Cosas que necesitas saber acerca de Facturación Electrónica.

Transcripción

1 Cosas que necesitas saber acerca de Facturación Electrónica. CFDI El acrónimo CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por internet, un sistema electrónico esquema de facturación definido por el Código Fiscal de la Federación, que obliga al emisor a contratar un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). El cambio tuvo lugar el 31 de mayo, con la publicación de la segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal, que establecía la obligación de los contribuyentes para migrar a CFDI y, por tanto, la desaparición definitiva de la CFD, antes del 1 de enero de Documento con garantía de integridad. Tanto el emisor y el receptor pueden estar seguros de que cuando los sellos PAC se aplican a las facturas, ya no pueden el modificadas, gracias a elementos como el sello o certificado digital. Menor riesgo de pérdida de información. La seguridad del Contribuyente es mayor, ya que la PAC valida la autenticidad de la factura. Reducción de costos. El CFDI significa ahorros considerables, como económicamente, pues se realiza un proceso electrónico, y en términos de trabajo, ya que automatiza las transacciones. A partir del 1 de diciembre de 2017, la única versión válida para emitir facturas electrónicas será la versión 3.3 y será obligatorio el uso del Complemento de Recepción de Pagos El proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de enero del Para ejercer el derecho a la aceptación o negativa de la cancelación del CFDI, es necesario contar con un buzón tributario.

2 La Factura Electrónica CFDI Es un comprobante fiscal, como las facturas, recibos de honorarios, recibos de arrendamiento o cartas porte. Sólo que en lugar de ser de papel, son digitales y se generan por medio de internet. Conforme al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, todos los contribuyentes están obligados a emitir Factura Electrónica. Practica Correcta para expedir Factura Electrónica El vendedor recibe la solicitud de factura y el RFC, inicia el proceso de facturación, si es posible entrega la factura al momento, y/o señala medio/lugar para poder recibir o recuperar la factura en formato electrónico (XML) y su representación impresa.

3 Requisitos que debe cumplir una Factura Electrónica I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR (Consulte el procedimiento para obtener el régimen fiscal). III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas. IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT. V. Sello digital del contribuyente que lo expide. VI. Lugar y fecha de expedición. VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen. IX. Valor unitario consignado en número. X. Importe total señalado en número o en letra, XI. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades. XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos. XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheques nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria). XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación. Además debe contener los siguientes datos: a) Fecha y hora de certificación. b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

4 Asimismo, se deben cumplir las especificaciones técnicas establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal y su Anexo 20, a saber: Utilizar el estándar del comprobante fiscal digital a través de Internet extensible [XML] (esquema-comprobante.xsd). Contemplar las reglas para la generación del sello digital de las Facturas Electrónicas (CFDI). Obligaciones de Emisores y Receptores de Facturas Electrónicas Emisores Enviar al Proveedor de Certificación Autorizado(PAC), las facturas electrónicas generadas, para su validación, asignación de folio e incorporación del sello digital SAT. Conservar en medios electrónicos actualizados las facturas electrónicas y tenerlas a disposición de las autoridades fiscales. Expedir facturas electrónicas que amparen las operaciones efectuadas con el público en general (a través del RFC genérico XAXX ). Expedir facturas electrónicas para extranjeros (a través del RFC genérico XEXX ). Receptores Conservar las facturas electrónicas recibidas en medios electrónicos actualizados. Validar las facturas electrónicas (CFDI) recibidas, para efectos de deducción o acredita miento de impuestos.

5 Cómo Funciona el CFDI Estructura del CFDI

6 Almacenamiento de las Facturas Electrónicas Las personas que entreguen, envíen o reciban una factura electrónica en su formato electrónico (XML), deberán almacenar los mismos, en medios magnéticos, ópticos o cualquier otro medio de almacenamiento informático (CD, DVD, Disco Duro, etc.) debiendo cumplir con los requisitos y especificaciones a que se refieren los rubros I.B y I.C del Anexo 20 de la RMF. Siempre que la tecnología del medio de almacenamiento este actualizada. Fecha de Emisión de las Facturas Electrónicas Es importante cuidar que al momento de que se emite una factura electrónica este cuente con la fecha del momento en la que se está emitiendo, la factura electrónica debe remitirse al Servicio de Administración Tributaria o al proveedor de certificación de facturas electrónicas, a más tardar dentro de las veinticuatro horas siguientes que haya tenido la operación, acto de actividad de la que derivo la obligación de expedirla. SAT A partir del 1 de enero de 2014 será obligatorio el uso de la Factura Electrónica para todos los contribuyentes, sin importar el monto de sus ingresos o tipo de actividad. Validación de Facturas Electrónicas De conformidad a lo señalado en el penúltimo párrafo del artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes que deduzcan o acrediten fiscalmente con base en las facturas electrónicas podrán consultar en la pagina del SAT que el numero de folio

7 que ampara la factura electrónica y si al momento de la emisión de dicho certificado del sello digital se encontraba vigente y registrado en dicho órgano desconcentrado. Pagos en parcialidades Los contribuyentes deberán emitir una factura electrónica por el valor total de la operación en el momento en que esta se realice y se expedirá una factura electrónica por cada uno de los pagos que se reciban posteriormente, los cuales deberán señalar el folio de la factura electrónica emitida por el total de la operación, y el momento de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas de impuesto correspondiente. Addenda Las Addendas son un elemento opcional de la Factura Electrónica que en su caso, se incluye en el formato XML para añadir información no fiscal, de acuerdo a las prácticas comerciales que se observen. Regularmente en la addenda se incluyen datos relacionados a la orden de compra, identificación de proveedor, entrega de mercancías, entre otros. Las addendas en una transacción comercial las define el cliente o receptor de la factura electrónica, y es una condición o acuerdo que establece un cliente con sus proveedores para agregar información en las facturas electrónicas relacionada con la transacción comercial en cuestión. Fiel La Firma Electrónica Avanzada Fiel es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si se tratara de una firma autógrafa.por sus características, la Fiel brinda seguridad a las transacciones electrónicas de los contribuyentes, con su uso se puede identificar al autor del mensaje y verificar no haya sido modificado.

8 Su diseño se basa en estándares internacionales de infraestructura de claves públicas (o PKI por sus siglas en inglés: Public Key Infrastructure) en donde se utilizan dos claves o llaves para el envío de mensajes: o o La llave o clave privada que únicamente es conocida por el titular de la Fiel, que sirve para cifrar datos. La llave o clave pública, disponible en Internet para consulta de todos los usuarios de servicios electrónicos, con la que se descifran datos. En términos computacionales es imposible descifrar un mensaje utilizando una llave que no corresponda. Folios asignados por el SAT Los folios asignados para emitir facturas electrónicas, y no dependiendo del efecto que tendrán en la contabilidad, el cual puede ser de Ingreso (cuando se cobra). Egreso (Si se trata de una nota de crédito o recibo de nomina) o Traslado (carta de porte). Facturar en otras monedas En el caso e facturas electrónicas existen 2 campos, uno para el tipo de cambio y otro para la moneda. CSD (Certificado de Sello Digital) Es un archivo único que solo funciona para las facturas electrónicas, y se obtiene mediante la FIEL. Este archivo es necesario para empezar a facturar. Si no cuentas con él puedes solicitar ayuda a tu contador; también puedes hacer tu mismo el trámite, es gratis y el SAT te da las herramientas que necesitas. Tiempo de espera para usar mi certificado Pueden pasar de 24 a 36 horas, a partir de la obtención del certificado de Sello Digital.

9 Vigencia de mi certificado Los certificados de sello digital que el SAT ha emitido a partir del 1 de Enero de 2012, tienen una Vigencia de 4 años. Certificados de sello Digital Los contribuyentes pueden obtener un Certificado de Sello Digital para toda su facturación o bien uno por cada una de sus sucursales o establecimientos. Facturas canceladas Las facturas canceladas se conservan como parte de la contabilidad. Validación de una Factura Electrónica como formato XML La validación de la factura electrónica se realiza en la página del SAT en Internet, sección Factura Electrónica. Existen dos servicios de validación, uno en el que podrá realizarse la consulta ingresando uno por uno los datos de cada factura a validar, y otro servicio mediante una herramienta de la validación masiva de facturas electrónicas, en la cual se ingresan archivos que contengan los datos de facturas a validar. Notas de crédito o cargo electrónico Estas se tienen contempladas como de tipo Egreso.

10 Documento para deducir o acreditar fiscalmente conforme al esquema de facturación electrónica Se puede utilizar el archivo digital que contenga la factura electrónica (XML), la representación impresa, únicamente presume de la existencia de dicho comprobante fiscal. Retención del 5 al millar en una Factura Electrónica de Obra Pública La información correspondiente a retención de 5 al millar, deberá incorporarse en el Complemento a Otros Derechos e Impuestos de la siguiente forma: en el atributo ImpLocRetenido especificar el concepto de la retención, en el atributo TasaRetencion se deberá especificar la tasa de retención de conformidad con el Art. 191 de la Ley Federal de Derecho, en el atributo Importe a especificar. Facturas Electrónicas que amparan donativos deducibles La Regla de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, señala que los comprobantes fiscales que amparen donativos deducibles que expidan las entidades que se refieren a los artículos 27, fracción I inciso a) y 151 fracción III inciso a) de la Ley del ISR, así como las Comisiones de Derechos Humanos, no deben contener el numero y fecha de oficio de autorización para recibir donativos deducibles, por lo que estas podrán no incorporar en la facturas electrónicas que expidan el complemento respectivo. Sin embargo, podrán optar por señalar en el apartado de la descripción del concept, que se trata de un donativo deducible, señalado a su vez, que con fundamento en la Regla de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, no se incluye el número de fecha del oficio constancia de autorización para recibir donativos deducibles.

11 Diferencia de Horario para el timbrado de la factura electrónica Pueden darse diferencias en los relojes de los sistemas que originen estas situaciones; no existe problema en estos casos, siempre y cuando la diferencia de tiempo entre su emisión y el sellado del Auxiliar de Factura Electrónica (PAC) no sea mayor a 5 minutos. Para el caso de las facturas electrónicas emitidas en el Estado de Quintana Roo, derivado del cambio de zona horaria en el cual se adelanto una hora en el reloj a partir del 1 de Febrero de 215 en dicha entidad, la diferencia entre su emisión y el sellado del Auxiliar de Factura Electrónica (PAC) puede variar en 65 minutos. Emitir una Factura Electrónica en donde se trasladen o retengan impuestos Se debe incluir tanto el detalle de los traslados o retenciones como el total correspondiente. Si no se trasladan o retienen impuestos, no se debe aclarar el detalle ni el total de impuestos. Cantidades Negativas en la Factura Electrónica No es correcto registrar cantidades en negativo en las facturas electrónicas, con excepción de las facturas por sueldos y salarios e ingresos asimilados (CFDI recibo de nomina). Asociaciones Civiles y Facturación Electrónica Las disposiciones legales del Código Fiscal de la Federación y las administrativas de la RMF para 2015, no hacen distingo entre los contribuyentes en general y los que tengan la forma de una Asociación Civil o sean donatarias autorizadas por el SAT, por ende les aplican las mismas obligaciones y facilidades en materia de comprobación fiscal.

12 Medio para entregar una Factura Electrónica La forma en la que se entregue la factura electrónica, se deberá acordar entre el cliente y el establecimiento. Seria valido: 1.- Copiar el archivo electrónico en un dispositivo de almacenamiento proporcionado por el cliente (memoria USB, por ejemplo). 2.- Enviarla por correo electrónico al buzón que indique el cliente. 3.- Ponerla a disposición en un portal mediante la ruta y mecánica de acceso definidas por el establecimiento. Sanciones a Facturas Electrónicas que no reúnen los requisitos Fiscales Se sancionará con las mismas penas aplicables al delito de fraude fiscal, esto es prisión a quien les de efectos fiscales, dependiendo del monto o de lo defraudado. El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes: Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $1,221, Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de $1,221, pero no de $1,832, Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $1,832, Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudo, la pena será de tres meses a seis años de prisión. Si el monto de lo defraudado es residuo de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.

13 Concepto de Cuotas Obrero al IMSS Los patrones, solo podrán deducir las cuotas patronales pagadas al IMSS, mismas cuyo detalle consta en sus registros contables y que pagan por cada uno de sus trabajadores. Las cuentas pagadas por los trabajadores no pueden ser deducidas por los patrones. Para cualquier duda o aclaración contáctenos.