de Selección Hospital General de México Compensación por Servicios Especiales, Actualización y Formación Académica Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 12NBD 02 0890 DS 060 Criterios de Selección Esta auditoría

Más detalles

NORMA QUE ESTABLECE LAS DISPOSICIONES PARA LA OPERACIÓN DEL SERVICIO DE SEGURIDAD EN EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

NORMA QUE ESTABLECE LAS DISPOSICIONES PARA LA OPERACIÓN DEL SERVICIO DE SEGURIDAD EN EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL ÍNDICE Página 1 Fundamento jurídico 3 2 Objetivo 3 3 Ámbito de aplicación 3 4 Sujetos de la norma 3 5 Responsables de la aplicación de la norma 3 6 Definiciones 4 7 Documentos de referencia 5 8 Disposiciones

Más detalles

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 10,000.0 Muestra Auditada 4,712.4 Representatividad de la Muestra 47.1%

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 10,000.0 Muestra Auditada 4,712.4 Representatividad de la Muestra 47.1% Municipio de Múzquiz, Coahuila Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados Cuando Tengan a su Cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios,

Más detalles

AUDITORÍA A PRACTICARSE EN LA GOBERNACIÓN DEL ESTADO O LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO

AUDITORÍA A PRACTICARSE EN LA GOBERNACIÓN DEL ESTADO O LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE ESTADOS Y MUNICIPIOS AUDITORÍA A PRACTICARSE EN LA GOBERNACIÓN DEL ESTADO O LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO PROGRAMA DE TRABAJO A FIN DE EVALUAR

Más detalles

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Administración del Inventario de Bienes Transferidos Auditoría Especial: 10 1 06HKA 06 1030 GB 098

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Administración del Inventario de Bienes Transferidos Auditoría Especial: 10 1 06HKA 06 1030 GB 098 Grupo Funcional Gobierno Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Administración del Inventario de Bienes Transferidos Auditoría Especial: 10 1 06HKA 06 1030 GB 098 Criterios de Selección Esta

Más detalles

FIDEICOMISO PÚBLICO DE ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

FIDEICOMISO PÚBLICO DE ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE FIDEICOMISO PÚBLICO DE ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE INFORMACIÓN GENERAL DEL ENTE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2013 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

Más detalles

TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL OFICIALIA MAYOR

TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL OFICIALIA MAYOR TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL OFICIALIA MAYOR LINEAMIENTOS PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS INGRESOS POR DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS DEL TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA Y

Más detalles

H. CONGRESO DEL ESTADO DE SONORA COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN

H. CONGRESO DEL ESTADO DE SONORA COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN H. CONGRESO DEL ESTADO DE SONORA COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN En la ciudad de Hermosillo, Sonora, el día 30 de Mayo del 2007, se reunieron los CC. Diputados Próspero Manuel Ibarra Otero, Carlos Amaya Rivera,

Más detalles

CENTRO ESTATAL CONTRA LAS ADICCIONES FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

CENTRO ESTATAL CONTRA LAS ADICCIONES FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN... 147 2. MOTIVACIÓN... 147 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA... 148 3.1. EVALUACIÓN

Más detalles

Petróleos Mexicanos Sustitución de Deuda Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-1-18T4I-02-0724 DE-146. Criterios de Selección

Petróleos Mexicanos Sustitución de Deuda Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-1-18T4I-02-0724 DE-146. Criterios de Selección Petróleos Mexicanos Sustitución de Deuda Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-1-18T4I-02-0724 DE-146 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares

Más detalles

Marco Jurídico en Materia de Archivos

Marco Jurídico en Materia de Archivos Proyecto ACUERDO por el que se emiten las Disposiciones para la Transparencia y los Archivos de la Administración Pública Federal y el Manual de Aplicación General en las materias de Transparencia y Archivos

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EXPEDICIÓN: 28 DE JUNIO DE 2004 ACTUALIZACIÓN: 29 DE SEPTIEMBRE DE 2005 30 DE JUNIO DE 2008 11 DE ABRIL DE 2012 31 DE JULIO DE 2014 Í N D I C E CONTENIDO No. DE

Más detalles

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA 2013 DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE INVESTIGACIÓN Y PLANEACIÓN DE PACHUCA DE SOTO, HIDALGO

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA 2013 DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE INVESTIGACIÓN Y PLANEACIÓN DE PACHUCA DE SOTO, HIDALGO INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA 2013 DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE INVESTIGACIÓN Y PLANEACIÓN DE PACHUCA DE SOTO, HIDALGO C O N T E N I D O 1. Marco de referencia... 3 1.1 Objetivo... 3 1.2

Más detalles

POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES Y EL MANEJO DE BIENES MUEBLES

POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES Y EL MANEJO DE BIENES MUEBLES UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL ÍNDICE Página I. INTRODUCCIÓN 3 II. OBJETIVO 4 III. BASE LEGAL 5 IV. POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS GENERALES 6 V. INDICADORES 11 2 I. INTRODUCCIÓN EN LA LEY GENERAL DE BIENES

Más detalles

REGLAMENTARIA ÁREAS RECEPTORAS: OFICINAS, CENTROS DE OPERACIÓN BANCARIA, GERENCIAS ZONALES Y REGIONALES Y DEPENDENCIAS DE LA DIRECCIÓN GENERAL

REGLAMENTARIA ÁREAS RECEPTORAS: OFICINAS, CENTROS DE OPERACIÓN BANCARIA, GERENCIAS ZONALES Y REGIONALES Y DEPENDENCIAS DE LA DIRECCIÓN GENERAL CIRCULAR: CÓDIGO Y NO.: NIT 800.037.800-8 ÁREA(S) EMISORA(S): TEMA: PRESIDENCIA REGLAMENTARIA ÁREAS RECEPTORAS: OFICINAS, CENTROS DE OPERACIÓN BANCARIA, GERENCIAS ZONALES Y REGIONALES Y DEPENDENCIAS DE

Más detalles

RESOLUCIÓN 00009 ( )

RESOLUCIÓN 00009 ( ) RESOLUCIÓN 00009 ( ) DEL 28 DE ENERO DE 2013 Por la cual se adiciona la Resolución 4240 de 2000 y se dictan otras disposiciones. EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES En ejercicio de las

Más detalles

REGLAMENTO DEL CÓDIGO DE COMERCIO EN MATERIA DE PRESTADORES DE SERVICIOS DE CERTIFICACIÓN

REGLAMENTO DEL CÓDIGO DE COMERCIO EN MATERIA DE PRESTADORES DE SERVICIOS DE CERTIFICACIÓN REGLAMENTO DEL CÓDIGO DE COMERCIO EN MATERIA DE PRESTADORES DE SERVICIOS DE CERTIFICACIÓN TEXTO VIGENTE Nuevo Reglamento publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de julio de 2004 Al margen

Más detalles

INTRODUCCIÓN 4 BASE LEGAL 5 OBJETIVO 6 NORMAS 7 ANEXOS 13 CLAVES DE LOS DOCUMENTOS DE CERTIFICACIÓN 24

INTRODUCCIÓN 4 BASE LEGAL 5 OBJETIVO 6 NORMAS 7 ANEXOS 13 CLAVES DE LOS DOCUMENTOS DE CERTIFICACIÓN 24 ÍNDICE Página INTRODUCCIÓN 4 BASE LEGAL 5 OBJETIVO 6 NORMAS 7 ANEXOS 13 CLAVES DE LOS DOCUMENTOS DE CERTIFICACIÓN 24 2 INTRODUCCIÓN Las normas establecidas en el presente documento son elaboradas por la

Más detalles

En relación con la supervisión, se revisó que la dependencia diera seguimiento de las operaciones y desempeño de esas entidades.

En relación con la supervisión, se revisó que la dependencia diera seguimiento de las operaciones y desempeño de esas entidades. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Regulación y Supervisión de Casas de Cambio Auditoría de Desempeño: 11-0-06100-07-0144 GB-024 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los

Más detalles

Grupo Funcional Desarrollo Económico

Grupo Funcional Desarrollo Económico Grupo Funcional Desarrollo Económico Secretaría de Comunicaciones y Transportes Carretera San Pedro-Cabo San Lucas y Libramiento de Todos los Santos, en el Estado de Baja California Sur Auditoría de Inversiones

Más detalles

Archivo General de la Nación. Dirección del Sistema Nacional de Archivos

Archivo General de la Nación. Dirección del Sistema Nacional de Archivos Archivo General de la Nación Dirección del Sistema Nacional de Archivos Instructivo para la baja documental de trámite concluido y su transferencia secundaria de la documentación generada por las dependencias

Más detalles

Secretaría de Hacienda y Crédito Público NGIFG 004 DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL

Secretaría de Hacienda y Crédito Público NGIFG 004 DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL Secretaría de Hacienda y Crédito Público NGIFG 004 DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE Norma General de Información Financiera Gubernamental Emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental

Más detalles

1.1 INSTRUCTIVO - GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN DE VISITA DE AUDITORÍA AL PROCESO FINANCIERO

1.1 INSTRUCTIVO - GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN DE VISITA DE AUDITORÍA AL PROCESO FINANCIERO PROCESO EVALUACION INSTITUCIONAL Fecha de Revisión 7 de junio de 2007 SUBPROCESO EVALUACION INDEPENDIENTE Fecha de Aprobación Res.159-25 junio 2007 INSTRUCTIVO - GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN DE VISITA

Más detalles