FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA

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1 FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO SÍLABO I. DATOS GENERALES 1.1 Asignatura : Derecho Procesal Tributario 1.2 Código : Nivel : Pregrado 1.4 Semestre Académico : 2017-I 1.5 Ciclo : IX 1.6 Tipo : Obligatorio 1.7 Carácter : Estudios específicos 1.8 Créditos : Pre requisito : Derecho Tributario 1.10 Duración : 17 semanas 1.11 Horas Semanales : Horas Teóricas : Horas Prácticas : Docente (s) : Muñoz Ccuro, Felipa II. SUMILLA La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórica y práctica, y tiene como propósito desarrollar en el estudiante, habilidades cognitivas para la comprensión, análisis y aplicación de los principales tributos recaudados por el gobierno central (SUNAT), los gobiernos locales y otras entidades autorizadas por ley.

2 Comprende las siguientes unidades de aprendizaje: 1.Tributos recaudados y administrados por el gobierno central-sunat. 2. Tributos recaudados y/o administrados por los gobiernos locales 3. Tributos vinculados a la relación laboral. 4. Documentación tributaria exigida y comprobantes de pago. La exigencia de la asignatura será la presentación de un portafolio que comprenda la elaboración de casos prácticos sobre el Impuesto a la Renta, impuestos municipales y contribuciones sociales (laborales). III. COMPETENCIA Comprende el desarrollo, análisis y aplicación de los tributos recaudados y administrados por el gobierno central, los gobiernos locales, gobiernos regionales y los diferentes organismos autorizados por ley, así como la documentación tributaria exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios, mediante la interpretación de la legislación vigente, así como doctrina y jurisprudencia correspondiente. IV. CAPACIDADES - Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central mediante la interpretación de la base legal vigente. - Analiza y aplica los tributos recaudados y/o administrados por los gobiernos locales y diferentes organismos autorizados por ley. - Analiza y aplica los tributos recaudados y/o administrados por los diferentes organismos autorizados por ley. - Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional correspondiente. V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

3 UNIDAD DE APRENDIZAJE I TRIBUTOS RECAUDADOS Y ADMINISTRADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL-SUNAT CAPACIDAD: Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central mediante la interpretación de la base legal vigente. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL 1 Principales generalidades del Impuesto a la Renta: Teorías. Expone ideas principales sobre las teorías del impuesto a la renta. 1ª. 2 Impuesto a la renta de primera y segunda categoría. Exoneraciones e Inafectaciones. Elabora un cuadro comparativo entre los elementos del tributo y la renta de primera y segunda categoría. 2ª. 3 4 Impuesto a la renta de tercera categoría. Exoneraciones e Inafectaciones. Impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría. Construye un esquema con las diferentes deducciones posibles en la renta de tercera categoría. Expresa a través de casuística, la actividad profesional del Derecho en las rentas de cuarta y quinta categoría. 5 Impuesto general a las ventas e impuesto selectivo al consumo. Elabora un cuadro comparativo entre las principales características del IGV e ISC 3ª. 6 Impuesto a las transacciones financieras. Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Presenta ejemplos sobre la aplicación y recaudación del ITF y el Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico. Analiza y explica la jurisprudencia. 4ª. 7 Contribuciones sociales recaudadas por SUNAT Construye un diagrama de flujo sobre el proceso de recaudación de aportes a favor de la ONP y ESSALUD a cargo de SUNAT. 8 Las Tasas y el TUPA de SUNAT Presenta el esquema estructural del TUPA de SUNAT CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora la importancia de los tributos recaudados por SUNAT, como fuente de financiamiento para lograr el ingreso público mediante el cual se podrán brindar los diferentes servicios públicos con miras a satisfacer las necesidades públicas. UNIDAD DE APRENDIZAJE II TRIBUTOS RECAUDADOS Y/O ADMINISTRADOS POR LOS GOBIERNOS LOCALES

4 CAPACIDAD: Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por los gobiernos locales y diferentes organismos autorizados por ley a través de la interpretación de norma jurídica vigente. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL 5ª Impuesto Predial Impuesto de Alcabala Construye un diagrama del impuesto predial, pago y autovaluo. Expresa, a través de casuística, la aplicación del impuesto de alcabala. 6ª Impuesto a las apuestas Construye un esquema con las actividades gravadas por el impuesto a las apuestas. Impuesto al juego Elabora un cuadro comparativo entre los diferentes juegos gravados con el impuesto al juego. 7ª. 13 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos, impuesto de promoción municipal y otros impuestos Diseña un esquema de llaves con los espectáculos públicos no deportivos gravados con este impuesto. Presenta un diagrama donde se desprende el impuesto de promoción municipal del IGV. 14 Tributos recaudados a favor de los Gobiernos Locales Elabora un cuadro comparativo entre las diferentes contribuciones sociales. 8ª Tasas Contribuciones Construye un esquema de llaves con las diversas tasas que administran los Gobiernos Locales. Construye un esquema de llaves con las contribuciones que administran los Gobiernos Locales. CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa la gestión que despliegan los gobiernos locales con el ingreso proveniente de la recaudación tributaria a favor de los vecinos, de la sociedad y de la nación.

5 UNIDAD DE APRENDIZAJE III TRIBUTOS VINCULADOS A LA RELACIÓN LABORAL CAPACIDAD: Analiza y aplica los tributos recaudados y/o administrados por otros organismos autorizados por ley. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL 9ª SENATI SENCICO Elabora un esquema con las principales instituciones gravadas con el esta contribución. Elabora un esquema con las principales instituciones gravadas con el esta contribución. 10a CONAFOVICER ESsALUD Construye un diagrama con el proceso de recaudación del CONAFOVICER. Diseña un diagrama de la recaudación de este aporte. 21 Sistema Nacional de Pensiones (SNP) Expresa, a través de casuística, la conveniencia de afiliación al SNP. Analiza y explica la jurisprudencia. 11ª. 22 Sistema Privado de Pensiones (SPP) Expresa, a través de casuística, la conveniencia de afiliación al SPP. 12ª Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) Construye un diagrama con la recaudación y aplicación del SCTR. Analiza y explica la jurisprudencia. Seguro de Vida Construye un diagrama con la recaudación y aplicación del Seguro de Vida. CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa los diferentes procedimientos que se desarrollan en el ámbito de la Administración Tributaria frente a los principios que limitan su tributaria a fin de evitar perjuicio al administrado y por ende a la Nación.

6 UNIDAD DE APRENDIZAJE IV DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA EXIGIDA Y COMPROBANTES DE PAGO CAPACIDAD: Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional correspondiente. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL 13ª Documentación tributaria: libros principales. Documentación registros principales. tributaria: Elabora un esquema de llaves con los principales libros exigidos por la Administración Tributaria Construye un esquema con los registros principales que exige la Administración Tributaria 27 Comprobantes de pago: facturas, recibo por honorarios, boleta de venta, liquidación de compra. Diseña un cuadro comparativo entre facturas, boletas de venta y liquidación de compra. 14a. 28 Comprobantes de pago: tíckets o cintas emitidos por máquinas registradoras. Otros autorizados por Ley (Boletos de Viaje, Manifiesto de Pasajeros). Expresa, a través de casuística, las organizaciones autorizadas al uso de tíckets o cintas emitidos por máquinas registradoras. Analiza y explica la jurisprudencia. 15ª Traslado de bienes y guías de remisión. Documentación y comprobantes de pago para el caso del RUS. Presenta un cuadro comparativo entre las diferentes clases de guías de remisión. Analiza Jurisprudencia Diseña un esquema de llaves con los libros, registros y comprobantes de pago exigidos en el RUS. Caso práctico 16ª. 31 Documentación y comprobantes de pago para el caso del RER. Diseña un esquema de llaves con los libros, registros y comprobantes de pago exigidos en el RER. Analiza y explica la jurisprudencia. 32 Documentación y comprobantes de pago para el caso del RG. Diseña un esquema de llaves con los libros, registros y comprobantes de pago exigidos en el RG. Analiza y explica la jurisprudencia. CONTENIDO ACTITUDINAL: Aprecia la importancia de los libros, registros y comprobantes de pago como una obligación de hacer del administrado frente a la Administración Tributaria a fin de evitar la evasión tributaria.

7 VI. METODOLOGIA Los métodos, técnicas y formas de la enseñanza aprendizaje se basa en el enfoque educativo para el desarrollo de competencias y orienta la construcción del conocimiento del estudiante. Comprende: Método didáctico: - Inductivo, deductivo; dialéctico y sistémico. Usos de la mayéutica socrática. - Confrontación permanente de ideas y opiniones. Formas de participación de los educandos: - Dialogo. Debate. - Exposición individual y grupal. - Investigación: Libros, revistas, páginas webs. - Comentarios individuales de temas del curso en todo momento: antes, - durante y después de la clase. - Elaboración de mapas conceptuales. Tablas comparativas. Ordenadores. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS Materiales impresos: manuales, separatas, textos básicos, hojas de actividades. Materiales visuales y audio visuales: multimedia, videos, etc. VII. EVALUACIÓN En general, la evaluación es el procedimiento utilizado para medir las aptitudes, habilidades, conocimientos y progresos del alumno en su formación académica. Es permanente, continua y sistemática, y de acuerdo a las normas establecidas en el Reglamento de la Universidad. a) La primera evaluación es de entrada que permite diagnosticar los saberes previos del estudiante.

8 b) La evaluación de proceso y de productos es permanente, integral y presencia según el avance de las sesiones de aprendizaje programadas semanalmente; permite el logro de las competencias a través de los rubros: conceptual, procedimental y actitudinal. c) La nota final de la asignatura será el promedio de: TA: Trabajo Académico 40% EP: Examen Parcial 30% EF: Examen Final 30% PF: Promedio Final El cálculo del promedio final se obtendrá aplicando la siguiente fórmula: PF = TA x EP x EF x 0.3 El trabajo académico (TA) es el promedio de las calificaciones: Primera Práctica Calificada Segunda Práctica Calificada Evaluaciones consideradas por el docente d) Requisitos de aprobación de la asignatura: Sistema de calificación: escala vigesimal (0 20) Asistencia regular a clases Aquel estudiante que tenga el 70% de asistencia a las clases dictadas está apto para ser calificado. En caso contrario, el estudiante será inhabilitado para rendir el examen final

9 VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN Asesoramiento y Análisis Laboral (2002). Código Tributario. Lima: Edición AELE.* 1 Arancibia, M. (2008). Código Tributario: Comentado y concordado. Lima: Instituto Pacífico.* Bravo, J. (2009). Fundamentos de derecho tributario. Tercera edición. Lima: Editora jurídica Grijley, pág Fernández, I. (2005). Deducciones del Impuesto a la Renta. Lima: Palestra.* Figueroa, H. (1998). Temas de Derecho Financiero, Bancario y Bursátil. Lima: Ediciones San Marcos.* Flores, A. (2009). Derecho Tributario I. Lima: Ediciones Jurídicas.* Huamaní, R. (2007). Código tributario comentado. Quinta edición Lima: Jurista Editores EIRL Vanoni, E. Naturaleza e interpretación de las leyes tributarias. Inst. De estudios fiscales. Madrid-España. Vega, R. (1999). Aspectos Fundamentales del Derecho Tributario. Lima: Ediciones Gráfica Horizonte.* Villegas, H. (2005). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Octava edición, Buenos aires: Editorial Astrea.* *Material Bibliográfico Disponible en la Biblioteca