Dirección de Control sobre los Órganos de Gobierno de la Administración Municipal.

Transcripción

1 1 DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Contraloría del Municipio Barinas DIRECCIÓN DE CONTROL DEL SECTOR Dirección de Control sobre los Órganos de Gobierno de la Administración Municipal. ÁREA Desarrollo Urbano, Vivienda y Servicios Conexos SUB-AREA Secretaria Ejecutiva del Poder Popular para la Ingeniería y Urbanismo. (Obras). OBJETIVO GENERAL Verificar la legalidad y sinceridad de la asignación de recursos presupuestarios y financieros por parte de la Administración Municipal para la ejecución de la Obra Continuación del Terminal de Pasajeros de la Población de la Mula del Municipio Barinas del Estado Barinas. TIPO DE ACTUACIÓN Auditoria Operativa. CARACTERISTICAS GENERALES DEL OBJETO EVALUADO. La Obra Construcción del Terminal de Pasajeros de La Mula ubicada en la Parroquia Dominga Ortiz de Páez, Municipio Barinas del Estado Barinas; fue ejecutada inicialmente, por la CONSTRUCTORA PER-MO,C.A, el cual fue ejecutado en su totalidad. Es importante destacar, que el área de influencia donde se ejecutó la obra Construcción del Terminal de Pasajeros de la Mula, está integrada, por varios Consejos Comunales, dentro de los cuales se pueden mencionar: Los Consejos Comunales Las Melizas y Tamucay. La comunidad de Las Melizas, pertenece a la Población de La Mula, ubicada en la Parroquia Dominga Ortiz de Páez del Municipio Barinas, del Estado Barinas, la cual comprende un área geográfica entre los siguientes linderos NORTE: Barrio Bolivariano, SUR: La Herrera, ESTE: Barrio Bella Vista y OESTE: Agua Caliente. Para el año 2009, la comunidad de Las Melizas, Ubicado en La Mula Barrio Bella Vista Sector Las Melizas, estaba conformada como Consejo Comunal. En fecha 16 de marzo del 2008, se constituyó La Asociación Cooperativa Banco Comunal Las Melizas, R.L., cuya Acta Constitutiva y Estatutos Sociales fueron registrados en fecha

2 2 09 de junio de 2008, bajo el N 44, Folios 339 al 348 del Tomo 28, Protocolo Primero de la Oficina Inmobiliaria del Registro Público del Municipio Barinas del Estado Barinas. La comunidad de Tamucay, está integrada por cuatro caseríos; La Mulita, Los Caños, Los Tanques y la YE, ubicada en la Parroquia Dominga Ortiz de Páez, Municipio Barinas, Estado Barinas, los cuales comprenden un área geográfica entre los siguientes linderos NORTE: Quebrada los Plátanos, SUR: Los Corrales, ESTE: Parroquia Juan Rodríguez Domínguez y OESTE: Aguas Caliente. Por su parte, La Asociación Cooperativa Banco Comunal Tamucay, se constituyó el 13 de febrero de 2007, quedando registrada su Acta Constitutiva y Estatutos Sociales, bajo el Nº11, Folios 96 al 10 del Tomo 26, Protocolo Primero de la Oficina Inmobiliaria del Registro Público del Municipio Barinas del Estado Barinas. Con respecto, a la ubicación de la obra Construcción del Terminal de Pasajeros de la Mula, ésta se encuentra dentro del área geográfica del Consejo Comunal Tamucay. ALCANCE Y OBJETIVO ESPECÍFICO. La actuación Fiscal se orientó hacia la verificación y evaluación de los procedimientos establecidos, para la asignación de recursos presupuestarios y financieros por parte de la Administración Municipal de la Obra Continuación del Terminal de Pasajeros de la Población de la Mula. Verificando y evaluando la legalidad y sinceridad de las operaciones realizadas por la Administración Municipal, así como los documentos contentivos a la ejecución de la Obra Continuación del Terminal de Pasajeros de la Población de la Mula y determinar sí se han cumplido las disposiciones constitucionales, legales y sub-legales correspondientes, así como los métodos y procedimientos de control interno. OBSERVACIONES RELEVANTES. -La Administración Municipal transfirió los recursos para la ejecución de la obra Continuación de Terminal de Pasajeros de la Mula al Consejo Comunal, aún cuando ésta obra se encuentra ubicada dentro de los límites del área geográfica del Consejo Comunal Tamucay. Al respecto, es importante señalar: Área geográfica de la comunidad: territorio que ocupan las y los habitantes de la comunidad, cuyos límites geográficos se establecen en asamblea de ciudadanos y ciudadanas dentro de los cuales funcionara el consejo comunal. El área geográfica será decidida por la asamblea de ciudadanos y ciudadanas de acuerdo con las particularidades de cada comunidad. Y la : Asamblea

3 3 de Ciudadanos y Ciudadanas: es la instancia primaria para el ejercicio del poder, la participación y el protagonismo popular, cuyas decisiones son de carácter vinculante para el consejo comunal respectivo. En Asamblea de los Consejos Comunales Las Melizas y Tamucay, acordaron solicitar al Consejo Comunal las Melizas que facilitara la Cooperativa del Banco Comunal para la administración de los recursos y la ejecución de la respectiva obra, por cuanto el Consejo Comunal Tamucay no presentó el documento de apertura de la cuenta. No obstante, en comunicación de fecha 04/10/2010, VPRSG/1581/2010, emitida y recibida del Banco Bicentenario Universal, C.A. Se evidencia que La Asociación Cooperativa Banco Comunal Tamucay L. R. aperturó la cuenta el En efecto, tal situación trae como consecuencia, conflictos entre los Consejos Comunales, por la ejecución de actividades en áreas geográficas distintas a las establecidas en sus registros. -La imputación presupuestaria de la orden de pago, no se corresponde con la naturaleza del gasto. Al respecto, es importante señalar, que el Clasificador de Recursos y Egresos del año 2009, establece o prevé la partida para imputar los gastos por concepto de Transferencia de Capital a Consejos Comunales. Asimismo, cabe destacar que la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Control Fiscal, señala en su artículo 38, que el sistema de control interno que se implante en los entes y organismos a que se refiere el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta ley, deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de contratos que impliquen compromisos financieros, y/o a realizar pagos los responsables se aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes: Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales Al respecto, la adjunto de la Secretaría de Presupuesto manifestó que la transferencia de recursos al Consejo Comunal, se utilizó la imputación presupuestaría que estaba determinada en la ordenanza de presupuesto del 2008, dado que la obra Continuación del Terminal de pasajeros de la Mula corresponde al ejercicio de ese año; tomando en cuenta que era la que contemplaba el clasificador presupuestario para el momento. Tal situación demuestra la ausencia de mecanismos de control interno que regulen la información que deben contener los documentos que sirven de soporte a las operaciones realizadas y por consiguiente, la utilización de créditos presupuestarios en finalidades distintas a la previstas, afectando los objetivos y metas contenidas para cada programa.

4 4 -La Administración Municipal no cuenta con un expediente correspondiente a la obra Continuación del Terminal de Pasajeros de La Mula, en el cual se pueda localizar la documentación que respalde las operaciones vinculadas con la misma. No obstante, la Contraloría General de la República en Circular N de fecha , formuló las recomendaciones a los entes descentralizados del Poder Público a fin de que informen sobre los lineamientos que deben cumplir los Consejos Comunales; al recibir recursos públicos. Obligación de conformar un expediente por cada proyecto, el cual deberá contener todas las operaciones vinculadas con dicho proyecto. En consecuencia, la ausencia de normas y procedimientos para la entrega de aportes a los Consejo Comunales, no le permite a la Administración Municipal, tener un control efectivo de la ejecución de las obras asignadas a los Consejos Comunales; así como verificar la correcta inversión de los recursos como ente que aporta los recursos. -La Administración Municipal no prestó la asistencia y apoyo a los Consejos Comunales, en cuanto a orientación e inducción relacionada con la elaboración de proyectos de obras, y la contratación de empresas para la ejecución de las mismas, así como, inspección de los trabajos; según se evidencia en Acta de visita. Al respecto la Ley del Poder Público Municipal señala que Los ciudadanos y ciudadanas tienen derecho a obtener la asistencia y apoyo de las autoridades municipales en sus actividades para la capacitación, formación y educación a los fines del desarrollo y consolidación de la cultura de la participación democrática y protagónica en los asuntos públicos. En este sentido, el Jefe del Departamento de Ingeniería, y Planeamiento Urbano, manifestó en acta de visita que solamente entregó los planos de la obra al Consejo Comunal las Melizas y el presupuesto base de la obra ejecutada por la Empresa Per-mo, c.a; en relación a la inspección, expresó que, no existe acta de inspección elaborada por la Administración Municipal, donde se evidencien las condiciones físicas de la obra antes mencionada, sólo se realizó control perceptivo de lo ya ejecutado. En consecuencia la falta de coordinación entre la Administración Municipal y los Consejos Comunales, acarrea dificultades en los procedimientos de contratación emprendidos por el Consejo Comunal, así como deficiencias en el control de la ejecución de las obras, y en el cumplimiento de las metas establecidas por la municipalidad, a los fines de satisfacer las necesidades de la comunidad. -No fue presentado ante la Alcaldía del Municipio Barinas el Proyecto de la obra ejecutada por el Consejo Comunal Las Melizas, Continuación del Terminal de Pasajeros de la Mula,

5 5 para su revisión y análisis. Al respecto es importante señalar que la obra mencionada, fue ejecutada en su primera fase por La Empresa PER-MO, C.A. En tal sentido, es importante destacar lo dispuesto en la Ley de los Consejos Comunales (LCC), La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas como la máxima instancia de decisión del Consejo Comunal, debe aprobar los proyectos presentados al Consejo Comunal en beneficio de la comunidad.. y Conformar un expediente único por cada Proyecto o rubro de gasto, en el cual se archiven cronológicamente y debidamente enumerados en la parte superior derecha, los soportes justificativos de todas las operaciones vinculadas con los mismos (copia del proyecto, etc.). La situación expuesta denota falta de procedimientos, debilidades de control interno e insuficientes mecanismos debidamente aprobados tanto por la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas como máxima instancia de decisión, así como por la Alcaldía del Municipio Barinas, en los cuales se señalen los requisitos exigidos para la aprobación de recursos a ser ejecutados por los Consejos Comunales, hecho que no permite llevar un efectivo control para la asignación y ejecución de la obra, con miras a contrastar lo planificado con lo ejecutado; asimismo evaluar los costos de cada uno de los componentes que lo conforman. CONCLUSIONES La Administración Municipal transfirió recursos al consejo comunal las Melizas para la obra Continuación del Terminal de Pasajeros de La Mula, con inobservancia en las disposiciones legales y reglamentarias, lineamientos y normas que regulan las transferencias a dichas organizaciones comunitarias. Además sin prestar la debida asesoría y orientación al consejo comunal, en cuanto al manejo y control de los recursos otorgados; así como las respectivas inspecciones durante la contratación y ejecución de la misma; situaciones que incidieron de forma negativa en el desarrollo de las actividades, detectándose deficiencias en el sistema de control interno, relacionadas con la no presentación de un proyecto de la obra debidamente concebido, inexistencia de un expediente de la obra, ausencia de mecanismos de control orientados a la protección de los recursos y a la confiabilidad de los registros de las operaciones financieras. RECOMENDACIONES -Implementar medidas que aseguren a la Administración Municipal que antes de la emisión de pagos por concepto de transferencia de recursos a los Consejos Comunales, para la ejecución de obras, exista la documentación suficiente, necesaria, y confiable, para la

6 6 entrega de fondos públicos, y garantizar la aplicación de los procedimientos y lograr la transparencia en la gestión administrativa. -La Administración Municipal debe llevar el control y evaluación del presupuesto para verificar su adecuación a las normas legales y sublegales, así como también comparar las metas programadas con las ejecutadas, determinando, las desviaciones para precisar las causas de las mismas, con el fin de tomar las acciones correctivas, dando cumplimiento a la programación del presupuesto y a lo descrito en el clasificador de recursos y egresos, aplicando la normativa vigente al momento de efectuar la imputación presupuestaria del gasto -Adoptar las medidas necesarias a fin de que la Administración Municipal preste asesoría y orientación a los Consejos Comunales relacionada con el manejo de los recursos, así como en la elaboración de proyectos de obras, la contratación de empresas para la ejecución de las mismas, de ser el caso, inspección de los trabajos, entre otros. -Establecer mecanismos de control que permitan adelantar las acciones para que los proyectos destinados a la construcción de obras a ser ejecutados por los Consejos Comunales, se conformen en un único expediente, donde se reflejen y verifiquen todas las incidencias de la elaboración, tramitación y ejecución, tanto física como financiera de los referidos proyectos. -Las máximas autoridades de la Administración Municipal deben establecer normas, procedimientos, y mecanismos concernientes a la administración, manejo y protección de los recursos, con la finalidad que se exijan todos los requisitos necesarios al momento de tramitar la asignación y transferencia de los mismos, coadyuvando a un sistema de control interno confiable, eficiente, que permita la eficacia y efectividad de la Administración Pública.