Estrategia para la Formulación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado

Ministerio de Finanzas Públicas Estrategia para la Formulación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado Ejercicio Fiscal y Presupuesto Multianual 2006-2008 S E C R E T A R I A PLANIFICACION Y PROGRAMACION SEGEPLAN

1 Índice Presentación 3 Objetivos 4 Bases e Instrumentos de la Estrategia 5 Presupuesto Multianual 5 Evaluación Presupuestaria por Resultados 6 Marco Legal de las Relaciones Intergubernamentales 6 Participación del Sistema de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural en la Priorización de los Proyectos de Inversión Pública 6 Proceso de Descentralización del Sistema Presupuestario 7 Asistencia directa a las Unidades de Administración Financiera (UDAF), Unidades de Planificación (UP), a la Unidad Técnica de la Comisión Nacional de Coordinación de Fondos Sociales (CNCF), y a las Unidades Ejecutoras 8 Contenido de los Planes Operativos Anuales 8 Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) 9 Marco Legal de Referencia 10 Marco Normativo de Referencia 10 Proceso de Formulación Presupuestaria Anual 10 Proceso Presupuestario en el Contexto del Presupuesto de la Presupuestación Multianual y la Evaluación por Resultados 11 Instituciones Responsables del Proceso Presupuestario 12 Dirección Técnica del Presupuesto (DTP) del Ministerio del Finanzas Públicas 12 Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) 12 Entidades del Sector Público 12 Consejos de Desarrollo Urbano y Rural 13 Comisión Nacional de Coordinación de Fondos Sociales (CNCF) 13 Dirección de Crédito Público 13 Banco Central de Guatemala 13 Gabinete Económico y Consejo de Ministros 13 Comisión Técnica de Finanzas Públicas 14 Anexo I: Cronograma de Actividades para la Formulación del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006, 16 Anexo II: Siglas 20

3 Presentación El Ministerio de Finanzas Públicas, por medio de la Dirección Técnica del Presupuesto (DTP), y en coordinación con la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN), pone a disposición de los Ministerios de Estado, Secretarías de la Presidencia, Fondos Sociales, Entidades Descentralizadas y Autónomas del Sector Público, la "Estrategia para la Formulación del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006 ", que contiene las actividades programadas y los lineamientos generales que deben observarse durante el proceso de formulación, discusión y validación del Presupuesto General 2006 y Multianual 2006-2008. La estrategia establece los elementos de coordinación interinstitucional por medio de los cuales se garantiza que la formulación del proyecto de presupuesto se lleve a cabo de forma eficiente, maximizando la utilización de los recursos públicos, bajo criterios de priorización, focalización, transparencia, con énfasis en resultados. Con ello, el proyecto de presupuesto dará cumplimiento a los compromisos contenidos en los principales instrumentos de política del Gobierno de la República, entre los que destacan los Acuerdos de Paz; la nueva visión del Pacto Fiscal; y el Programa de Reactivación Económica y Social "Vamos Guatemala". La estrategia plantea los objetivos generales que orientan el proceso de formulación presupuestaria del Presupuesto 2006 y Multianual 2006-2008; enuncia las bases legales atinentes a dicho proceso; enumera y describe los principales instrumentos de referencia que las Unidades Ejecutoras deben tomar en cuenta al momento de formular el Plan Operativo Anual (POA) (expresión anual del Plan Estratégico de Mediano Plazo), y sus anteproyectos de presupuesto anuales y multianuales; ilustra brevemente las etapas que conforman el proceso de formulación presupuestaria; refiere las instituciones responsables que participan en el proceso; y establece el cronograma de actividades a realizar hasta la entrega oficial del Proyecto de Presupuesto al Congreso de la República, según el plazo fijado por la Constitución Política de la República de Guatemala. El proceso de formulación presupuestaria 2006-2008, de acuerdo a las prioridades de política y orientaciones sectoriales del gasto público del Gobierno de la República, busca garantizar el financiamiento de los programas y proyectos que dan cumplimiento a la política social y económica del gobierno, bajo los principios de equilibrio presupuestario y el manejo prudente del déficit fiscal, en un horizonte multianual. Para ello, el Gobierno de la República ha iniciado la introducción de nuevos instrumentos metodológicos que permitan, al cabo de un proceso de implementación gradual y sistemático, una mejor medición de los resultados obtenidos por la gestión gubernamental.

4 Objetivos 1Formular e integrar el Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Período Fiscal 2006 de tal forma que se de cumplimiento a los principales compromisos suscritos en los Acuerdos de Paz y Pacto Fiscal, bajo la orientación del Programa de Reactivación Económica y Social "Vamos Guatemala". 2Orientar la formulación e integración del Presupuesto Multianual 2006-2008, por medio del cual se asegure la creación, evaluación, fortalecimiento y continuidad de los programas y proyectos de mayor impacto social dentro de una Visión de Nación de Largo Plazo. 3Orientar a los Ministerios de Estado, Secretarías de la Presidencia, Fondos Sociales, Entidades Descentralizadas y Autónomas que conforman el Sector Público, para que el proceso de formulación presupuestaria anual y multianual mantenga la debida coherencia con la legislación aplicable al proceso presupuestario. 4Orientar el proceso de definición de indicadores de desempeño en las entidades de la Administración Central, que permita la implementación de un nuevo enfoque presupuestario de las políticas públicas que enfatice los resultados de la gestión gubernamental. 5Establecer los mecanismos de coordinación que deben existir entre las instituciones involucradas en el proceso de formulación presupuestaria del Sector Público, especialmente entre: a. Las entidades rectoras y coordinadoras del proceso (Ministerio de Finanzas Públicas y Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia). b. Las altas autoridades del Organismo Ejecutivo, a cargo de la definición de las orientaciones generales de las políticas públicas y la validación del Proyecto de Presupuesto anual y multianual. c. Las instituciones y entidades que definen las políticas y objetivos estratégicos sectoriales, y con base en éstos asignan, orientan y administran los recursos para el desarrollo de la producción pública.

5 Bases e Instrumentos de la Estrategia Las instituciones y entidades que conforman el Sector Público deben contribuir al cumplimiento de los compromisos que el Gobierno de la República ha asumido ante la población, especialmente en lo que se refiere a la lucha contra la pobreza y el acceso a servicios básicos e infraestructura para las comunidades que históricamente han estado privadas de los mismos. Con el propósito de que exista la debida coherencia entre estos objetivos y los programas y proyectos de inversión que planifican las distintas dependencias del Sector Público durante el proceso de formulación presupuestaria, deben tomarse en cuenta las directrices contenidas en la recalendarización de los Acuerdos de Paz; el Programa de Reactivación Económica y Social "Vamos Guatemala"; así como la misión y visión institucional de cada entidad del Sector Público, definida según su Ley Orgánica y directrices de política emanadas del Organismo Ejecutivo. Adicionalmente, deberán observarse las siguientes Bases e Instrumentos de la Estrategia para la Formulación Presupuestaria: Presupuesto Multianual Se entenderá por presupuesto multianual la estimación de la asignación presupuestaria de recursos en el mediano plazo (3 años en nuestro caso), basada tanto en la disponibilidad de recursos (una vez deducidos los gastos rígidos), como en la estimación de los costos de las prioridades de política del gobierno. A través del presupuesto multianual se busca hacer compatible la necesidad de definir un límite superior (techo) al gasto público, con el financiamiento de las acciones orientadas a la consecución de los objetivos nacionales y prioridades de gasto. El presupuesto multianual vincula pronósticos fiscales agregados, con un proceso técnico y coherente de estimaciones de gasto de las instituciones y dependencias públicas, sobre la base de un marco macro fiscal consistente, que supera el horizonte anual de los presupuestos tradicionales. A partir del ejercicio fiscal 2006 se iniciará una nueva etapa en la formulación del presupuesto multianual, enmarcada en el proceso de descentralización del proceso presupuestario. Para el efecto se han suscrito Convenios de Cooperación Interinstitucional para la Formulación del Presupuesto Multianual entre el Ministerio de Finanzas Públicas y las siguientes entidades: Ministerio de Educación; Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación; y, Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda.

6 Conforme lo establece la presente estrategia, los ministerios piloto recibirán capacitación y asistencia técnica de parte de los entes rectores del proceso presupuestario para la formulación de sus respectivos anteproyectos de presupuesto 2006 y multianual 2006-2008. De igual manera, se capacitará a todas las entidades del Sector Público para que formulen sus presupuestos multianuales 2006-2008 y se involucren en el proceso de formulación de mediano plazo con el objetivo de que en el corto plazo se cuente con un presupuesto multianual con cobertura total de la Administración Central y descentralizado. Evaluación Presupuestaria por Resultados Otro avance que se proyecta introducir con vistas al período 2006-2008, como complemento a la estructura programática del presupuesto, es la incorporación de algunos elementos del enfoque metodológico de evaluación por resultados. En tal sentido, se está trabajando activamente en la definición de indicadores sectoriales de desempeño en las instituciones piloto, a manera de contar, al cabo de un proceso gradual de implementación, con instrumentos claros y objetivos que: (i) fundamenten la definición de metas cuantitativas, realistas y pertinentes; (ii) proporcionen a las instituciones en cuestión, bases para efectuar ejercicios de costeo de programas y proyectos, que se incorporen progresivamente dentro del proceso de programación de recursos; y (iii) doten a las instancias correspondientes de criterios adecuados para la evaluación de los programas y proyectos clave, así como del desempeño de las instituciones en general. Con la incorporación de estos nuevos elementos del enfoque metodológico se busca fortalecer el proceso de formulación presupuestaria, ya que la asignación de los recursos hacia los diferentes programas y proyectos que dan sustento a los productos y servicios estratégicos de cada entidad, se realizará tomado en cuenta información de la etapa de evaluación presupuestaria. En este sentido, dicha evaluación pasa a ser factor determinante en las decisiones de asignación de los recursos e inversión pública. Marco Legal de las Relaciones Intergubernamentales El marco legal que regula la interlocución entre el nivel comunitario, los gobiernos locales y el Gobierno Central, consta de tres leyes específicas: (i) la Ley de los Consejos de Desarrollo Urbano y Rural (Decreto No. 11-2002), (ii) el Código Municipal (Decreto No. 12-2002), (iii) la Ley General de Descentralización (Decreto No. 14-2002). La observancia de este marco jurídico garantizará la debida coordinación entre el proceso de presupuestación y los objetivos trazados por la población a través de los canales establecidos, particularmente, el Sistema de Consejos de Desarrollo. Participación del Sistema de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural en la Priorización de los Proyectos de Inversión Pública El Sistema de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural funge como el principal medio para la participación de la población maya, xinca, garífuna y la no indígena, en la gestión pública.

7 Constituye el principal instrumento por medio del cual las comunidades de todo el país, pueden participar del proceso presupuestario para identificar sus necesidades y priorizar los proyectos de inversión pública; hecho de fundamental importancia para maximizar el impacto del gasto público e incrementar la eficiencia de la acción estatal. Los Consejos de Desarrollo están facultados para brindar observaciones y sugerencias respecto a la implementación de la Ley de Desarrollo Social (Decreto 42-2001) y la Política Nacional de Desarrollo Social y Población. Por consiguiente, al momento de formular proyectos de inversión, las instituciones y entidades del Sector Público, deberán tomar en cuenta, principalmente, las propuestas que hayan sido priorizadas por los Consejos de Desarrollo, en virtud del rol mediador y coordinador de la gestión pública que la ley les asigna. Proceso de Descentralización del Sistema Presupuestario La descentralización de la Administración Pública constituye uno de los principios fundamentales que ha orientado el quehacer del Estado, a través de impulsar una serie de acciones tendentes a otorgar a los Ministros de Estado, Secretarios de la Presidencia y máximas autoridades en otras entidades, mayor poder de decisión y responsabilidad en cuanto a la producción pública y la asignación de los recursos públicos. La Ley General de Descentralización (Decreto No. 14-2002), enfatiza en el principio mencionado y pone de manifiesto la firme decisión de la Administración Central de trasladar el poder de decisión política y administrativa hacia entes con mayor grado de autonomía, caracterizados por una mayor cercanía y relación con la población. A este respecto, la Constitución Política de la República de Guatemala reconoce a los Gobiernos Municipales como expresión fundamental del poder local y enfatiza que la Administración Pública será descentralizada. A través del Código Municipal (Decreto No. 12-2002) el proceso de modernización y descentralización del Estado guatemalteco desarrolla una nueva visión de administración congruente y enmarcada dentro del contenido de los Acuerdos de Paz. Un nuevo paso en cuanto a la consolidación del proceso de descentralización pública lo constituyen los Convenios de Cooperación Interinstitucional para la elaboración del Presupuesto Multianual 2006-2008, por medio del cual las entidades que han suscrito los referidos convenios serán responsables de su programación presupuestaria multianual, con base en la definición de su plan estratégico de mediano plazo, el cual establece los objetivos y productos estratégicos de los cuales se alimentará el sistema de indicadores de desempeño. Es importante enfatizar que las máximas autoridades de las instituciones de la Administración Central y de entidades descentralizadas y autónomas, son los responsables de la conducción del proceso de formulación de los anteproyectos de Presupuesto de las entidades a su cargo, conforme a los objetivos planteados en los Planes Operativos Anuales y de Mediano Plazo.

8 Asistencia directa a las Unidades de Administración Financiera (UDAF), Unidades de Planificación (UP), a la Unidad Técnica de la Comisión Nacional de Coordinación de Fondos Sociales (CNCF), y a las Unidades Ejecutoras La DTP y la SEGEPLAN, llevarán a cabo reuniones de trabajo, seminarios y otras actividades de asistencia técnica a las UDAF, UP, UT CNCF, y Unidades Ejecutoras, con el fin de asegurar la fluidez del proceso de formulación presupuestaria anual y multianual, implementación del sistema de indicadores de desempeño, y la correcta utilización e interpretación de los instrumentos que se pongan a su disposición. Mediante dicha asistencia, se espera que en el proceso de formulación de los anteproyectos de Presupuesto 2006 y Multianual 2006-2008, incorporen adecuadamente los cambios técnicos y de procedimiento derivados de la incorporación del enfoque multianual y de los elementos metodológicos de la evaluación presupuestaria por resultados; la ampliación de la cobertura del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF); el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP); la evaluación física y financiera de la ejecución presupuestaria en áreas clave; y la definición y verificación de metas para el seguimiento de los programas y proyectos estratégicos según sus resultados. Contenido de los Planes Operativos Anuales La Ley Orgánica del Presupuesto, en su artículo 8, establece que los presupuestos públicos constituyen la "...expresión anual de los planes del Estado, elaborados en el marco de la estrategia de desarrollo económico y social..." con el propósito de "...alcanzar las metas y objetivos sectoriales, regionales e institucionales". El artículo 20, por su parte, instruye a las entidades del Sector Público para que preparen sus "...propuestas de prioridades presupuestarias en general, y de planes y programas de inversión pública, en particular..." con base en las políticas presupuestarias y lineamientos generales dictados por el Organismo Ejecutivo. En cumplimiento de estos preceptos legales, todas las instituciones y entidades del Sector Público guatemalteco deben priorizar durante la formulación de sus POA, aquellos programas y proyectos que cuenten con el dictamen favorable en el SNIP y que tiendan al cumplimiento de los objetivos nacionales plasmados en los Acuerdos de Paz; el Programa de Reactivación Económica y Social "Vamos Guatemala"; y los demás instrumentos de referencia indicados en la presente Estrategia. El presupuesto multianual introduce la necesidad de que cada entidad cuente con un Plan Estratégico de Mediano Plazo (PEMP), el cual debe contener la misión, visión, objetivos y productos estratégicos institucionales que den sustento a la planificación anual del gasto. En sentido amplio, los POA deber ser la expresión anual del PEMP.

9 Durante el proceso de formulación presupuestaria anual 2006 y multianual 2006-2008, se pondrá a disposición de las instituciones del Sector Público, la herramienta informática para que los POA se ingresen directamente en el Módulo de Formulación del Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN), en un formato unificado con los formularios "DTP" que proporciona el Ministerio de Finanzas Públicas. El contenido de los POA debe observar como mínimo los siguientes principios: Mostrar correspondencia presupuestaria entre la misión y visión institucional, los objetivos estratégicos sectoriales, definición de bienes y/o servicios públicos estratégicos, la cadena institucional de producción, y su correspondiente red de categorías programáticas. Coherencia con la capacidad financiera del Estado, expresada a través de la política, normas y techos presupuestarios anuales y multianuales definidos por el Ministerio de Finanzas Públicas y validados por el Gabinete de Gobierno. Promover la calidad y productividad del gasto público de conformidad con los principios y compromisos del Pacto Fiscal, a través de programas y proyectos que se ajusten a los requisitos técnicos y orientaciones de política definidos por los entes rectores según el enfoque presupuestario por resultados y multianual. Garantizar los recursos destinados la ejecución de programas y proyectos de inversión que estén incluidos en el Programa de Inversión Pública (PIP). Dar prioridad al financiamiento de los proyectos de arrastre que tengan el dictamen de aprobación del SNIP, en virtud que éstos representan al Estado obligaciones que deben ser atendidas ineludiblemente por las Unidades Ejecutoras. Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) El proceso de planificación y programación de la inversión pública debe asegurar que los recursos se canalicen hacia los proyectos más rentables desde el punto de vista económico y social. Una herramienta fundamental a este respecto lo constituye la implementación del SNIP, el cual establece las normas e instrucciones para postular proyectos de inversión al presupuesto; el SNIP cuenta además con un banco de proyectos que han cumplido una serie de requisitos mínimos para asegurar su viabilidad física y financiera.

10 Marco Legal de Referencia Constitución Política de la República de Guatemala; Ley Orgánica del Presupuesto (Decreto No. 101-97); Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto (Acuerdo Gubernativo No. 240-98); Decreto No. 35-04, "Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2005", Título III, "Disposiciones Generales"; Acuerdo Gubernativo No. 422-2004, Distribución Analítica del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2005; Decreto No. 11-2002, "Ley de los Consejos de Desarrollo Urbano y Rural"; Decreto No. 12-2002, "Código Municipal"; Decreto No. 14-2002, "Ley General de Descentralización"; Acuerdo Gubernativo No. 332-2004, que crea la Comisión Nacional de Coordinación de los Fondos Sociales; y, Acuerdo Ministerial No. 215-2004, Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Marco Normativo de Referencia Recalendarización del Cronograma para el Cumplimiento, Implementación y Verificación de los Acuerdos de Paz; Principios y Compromisos del Pacto Fiscal; Programa de Reactivación Económica y Social "Vamos Guatemala"; Política Presupuestaria y Normas para la Formulación del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal 2006; Programa de Inversiones Públicas 2006-2008; Normas e Instrucciones del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-; y, Convenios de Cooperación Interinstitucional para la Formulación del Presupuesto Multianual 2006-2008. Proceso de Formulación Presupuestaria Anual Definición del Marco Formulación de Formulación del Proyecto Validación del Proyecto de Global Anteproyectos de Presupuesto Presupuesto Se analizan las variables Las Entidades del Sector La Dirección Técnica del Las altas Autoridades del macroeconómicas Público proceden a elaborar Presupuesto realiza el Organismo Ejecutivo relevantes, las cuales sus anteproyectos de análisis a los anteproyectos analizan el Proyecto de permiten elaborar la presupuesto, según sus de presupuesto, genera los Presupuesto, obtenido como proyección de los techos objetivos y funciones, informes correspondientes resultado del esfuerzo presupuestarios; atendiendo las directrices y formula el Proyecto de técnico de las etapas paralelamente, se emite la técnicas recibidas y las Presupuesto General de anteriores, y validan que el política y normas disposiciones legales Ingresos y Egresos del mismo esté acorde con las presupuestarias. vigentes. Estado. metas y objetivos generales de la política económica y fiscal del gobierno.

Proceso Presupuestario en el Contexto de la Presupuestación Multianual y de la Evaluación por Resultados Planificación Económica y Social Marco Macroeconómico de Mediano Plazo Orientación Estrategica del Gobierno Orientación Estrategica Sectorial Revisión y Actualización de la Metodología Rigidez Presupuestaria Estrategia Financiera (Techos de Gasto) Política Presupuestaria Multianual Orientaciones Sectoriales Estrategia, Política y Normas de Formulación Definición de Política General y Prioridades de Gobierno Negociación y Ajuste Presupuestario Presupuesto Multianual Presupuesto Anual Definición de Política y Orientaciones de Gasto Definición de Programas y Actividades Requerimientos Financieros Revisión y ajuste de Redes de Producción Objetivos Metas Productos Red de Categorias Programáticas Evaluación Presupuestaria por Resultados Actualización y Desarrollo de Herramientas Informáticas (Módulo de formulación anual y multianual SIAF) 11

12 Instituciones Responsables del Proceso Presupuestario Dirección Técnica del Presupuesto (DTP) del Ministerio del Finanzas Públicas Por delegación del Ministerio de Finanzas Públicas, es el ente rector del proceso presupuestario, responsable de coordinar y asistir a las instituciones en la elaboración de los anteproyectos de presupuesto, y formula el Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado y el Presupuesto Multianual. Junto a la SEGEPLAN, es responsable de la implementación de la metodología que permita la evaluación presupuestaria basada en resultados. Además de las funciones que se le asignan en los artículos 9 de la Ley Orgánica del Presupuesto y 9 de su Reglamento, la DTP en coordinación con la SEGEPLAN, debe prestar asistencia técnica y capacitación para que las entidades (i) revisen su red de categorías programáticas y pueda construirse un sistema de indicadores de desempeño que permita realizar la evaluación presupuestaria por resultados, y (ii) formulen sus presupuestos multianuales. Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) De conformidad con la Ley del Organismo Ejecutivo la SEGEPLAN es la responsable de coordinar el proceso de planificación y programación de la inversión pública, con el propósito de mejorar la capacidad del Estado para atender las necesidades sociales. Asimismo, apoya a las entidades en la revisión de sus misiones institucionales y en la definición precisa de sus objetivos y productos estratégicos, formulación de los planes estratégicos y POA, definición de indicadores de desempeño y formulación del presupuesto multianual, en el área de su competencia. En tal sentido, tiene la responsabilidad de elaborar la metodología para la formulación de los Planes Estratégicos de Mediano Plazo, POA, elaborar el marco conceptual para la definición de indicadores de desempeño, dar seguimiento al SNIP, y formular y dar seguimiento al PIP. Entidades del Sector Público Las autoridades superiores de las instituciones del Sector Público son directamente responsables de la formulación de los anteproyectos de Presupuesto Anual y Multianual, cuyos programas y proyectos constituyen la producción pública. Respecto a la evaluación presupuestaria por resultados, las entidades, con asistencia de la DTP y la SEGEPLAN, definen sus indicadores de desempeño, mismos que deben ser relevantes, verificables y medibles a costos razonables.

En este proceso, se debe involucrar a las UDAF, a las UP y autoridades responsables de programas y proyectos. 13 Consejos de Desarrollo Urbano y Rural Tienen la responsabilidad de coordinar las acciones que permitan determinar las necesidades de la población a través de procesos participativos, definir y priorizar las propuestas de inversión a incluirse en el presupuesto de los Consejos Departamentales de Desarrollo y en otras instancias gubernamentales. Los Consejos de Desarrollo, con la asistencia de la SEGEPLAN, priorizan los proyectos de inversión por medio de los instrumentos técnico-metodológicos y actividades de capacitación. Comisión Nacional de Coordinación de Fondos Sociales (CNCF) Para consolidar los esfuerzos en materia de inversión social, el Gobierno de la República creó la CNCF, que tiene como finalidad articular la inversión que realizan los Fondos Sociales con las políticas de los ministerios sectoriales y con las planificaciones locales realizadas en el marco de los Consejos de Desarrollo Urbano y Rural. En tal sentido, la CNCF ha publicado la "Guía para la Coordinación Departamental de Fondos Sociales", la cual establece los mecanismos y orientaciones básicas que deben observar los Fondos Sociales y los Consejos de Desarrollo para optimizar los impactos de la inversión social que realiza el Estado. Dirección de Crédito Público Le corresponde la programación, control y seguimiento de los recursos financieros provenientes de préstamos y colocaciones de bonos del Tesoro que generen obligaciones dentro del presupuesto del Estado. Así mismo, de las donaciones externas, que aunque no generan contraprestación, sí implican desembolsos de recursos públicos a través de las contrapartidas. Proporciona además, información sobre los compromisos de pago derivados del servicio de la deuda pública, información relevante en la formulación del presupuesto anual y multianual. Banco Central de Guatemala Estima las variables macroeconómicas para la definición del escenario presupuestario de mediano plazo, que se constituye en el marco de referencia para el establecimiento de las metas de política económica y de política fiscal. Gabinete Económico y Consejo de Ministros Validan las metas macro fiscales para el período en referencia; las políticas sectoriales de

14 mediano plazo; el presupuesto multianual; la Política Presupuestaria y Normas; las Orientaciones Sectoriales y el Programa de Inversión Pública. Luego realizan la función de análisis y validación del Proyecto de Presupuesto previo a que el Presidente Constitucional de la Republica lo remita al Congreso de la República para su discusión y aprobación. Comisión Técnica de Finanzas Públicas La Ley Orgánica del Presupuesto establece la creación de la Comisión Técnica de Finanzas Públicas, que constituye un cuerpo colegiado de asesoría en materia de administración financiera. En lo que corresponde a la formulación del presupuesto multianual, la Comisión desempeña un papel fundamental al validar el marco macroeconómico de mediano plazo y la metodología de estimación de ingresos y egresos. Además, es responsable de presentar los resultados a las Autoridades Superiores del Ministerio de Finanzas.

16 Anexo I Cronograma de Actividades para la Formulación del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio 2006,

No. Etapas y Actividades a Desarrollarse Entidad(es) Responsable(s) Fecha Estimada Inicio Fecha Estimada Final Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto I. Marco Global 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Elaboración del Marco Macroeconómico Multianual, Metas Fiscales y Proyecciones Macrofiscales 2006-2008 Revisión de Objetivos, Políticas y Metas Sectoriales de Mediano Plazo Elaboración de las Orientaciones Sectoriales de Mediano Plazo Elaboración de la Estratégia para la Formulación del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006 y Presupuesto Multianual 2006-2008 Elaborar el Proyecto de la Política y Normas Presupuestarias para la Formulación del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006 y Proyecto de Prespuesto Multianual 2006-2008 Elaboración de normas e instrucciones del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-, para el Ejercicio Presupuestario 2006 y Multianual 2006-2008 Entrega de las Normas e Instrucciones del SNIP Capacitación a las Unidades Ejecutoras para la formulación de sus respectivos Planes Operativos Anuales (POAs) y Anteproyectos de Presupuesto Anual 2006 y Multianual 2006-2008 Ajustes al Módulo de Formulación del SIAF para incorporar el Presupuesto Multianual Revisión y Ajuste en forma conjunta con las UDAF y DTP - SEGEPLAN UP de las Instituciones de la Administración Central, SIAF - Instituciones de su Red de Categorías Programáticas y definición de relaciones categorias-metas dentro del enfoque presupuestario por resultados y multianual. Depuración y definición de indicadores clave de cada Ministerio en función de las prioridades de gobierno y según evaluación presupuestaria por resultados Identificación de las Metas Cuantitativas por Programa- Entidad-Política-Sector. Estimación de Costos por programas Elaboración del Presupuesto Exploratorio Global e Institucional para el Ejercicio Fiscal 2006 y Multianual 2006-2008 Elaboración del Programa de Inversión Pública 2006-2008 Comisión Técnica de Finanzas Públicas Instituciones SEGEPLAN SEGEPLAN DTP - SEGEPLAN DTP - SEGEPLAN SEGEPLAN SEGEPLAN Instituciones Comisión Nacional de Coordinación de Fondos Sociales (CNCFS) DTP - SEGEPLAN SIAF DTP - SIAF DTP - SEGEPLAN SIAF - Unidades Ejecutoras DTP - SEGEPLAN Instituciones DTP - SEGEPLAN SEGEPLAN 24 de Enero de 2005 26 de Enero de 2005 26 de Enero de 2005 17 de Enero de 2005 17 de Enero de 2005 17 de Enero de 2005 12 de Febrero de 2005 17 de Enero de 2005 17 de Enero de 2005 17 de Enero de 2005 17 de Enero de 2005 17 de Enero de 2005 14 de Febrero de 2005 17 de Enero de 2005 4 de Marzo de 2005 11 de Febrero de 2005 11 de Febrero de 2005 11 de Febrero de 2005 11 de Marzo de 2005 11 de Febrero de 2005 15 de Abril de 2005 15 de Abril de 2005 15 de Abril de 2005 15 de Abril de 2005 15 de Abril de 2005 22 de Abril de 2005 18 de Marzo de 2005 15 de Abril de 2005

18 No. Etapas y Actividades a Desarrollarse Entidad(es) Responsable(s) Fecha Estimada Inicio Fecha Estimada Final Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Revisión, análisis, ajuste y validación de los Techos, Política y Normas Presupuestarias 2006-2008, por parte de la Comisión Técnica de Finanzas Públicas (CTFP) y las Autoridades Superiores del Ministerio de Finanzas Públicas Presentación para su Discusión y Aprobación por el Presidente de la República, en consejo de Ministros, de los Techos, Política y Normas Presupuestarias para la Formulación del Presupuesto Anual 2006 y Multinanual 2006-2008 II. Formulación Entrega a los Consejos de Desarrollo, de la Estrategia, DTP - SEGEPLAN Techos Presupuestarios y Orientaciones para la UT/CNCFS - SCEP Formulación de sus respectivos Anteproyectos de Presupuesto Entrega del Programa de Inversión Pública -PIPcorrespondiente al período 2006-2008, al Gabinete de Gobierno, para su Revisión y Validación Realizar Visitas de Seguimiento a los Consejos de DTP - SEGEPLAN Desarrollo para entrega de documentos y prestar UT/CNCFS - SCEP asesoría en materia de formulación del Presupuesto de Inversión Presentar y Entregar a las Instituciones, Unidades Ejecutoras y Entidades Descentralizadas, la Política Presupuestaria y Normas para la Formulación de sus respectivos Anteproyectos de Presupuesto Entrega de Proyectos de Inversión al SNIP para su Evaluación Técnica, de conformidad con las instrucciones entregadas por la SEGEPLAN Elaboración de Anteproyectos Anuales y Multianuales de Presupuesto por Unidades Ejecutoras Entrega de propuestas de proyectos de inversión con dictamen técnico favorable de la SEGEPLAN a las Unidades Ejecutoras, por parte de los Consejos de Desarrollo Entrega a la SEGEPLAN de los proyectos priorizados de inversión a incluirse en el Aporte a los Consejos de Departamentales de Desarrollo Entrega del PIP 2006-2008 a la DTP Entrega de los Planes Operativos Anuales (POA) y Anteproyectos de Presupuesto Anuales y Multianuales a la DTP. III. Análisis e Integración. Elaboración de los Cuadros Consolidados del Proyecto de Presupuesto Anual y Multianual Análisis de Anteproyectos de Presupuesto y Elaboración de Informes Comisión Técnica de Finanzas Públicas - DTP Autoridades de Finanzas Públicas Gabinete de Gobierno SEGEPLAN DTP - SEGEPLAN Instituciones - Consejos de Desarrollo Instituciones del Sector Público Consejos de Desarrollo SCEP - Consejos de Desarrollo SEGEPLAN Titular de la Institución DTP DTP - SEGEPLAN Instituciones del Sector Público 28 de Marzo de 2005 25 de Abril de 2005 25 de Abril de 2005 9 de Abril de 2005 9 de Mayo de 2005 2 de Mayo de 2005 17 de Enero de 2005 2 de Mayo de 2005 2 de Mayo de 2005 2 de Mayo de 2005 20 de Junio de 2005 16 de Junio de 2005 18 de Abril de 2005 29 de Abril de 2005 6 de Mayo de 2005 30 de Mayo de 2005 16 de Mayo de 2005 13 de Mayo de 2005 15 de Abril de 2005 14 de Junio de 2005 13 de Mayo de 2005 27 de Mayo de 2005 15 de Junio de 2005 15 de Junio de 2005 1 de Julio de 2005 15 de Julio de 2005

No. Etapas y Actividades a Desarrollarse Entidad(es) Responsable(s) Fecha Estimada Inicio Fecha Estimada Final Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto 29 30 31 32 33 34 35 Revisión de los Informes del Proyecto de Presupuesto Anual y Multianual Elaboración de las Separatas del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006 y Multianual 2006-2008 Presentación y revisión de las cifras globales del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006 Elaboración de la Exposición General de Motivos del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006 e incoporación del Presupuesto Multianual 2006-2008 IV. Validación. Presentación y Validación del Contenido del Proyecto de Presupuesto Anual y Multianual en Consejo de Ministros. Impresión del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006 y Multianual 2006-2008 Entrega del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2006 y Proyecto de Presupuesto Multianual 2006-2008 al Congreso de la República. DTP DTP DTP - Autoridades Superiores de Finanzas Públicas DTP - SEGEPLAN Gabinete de Gobierno DTP Ministra de Finanzas Públicas 18 de Julio de 2005 18 de Julio de 2005 8 de Agosto de 2005 27 de Junio de 2005 22 de Agosto de 2005 27 de Agosto de 2005 5 de Agosto de 2005 5 de Agosto de 2005 12 de Agosto de 2005 12 de Agosto de 2005 26 de Agosto de 2005 1 de Septiembre de 2005 2 de Septiembre de 2005

20 Anexo II Siglas

21 Siglas DTP: MFP: PIP: POA: SEGEPLAN: SICOIN: SNIP: UDAF: UP: UT CNCF: PEMP: Dirección Técnica del Presupuesto. Ministerio de Finanzas Públicas. Programa de Inversión Pública. Plan Operativo Anual. Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia. Sistema de Contabilidad Integrada. Sistema Nacional de Inversión Pública. Unidad de Administración Financiera. Unidad de Planificación. Unidad Técnica de la Comisión Nacional de Coordinación de Fondos Sociales. Plan Estratégico de Mediano Plazo.