FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA DERECHO TRIBUTARIO II

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1 FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA DERECHO TRIBUTARIO II I. DATOS GENERALES 1.0. Unidad Académica : Escuela Profesional de Derecho 1.1. Semestre Académico : I 1.2. Código : Ciclo : IX 1.. Créditos : Pre Requisito : Derecho Tributario I 1.6. Duración : 16 semanas 1.7 Horas semanales : Horas presenciales Horas a distancia TOTAL Teoría Práctica Total Teoría Práctica Total Docente (s) : Muñoz Ccuro, Felipa II. SUMILLA La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórica y práctica, y tiene como propósito desarrollar en el estudiante, habilidades cognitivas para la comprensión, análisis y aplicación de los principales tributos recaudados por el gobierno central (SUNAT), los gobiernos locales y otras entidades autorizadas por ley. Comprende las siguientes unidades de aprendizaje: 1.Tributos recaudados y administrados por el gobierno central-sunat. 2. Tributos recaudados y/o administrados por los gobiernos locales. 3. Tributos vinculados a la relación laboral.. Documentación tributaria exigida y comprobantes de pago. La exigencia de la asignatura será la presentación de un portafolio que comprenda la elaboración de casos prácticos sobre el Impuesto a la Renta, impuestos municipales y contribuciones sociales (laborales). III. COMPETENCIAS Construye conocimientos jurídicos, aplicando principios y teorías interdisciplinarios.

2 IV. CAPACIDADES a) Identifica y aplica los elementos de la obligación tributaria a los impuestos recaudados y administrados por el gobierno central considerando los procedimientos establecidos en la legislación tributaria y las disciplinas afines. b) Analiza y aplica los elementos de la obligación tributaria a los tributos recaudados y/o administrados por los gobiernos locales, considerando los procedimientos establecidos en la legislación tributaria y las disciplinas afines. c) Interpreta y aplica los elementos de la obligación tributaria a los tributos vinculados a la relación laboral, considerando los procedimientos establecidos en la legislación tributaria y las disciplinas afines. d) Distingue y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación tributaria, la doctrina y los procedimientos de las disciplinas afines.

3 V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD I: TRIBUTOS RECAUDADOS Y ADMINISTRADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL- SUNAT CAPACIDAD: Identifica y aplica los elementos de la obligación tributaria a los impuestos recaudados y administrados por el gobierno central considerando los procedimientos establecidos en la legislación tributaria y las disciplinas afines. SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 1 Principales generalidades del Impuesto a la Renta: Teorías. Impuesto a la renta de primera y segunda categoría. Reconoce las teorías que regulan la afectación en el impuesto a la renta considerando la doctrina y TUOLIR. HORAS PRESENCIALES HORAS A DISTANCIA Exoneraciones e Inafectaciones. Presenta ejemplos del impuesto a la renta de primera y segunda categoría teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria. 2 Impuesto a la renta de tercera categoría. Exoneraciones e Inafectaciones. Impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría. Distingue las exoneraciones e Inafectaciones de 1ra y 2da categoría a partir de las obligaciones tributarias a cumplir. Distingue las exoneraciones e Inafectaciones de 3ra categoría a partir de las obligaciones tributarias a cumplir. Presenta ejemplos del impuesto a la renta de ya y 5ta categoría teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria.

4 3 Impuesto general a las ventas e impuesto selectivo al consumo. Impuesto a las transacciones financieras. Identifica los elementos del tributo del IGV e ISC y del ITF. Presenta ejemplos del IGV, ISC y ITF, teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria. Contribuciones sociales recaudadas por SUNAT Las Tasas. el TUPA de SUNAT Distingue las contribuciones sociales recaudadas por SUNAT. PRIMERA PRÀCTICA CALIFICADA Reconoce los procedimientos que se llevan a cabo ante SUNAT a partir del TUPA CONTENIDO ACTITUDINAL: Muestra capacidad crítica y autocrítica respecto a los tributos recaudados y administrados por el Gobierno Central-SUNAT. UNIDAD II: TRIBUTOS RECAUDADOS Y/O ADMINISTRADOS POR LOS GOBIERNOS LOCALES CAPACIDAD: Analiza y aplica los elementos de la obligación tributaria a los tributos recaudados y/o administrados por los gobiernos locales, considerando los procedimientos establecidos en la legislación tributaria y las disciplinas afines. SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 1 Impuesto Predial Impuesto de Alcabala del impuesto predial y el impuesto de alcabala considerando el TUOLTM. Presenta ejemplos del impuesto predial y el impuesto de alcabala teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria. HORAS PRESENCIALES HORAS A DISTANCIA

5 Impuesto a las apuestas 2 Impuesto al juego Expone las características del impuesto a las apuestas y el impuesto al juego considerando el TUOLTM. 3 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos, impuesto de promoción municipal y otros impuestos Presenta ejemplos del impuesto a las apuestas y al impuesto al juego teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria. del impuesto a los espectáculos públicos no deportivos y del impuesto de promoción municipal considerando el TUOLTM. Tributos recaudados a favor de los Gobiernos Locales Presenta ejemplos del impuesto a los espectáculos públicos no deportivos y el impuesto de promoción municipal teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria. Explica la importancia de los tributos recaudados a favor de los Gobiernos Locales. Tasas Contribuciones de las tasas y contribuciones recaudadas por los Gobiernos Locales. Plantea casos sobre las tasas y contribuciones que recauda la Municipalidad de EXAMEN su distrito. PARCIAL CONTENIDO ACTITUDINAL: Muestra capacidad crítica y autocrítica respecto a los tributos recaudados y administrados por los Gobiernos Locales Municipalidades Distritales y Provinciales.

6 UNIDAD III: TRIBUTOS VINCULADOS A LA RELACIÓN LABORAL CAPACIDAD: Interpreta y aplica los elementos de la obligación tributaria a los tributos vinculados a la relación laboral, considerando los procedimientos establecidos en la legislación tributaria y las disciplinas afines. SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 1 SENATI SENCICO de las contribuciones a SENATI y SENCICO a partir de su normatividad. HORAS PRESENCIALES HORAS A DISTANCIA 2 CONAFOVICER ESSALUD Presenta ejemplos de las contribuciones a SENATI y SENCICO teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria. de las contribuciones a CONAFOCIVER y ESSALUD a partir de su normatividad. Presenta ejemplos de las contribuciones a CONOFOVICER y ESSALUD teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria. 3 Sistema Nacional de Pensiones (SNP) Sistema Privado de Pensiones (SPP) de los aportes al SNP y al SPP a partir de su normatividad. Presenta ejemplos de los aportes al SNP y SPP teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria.

7 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) Seguro de Vida de las contribuciones SCTR a partir de su normatividad. SEGUNDA PRÀCTICA CALIFICADA Presenta ejemplos de las contribuciones SCTR teniendo en cuenta los elementos de la obligación tributaria. CONTENIDO ACTITUDINAL: Muestra capacidad crítica y autocrítica respecto de las contribuciones sociales. UNIDAD IV: DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA EXIGIDA Y COMPROBANTES DE PAGO CAPACIDAD: Distingue y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación tributaria, la doctrina y los procedimientos de las disciplinas afines. SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 1 Documentación tributaria: libros principales. Documentación tributaria: registros principales. Clasifica los libros y registros exigidos por la administración tributaria teniendo en cuenta la clase de contribuyente. HORAS PRESENCIALES HORAS A DISTANCIA

8 2 Comprobantes de pago: facturas, recibo por honorarios, boleta de venta, liquidación de compra. Expone las características de los comprobantes pago considerando su Reglamento. Comprobantes de pago: ttickets o cintas emitidos por máquinas registradoras. 3 Otros autorizados por Ley (Boletos de Viaje, Manifiesto de Pasajeros). Traslado de bienes y guías de remisión. Documentación y comprobantes de pago para el caso del RUS. Presenta casos con relación al traslado de bienes y guías de remisión en el marco de las normas tributarias. Plantea problemas sobre comprobantes pago para el caso de los contribuyentes del RUS. Documentación y comprobantes de pago para el caso del RER. Documentación y comprobantes de pago para el caso del RG. EXAMEN FINAL Plantea problemas sobre comprobantes pago para el caso de los contribuyentes del RER y Régimen General. CONTENIDO ACTITUDINAL: Muestra compromiso ético en el desarrollo de su profesión con respecto a la documentación tributaria exigida y comprobante de pago. VI. METODOLOGÍA

9 Los métodos, técnicas y formas de la enseñanza aprendizaje se basa en el enfoque educativo para el desarrollo de competencias y orienta la construcción del conocimiento del estudiante. Comprende: Método didáctico: Inductivo, deductivo; dialéctico y sistémico. Usos de la mayéutica socrática. Confrontación permanente de ideas y opiniones. Formas de participación de los educandos: Dialogo. Debate. Exposición individual y grupal. Investigación: Libros, revistas, páginas webs. Comentarios individuales de temas del curso en todo momento: antes, durante y después de la clase. Elaboración de mapas conceptuales. Tablas comparativas. Ordenadores.. VII. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE El sistema de evaluación es permanente y sistemático y de acuerdo a las normas establecidas en el reglamento de la Universidad. a) La primera evaluación es de entrada que permite diagnosticar los saberes previos del estudiante. b) La evaluación de proceso y de productos es permanente, integral y presencial según el avance de las sesiones de aprendizaje programadas semanalmente; permite el logro de las competencias a través de los rubros: conceptual, procedimental y actitudinal. Considerando los siguientes aspectos: - Logro de conocimientos y muestra de desempeño - Desarrollo y adquisición de destrezas operativas, aplicativas y capacidades y competencias. - Adquisición de actitudes. c) Se considera las modalidades de heteroevaluación, autoevalución e interevaluación.

10 d) La evaluación final de la asignatura es el promedio ponderado de la evaluación continua que constituye el trabajo académico (0%), el examen parcial (30%) y el examen final (30%). Examen Parcial (E1) : 30% Examen Final (E2) :30% Trabajo Académico (TP) : 0% Nota Final: E1*30% + E2*30% + {[(P1+P2+P3+P)/]}*0% e) La asistencia es obligatoria. El alumno que no desarrolla en clases, no presenta una actividad o un trabajo académico solicitado será calificado con cero (0). f) Acciones complementarias para el logro de cada una de las metas son las siguientes: Perceptivos o de apreciación. - Fichas de observación, descriptivas, gráficas y de rango. - Listas de cotejo por criterios. - Registro de ocurrencias anecdotarios. - Escalas valorativas y de estimación. Orales - Intervenciones. - Exposiciones. g) Al finalizar el ciclo el alumno habrá logrado una calificación final de acuerdo a la escala vigesimal donde: Aprobado : De 11 a 20 Desaprobado : De 0 a 10 h) El Examen Sustitutorio se rendirá después de haber obtenido el promedio final desaprobado y reemplazará a la menor nota desaprobada ya sea del Examen Parcial o Examen Final y/o no haber rendido uno de los exámenes anteriormente indicados.

11 VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN Asesoramiento y Análisis Laboral (2002). Código Tributario. Lima: Edición AELE.* 1 Arancibia, M. (2008). Código Tributario: Comentado y concordado. Lima: Instituto Pacífico.* Bravo, J. (2009). Fundamentos de derecho tributario. Tercera edición. Lima: Editora jurídica Grijley, pág Fernández, I. (2005). Deducciones del Impuesto a la Renta. Lima: Palestra.* Figueroa, H. (1998). Temas de Derecho Financiero, Bancario y Bursátil. Lima: Ediciones San Marcos.* Flores, A. (2009). Derecho Tributario I. Lima: Ediciones Jurídicas.* Huamaní, R. (2007). Código tributario comentado. Quinta edición Lima: Jurista Editores EIRL Vanoni, E. Naturaleza e interpretación de las leyes tributarias. Inst. De estudios fiscales. Madrid-España. Vega, R. (1999). Aspectos Fundamentales del Derecho Tributario. Lima: Ediciones Gráfica Horizonte.* Villegas, H. (2005). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. *Material Bibliográfico Disponible en la Biblioteca

12 Octava edición, Buenos aires: Editorial Astrea.*2