PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Derecho Financiero y Tributario I"

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1 PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Derecho Financiero y Tributario I" Grupo: Derecho Fiananciero y Tributario I GRUPO T5(982307) Titulacion: Grado en Derecho Curso: DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA/GRUPO Titulación: Año del plan de estudio: Centro: Asignatura: Código: Tipo: Curso: Período de impartición: Grado en Derecho 2009 Facultad de Derecho Derecho Financiero y Tributario I Obligatoria 3º Curso completo Ciclo: Grupo: Créditos: Horas: Área: Departamento: Dirección postal: Dirección electrónica: Derecho Fiananciero y Tributario I GRUPO T5 (5) Derecho Financiero y Tributario (Área principal) Derecho Financiero y Tributario (Departamento responsable) FACULTAD DE DERECHO, Campus Ramón y Cajal, C/ Enramadilla, SEVILLA COORDINADOR DE LA ASIGNATURA LUQUE CORTELLA, ANA PROFESORADO 1 2 MARTIN PALANCO, ROCIO SANZ GOMEZ, RAFAEL JESUS Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

2 OBJETIVOS Y COMPETENCIAS Objetivos docentes específicos El objetivo fundamental es el estudio del régimen jurídico de la Hacienda Pública, esto es, se trata de plantear el conocimiento por el alumno de las líneas fundamentales de la regulación jurídica de la actividad financiera del Estado, atendiendo al conjunto de normas que regulan la exacción de ingresos (Derecho Tributario) y la realización del gasto (Derecho Presupuestario). Más específicamente se pretende: - Subrayar la conexión entre el Derecho Presupuestario y el Derecho Tributario (gastos públicos e ingresos públicos). Aunque en la asignatura tenga un mayor peso la vertiente tributaria, conviene no perder de vista la unidad esencial del Derecho Financiero, y la común orientación de ambas ramas bajo principios de justicia material. - Analizar esta rama del conocimiento enfatizando sus perfiles constitucionales. Para ello, se concederá enorme protagonismo al estudio de la jurisprudencia del Tribunal Constitucional, órgano que ha incidido de forma decisiva en la actual configuración del Derecho Financiero. - Fomentar el análisis crítico de la normativa vigente. Estimular el conocimiento y el manejo de los textos legales frente al aprendizaje memorístico (sin por ello despreciar la asimilación de los conceptos e instituciones fundamentales de la asignatura). Así, jugarán un papel importante en la evaluación los ejercicios prácticos de comprensión, con el apoyo de los materiales normativos. - Dar a conocer en profundidad el funcionamiento de los procedimientos de aplicación de los tributos, teniendo siempre presente el necesario equilibrio entre los derechos y garantías de los contribuyentes y el interés fiscal de la administración, en el desarrollo de sus funciones encaminadas en última instancia a la recaudación. - Proporcionar los conocimientos elementales del Derecho Presupuestario, generando el interés por la tramitación de los gastos públicos y su sujeción a reglas estrictas. Se estudiará el régimen básico de las instituciones del Derecho Presupuestario con especial detalle en cuanto se refiere a los Presupuestos Generales del Estado, sin desatender el proceso de asignación del gasto y los principios que lo rigen. - Establecer las bases para un desarrollo eficiente de la asignatura Derecho Financiero y Tributario II, de cuarto curso, en la que se afronta el estudio de la parte especial del Derecho Tributario. Derecho Financiero y Tributario I se dedica, ciertamente, a la parte general, mas no cabe asimilar las instituciones y los conceptos generales sin su conexión con los impuestos vigentes. El alumno debe familiarizase con todas y cada una de las figuras del sistema tributario. - Relacionar las materias objeto de estudio con los problemas actuales (debates políticos, reformas normativas, aprobación del Presupuesto, programas electorales...). Referencia continua a las noticias de prensa vinculadas al Derecho Financiero y Tributario - Incentivar el conocimiento directo e inmediato de la materia, al hilo de su explicación en clase y al hilo de la realización de los trabajos o ejercicios prácticos que se irán proponiendo, sin retrasar la asimilación al momento de preparación de los exámenes (parciales o finales). - Estimular las habilidades orales y escritas. Se fomentará la participación activa en las clases y los seminarios y, en su caso, dependiendo del sistema de evaluación elegido en el Proyecto docente de cada grupo entre los varios previstos en el Programa, la elaboración de trabajos escritos o comentarios, en los que se valoraría no sólo la corrección técnica y los conocimientos sino la destreza en la redacción. Competencias Competencias transversales/genéricas Comprensión de las diferentes formas de creación del derecho, su evolución histórica y su realidad actual. Identificación de los principios jurídicos, así como las Instituciones jurídicas específicas para cada ámbito disciplinario. Búsqueda, obtención y uso de las fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales) Interpretación de los textos jurídicos desde una perspectiva interdisciplinar y utilizando los principios jurídicos como herramienta da análisis. Aplicación de los principios del derecho y la normativa jurídica a supuestos fácticos. Interpretación y aplicación del ordenamiento jurídico de acuerdo con los valores éticos. Desarrollo de un discurso jurídico correctamente estructurado, tanto de forma oral como escrita. Análisis crítico del ordenamiento jurídico Análisis de la realidad social desde la perspectiva del derecho como sistema regulador de las relaciones sociales. Negociación, argumentación y mediación en el entorno profesional. Expresión correcta oral y escrita, tanto en la lengua propia como en una lengua extranjera. Desarrollo de la capacidad de análisis y síntesis. Desarrollo de la capacidad de localización y tratamiento de la información jurídica. Liderar equipos de trabajo. Trabajo en equipo. Desarrollo de la capacidad de exposición y argumentación. Desarrollo de la capacidad de resolución de problemas Uso y Aplicación de las TICs. Analizar, organizar y planificar la actividad profesional de manera óptima. Capacidad de resolución de situaciones conflictivas o problemáticas con decisión y criterios claros. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

3 Competencias específicas Comprender y conocer las principales instituciones jurídicas en su génesis y su conjunto. Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Desarrollar la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). Desarrollar la oratoria jurídica. Desarrollar la capacidad de leer e interpretar textos jurídicos. Adquirir la capacidad de redactar textos jurídicos. Aplicar las técnicas informáticas en la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y en la comunicación de datos. Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Adquirir valores y principios jurídicos. Desarrollar la capacidad de trabajar en equipo. Desarrollar las técnicas de argumentación jurídica. CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA Relación sucinta de los contenidos (bloques temáticos en su caso) BLOQUE I. INTRODUCCIÓN. LECCIÓN 1ª: El Derecho Financiero. Concepto y contenido. BLOQUE II. TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. LECCIÓN 2ª: El concepto de tributo y sus clases. LECCIÓN 3ª: Introducción al sistema tributario español. LECCIÓN 4ª: Los principios constitucionales sobre el tributo. LECCIÓN 5ª: El poder tributario. LECCIÓN 6ª: Las fuentes del Derecho tributario. LECCIÓN 7ª: La aplicación de las normas tributarias. LECCIÓN 8ª: La relación jurídico-tributaria. El hecho imponible. LECCIÓN 9ª: Los obligados tributarios. LECCIÓN 10ª: Los elementos cuantitativos. BLOQUE III. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. LECCIÓN 11ª: La aplicación de los tributos. Introducción. LECCIÓN 12ª: Procedimientos de gestión. LECCIÓN 13ª: Procedimiento de inspección. LECCIÓN 14ª: Procedimiento de recaudación. LECCIÓN 15ª: Procedimiento sancionador. Los delitos contra la Hacienda Pública. LECCIÓN 16ª: Procedimientos de revisión. Procedimiento económico-administrativo. BLOQUE IV. DERECHO PRESUPUESTARIO. LECCIÓN 17ª: El Presupuesto. Concepto y contenido. LECCIÓN 18ª: Los principios presupuestarios. LECCIÓN 19ª: El ciclo presupuestario. LECCIÓN 20ª: Deuda Pública. Relación detallada y ordenación temporal de los contenidos TEMARIO DETALLADO (Y ORDENACIÓN TEMPORAL) BLOQUE I. INTRODUCCIÓN. LECCIÓN 1ª: El Derecho Financiero. Concepto y contenido. [1 hora aprox.] 1. Introducción. La actividad financiera. 2. El Derecho financiero como ordenamiento de la Hacienda Pública. 3. Contenido del Derecho financiero. A) Los ingresos públicos. El Derecho tributario. B) Los gastos públicos. El Derecho presupuestario. 4. Autonomía científica del Derecho financiero. BLOQUE II. TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. LECCIÓN 2ª: El concepto de tributo y sus clases. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

4 [4 horas aprox.] 1. Concepto de tributo. 2. Clases de tributos. A) La tasa. Diferencia entre tasas y precios públicos. B) Contribuciones especiales. C) El impuesto. 3. Clases de impuestos. A) Impuestos directos e indirectos. B) Impuestos personales y reales. C) Impuestos subjetivos y objetivos. D) Impuestos instantáneos y periódicos. LECCIÓN 3ª: Introducción al sistema tributario español. [3 horas aprox.] 1. Sistema tributario estatal. Los principales impuestos del sistema. A) Impuestos directos. - IRPF - Impuesto sobre Sociedades. - Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones. - Impuesto sobre la Renta de no Residentes. - Impuestos sobre el Patrimonio. B) Impuestos indirectos. - IVA - ITPAJD - Impuestos Especiales. 2. Sistema tributario autonómico. Remisión a la Lección 5ª. 3. Sistema tributario local. LECCIÓN 4ª: Los principios constitucionales sobre el tributo. [5 horas aprox.] 1. Principios de justicia material del art CE. A) Principio de generalidad. B) Principio de capacidad económica. C) Principio de igualdad. D) Principio de progresividad. E) Principio de no confiscatoriedad. 2. Principio de legalidad. A) Formulación y fundamento del mismo. B) Alcance del principio de legalidad: su valor como reserva relativa. C) Ámbito material del principio de legalidad tributaria. - Concepto de prestación patrimonial de carácter público. - Elementos del tributo cubiertos por el principio de legalidad. LECCIÓN 5ª: El poder tributario. [5 horas aprox.] 1. Precisiones conceptuales. El poder tributario originario del Estado. 2. El poder tributario de las Comunidades Autónomas. A) Sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común. - Límites al poder tributario de las CCAA y principios que lo rigen. - Principales fuentes de financiación. - Fondos que reciben. - Tributos propios. - Impuestos cedidos. - Recargos. B) El poder tributario en los territorios forales. 3. El poder tributario de las Corporaciones Locales. LECCIÓN 6ª: Las fuentes del Derecho tributario. [3 horas aprox.] 1. La Constitución. 2. Los Tratados internacionales. El Derecho de la Unión Europea. 3. La Ley. 4. Decretos Legislativos. 5. Decretos-Leyes. 6. El Reglamento. 7. El Derecho supletorio. La codificación en el ámbito tributario (la LGT). 8. La jurisprudencia. La doctrina administrativa. Referencia al fenómeno del "soft law". LECCIÓN 7ª: La aplicación de las normas tributarias. [5 horas aprox.] 1. La aplicación de la norma tributaria en el tiempo. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

5 A) Comienzo y cese de la vigencia de las normas tributarias. B) La retroactividad en Derecho tributario. 2. La aplicación territorial de la norma tributaria. Los criterios de sujeción a las normas tributarias. 3. La interpretación de las normas tributarias. 4. La integración analógica de las normas tributarias. 5. La calificación. 6. La declaración de conflicto en la aplicación de la norma y la declaración de simulación. LECCIÓN 8ª: La relación jurídico-tributaria. El hecho imponible. [2 horas aprox.] 1. La relación jurídico-tributaria. Concepto legal y contenido. La indisponibilidad del crédito tributario e inderogabilidad de la obligación. 2. El hecho imponible. A) Concepto. B) Estructura del hecho imponible - Elemento material. El objeto del tributo. - Elemento subjetivo. - Elemento espacial. - Elemento temporal. El devengo. 3. Supuestos de no sujeción. La exención tributaria. LECCIÓN 9ª: Los obligados tributarios. [6 horas aprox.] 1. Introducción. 2. La lista de obligados tributarios. La subjetividad tributaria. Los entes carentes de personalidad jurídica como obligados tributarios. 3. El sujeto pasivo. A) El contribuyente. B) El sustituto. 4. Obligados a realizar pagos a cuenta. En especial, los retenedores y obligados a realizar ingresos a cuenta. 5. Obligados tributarios en las relaciones entre particulares. En especial, los obligados con ocasión de la repercusión o traslación jurídica de la cuota. 6. El responsable. Concepto y clases. A) Supuestos de responsabilidad solidaria previstos en la LGT. B) Supuestos de responsabilidad subsidiaria previstos en la LGT. 7. El sucesor. A) Personas físicas. Sucesión mortis causa. B) Personas jurídicas. - Disolución de sociedades y entidades con personalidad jurídica. - Extinción sin liquidación de sociedades mercantiles. - Disolución de fundaciones y entidades sin personalidad jurídica. 8. Pluralidad de obligados. La solidaridad tributaria. Obligados solidariamente (frente a obligados mancomunadamente). 9. Capacidad de obrar y representación. Domicilio fiscal. LECCIÓN 10ª: Los elementos cuantitativos. [7 horas aprox.] 1. La base imponible. 2. Métodos de determinación de bases. A) Estimación directa. B) Estimación objetiva. C) Estimación indirecta. 3. La base liquidable. 4. El tipo de gravamen. 5. La cuota tributaria. Cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial. 6. La deuda tributaria. A) Intereses de demora B) Recargos por declaración extemporánea C) Recargos del período ejecutivo BLOQUE III. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. LECCIÓN 11ª: La aplicación de los tributos. Introducción. [7 horas aprox.] 1. Ámbito y agentes en la aplicación de los tributos. 2. Derechos y garantías de los obligados tributarios. 3. Información y asistencia a los obligados tributarios. A) Publicaciones, comunicaciones y actuaciones de información B) Consultas tributarias escritas. C) Información sobre el valor fiscal de los inmuebles. D) Acuerdos previos de valoración E) Emisión de certificados tributarios Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

6 F) Asistencia a los obligados 4. Obtención y tratamiento de información por la Administración tributaria A) La colaboración con la Administración tributaria. El deber de información. B) Carácter reservado de la información en poder de la Administración tributaria. 5. La prueba en los procedimientos tributarios. La documentación de las actuaciones. 6. La prescripción tributaria 7. Obligación de resolver y plazos de resolución. Liquidaciones tributarias. Liquidaciones provisionales y definitivas. 8. Efectos de la falta de resolución expresa. Régimen del silencio administrativo en los procedimientos tributarios. La caducidad. 9. Las notificaciones. Cuestiones generales. La notificación defectuosa y su convalidación. A) Notificaciones personales o domiciliarias. - Lugar - Plazos - Legitimados B) Notificaciones por comparecencia. C) Notificaciones colectivas o edictales. D) Notificaciones electrónicas. E) Notificaciones tácitas (remisión) LECCIÓN 12ª: Procedimientos de gestión. [5 horas aprox.] 1. Concepto de gestión tributaria. 2. La declaración y la autoliquidación tributaria. A) Concepto de declaración y de autoliquidación B) Modificación de las declaraciones y autoliquidaciones. - Declaraciones complementarias o sustitutivas. - Autoliquidaciones complementarias. - Rectificación de la autoliquidación. 3. El procedimiento iniciado mediante declaración. 4. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación (devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo). 5. Procedimiento de verificación de datos. 6. Procedimiento de comprobación limitada. 7. Procedimiento de comprobación de valores. 8. La tasación pericial contradictoria. LECCIÓN 13ª: Procedimiento de inspección. [6 horas aprox.] 1. Introducción. La inspección de los tributos. Funciones y facultades. 2. Los planes de inspección. 3. Estructura general del procedimiento de inspección. 4. Iniciación del procedimiento de inspección. A) Extensión y alcance de las actuaciones. B) Solicitud de una inspección de alcance general. 5. Desarrollo de las actuaciones de comprobación e investigación. A) Principios generales B) Lugar y horario C) Facultades de la inspección D) Medidas cautelares 6. Terminación de la fase de instrucción y formalización. El acta. Clases de actas. A) Las actas de disconformidad. B) Las actas de conformidad. C) Las actas con acuerdo. 7. Las liquidaciones derivadas del procedimiento de inspección. 8. Plazo del procedimiento inspector y plazo de prescripción. A) El plazo máximo de duración de las actuaciones. B) Consecuencias del incumplimiento del plazo máximo. C) Cómputo de plazos. Supuestos de suspensión y extensión. Retroacción de las actuaciones. LECCIÓN 14ª: Procedimiento de recaudación. [4 horas aprox.] 1. Introducción. Distinción entre la recaudación en período voluntario (o el pago voluntario) y la recaudación en período ejecutivo (con intervención de los órganos de recaudación) 2. El pago y otras formas de extinción de la deuda tributaria. A) El pago - Legitimación para realizar y recibir el pago. - Formas y medios de pago. Lugar del pago. - Aplazamiento y fraccionamiento del pago. B) Otras formas de extinción de la deuda tributaria. - Prescripción - Condonación - Compensación C) Las garantías de la deuda tributaria. 3. La recaudación en período ejecutivo: procedimiento de apremio. A) Naturaleza y características del procedimiento de apremio. B) Iniciación del procedimiento de apremio. La providencia de apremio. Plazo de pago. El recargo de apremio (reducido u ordinario). Estructura básica del procedimiento. C) Facultades de la Administración. Medidas cautelares. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

7 D) Suspensión del procedimiento. Concurrencia de procedimientos y sustanciación de tercerías. E) Motivos de oposición a la providencia de apremio. F) Embargo. Enajenación de los bienes embargados. Terminación del procedimiento de apremio. La prescripción del derecho a exigir la deuda. 4. Los procedimientos frente a responsables. La declaración de responsabilidad. LECCIÓN 15ª: Procedimiento sancionador. Los delitos contra la Hacienda Pública. [6 horas aprox.] 1. Concepto de infracción. Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. En especial, el principio de culpabilidad. 2. Calificación de las infracciones. Leves, graves o muy graves. 3. Clases de sanciones. 4. Enumeración de los tipos infractores y cuantificación de la sanción. Criterios de graduación. Reducción de las sanciones. 5. El procedimiento sancionador. A) Principio de separación de procedimientos. Matices: - Renuncia voluntaria. - Competencia para la imposición de sanciones. B) Plazos de inicio y de finalización del procedimiento. 6. Los delitos contra la Hacienda Pública. A) El delito de defraudación tributaria - El umbral de punibilidad. Reglas para el cómputo. - El componente defraudatorio de la conducta. El elemento subjetivo. - El tipo agravado de defraudación tributaria. - La causa personal de levantamiento de la pena por regularización espontánea. - La reducción de la pena en caso de pago y reconocimiento judicial de los hechos. - Requisitos adicionales para la suspensión de la pena de prisión. B) La defraudación a la Hacienda de la Unión Europea. C) El delito contable. LECCIÓN 16ª: Procedimientos de revisión. Procedimiento económico-administrativo. [4 horas aprox.] 1. El recurso de reposición. 2. Las reclamaciones económico-administrativas. A) La materia económico-administrativa. Actos reclamables. B) Competencia territorial: Estado central, Comunidades Autónomas y Entidades Locales. C) Órganos económico-administrativos en el ámbito de competencia del Estado central. Reglas de competencia. Única instancia o doble instancia. El recurso de alzada ordinario y el recurso de anulación D) Presentación de la reclamación económico-administrativa y suspensión de la ejecución del acto impugnado. E) Procedimiento económico-administrativo. - El procedimiento general - El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales F) Otros recursos en materia económico-administrativa: - El recurso contra la ejecución. - Recurso extraordinario de revisión. - Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio. - Recurso extraordinario para la unificación de doctrina. 3. Procedimientos especiales de revisión. A) Declaración de nulidad de pleno derecho. B) Rectificación de errores. C) Declaración de lesividad. D) Revocación. E) Devolución de ingresos indebidos. BLOQUE IV. DERECHO PRESUPUESTARIO. LECCIÓN 17ª: El Presupuesto. Concepto y contenido. [2 horas aprox.] 1. El Derecho de los gastos públicos. Introducción. A) Los recursos económicos del Estado B) Principios constitucionales relacionados con el gasto público. 2. El concepto de crédito presupuestario. A) Efectos de la Ley de Presupuestos en relación a los gastos públicos. El principio de especialidad presupuestaria. B) Efectos de la Ley de Presupuestos con relación a los ingresos públicos. C) Estructura del estado de gastos. Sistemas de clasificación de los gastos públicos. - Clasificación orgánica. - Clasificación económica. - Clasificación por programas. - Clasificación funcional. D) Estructura del estado de ingresos. 3. La Ley de Presupuestos Generales del Estado. A) Los Presupuestos Generales del Estado. Concepto legal. B) Función del Presupuesto. C) Contenido de la Ley de Presupuestos. - Contenido necesario Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

8 - Contenido eventual. Las modificaciones tributarias en la Ley de Presupuestos. La autorización de endeudamiento público. LECCIÓN 18ª: Los principios presupuestarios [2 horas aprox.] 1. Introducción. 2. Principio de legalidad presupuestaria. 3. Principio de anualidad. 4. Principio de unidad. Ámbito de los Presupuestos Generales del Estado. 5. Principio de unidad de caja. 6. Principio de universalidad. 7. Principio de especialidad presupuestaria. 8. La recepción de los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera en España A) La reforma constitucional de 2011 B) La Ley Orgánica 2/2012, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera C) Instrumentación de los principios - El límite de déficit estructural - El límite de deuda pública - La regla de gasto D) Responsabilidades en materia de estabilidad presupuestaria - La atribución de responsabilidad por el incumplimiento del Derecho de la Unión Europea - Mecanismos de control de las Comunidades Autónomas y Entidades Locales: medidas preventivas, correctivas y coercitivas. LECCIÓN 19ª: El ciclo presupuestario. [3 horas aprox.] 1. La separación de poderes en el ciclo presupuestario. 2. Coordinación y supervisión de las políticas económicas y presupuestarias en el ámbito de la Unión Europea A) Coordinación económica: el semestre europeo B) Supervisión del déficit presupuestario y la deuda pública: el protocolo de déficit excesivo. 3. Aprobación del Presupuesto. A) Preparación. B) Aprobación por las Cortes. Tramitación. Limitaciones a la presentación de enmiendas. C) Prórroga del Presupuesto. 4. Ejecución del Presupuesto. A) El procedimiento de gasto. B) La ordenación de pagos. 5. Las modificaciones presupuestarias. 6. Control del Presupuesto. A) El control interno. - La función interventora. - El control financiero permanente. - La auditoría pública. B) El control externo. - La función fiscalizadora del Tribunal de Cuentas. - El control por las Cortes. La Cuenta General del Estado. 7. Los ilícitos y las responsabilidades en materia de gasto público. A) Responsabilidad contable. El enjuiciamiento contable por el Tribunal de Cuentas. B) Responsabilidad administrativa. - La Ley de Transparencia y Buen Gobierno. - Infracciones administrativas en materia de subvenciones. C) Responsabilidad penal. - El fraude de subvenciones. - El fraude a los fondos de la Unión Europea. LECCIÓN 20ª. Deuda Pública [1 hora aprox.] 1. Introducción. 2. La deuda pública. Concepto. 3. Principios constitucionales sobre la deuda pública. 4. Limitación del endeudamiento del Estado. 5. Emisión o contratación de la deuda. 6. Régimen jurídico de la relación de deuda pública. ACTIVIDADES FORMATIVAS Relación de actividades formativas del primer cuatrimestre Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

9 Exámenes Horas presenciales: Horas no presenciales: Clases Teóricas-Prácticas Horas presenciales: Horas no presenciales: Metodología de enseñanza-aprendizaje: Las clases predominantemente teóricas constarán de explicaciones sobre el contenido del programa. La explicación de la materia por el profesor se complementará en todo caso con continuas alusiones a supuestos prácticos, extraídos de situaciones de la realidad, imprescindibles para ilustrar la teoría. Las clases predominantemente prácticas tendrán por objeto el planteamiento, reflexión, resolución y debate de distintos supuestos, extraídos de la práctica diaria de la Administración y los Tribunales, con el propósito de aplicar e ilustrar la teoría y facilitar su comprensión. En la preparación de la asignatura será inexcusable siempre el manejo por el alumno de alguno de los manuales generales de la asignatura que se establezcan como bibliografía de referencia. Competencias que desarrolla: Comprender y conocer las principales instituciones jurídicas en su génesis y su conjunto. Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Desarrollar la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). Desarrollar la oratoria jurídica. Desarrollar la capacidad de leer e interpretar textos jurídicos. Aplicar las técnicas informáticas en la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y en la comunicación de datos. Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Adquirir valores y principios jurídicos. Desarrollar las técnicas de argumentación jurídica. Horas de estudio del alumno y de participación, en su caso, en actividades complementarias Horas presenciales: Horas no presenciales: Metodología de enseñanza-aprendizaje: Estudio del alumno. Participación en actividades complementarias desarrolladas con carácter voluntario a lo largo del curso (en particular, en aquellos grupos que adopten como sistema de evaluación, además de los exámenes, la realización de trabajos o actividades de evaluación continua). Así, estas actividades eventuales podrán consistir en la elaboración de trabajos o comentarios en relación con el contenido de la asignatura (trabajos monográficos; resolución motivada de supuestos prácticos; comentarios de jurisprudencia...), en la asistencia a seminarios, búsquedas de bibliografía y jurisprudencia, seguimiento de noticias, exposiciones orales u otras actividades propuestas. Competencias que desarrolla: Comprender y conocer las principales instituciones jurídicas en su génesis y su conjunto. Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Desarrollar la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). Desarrollar la capacidad de leer e interpretar textos jurídicos. Adquirir la capacidad de redactar textos jurídicos. Aplicar las técnicas informáticas en la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y en la comunicación de datos. Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Desarrollar las técnicas de argumentación jurídica. Relación de actividades formativas del segundo cuatrimestre Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

10 Exámenes Horas presenciales: Horas no presenciales: Clases Teóricas-Prácticas Horas presenciales: Horas no presenciales: Metodología de enseñanza-aprendizaje: Las clases predominantemente teóricas constarán de explicaciones sobre el contenido del programa. La explicación de la materia por el profesor se complementará en todo caso con continuas alusiones a supuestos prácticos, extraídos de situaciones de la realidad, imprescindibles para ilustrar la teoría. Las clases predominantemente prácticas tendrán por objeto el planteamiento, reflexión, resolución y debate de distintos supuestos, extraídos de la práctica diaria de la Administración y los Tribunales, con el propósito de aplicar e ilustrar la teoría y facilitar su comprensión. En la preparación de la asignatura será inexcusable siempre el manejo por el alumno de alguno de los manuales generales de la asignatura que se establezcan como bibliografía de referencia. Competencias que desarrolla: Comprender y conocer las principales instituciones jurídicas en su génesis y su conjunto. Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Desarrollar la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). Desarrollar la oratoria jurídica. Desarrollar la capacidad de leer e interpretar textos jurídicos. Aplicar las técnicas informáticas en la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y en la comunicación de datos. Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Adquirir valores y principios jurídicos. Desarrollar las técnicas de argumentación jurídica. Horas de estudio del alumno y de participación, en su caso, en actividades complementarias Horas presenciales: Horas no presenciales: Metodología de enseñanza-aprendizaje: Estudio del alumno. Participación en actividades complementarias desarrolladas con carácter voluntario a lo largo del curso (en particular, en aquellos grupos que adopten como sistema de evaluación, además de los exámenes, la realización de trabajos o actividades de evaluación continua). Así, estas actividades eventuales podrán consistir en la elaboración de trabajos o comentarios en relación con el contenido de la asignatura (trabajos monográficos; resolución motivada de supuestos prácticos; comentarios de jurisprudencia...), en la asistencia a seminarios, búsquedas de bibliografía y jurisprudencia, seguimiento de noticias, exposiciones orales u otras actividades propuestas. Competencias que desarrolla: Comprender y conocer las principales instituciones jurídicas en su génesis y su conjunto. Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Desarrollar la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). Desarrollar la capacidad de leer e interpretar textos jurídicos. Adquirir la capacidad de redactar textos jurídicos. Aplicar las técnicas informáticas en la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y en la comunicación de datos. Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Desarrollar las técnicas de argumentación jurídica. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

11 BIBLIOGRAFÍA E INFORMACIÓN ADICIONAL Bibliografía general LEYES GENERALES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESPAÑOL Autores: ESCRIBANO LOPEZ, FRANCISCO Edición: 10ª Publicación: TECNOS 2016 ISBN: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL Autores: PEREZ ROYO, FERNANDO Edición: 26ª Publicación: CIVITAS 2016 ISBN: SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN Sistema de evaluación EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES) Examen tipo test o de respuestas cortas, sobre la base de supuestos prácticos. Criterios de evaluación de los exámenes: - Conocimiento completo del temario, lo que incluye las principales instituciones jurídicas analizadas, la legislación aplicable y los criterios jurisprudenciales más relevantes. - Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas. Identificación de la normativa y la jurisprudencia aplicables. - Capacidad de aplicación práctica de la formación adquirida. EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES) Y TRABAJOS A) EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES). Examen tipo test o de respuestas cortas, sobre la base de supuestos prácticos. Criterios de evaluación de los exámenes: - Conocimiento completo del temario, lo que incluye las principales instituciones jurídicas analizadas, la legislación aplicable y los criterios jurisprudenciales más relevantes. - Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas. Identificación de la normativa y la jurisprudencia aplicables. - Capacidad de aplicación práctica de la formación adquirida. B) TRABAJOS. Elaboración de trabajos o comentarios en relación con el contenido de la asignatura (trabajos monográficos; resolución motivada de supuestos prácticos; comentarios de jurisprudencia...). Criterios de evaluación de los trabajos o comentarios: - Capacidad de argumentación jurídica. - Capacidad de redactar: claridad expositiva, síntesis, orden de las ideas, ausencia de incoherencias, precisión conceptual, corrección ortográfica y gramatical. - Capacidad para interrelacionar los temas tratados. EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES) Y ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN CONTINUA A) EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES). Examen tipo test o de respuestas cortas, sobre la base de supuestos prácticos. Criterios de evaluación de los exámenes: - Conocimiento completo del temario, lo que incluye las principales instituciones jurídicas analizadas, la legislación aplicable y los criterios jurisprudenciales más relevantes. - Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas. Identificación de la normativa y la jurisprudencia aplicables. - Capacidad de aplicación práctica de la formación adquirida. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

12 B) ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN CONTINUA (QUE PODRÁN INCLUIRSE EN LOS PROYECTOS DOCENTES CON CARÁCTER POTESTATIVO, SEGÚN LA OPCIÓN DE LOS PROFESORES RESPONSABLES DE LOS DISTINTOS GRUPOS) B.1. PRUEBAS DE EVALUACIÓN CONTINUA. Actividades presenciales realizadas dentro del horario asignado a las clases lectivas consistentes en pequeñas pruebas de control periódico de conocimientos. B.2. TRABAJOS. Elaboración de trabajos o comentarios en relación con el contenido de la asignatura (trabajos monográficos; resolución motivada de supuestos prácticos; comentarios de jurisprudencia...). Criterios de evaluación de los trabajos o comentarios: - Capacidad de argumentación jurídica. - Capacidad de redactar: claridad expositiva, síntesis, orden de las ideas, ausencia de incoherencias, precisión conceptual, corrección ortográfica y gramatical. - Capacidad para interrelacionar los temas tratados. B.3. OTRAS ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS. Actividades desarrolladas con carácter voluntario a lo largo del curso: asistencia a seminarios, búsquedas de bibliografía y jurisprudencia, seguimiento de noticias... Criterios de calificación Se combinarán los siguientes sistemas de evaluación: A) EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES). B) ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS. A) EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES). Las preguntas consistirán fundamentalmente en la resolución de pequeños supuestos prácticos. A cada pregunta corresponderá una respuesta corta que deberá contestarse en un recuadro al efecto. Para la realización de los exámenes, el estudiante podrá utilizar los textos legales y la calculadora. Criterios de evaluación de los exámenes: - Conocimiento completo del temario, lo que incluye las principales instituciones jurídicas analizadas, la legislación aplicable y los criterios jurisprudenciales más relevantes. - Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas. Identificación de la normativa y la jurisprudencia aplicables. - Capacidad de aplicación práctica de la formación adquirida. B) ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS. Adicionalmente, se tendrán en cuenta los resultados obtenidos en las actividades complementarias desarrolladas con carácter voluntario a lo largo del curso. Las actividades complementarias realizadas a lo largo del curso se valorarán con una puntuación total de 0 a 1 punto. Se proponen las siguientes actividades complementarias: B.1. Pequeñas pruebas de control periódico de conocimientos realizadas en clase. B.2. Conferencias y seminarios. Se anunciará la celebración de diversos seminarios en los que se abordarán temas monográficos con la participación de ponentes invitados. Se procurará fomentar el debate tras la exposición del tema por el conferenciante. B.3. Redacción de escritos jurídico-tributarios. CRITERIOS DE CALIFICACIÓN MODALIDADES DE SUPERACIÓN DE LA ASIGNATURA: 1.- APROBADO POR CURSO (sin realizar el examen final de junio): - Primer parcial (Lecciones 1ª a 10ª): Examen de 25 preguntas prácticas (cada pregunta vale 0,4 puntos; total: 10). - Segundo parcial (Lecciones 11ª a 20ª): Examen de 25 preguntas prácticas (cada pregunta vale 0,4 puntos; total: 10). La asignatura se considera superada si la nota media de los dos exámenes parciales alcanza la puntuación de 5, siempre que se haya obtenido al menos un 4,4 en el examen parcial con peor resultado (es decir, al menos 11 respuestas correctas de las 25 preguntas de las que consta cada parcial). Aclaración: La puntuación obtenida en las actividades complementarias (de 0 a 1 punto) no se tendrá en cuenta para determinar el Aprobado por curso. Pero una vez obtenido el Aprobado por curso, sí se sumará dicha puntuación complementaria al objeto de determinar la calificación final de la asignatura. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

13 2.- EXAMEN FINAL DE JUNIO. - PARA ALUMNOS QUE SE EXAMINAN DE UN SOLO PARCIAL (porque han obtenido al menos un 4,4 en el otro examen parcial): Examen de 25 preguntas prácticas del parcial pendiente (cada pregunta vale 0,4 puntos; total: 10). La asignatura se considera superada si la nota media de los dos exámenes parciales alcanza la puntuación de 5. - PARA ALUMNOS QUE SE EXAMINAN DE LA ASIGNATURA COMPLETA. Examen de 25 preguntas prácticas de toda la asignatura (cada pregunta vale 0,4 puntos; total: 10). La asignatura se considera superada si la nota obtenida en el examen final alcanza la puntuación de 5. Aclaración: La puntuación obtenida en las actividades complementarias (de 0 a 1 punto) no se tendrá en cuenta para determinar el Aprobado en la convocatoria de junio. Pero una vez obtenido el Aprobado, sí se sumará dicha puntuación complementaria al objeto de determinar la calificación final de la asignatura. 3.- CONVOCATORIA DE SEPTIEMBRE. Examen de 25 preguntas prácticas de toda la asignatura, dado que no se guardan parciales aprobados (cada pregunta vale 0,4 puntos; total: 10). La asignatura se considera superada si la nota obtenida en el examen alcanza la puntuación de 5. Aclaración: La puntuación obtenida en las actividades complementarias (de 0 a 1 punto) no se tendrá en cuenta para determinar el Aprobado en la convocatoria de septiembre. Pero una vez obtenido el Aprobado, sí se sumará dicha puntuación CALENDARIO DE EXÁMENES La información que aparece a continuación es susceptible de cambios por lo que le recomendamos que la confirme con el Centro cuando se aproxime la fecha de los exámenes. CENTRO: Facultad de Derecho 1 ª Convocatoria Fecha: Aula: 5/7/2018 Hora: Por definir Por definir CENTRO: Facultad de Derecho 2 ª Convocatoria Fecha: Aula: 18/9/2018 Hora: Por definir Por definir CENTRO: Facultad de Derecho Diciembre Fecha: Aula: 29/11/2017 Hora: Por definir Por definir TRIBUNALES ESPECÍFICOS DE EVALUACIÓN Y APELACIÓN Presidente: Vocal: Secretario: Primer suplente: Segundo suplente: Tercer suplente: FRANCISCO ESCRIBANO LOPEZ ANA LUQUE CORTELLA MARIA DEL MAR JIMENEZ NAVAS RAFAEL JESUS SANZ GOMEZ JUAN ANTONIO MORENO QUIROS ROCIO MARTIN PALANCO Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14

14 ANEXO 1: HORARIOS DEL GRUPO DEL PROYECTO DOCENTE Los horarios de las actividades no principales se facilitarán durante el curso. GRUPO: Derecho Fiananciero y Tributario I GRUPO T5 (982307) Calendario del grupo CLASES DEL PROFESOR: MARTIN PALANCO, ROCIO Lunes Fecha: Aula: Del 20/09/2017 al 16/01/2018 Hora: De 16:00 a 17:00 AULA 1.14 PLANTA PRIMERA Martes Fecha: Aula: Del 20/09/2017 al 16/01/2018 Hora: De 16:00 a 17:00 AULA 1.14 PLANTA PRIMERA Jueves Fecha: Aula: Del 20/09/2017 al 16/01/2018 Hora: De 16:00 a 17:00 AULA 1.14 PLANTA PRIMERA Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 14