INSTRUCTIVO DE ELABORACION DE LA GLOSA

Transcripción

1 1. Propósito y Alcance: Establecer los pasos a seguir para llevar a cabo el registro contable de acuerdo a los conceptos afectados en la póliza de Ingresos, brindando con esto seguridad y transparencia en la recepción de las contribuciones municipales. Este instructivo es de aplicable a todas las contribuciones e ingresos que se realizan en esta Dirección y que se registran en la Dirección de Contabilidad para así elaborar la cuenta pública de acuerdo a la normatividad aplicable. 2. Definiciones: Glosa general Glosa por caja Corte de caja Arqueo de caja Desglose de las partidas contables (Póliza de Ingresos). Desglose de las partidas contables por caja. Emisión de recibos cobrados y el total recaudado del día. Conteo físico de lo recibido contra el corte de caja para entregar lo recaudado. 3. Responsables: CC REF CR CAJERO GENERAL COORNADORA DE CAJAS RECAUDADOR ENCARGADO FORANEO RECTOR DE INGRESOS SUBRECTOR DE INGRESOS CAJERAS RECAUDADORAS Página 1 de 6

2 4. Diagrama de Flujo: INICIO PLANEACIÓN AGNACIÓN DE CLAVES SE REALIZA PADRÓN DE ADEUDOS CAPTURA DE PADRÓN EN STEMA DATOS CORRECTOS? EL CONTRIBUYENTE REALIZA UN PAGO Y SE REGISTRA CONTABLEMENTE SE VERIFICA IMPORTE Y SE ENTREGA RECIBO OFICIAL NO SE CORRIGEN DATOS NOVUTEK SE ELABORA LA PÓLIZA O GLOSA GLOSA SE EFECTÚAN CARGOS Y ABONOS GLOSA POR CAJAS Y APLICACIÓN DEL CORTE ARQUEO DE CAJA Vs CORTES CORTE DE CAJAS FIN SE MANDA GLOSA A CONTABILIDAD GOB GLOSAS POR CAJAS POR STEMA Página 2 de 6

3 5. Descripción de Actividades: CC CR Planeación para el proceso de la elaboración de la glosa: Para dar inicio a la recaudación Municipal se tienen definidos todos y cada uno de los conceptos sobre recursos propios que nos marca la Ley de Ingresos y la ley de Hacienda Municipal, tales como impuestos, derechos, productos y aprovechamientos, así como participaciones tanto federales como estatales, ya que no podrá exigirse el pago de tributo alguno que no se encuentre previsto en las citadas Leyes. Asignación de cuentas contables y claves de identificación personal: Las cuentas contables se dan de alta en la Dirección de Contabilidad, las cuales están definidas de acuerdo al tipo de operación que se vaya a registrar Las claves de identificación personal se determinan en base al tipo de adeudo del contribuyente, las cuales son proporcionadas por la dependencia generadora del ingreso y tomando en consideración el número consecutivo que le corresponda. Se realiza padrón de adeudos: Los padrones de adeudos son emitidos por las dependencias generadoras de ingresos, y contienen las claves de los diferentes conceptos así como los montos a liquidar. Captura de padrón en sistema: La Dirección de Informática registra en el sistema de ingresos los padrones emitidos por la dependencia correspondiente. Se levanta producto no conforme cuando el registro de los padrones no es el adecuado para el control de los adeudos fiscales. Se recibe el pago y se registra contablemente: El personal de las cajas recaudadoras le cuestiona al contribuyente que tipo de tramite va a realizar para así poder recibir el pago. El personal de las cajas recaudadoras le solicita al contribuyente su medio de pago que puede ser: Efectivo Cheque Tarjeta de crédito ó débito El personal de las cajas recaudadoras emite un recibo oficial de pago. En el caso de los ingresos foráneos el recibo oficial es manual o emitido por el sistema. El Recibo Oficial contiene los conceptos y montos liquidados, así como los datos fiscales del deudor. El personal de las cajas recaudadoras ubica el padrón de adeudos o la cuenta contable. En el caso de los ingresos foráneos son revisados previamente por Página 3 de 6

4 el Coordinador del departamento de recaudación foránea, posteriormente se le da el ingreso correspondiente en caja. 5.6 CR REF Verificación del concepto e importe y entrega del recibo oficial: El personal de las cajas recaudadoras recibe el efectivo y se aplica al padrón o cuenta contable correspondiente. Para poder entregar el recibo oficial el personal de las cajas recaudadoras hace una revisión del importe del recibo oficial contra importe recibido y verifica que el concepto pagado sea realmente el que solicitó el contribuyente. Se levanta producto no conforme cuando los datos capturados en el recibo oficial no son los que realmente solicitó el contribuyente. El cajero general custodia el importe recibido por cajas. Corte de cajas: Al final del día el Cajero General realiza un corte de caja o arqueo individual por cajero. El arqueo tiene que coincidir con el efectivo recibido contra el corte realizado. Arqueo de cajas contra cortes de caja diarios: El personal de las cajas recaudadoras una vez determinado el cierre de caja totalmente revisado, procede a reportarle al cajero general el total de sus ingresos. El Cajero general verifica y recibe los ingresos para su custodia y afectación correspondiente En el caso de las comisarías los cajeros entregan la recaudación una vez por semana a la coordinadora de recaudación foránea y este a su vez al cajero general. Glosa por cajas y aplicación de corte: El cajero general concilia el arqueo contra el corte de caja. El Cajero General efectúa cargos y abonos para cuadrar la glosa. Se elabora la póliza o glosa: El Cajero General realiza la Glosa General que contiene todos los registros contables, de igual forma coincide con todos los movimientos del día. El Cajero General realiza un producto no conforme cuando por fallas en el sistema la Glosa general no puede emitirse o no puede registrarse. Página 4 de 6

5 6. Documentos de Referencia: 6.1 Procedimientos: 6.2 Instructivos: 6.3 Formatos: TES-N-F01.01 Recibo Oficial TES-N-F01.02 Formato de Arqueo de Caja TES-N-F01.03 Relación de Cheques TES-N-F01.04 Control de Recibo Oficial Entregados a Dependencias TES-N-F01.05 Control de Recibos Oficiales Cobrados en Módulos TES-N-F01.06 Entrega y Recepción de Ingresos Foráneos TES-N-F01.07 Formato de Ingreso de Tianguis TES-N-F01.08 Recibo Interno de la Subprocuraduría TES-N-F01.09 Recibo Oficial de Alberca Municipal TES-N-F01.10 Recibo Oficial de Alberca Municipal para Niños TES-N-F01.11 Recibo Oficial de Tianguis TES-N-F01.12 Recibo Oficial del CA 1 TES-N-F01.13 Recibo Oficial del CA 2 TES-N-F01.14 Recibo Oficial del CA 3 TES-N-F01.15 Recibo Oficial del CIFA TES-N-F01.16 Recibo Oficial del CIFA SUR TES-N-F01.17 Recibo Oficial del Estacionamiento Municipal TES-N-F01.18 Recibo Oficial Manual de Cócorit TES-N-F01.19 Recibo Oficial Manual de Esperanza TES-N-F01.20 Recibo Oficial Manual de Marte R. Gómez y Tobarito TES-N-F01.21 Recibo Oficial Manual de Providencia TES-N-F01.22 Recibo Oficial Manual de Pueblo Yaqui TES-N-F01.23 Recibo Oficial Manual para Módulos TES-N-F01.24 Recibo Oficial Manual para Panteón Municipal TES-N-F01.25 Recibo Oficial Manual para Parque Infantil TES-N-F01.26 Recibo Oficial Manual para Subprocuraduría TES-N-F01.27 Recibo Oficial Manual para Velatorio Municipal TES-N-F01.29 Glosa General Página 5 de 6

6 TES-N-F01.30 TES-N-F01.31 TES-N-F01.32 Control Analítico de Recibos Oficiales Control para Fondos Fijos de Caja Glosa Manual de Comisarías y Delegaciones 6.4 Anexos: 6.5 Otros Documentos de Referencia: 7. Objetivo de Calidad: OBJETIVO META INCADOR Verificar que los ingresos generados se registren de manera correcta y oportuna 100% Los ingresos recibidos diariamente deberán de coincidir con los ingresos registrados en las cuentas contables. Recaudar lo establecido en la ley de ingresos Brindar servicios de calidad garantizando la satisfacción del cliente 100% Estado de resultados mensual 100% Encuestas Revisó Director de Ingresos Aprobó Innovación Gubernamental Página 6 de 6