U N I V E R S I D A D A L A S P E R U A N A S Facultad de Derecho y Ciencia Política Escuela Académico Profesional de Derecho SÍLABO I. DATOS GENERALES 1.1 Asignatura : Derecho Procesal Tributario 1.2 Ciclo Académico : IX 1.3 Código : 0703-07504 1.4 Área Curricular : Formación Profesional General 1.5 Carrera Académico-Profesional : Derecho 1.6 Requisito : 0703-07411.Derecho Tributario 1.7 Semestre Académico : 2009-1 1.8 Horas semanal/mensual : 4 1.8.1 Horas teóricas : 2 1.8.2 Horas prácticas : 2 1.9 Créditos : 3 1.10 Profesor (es) : Mag. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 1.11 Texto básico : Caballero Bustamante. Manual tributario. II. SUMILLA La asignatura pertenece al área de formación profesional general; es teórica y práctica y tiene como propósito comprender el desarrollo, análisis y aplicación de los tributos recaudados y administrados por el gobierno central, los gobiernos locales y los diferentes organismos autorizados por ley, así como la documentación tributaria exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios, mediante la interpretación de la legislación vigente, y doctrina y jurisprudencia correspondiente. Aborda el estudio de las siguientes unidades de aprendizaje: 1.Tributos recaudados y administrados por el gobierno central y la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). 2. Tributos recaudados o administrados por los gobiernos locales. 3. Tributos vinculados a la relación laboral. 4. Documentación tributaria exigida y comprobantes de pago. III. IV. COMPETENCIA Comprende el desarrollo, análisis y aplicación de los tributos recaudados y administrados por el gobierno central, los gobiernos locales, gobiernos regionales y los diferentes organismos autorizados por ley, así como la documentación tributaria exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios, mediante la interpretación de la legislación vigente, y doctrina y jurisprudencia correspondiente. CAPACIDADES 1. Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central mediante la interpretación de la base legal vigente. 2. Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los gobiernos locales y diferentes organismos autorizados por ley. 3. Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los diferentes organismos autorizados por ley. 4. Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional correspondiente.
V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD DE APRENDIZAJE I TRIBUTOS RECAUDADOS Y ADMINISTRADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL Y LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SUNAT) CAPACIDAD Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central mediante la interpretación de la base legal vigente. SEMAN A 1ª. SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL 1 2 Impuesto a la renta de primera y segunda categoría. Impuesto a la renta de tercera categoría. los elementos del tributo y la renta de primera y segunda categoría. Elabora un esquema con las diferentes deducciones posibles en la renta de tercera categoría. 2ª. 3 Impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría. Expresa, a través de casuística, la actividad profesional del Derecho en las rentas de cuarta y quinta categoría. 4 Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN). Elabora un esquema de llaves con la aplicación y recaudación del ITAN. 5 Impuesto general a las ventas e impuesto selectivo al consumo. las principales características del IGV y el ISC. 3ª. 6 Impuesto a las transacciones financieras. Impuesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico. Presenta ejemplos sobre la aplicación y recaudación del ITF y el impuesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico. 4ª. 7 8 Contribuciones sociales recaudadas por SUNAT. Las tasas y el TUPA de la SUNAT. Primera práctica calificada. Elabora un diagrama de flujo sobre el proceso de recaudación de aportes a favor de la ONP y ESSALUD a cargo de la SUNAT. Presenta el esquema estructural del TUPA de la SUNAT. Resuelve la práctica calificada. CONTENIDO ACTITUDINAL Valora la importancia de los tributos recaudados por la SUNAT, como fuente de financiamiento mediante el cual se brindan los diversos servicios públicos con miras a satisfacer las necesidades públicas.
UNIDAD DE APRENDIZAJE II TRIBUTOS RECAUDADOS O ADMINISTRADOS POR LOS GOBIERNOS LOCALES CAPACIDAD Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los gobiernos locales y diferentes organismos autorizados por ley. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL 5ª. 9 10 Impuesto predial. Impuesto de alcabala. Elabora un diagrama del impuesto predial, pago y autovalúo. Expresa, a través de casuística, la aplicación del impuesto de alcabala. 6ª. 11 12 Impuesto a las apuestas. Impuesto al juego. Elabora un esquema con las actividades gravadas por el impuesto a las apuestas. los diferentes juegos gravados con el impuesto al juego. 7ª. 13 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos, impuesto de promoción municipal y otros impuestos. espectáculos públicos no deportivos gravados con este impuesto. Presenta un diagrama donde se desprende el impuesto de promoción municipal del IGV. 14 Tributos recaudados a favor de los gobiernos locales. las diferentes contribuciones sociales. 15 Tasas. Elabora un esquema de llaves con las diversas tasas que administran los gobiernos locales. 8ª. 16 Contribuciones. Examen parcial. Elabora un esquema de llaves con las contribuciones que administran los gobiernos locales. Resuelve el examen parcial. CONTENIDO ACTITUDINAL Evalúa la gestión que despliegan los gobiernos locales con el ingreso proveniente de la recaudación tributaria a favor de los vecinos, de la sociedad y de la nación.
CAPACIDAD UNIDAD DE APRENDIZAJE III TRIBUTOS VINCULADOS A LA RELACIÓN LABORAL Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los diferentes organismos autorizados por ley. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL 17 SENATI. Elabora un esquema con las principales instituciones gravadas con esta contribución. 9ª. 18 SENCICO. Elabora un esquema con las principales instituciones gravadas con esta contribución. 19 CONAFOVICER. Elabora un diagrama con el proceso de recaudación del CONAFOVICER. 10a. 20 ESSALUD. Elabora un diagrama de la recaudación de este aporte. 21 Sistema Nacional de Pensiones (SNP). Expresa, a través de casuística, la conveniencia de afiliación al SNP. 11ª. 22 Sistema Privado de Pensiones (SPP). Expresa, a través de casuística, la conveniencia de afiliación al SPP. 23 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR). Elabora un diagrama con la recaudación y aplicación del SCTR. 12ª. 24 Seguro de vida. Segunda práctica calificada. Elabora un diagrama con la recaudación y aplicación del seguro de vida. Resuelve la práctica calificada. CONTENIDO ACTITUDINAL Evalúa los diferentes procedimientos que se desarrollan en el ámbito de la administración tributaria frente a los principios que limitan su labor, a fin de evitar perjuicio al administrado y por ende a la nación.
CAPACIDAD UNIDAD DE APRENDIZAJE IV DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA EXIGIDA Y COMPROBANTES DE PAGO Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional correspondiente. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL 13ª. 25 26 Documentación tributaria: Libros principales. Documentación tributaria: Registros principales. principales libros exigidos por la administración tributaria. Elabora un esquema con los registros principales que exige la administración tributaria. 27 Comprobantes de pago: Facturas, recibo por honorarios, boleta de venta, liquidación de compra. facturas, boletas de venta y liquidación de compra. 14a. 28 Comprobantes de pago: Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras, otros autorizados por Ley (boletos de viaje, manifiesto de pasajeros). Expresa, a través de casuística, las organizaciones que autorizan el uso de tíckets o cintas emitidos por máquinas registradoras. 15ª. 29 30 Traslado de bienes y guías de remisión. Documentación y comprobantes de pago para el caso del RUS. las diferentes clases de guías de remisión. libros, registros y comprobantes de pago exigidos en el RUS. 16ª. 31 32 Documentación y comprobantes de pago para el caso del RER. Documentación y comprobantes de pago para el caso del RG. libros, registros y comprobantes de pago exigidos en el RER. libros, registros y comprobantes de pago exigidos en el RG. 17ª 33 34 Examen final. Examen sustitutorio. Resuelve el examen final. Resuelve el examen sustitutorio. CONTENIDO ACTITUDINAL Aprecia la importancia de los libros, registros y comprobantes de pago como una obligación de hacer del administrado frente a la administración tributaria, a fin de evitar la evasión tributaria.
VI. METODOLOGÍA Teniendo en consideración que los métodos de enseñanza determinan el tipo de acto de los docentes y estudiantes en función de los objetivos y del contenido del proceso de instrucción, se aplicarán los siguientes métodos pedagógicos en la conducción de la asignatura: 1. Método expositivo. En forma restringida a fin de procurar la participación activa de los estudiantes. 2. Método de elaboración conjunta. Consistente en el planteamiento de problemas, formulación de interrogantes y construcción progresiva con el aporte de las respuestas de los estudiantes y los conocimientos del docente. Asimismo, se emplearán los métodos de exposición problemática, el método basado en problemas y el método investigativo. De otro lado, se emplearán procedimientos inductivos, como la observación, la abstracción y la generalización. Igualmente, procedimientos deductivos, como la generalización, actividades de aplicación, y también, procedimientos analíticos y sintéticos (entre estos últimos: resumen, síntesis y definición). VII. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS Los medios y materiales educativos coadyuvan a la construcción de los aprendizajes, dado que estimulan los procesos cognoscitivos y la interiorización de los contenidos, facilitando el logro de la competencia y el desarrollo de las capacidades. Por tales razones, se ha considerado a los siguientes medios y materiales educativos como necesarios e imprescindibles para el reforzamiento de los procedimientos didácticos y la facilitación del logro de los aprendizajes previstos en la asignatura, en concordancia con el enfoque educativo por competencias: a. Materiales impresos: separatas, texto básico, guías prácticas, hojas de actividad, etc. b. Materiales audiovisuales: se emplearán presentaciones fílmicas, multimedia y otros. VIII. EVALUACIÓN La evaluación tiene por finalidad la comprobación del grado y nivel de avance y los resultados del aprendizaje en el curso del proceso continuo de verificación y análisis. Se evaluará el logro de la capacidad y las competencias de la asignatura. Evaluación de proceso Es permanente y busca la participación activa y responsable del estudiante durante el desarrollo del contenido temático. a. La evaluación teórica Se realizará a través de la aplicación de prácticas calificadas, por lo que se utilizará el sistema de pruebas con preguntas objetivas, ensayo o de desarrollo, así como la exposición de trabajos de investigación al final de las unidades de aprendizaje previstas y en las fechas programadas por la Universidad.
b. La evaluación práctica Se realizará utilizando fichas de observación y guías de práctica con escalas de calificación, listas de cotejo, escalas estimativas y valorativas (para evaluar actitudes, participación y valores). Evaluación de resultados Se dará a través de la aplicación de un examen parcial y otro de examen final, que se elaborará considerando los siguientes criterios de evaluación: a) manejo de información, b) aplicación, c) análisis y síntesis, d) pensamiento inferencial, e) pensamiento sistémico y f) pensamiento crítico. Requisitos de aprobación de la asignatura Sistema de calificación: escala vigesimal (0 20) Asistencia regular a clases Aquel estudiante que tenga el 70% de asistencia a las clases dictadas está apto para ser calificado. En caso contrario, el estudiante será inhabilitado para rendir el examen final. La nota final de la asignatura será el promedio de: Tareas académicas (Peso 4) :40% Examen parcial (Peso 3) :30% Examen final (Peso 3) :30% Promediándose de la siguiente manera: PF= TA x 0.4 + EP x 0.3 + EF x 0.3 10 Donde: PF = Promedio final TA = Promedio de prácticas calificadas y tareas académicas. EP = Examen parcial EF = Examen final VII. FUENTES DE INFORMACIÓN 1. BIBLIOGRÁFICAS Libros: ATALIBA, Gerardo. Hipótesis de Incidencia Tributaria. Instituto Peruano de Derecho Tributario. 1987. BARRIOS, Raúl. Derecho Tributario Teoría General del Impuesto. Lima 1966. BELAÚNDE, Manuel. Instituciones del Derecho Tributario. Lima 1967. BRAMONT ARIAS TORRES. Manual de Derecho Penal Parte Especial. Lima 1994. CABALLERO BUSTAMANTE, Manual Tributario. Edición 2005. Lima, 2005 CHAVEZ ACKERMANN, Pascual. "Tratado de Derecho Tributario". Editorial. San Marcos. Lima. 1999. DANOS ORDONEZ, Jorge y ZEGARRA VALDIVIA, Diego. El Procedimiento de Ejecución Coactiva". Gaceta Jurídica Editores. 1999.
FLORES POLO, Pedro. "Derecho Financiero y Derecho Tributario". Lima. 1987. GARCÍA BELAÚNDE SALLDÍAS, Domingo. El Derecho Presupuestario en el Perú 1999. Luis Alfredo SRL. Lima 1999. HINOSTROZA MINGUEZ, Alberto. Procedimiento Coactivo. Librerías y Ediciones Jurídicas. Lima 1998. IANACONNE SILVA, FELIPE. Comentarios al Código Tributario. Editorial. Lima. 2001. LEON FLORES, Gilberto. "Legislación Tributaria". Facultad de Ciencias Económicas Universidad Particular Ricardo Palma. 1995. SALVADOR CLAUDIO, Eugenio. "Legislación Tributaria y su aplicación contable". EDIMSA. Lima. 1989. SANABRIA, Rubén. Comentarios al Código Tributario y a los Ilícitos Tributarios. Cuarta Edición. Lima 2000. TALLEDO MAZU, César. "Manual del Código Tributario". Editorial Economía y Finanzas. Lima. 2000. VILLEGAS, Héctor. "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario". Editorial. DEPALMA. 2002. Documentos legales: Constitución Política del Perú (1993) Texto Único Ordenado del Código Tributario (D. S. 135-99-EF) Ley de Tributación Municipal (Decreto Legislativo 776) Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento. Texto Único Ordenado de la Ley del IGV e ISC y su reglamento Otros: Diccionario Jurídico Elemental: Guillermo Cabanellas, Editorial Heliasta SRL, 2da. Edición. Buenos Aires 1982. Diccionario Jurídico Omeba
2. HEMEROGRÁFICAS Revistas: Síntesis Tributaria: Informativo Caballero Bustamante. Diarios: El Comercio: Sección de Economía y Negocios Gestión La República 3. REFERENCIAS ELECTRÓNICAS http://www.mef.gob.pe http://www.aduanet.gob.pe http://www.sunat.gob.pe http://www.bcrp.gob.pe http://www.estado.gob.pe http://www.congreso.gob.pe