Fundamentos del Control

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Magdalena Ramos Suárez
hace 7 años
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2 Qué es un Método? Método es una palabra de origen griego, derivada de los vocablos META (que significa más allá de ) y HODOS (que significa camino ). Por lo tanto, método significa: Camino para llegar a un punto más allá del camino.

3 Fundamentos del Control Este control se refiere al proceso para garantizar que los comportamientos y las demás decisiones se apeguen a las normas de la organización y a los requisitos legales, incluidas sus reglas, políticas, procedimientos y metas. Controles Preventivos y Controles Correctivos Controles Preventivos, son mecanismos que tiene por objeto reducir la probabilidad de que se presente un hecho no deseado y, por lo mismo, que minimizan la necesidad de aplicar medidas correctivas Controles Correctivos, son mecanismos que tiene por objeto reducir o eliminar los comportamientos o los resultados no deseados y, con ello, sirven para que la situación regrese a la observancia de los reglamentos y las normas de la organización.

4 Modelo del Control Correctivo 1. Definir el Sistema 2. Identificar las Características centrales 3. Establecer las normas 4. Recabar la información Si está bien, continuar 5. Hacer comparaciones 6. Diagnosticar y Corregir los problemas Si hay desviaciones

5 Principales Métodos de Control Controles del mercado Controles del automatización Controles Financieros

6 Principales Métodos de Control Controles Mecanicistas, implican un amplio uso de las reglas y procedimientos, una autoridad de la cima hacia abajo, descripciones de puestos redactados con suma precisión y otros métodos formales para evitar las desviaciones que se alejan de los comportamientos y los resultados deseados para corregirlos. Controles del Mercado, implican recabar y evaluar datos relativos a las ventas, los precios, los costos y las utilidades con el objeto de que guíen las decisiones y sirvan para evaluar los resultados. Compensación con incentivos, ofrece diversas clases de recompensas financieras con base en la consecución de los resultados de desempeño que han sido definidos. Monitoreo del Cliente, consiste en hacer una serie de esfuerzos permanentes para obtener retroalimentación de los clientes respecto a la calidad de los bienes y servicios.

7 Principales Métodos de Control Controles Financieros, Incluyen mecanismos para prevenir o corregir el uso o la asignación indebida de los recursos, sobre todo la de los monetarios. Control Financiero comparado, la evaluación de la condición financiera de la empresa para dos periodos o más se llama control financiero comparado. Control Presupuestal, se refiere al proceso empleado para monitorear, comparar y evaluar los niveles de gasto reales de diversas categorías frente a los montos correspondientes presupuestados y para aplicar los cambios que fueran necesarios dentro del periodo del presupuesto. Controles Basados en la Automatización, implican el uso de aparatos y procesos que se rigen solos y que operan sin depender de las personas. El control con máquinas emplea instrumentos o aparatos que se rigen solos para evitar y corregir desviaciones que se apartan de normas previamente establecidas.

8 Fundamentos del Control Fuentes de Control Controles de los Grupos de Interés, se expresan en presiones que las fuentes y las entidades ejercen sobre la organización a efecto de mantener o modificar sus comportamientos. Controles Organizacionales, abarcan las políticas, las reglas, los procedimientos y las recompensas formales para evitar o corregir toda desviación que se aleje de los planes y sirven para poder alcanzar las metas deseadas. Controles de Grupo, incluyen las normas y los valores que comparten el grupo o los miembros del equipo y que mantienen por medio de recompensas y sanciones. Controles del Individuo, abarcan los mecanismos rectores que operan de forma consiente e inconsciente en la persona.

9 Control interno, es una expresión que utilizamos con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades.

11 Es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos siguientes: Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los servicios Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida Despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad

12 COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad. Para operar la estructura (también sistema) de control interno se requiere de los siguientes componentes: Sistema de información y comunicación Ambiente de control interno componentes Actividades de Control gerencial Evaluación del riesgo Actividades de Monitoreo

13 Elemento que conforman el ambiente interno de control Integridad y valores éticos Autoridad y Responsabilidad Estructura organizacional Políticas del personal

14 Financiero El control interno financiero comprende en un sentido amplio, el plan de organización y los métodos, procedimientos y registros que tienen relación con la custodia de recursos, al igual que con la exactitud, confiabilidad y oportunidad en la presentación de información financiera, principalmente, los estados financieros de la entidad o programa Gerencial Comprende en un sentido amplio, el plan de organización, política, procedimientos y prácticas utilizadas para administrar las operaciones en una entidad o programa y asegurar el cumplimiento de las metas establecidas

15 Un control gerencial efectivo comprende los siguientes pasos: Determinación de objetivos y metas mensurables, políticas y normas Monitoreo del progreso y avance de las actividades Evaluación de los resultados logrados Acción correctiva, en los casos que sean requeridos El control interno se define como: "Está representado por el conjunto de políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad".

16 Prof. Mba. Ing. Raúl Chang 16

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