UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

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1 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS MODALIDAD PRESENCIAL MODULO FORMATIVO PLANIFICACION FINANCIERA II SEPTIMO SEMESTRE Ing. Danilo Bombón Orellana AMBATO ECUADOR SEPTIEMBRE 2012 FEBRERO

2 NOCIÓN BÁSICA El presente módulo pretende que los estudiantes adquieran las capacidades integradas de: Las empresas requieren anticiparse con cierto grado de certeza a los hechos que le permitan tomar decisiones oportunas. Los presupuestos, en este sentido, constituyen una herramienta casi indispensable para los administradores de hoy, que le permiten no solo proyectar cual va ser la manera más adecuada de gestionar sus recursos, sino también visualizar el grado de cumplimiento de sus objetivos. Es así, que el siguiente módulo tiene como objetivo desarrollar en los estudiantes la destreza de elaborar un proyecto Presupuestario denominado Plan Maestro, para ser implantado en una empresa. Este módulo se impartirá en la Facultad de Ciencias Administrativas, en la Carrera de Organización de Empresas. De esta manera el estudiante podrá: ELEMENTO 1.- Definir el proceso de la planificación financiera a través de basado en los parámetros de la Planificación Estratégica de la empresa exposiciones, ELEMENTO 2.- Establecer una la planificación y estrategia financiera a través de un análisis de casos, basados en los principios de la Planificación Financiera ELEMENTO 3.- Elaborar PRESUPUESTOS a través de la resolución de ejercicios y problemas prácticos, basados en los métodos de la Planificación Financiera, ELEMENTO 4.- Aplicar el plan maestro a través de la elaboración de un proyecto, según las normas presupuestarias públicas 2

3 ÍNDICE DE CONTENIDO I.- DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO... 4 II RUTA FORMATIVA... 5 III. METODOLOGÍA DE FORMACIÓN... 7 IV.- PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN VI. GUÍAS INSTRUCCIONALES VII.- MATERIAL DE APOYO VIII.- VALIDACIÓN DEL MÓDULO FORMATIVO

4 I.- DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO PLANIFICACION FINANCIERA II Prerrequisitos: Código: FADM/OE/MP/B/07/02 Competencia: Específica (x) Gestionar procesos de planificación financiera, instrumentando planes de efectivo y utilidades del punto de equilibrio para el éxito en los negocios 1. Aplicación de Contabilidad Básica I y II 2. Aplicación de Contabilidad Gerencial 3. Matemática Financiera 4. Planificación Financiera I Créditos: 4 (Cuatro) Semestre: SEPTIMO Correquisitos: 1. Gestión de Gerencia Estratégica 2. Gestión de proyectos socioproductivos 3. Gestión Financiera en la empresa 4. Desarrollo de Emprendedores Nivel de formación: Horas clase semanal: 4 Total horas clase al semestre: Tercer Nivel 80 horas presencial 80 horas trabajo autónomo Nombre del docente: Danilo Bombón Orellana Título y Grado Académico: Ingeniero en Contabilidad y Auditoría. Master en Docencia Universitaria Área Académica por Competencia Global: CONTABILIDAD Y FINANZAS Horario de atención: Teléfonos: danilobombonotmail.com 4

5 II RUTA FORMATIVA Nodo problematizador: Dificultad para manejar adecuadamente las nuevas reformas contables, impidiendo obtener información financiera para una acertada y oportuna toma de decisiones a nivel gerencial Competencia Global: Aplicar procesos de análisis y planificación financiera en el manejo económico de la empresa, para manejar adecuadamente las normas contables, que permiten obtener información financiera acertada y oportuna para la toma de decisiones a nivel gerencial. Descripción de la Competencia Específica: Gestionar procesos de planificación financiera, instrumentando planes de efectivo y utilidades del punto de equilibrio para el éxito en los negocios. Elementos de competencia a desarrollar con el módulo: 1.-Teórico Básico. Elemento 1.- Definir el proceso de la planificación financiera a través de exposiciones, basado en los parámetros de la Planificación Estratégica de la empresa 2.-Teórico Avanzado. Elemento 2.- Establecer una la planificación y estrategia financiera a través de un análisis de casos, basados en los principios de la Planificación Financiera 3.-Teórico Práctico Básico. Elemento 3.- Elaborar presupuestos a través de la resolución de ejercicios y problemas prácticos, basados en los métodos de la Planificación Financiera 4.-Teórico Práctico Experto. Elemento 4.-Aplicará el plan maestro a través de la elaboración de un proyecto, según las normas presupuestarias públicas Áreas de investigación del módulo: CONTABILIDAD; FINANZAS Capacitarse para manejar adecuadamente las nuevas reformas contables, para obtener información financiera acertada y oportuna para la toma de decisiones a nivel gerencial. 5

6 Vinculación con la sociedad a través del módulo: Al cumplir con la etapa de de formación académica, el egresado de la carrera de organización de empresas poseerá características específicas que le permitan desempeñar actividades en el área laboral, en la investigación, en la consultoría de empresas, en la gestión empresarial, de entes públicos, privados o entidades sin fines de lucro, en las áreas de aprovisionamiento, producción, finanzas o investigación y desarrollo, como docente universitario con una formación complementaria de cuarto nivel con enorme fortaleza en las áreas de administración, finanzas y recursos humanos, como administrador de riesgos empresariales y financieros, como asesor de inversiones públicas y privadas, como empresario independiente 6

7 III. METODOLOGÍA DE FORMACIÓN Elementos de Competencia (Transcribir en forma ordenada cada uno de los elementos de competencia, indicados en el punto II RUTA FORMATIVA) Contenidos cognoscitivos (Qué saberes o contenidos necesita para alcanzar ese elemento. Se hace un listado de los contenidos mínimos) Contenidos procedimentales* (Qué haceres o prácticas debe ejecutar para lograr mejores aprendizajes. Se hace uno o más haceres para cada contenido: verbo en infinitivo, objeto de estudio y calidad) Contenidos Actitudinales (Qué valores y actitudes deben trabajarse transversalmente y haciendo énfasis, en las actividades presenciales. Se hace un listado de valores y actitudes a desarrollar durante el proceso de enseñanza aprendizaje) Estrategias Didácticas Específicas* (Cuáles son las estrategias didácticas relacionadas con el ABP u otra estrategia) Tiempo* (No de horas clase presencial) 1. Definir el proceso de la planificación financiera a través de exposiciones, basado en los parámetros de la Planificación Estratégica de la empresa Concepto y principios del proceso de planificación financiera y presupuestos. Definición de los estados financieros, tipos y su importancia. Emplear los conceptos y principios del proceso de planificación financiera y presupuestos. Emplear de los estados financieros, tipos y su importancia. Compartir ideas en el aula. Interés por el aprendizaje. Organizador gráfico que permite una síntesis de la lo revisado en la bibliografía sobre los conceptos y definiciones de planificación financiera y presupuestos. Exposición en grupos de 6 personas para conceptualizar las etapas de la planificación financiera 16 horas 7

8 PRODUCTO: Exposición sobre EL PROCESO DE LA PLANIFICACION FINANCIERA para que se conceptualice sus etapas. 2. Establecer una la planificación y estrategia financiera a través de un análisis de casos, basados en los principios de la Planificación Financiera Evaluación financiera interna y externa de una empresa. Tipos de presupuestos Cálculos financieros, Valor actual neto, retorno de inversión, payback. Elaborar la evaluación financiera interna y externa de una empresa Diseñar los tipos de presupuestos Desarrollar cálculos financieros, Valor actual neto, retorno de inversión, payback. Interés por el trabajo en el desarrollo del análisis interno de la empresa Lógica en los cálculos e interpretación de los resultados Razonamiento al momento de diseñar los presupuestos Ejercicios propuestos donde los estudiantes realizarán: o La evaluación financiera por medio de ratios y elaboración de presupuestos o Confrotarán sus resultados con los ratios financieros del sector empresarial 24 horas Análisis de la factibilidad de los proyectos de inversión PRODUCTO: Análisis de Casos sobre LA PLANIFICACION Y ESTRATEGIA FINANCIERA para identificación de la mejor estrategia en la solución de problemas empresariales 8

9 3. Elaborar presupuestos a través de la resolución de ejercicios y problemas prácticos, basados en los métodos de la Planificación Financiera Presupuestos operativos: unidades de producción y materia prima. Presupuestos operativos: mano de obra y costos indirectos de fabricación Presupuestos operativos: gastos de administrativos, ventas y financieros. Crear presupuestos operativos: unidades de producción y materia prima Crear presupuestos operativos: mano de obra y costos indirectos de fabricación Crear presupuestos operativos: gastos de administrativos, ventas y financieros Uso de coherencia entre los diferentes presupuestos operativos. Actitud crítica al momento de relaciones los resultados de los distintos presupuestos. Resolución de ejercicios y problemas relacionados a la elaboración de presupuestos operativos y financieros. 16 horas Presupuestos Financieros: Flujo de efectivo proyectado, estado de resultados proyectado, estado de situación proyectado y capital de trabajo Crear presupuestos financieros: flujo de efectivo proyectado, estado de resultados proyectado, estado de situación proyectado y capital de trabajo PRODUCTO: Resolución de ejercicios y problemas sobre LA ELABORACION DE PRESUPUESTOS para su aplicabilidad en distintos tipos de empresas 4. Aplicará el plan Pasos a seguir para Utilizar los pasos a Trabajo en equipo al 16 horas 9

10 maestro a través de la elaboración de un proyecto, según las normas presupuestarias públicas elaboración del plan maestro Cedulas Presupuestarias Método base cero Método incremental de Ventas seguir para elaboración del plan maestro Elaborar cedulas Presupuestarias Generar un presupuesto por el método base cero Generar un presupuesto por el método incremental de Ventas desarrollar el plan maestro. Disposición para trabajar a presión Motivación para presentar el trabajo final en base a las disposiciones establecidas Elaboración del proyecto Plan Maestro en una empresa. PRODUCTO Final: Proyecto sobre LA ELABORACION DEL PLAN MAESTRO para ser implantado en una empresa *Los contenidos procedimentales, las estrategias didácticas y el tiempo es diferente para la modalidad semipresencial 10

11 IV.- PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN Escala de Valoración (Nivel ponderado de aspiración) Nivel Teórico práctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable Muy Satisfactorio Nivel Teórico práctico experto: 8.0 a 8.9 Nivel teórico práctico básico: 7.0 a 7.9 Acreditable Satisfactorio Acreditable - Aceptable Nivel teórico avanzado (análisis crítico): 5.5 a 6.9 No acreditable Nivel teórico básico (comprensión): < a 5.5 No acreditable Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo: (Transcribir la descripción de la Competencia Específica) No ELEMENTO (Transcribir en forma ordenada cada uno de los elementos de competencia, indicados en el punto II RUTA FORMATIVA) INDICADORES DE LOGROS (Por elemento, enunciar los indicadores de logros, con un verbo en infinitivo para cada uno de los contenidos: cognoscitivos, procedimentales y actitudinales, indicados en la lámina anterior) 1 Definir el proceso de la planificación financiera a través de exposiciones, basado en los parámetros de la Planificación Estratégica de la empresa 2 Establecer una la planificación y estrategia financiera a través de un análisis de casos, basados en los principios de la Planificación Financiera Emplea los conceptos y principios del proceso de planificación financiera y presupuestos. Emplea de los estados financieros, tipos y su importancia. Elabora la evaluación financiera interna y externa de una empresa Diseña los tipos de presupuestos Desarrolla cálculos financieros, Valor actual neto, retorno de inversión, payback. 3 Elaborar presupuestos a través de la resolución de ejercicios y problemas prácticos, basados en los métodos de la Planificación Financiera Crea presupuestos operativos: unidades de producción y materia prima Crea presupuestos operativos: mano de obra y costos indirectos de fabricación Crea presupuestos operativos: gastos de administrativos, ventas y financieros Crea presupuestos financieros: flujo de efectivo proyectado, estado de resultados proyectado, estado de situación proyectado y capital de trabajo 11

12 4 Aplicará el plan maestro a través de la elaboración de un proyecto, según las normas presupuestarias públicas Utiliza los pasos a seguir para elaboración del plan maestro Elabora cedulas Presupuestarias Genera un presupuesto por el método base cero Genera un presupuesto por el método incremental de Ventas 12

13 V.- PROCESO DE VALORACIÓN Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo: (Transcribir la descripción de la Competencia Específica) Aplicación de la auto-evaluación, co-evaluación, hetero-evaluación a partir de evidencias, con el empleo de técnicas e instrumentos de valoración de las competencias. Elementos del módulo (Transcribir en forma ordenada cada uno de los elementos de competencia, indicados en el punto II RUTA FORMATIVA) Evaluación Diagnóstica (para el elemento 1 en base al prerrequisito y para los otros elementos en base a los indicadores de logro del elemento inmediato anterior) Evaluación formativa (en base a los indicadores de logro cambiando la conjugación del verbo, de infinitivo a presente subjuntivo (Ejemplo: describir describa)) Evaluación de Desempeño* Producto (Caracterizar los indicadores de la evaluación del producto cuantitativamente) Sustentación (Caracterizar los indicadores de la evaluación de la sustentación cuantitativamente) 1. Definir el proceso de la planificación financiera a través de exposiciones, basado en los parámetros de la Planificación Estratégica de la empresa Expone los Conocimientos previos sobre los conceptos básicos de Planificación Financiera y Estados Financieros Emplea los conceptos y principios del proceso de planificación financiera y presupuestos. Emplea de los estados financieros, tipos y su importancia Exposición sobre EL PROCESO DE LA PLANIFICACION FINANCIERA para que se conceptualice sus etapas. Organizadores gráficos (10 puntos) Técnicas e instrumentos: Organizadores gráficos, Pruebas objetivas 2. Establecer una la planificación y estrategia financiera a través de Defina el proceso de la planificación financiera a través de exposiciones, Elabora la evaluación financiera interna y externa de una empresa Análisis de Casos sobre LA PLANIFICACION Y El puntaje será de 4 puntos para los indicadores un análisis de casos, basados en los basado en los parámetros de la Planificación Diseña los tipos de presupuestos ESTRATEGIA FINANCIERA para financieros y 6 putos el informe sobre el principios de la Planificación Financiera Estratégica de la empresa Desarrolla cálculos financieros, Valor actual neto, retorno de inversión, payback. identificación de la mejor estrategia en la solución de problemas empresariales análisis financiero global de la empresa. Técnicas e instrumentos: Ejercicios propuestos, Análisis de casos, 3. Elaborar Establezca una la Crea presupuestos Resolución de Trab. 1 Estimación presupuestos a través de la resolución de ejercicios y problemas prácticos, basados en los métodos de la planificación y estrategia financiera a través de un análisis de casos, basados en los principios de la operativos: unidades de producción y materia prima Crea presupuestos ejercicios y problemas sobre LA ELABORACION DE PRESUPUESTOS para su aplicabilidad en de unidades producidas (3puntos ) Costo de materia prima (1,5 13

14 Planificación Financiera Planificación Financiera operativos: mano de obra y costos indirectos de fabricación Crea presupuestos operativos: gastos de administrativos, ventas y financieros Crea presupuestos financieros: flujo de efectivo proyectado, estado de resultados proyectado, estado de situación proyectado y capital de trabajo distintos tipos de empresas puntos ) y otros aprovisionamientos ( 1,5 Puntos ). Trab 2. Costo de la mano de obra (3 puntos) Costo indirectos de fabricación (3 puntos). Trab 3 Gastos administrativos (5 puntos ) gastos de venta (5 puntos ) Trab 4 Introducir principios fundamentales de finanzas (3puntos ) establecer la importancia de los flujos de efectivo (1,5 puntos ) análisis de estados financieros proyectados (1,5 puntos) Técnicas e instrumentos: Trabajo de aplicación, 4.Aplicará el plan Elabora presupuestos a Utiliza los pasos a seguir Proyecto sobre LA (3puntos) maestro a través de la elaboración de un proyecto, según las normas presupuestarias públicas través de la resolución de ejercicios y problemas prácticos, basados en los métodos de la Planificación Financiera para elaboración del plan maestro Elabora cedulas Presupuestarias ELABORACION DEL PLAN MAESTRO para ser implantado en una empresa Conclusión (1,5 puntos) y Recomendación. (1,5 Puntos ). Genera un presupuesto por el método base cero Genera un presupuesto por el método incremental de Ventas Técnicas e instrumentos: Pruebas objetivas, Prácticas dirigidas, Trabajo de aplicación. 14

15 VI. GUÍAS INSTRUCCIONALES Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo: INSTRUCCIONES * ELEMENTOS (Transcribir en forma ordenada cada uno de los elementos de competencia, indicados en el punto II RUTA FORMATIVA (Descripción precisa y ordenada para la adquisición de las competencias y la elaboración del producto, por parte del estudiante, que es la base de la evaluación del desempeño o aprendizaje). RECURSOS (Detalle de los recursos necesarios para el proceso de enseñanza aprendizaje) PRODUCTO (Trabajo práctico que demuestra los saberes o conocimientos adquiridos) 1. Definir el proceso de la planificación financiera a través de exposiciones, basado en los parámetros de la Planificación Estratégica de la empresa Organizadores gráficos (10 puntos) Papelógrafo, 6 marcadores, 1 esfero, proyector, computador, parlantes, pizarra líquida. Exposición sobre EL PROCESO DE LA PLANIFICACION FINANCIERA para que se conceptualice sus etapas. 2. Establecer una la planificación y estrategia financiera a través de un análisis de casos, basados en los principios de la Planificación Financiera Se envía al estudiante que investigue los conceptos básicos de indicadores financieros y económicos Se entrega al estudiante estados financieros como ejemplos para el trabajo en clase, utilizando la estrategia didáctica de EJERCICIOS PROPUESTOS Con el uso del computador y Excel se procede a realizar cálculos de indicadores financieros Laboratorios de computación, proyector, computador, parlantes, pizarra líquida. Análisis de Casos sobre LA PLANIFICACION Y ESTRATEGIA FINANCIERA para identificación de la mejor estrategia en la solución de problemas empresariales Se invita a realizar cinco grupos de trabajo para que elaboren un informe de los resultados obtenidos El puntaje será de 4 puntos para los indicadores financieros y 6 putos el informe sobre el análisis financiero global de la empresa. 3. Elaborar presupuestos a través de la resolución de ejercicios y problemas prácticos, basados en los métodos de la Planificación Financiera Trab. 1 Estimación de unidades producidas (3puntos ) Costo de materia prima (1,5 puntos ) y otros aprovisionamientos( 1,5 Puntos ). Trab 2. Costo de la mano de obra (3 puntos) Costo indirectos de fabricación (3 puntos). 1 esfero, proyector, computador, parlantes, pizarra líquida. Resolución de ejercicios y problemas sobre LA ELABORACION DE PRESUPUESTOS para su aplicabilidad en distintos tipos de empresas Trab 3 Gastos administrativos (5 puntos ) gastos de venta (5 puntos ) 15

16 Trab 4 Introducir principios fundamentales de finanzas (3puntos ) establecer la importancia de los flujos de efectivo (1,5 puntos ) análisis de estados financieros proyectados (1,5 puntos) 4. Aplicará el plan maestro a través de la elaboración de un proyecto, según las normas presupuestarias públicas (3puntos) Conclusión (1,5 puntos) y Recomendación. (1,5 Puntos ). Papelógrafo, 6 marcadores, 1 esfero, proyector, computador, parlantes, pizarra líquida. Proyecto sobre LA ELABORACION DEL PLAN MAESTRO para ser implantado en una empresa VII.- MATERIAL DE APOYO BIBLIOGRAFÍA: MBA, EDICIONES GESTIÓN 2000, SA BARCELONA Keown A., Petty D., Scott J. (1999), Martín D. Introducción a la Finanzas, 2º Edición Prentice Hall Iberia. Hornes J. (2005) Administración Financiera 9º Edición. Werner J. (2001) Introducción a la Contabilidad Financiera 2º Edición Foster H. (2003) Costos un Enfoque Gerencial 10º Edición. Ramírez Padilla (2005) Contabilidad administrativa Gitma y Joehnk (2001) Fundamentos de inversión MATERIALES COMPLEMENTARIOS: Internet, Computador, Proyector, marcadores, revistas, cds, libros, videos, diapositivas motivacionales, Plan clase a Clase, Modulo Formativo. 16

17 VIII.- VALIDACIÓN DEL MÓDULO FORMATIVO Fecha de elaboración: 08/03/2013. DOCENTE PLANIFICADOR UTA DOCENTE PLANIFICADOR UTA Fecha de aprobación: Coordinador de Área Evaluador del Módulo Coordinador de Carrera Aval del Módulo Subdecano de la Facultad Visto Bueno 17