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INFRME DE FISCALIZACIÓN DE EXPANSIÓN EXTERIR, S. A., EJERCICI 2001 El Pln dl Tribunal d Cuntas, n l jrcici d la función fiscalizadra stablcida n ls artículs 2.a), 9 y 21..") d la Ly rgánica 2/1982, d 12 d may, y a tnr d l prvist n ls artículs 12 y 14.1 d la misma dispsición y cncrdants d la Ly 7/1988, d 5 d abril, d Funcinamint dl Tribunal d Cuntas, ha apbad, n su ssión d 29 d abril d 2004, l Infrm d Fiscalización d la actividad d la Cmisión dl Mrcad d las Tlcmunicacins, jrcici 2001. Asimism, d acurd cn l prvnid n l artícul 28 d la Ly d Funcinamint, ha acrdad su lvación a las Crts Gnrals, para su tramitación parlamntaria. El Pln dl Tribunal ha acrdad también trasladar st Infrm al Gbirn crrspndint, a tnr d l dispust n l citad artícul. ÍNDICE SIGLAS Y ABREVIATURAS 1. INTRDUCCIÓN 1.1 Iniciativa y alcanc d la fiscalización 1.2 Naturalza y régimn jurídic 1. rganización y funcins la Actividad dsarllada pr la ntidad 1.4.1 Tips d pracins 1.4.2 Fass d las pracins 1.4. Rd cmrcial 1.5 Limitacins 1.6 Rndición d cuntas 1.7 Trámit d algacins TI. FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES TI. 1 pinión 11.2 Cntl intrn 11. Análisis dl balanc 11..1 Inmvilizad Matrial 11..2 Inmvilizad Financi 11.. Existncias 11..4 Dudrs 11..5 Invrsins Financiras Tmprals 11..6 Tsrría 11..7 Pvisins d risgs y gasts 11..8 Acrdrs a crt plaz 11.4 Análisis d la Cunta d Pérdidas y Ganancias TIA.1 Rsultads d Expltación 11.4.2 Rsultads Financis 11.5 Análisis d la situación financira TI.5.1 Indicadrs cnómic-financi- 11.5.2 Análisis dl fnd d tación 11.5. Análisis d la rntabilidad financira 11.6 Análisis d la gstión prsupustaria 11.6.1 Prsupusts d Expltación y Capital (PEC) 11.6.2 Pgrama d Actuación, Invrsins y Financiación (PAIF) III. ANÁLISIS DE LAS PERACINES TII.1 Cartra d pracins TII.2 Financiación d las pracins TII. pracins analizadas TII..1 pracins d titular TII..2 pracins d agncia TII.. pracins d UTE's TII.4 Agnts y clabradrs TII.4.1 Tips d acurds TII.4.2 Rsultads dl análisis IV CNCLUSINES IV. 1 En rlación a la fiscalización d las cuntas anuals IV.2 En rlación al análisis d las pracins V RECMENDACINES ANEXS AEAT AECI ICEX IC IRPF IVA CDE UE UTE Agncia Estatal d Administración Tributaria Agncia Españla d Cpración Intrnacinal Banc Bilba Vizcaya Argntaria Banc Intramrican d Dsarll Cmpañía Españla d Sgus d Crédit a la Exprtación, S.A. Expansión Extrir, S.A. EE FAD Fnd d Ayuda al Dsarll FCEX Fmnt d Cmrci Extrir, S.A. FRCEM Fundación para la Frmación Cntínua d NG NU PAIF SIGLAS Y ABREVIATURAS BBVA BID CESCE PEC PGC PGE RD RRHH SEPI Emplads Institut d Cmrci Extrir Institut d Crédit ficial Impust sbr la Rnta d las Prsnas Físicas Impust sbr l Valr Añadid rganización para la Cpración y l Dsarll Ecnómic rganización N Gubrnamntal rganización d Nacins Unidas Pgrama d Actuación, Invrsins y Financiación Prsupust d Expltación y Capital Plan Gnral d Cntabilidad Prsupusts Gnrals dl Estad Ral Dcrt Rcurss Humans Scidad Estatal d Participacins Industrials SIRECX Scidad Gnral d Intrcambis y Rlacins Cmrcials Extrirs, S.A. TRLCAP Txt Rfundid d la Ly d Cntrats d las Administracins Públicas TRLGP Txt Rfundid d la Ly Gnral Prsupustaria TRLSA Txt Rfundid d la Ly d Scidads Anónimas Unión Eupa Unión Tmpral d Emprsas 1. INTRDUCCIÓN 1.1 Iniciativa y alcanc d la fiscalización La Fiscalización d Expansión Extrir, S.A., jrcici 2001, s incluy n l Pgrama d Fiscalizacins dl Tribunal d Cuntas para l añ 2002, apbad pr l Pln n su runión d 14 d fbr d 2002, n l subapartad d «tras fiscalizacins», a ralizar cm cnscuncia d la iniciativa fiscalizadra rcncida al Tribunal pr l artícul 45 d la Ly rgánica 2/1982, d 12 d may, dl Tribunal d Cuntas. La prtunidad d sta fiscalización s fundamnta n qu Expansión Extrir, S.A. (n adlant EE) aún n ha sid bjt d una fiscalización spcífica, dsd su rcint cración n 1997 cm rsultad d la intgración d ds cmpañías públicas d cmrci xtrir, Fmnt d Cmrci Extrir, S.A. (FCEX) y Scidad Gnral d Intrcambis y Rlacins Cmrcials Extrirs, S.A. (SIRECX). Las Dirctrics Técnicas, apbadas pr l Pln l 2 d may d 2002, plantan la prsnt fiscalización cm intgrada, n la qu s prtndn cumplir ls siguints bjtivs: 1. Cmpbar l cumplimint d la lgislación vignt aplicabl a la actividad d la ntidad. 2. Vrificar qu las cuntas anuals dl jrcici 2001 sn rprsntativas d su situación financira y cnómic-patrimnial, así cm dl rsultad d las pracins ralizadas, d acurd cn ls principis y nrmas cntabls qu l sn d aplicación.. Evaluar ls sistmas y pcdimints d cntl intrn y d gstión cn spcial incidncia n la actividad dsarllada pr la ntidad. Ls pcdimints utilizads n la prsnt fiscalización han cmprndid tdas las actuacins ncsarias para fundamntar la pinión dl Tribunal sbr las áras bjt d rvisión y n su jcución s han sguid las Nrmas Intrnas d Fiscalización d st Tribunal. El príd a fiscalizar s crrspnd cn l jrcici 2001, sin prjuici d las cmpbacins rlativas a jrcicis antrirs qu s han stimad ncsarias para l adcuad cumplimint d ls bjtivs ppusts. 1.2 Naturalza y régimn jurídic EE s cnstituyó lidjuli d 1997 cm filial d las mprsas públicas FCEX y SIRECX, cm pas inicial d un pcs cuy bjtiv final ra la cnstitución d una única mprsa pública d cmrci xtrir. Dich pcs cuhninó n nvimbr d 1999 mdiant la fusión pr absrción d FCEX y SIRE CX y la dsaparición dfinitiva d éstas, cuys activs fun absrbids pr EE. Aunqu durant ls añs 1998 y 1999 las citadas mprsas subsistin jurídicamnt, su gstión fu asumida pr EE y la práctica ttalidad d ls cntrats fun suscrits a nmbr dee. La cración d la Scidad s autrizó mdiant Acurd dl Cnsj d Minists d 20 d juni d 1997, cn arrgl a l dispust n l artícul 6. dl Ral Dcrt Lgislativ 109111988, d 2 d sptimbr, pr l qu s apruba l Txt Rfundid d la Ly Gnral Prsupustaria (n adlant TRLGP). Ls antcdnts para su cnstitución s rcgn n la «Ppusta d ptcl inicial d la fusión ntr "' m, ti C"

SIRECX, S.A. YFCEX, S.A.», d 27 d nvimbr d 1996, cuyas prvisins n pudin llvars a cab n la fcha prtndida a causa d ls pblmas lgals surgids para la dislución d FCEX. Su cración s justificó pr l papl sncial qu jugan las xprtacins n la cnntia nacinal y pr ls fcts qu la intmacinalización d las mprsas pduc n la actividad cmrcial, capacidad pductiva y nivl d mpl. En st cntxt, la función dsarllada pr la Scidad s nmarca n la ncsidad d trgar la máxima atnción y apy a la actividad xprtadra d las mprsas, tant a través d ayudas indirctas cm mdiant la prstación d srvicis spcializads. EE s cnstituyó cm una scidad anónima d caráctr statal d las prvistas n l articul 6.1.a) dl TRLGP. D acurd cn l Ral Dcrt 17112000, d 19 d juli, pr l qu s mdifica y dsarlla la structura rgánica básica dl Ministri d Ecnntia, la Scidad s adscrib rgánicamnt al citad Ministri a través d la Scrtaría d Estad d Cmrci y Turism. Tras la última rstructuración ministrial, dicha Scrtaría dpnd dl Ministri d Industria, Turism y Cmrci. En matria d cntratación, EE n stá sujta al Txt Rfundid d la Ly d Cntrats d las Administracins Públicas (n adlant TRLCAP), si bin la Dispsición Adicinal Sxta dl mism, qu rgula ls principis d cntratación n l sctr públic mprsarial, stablc la aplicación bligatria d la publicidad y cncurrncia n su actividad cntractual, cn la salvdad d qu la naturalza d la pración a ralizar sa incmpatibl cn dichs principis. EE s rig pr sus ppis Estatuts, trgads n scritura pública ant ntari cn fcha d 26 d n d 1998, y, n 10 n dispust n ls misms, pr 10 stablcid n l Txt Rfundid d la Ly d Scidads Anónimas (n adlant TRLSA), pr l Códig d Cmrci y pr las dmás dispsicins lgals vignts. Asimism, EE dispn d una Nrmativa intrna qu rgula d frma dtallada ls distints pcdimintas d actuación d la mprsa. A la fcha d rdacción dl prsnt Infrm s ncuntran vignts 21 nrmas, clasificadas n cuat grands grups: nrmas d caráctr gnral, d funcinamint, d rganización y d cbs y pags, la mayr part d las cuals fun apbadas n may-juli d 1999 y las rstants a 10 larg dl añ 2000. Admás s ncuntran n fas d studi tra sri d nrmas, cuya apbación s ha pspust a la spra d la adpción dl Plan Estratégic qu s stá actuahnnt implantand. Rspct a la cmpsición d su accinariad, EE stá participada mayritariamnt (70,2 pr 100) pr l Institut Españl d Cmrci Extrir (ICEX), rganism ncargad d la pmción d las xprtacins spañlas n l xtranj. También frman part d su accinariad la Scidad Estatal d Participacins Industrials (SEPI) n un 11,87 pr 100 y l Banc Bilba Vizcaya Argntaria (BBVA) n un 17,81 pr 100. 1. rganización y funcins La rganización d EE s ncuntra stablcida n l Títul III d sus Estatuts. Así, sgún l articul 11, sn órgans d la Scidad la Junta Gnral d Accinistas y l Cnsj d Administración, al qu crrspnd la gstión, administración y rprsntación d la scidad. Asimism, s han cnstituid una Cmisión Ejcutiva dl Cnsj d Administración y un Cmité Ejcutiv d la Dircción d la Cmpañía, ambs baj la prsidncia dl Prsidnt dl Cnsj d Administración. El rganigrama d la Entidad (vr Anx 1) fu apbad n su actual vrsión l 21.2.2001 y n él s adpta una structura cn una sparación d funcins pr Dpartamnts Dirccins. S dscribn, a cntinuación, cada una d las unidads n qu s rganiza la Scidad: El Prsidnt s la máxima autridad jcutiva, pr dlgación dl Cnsj d Administración, dl cual dpndn dirctamnt: a) El Dirctr Gnral Adjunt dl Prsidnt, quin gstina ls asunts ppis d Prsidncia y crdina la labr d las Dirccins Cmrcial, Financira y Técnica, sustituynd, n cas d ausncia, al Prsidnt. D sta Dircción Gnral dpndn jrárquicamnt: - La Dircción d Crdinación y Cntl, rspnsabl d la pusta n marcha y sguimint dl Sistma d Gstión Intgrada, prpara y rvisa ls prsupusts, ralizand ls infrms priódics sbr la marcha d la Scidad, admás d la misión y rvisión prmannt d la Nrmativa intrna. - La Dircción d Dsarll Crprativ y Rcurss Hnmans, rspnsabl d tds ls aspcts rlacinads cn la actividad labral, dsplazamints dl prsnal y srvicis gnrals. b) La Scrtaria Gnral, a quin cmptn las funcins d Scrtaría dl Cnsj y la Assría Jurídica d la Scidad. c) La Dircción Gnral Cmrcial, qu s la rspnsabl d dtctar las prtunidads cmrcials n l xtrir, d las rlacins cn ls clints y dl sguimint d las pracins n curs n apy d la Dircción Técnica. d) La Dircción Gnral Financira, cuya función principal s l disñ y búsquda d la mjr financiación para cada pración, d frma qu s asgur la viabilidad dl pyct. ) La Dircción Técnica, qu s rspnsabl tant d la prparación d frtas y slcción d pvdrs, cm d la jcución y sguimint d las pracins dsd su pusta n vigr hasta su finalización. Iguahnnt s han cnstituid ds órgans intrns d gstión, qu sn l Cmité Cmrcial y l Cmité Ejcutiv d la Dircción d la Cmpañía, sind l prim l ncargad d acrdar y ppnr la participación n pracins y l sgund l órgan dcisri. 1) El Cmité Cmrcial stá intgrad pr ls máxims rprsntants d ls Dpartamnts jcutivs d la mprsa (Dirctrs Cmrcial, Financi y Técnic), junt cn l Subdirctr Cmrcial y ls mimbs d ls rspctivs quips qu san dsignads para asistir al mism. 2) El Cmité Ejcutiv s l ncargad d ratificar las ppustas lvadas pr l Cmité Cmrcial, y stá intgrad pr l Prsidnt, l Dirctr Gnral Adjunt, la Scrtaria Gnral y ls Dirctrs Cmrcial, Financi y Técnic. EE s una mprsa qu prsta srvicis spcializads d cmrci xtrir, rintada al fmnt d las xprtacins invrsins spañlas, principalmnt n paíss n CDE. En cncrt, sus funcins vinn xprsadas n l artícul d sus Estatuts, cmprndind su bjt scial las siguints actividads: 1. El apy a las mprsas xprtadras, mdiant la prstación d srvicis d intrmdiación cmrcial, d cnsultría spcializada n matria d cmrci xtrir y n financiación d pracins d sta índl. 2. La ralización, pr sí pr cunta d trcs, d cualquir actividad tndnt a la cnscución d tda clas d pracins d cmrci xtrir, tals cm la xprtación, imprtación, rprsntación, dpósit cmpravnta d tda clas d pycts, bins y srvicis, así cm la invrsión n mprsas qu s crn para l dsarll d pycts spcífics n l xtranj. Asimism, la imprtación, almacnamint, distribución, xprtación, cmpravnta, mdiación, dpósit y rprsntación qu s ralizarn cm cnscuncia d pracins d cmpnsación, intrcambi truqu d td tip d matrias primas pducts labrads.. Las pracins qu l ncmindn las autridads cmrcials y ls órgans gstrs dl sctr públic. Las actividads dl bjt scial pdrán sr dsarlladas pr EE ttal parcialmnt d md indirct, mdiant la titularidad d accins participacins n scidads cn bjt idéntic análg. la Actividad dsarllada pr la ntidad 104.1 Tips d pracins Sgún sa la intrvnción d EE, las pracins n las qu participa s clasifican n las siguints mdalidads: 104.1.1 pracins d titular En las pracins n qu intrvin cm titular principal, EE firma l cntrat d xprtación cn l clint xtranj y adquir n nmbr ppi las mrcancías bjt dl mism, gnrahnnt a pvdrs spañls. La rtribución a prcibir pr EE cnsist nrmahnnt n un prcntaj a aplicar sbr l cst d ls bins y srvicis spañls a xprtar. En stas pracins EE tin la rspnsabilidad d slccinar a ls pvdrs d ls pducts bjt dl cntrat d xprtación, así cm a ls suministradrs d ts srvicis adicinals (transprt y flts, sgus, inspccins y cntl d calidad, ntidads bancarias, tc.). Sin mbarg, n n tds ls cass dicha slcción crrspnd a EE, pus también actúa n casins cm agrupadr d pvdrs prviamnt slccinads pr l clint xtranj. Dichas pracins s subdividn n función d la rspnsabilidad asumida frnt al clint xtranj, n ls siguints tips: 1. pracins d RIESG PLEN: Sn aqullas n las qu EE dcid asumir tds ls risgs inhrnts a la pración, rsultand la única rspnsabl ant l clint. 2. pracins d RIESG CMPARTID: En llas EE acpta cmpartir risgs y rsultads cn tras scidads, cn sin rspnsabilidad slidaria frnt al clint xtranj. Nrmahnnt sta situación s da n pracins n las qu s prcisa un sci técnic para psibilitar la pración cuand la prtunidad d ngci s ha dtctad cnjuntamnt cn tra mprsa n virtud d un Acurd d Clabración.. pracins d MARGEN FIJ: Sn similars a las antrirs, cn la difrncia d qu s pacta cm cntraprstación cn l sci técnic cntratista principal una rtribución, dtrminada nrmahnnt mdiant la aplicación d un prcntaj sbr l mnt dl cntrat, n l marc d un Acurd qu prmit a EE qudar xnrada d rspnsabilidads cnómicas, cn indpndncia d la marcha y l rsultad cnómic dfinitiv d la pración, qu sn asumidas pr l cntratista principal. 104.1.2 pracins d agncia En las pracins n las qu intrvin prstand srvicis d agncia, EE n asum la titularidad ni l risg d las mismas, sin qu firma un cntrat d n. C" "' m,

prstación d srvicis cn l xprtadr spañl n bas al cual únicamnt dsmpña una labr d intrmdiación cmrcial y/ financira a cambi d una cmisión. En sta clas d pracins EE n participa n l pcs d slcción d ls pvdrs, rspnsabilidad qu cmpt ttalmnt al xprtadr spañl, si bin n las prtunidads d xprtación dtctadas pr su ppia rd cmrcial sí frc la psibilidad d participar n las mismas a ls candidats qu cnsidra más cmptnts para mprndrlas, cm s analizará más adlant. Dichas pracins s subdividn n las siguints mdalidads: l. pracins d AGENCIA: En stas pracins l clint ncminda a EE la prstación d srvicis d índl cmrcial y/ financira. 2. pracins d SUBCNTRATACIÓN: En llas la mprsa titular d la pración subcntrata cn EE para l cumplimint d una part d su cntrat d xprtación, trasladándl parcialmnt l risg cnómic.. pracins d PRMCIN y AGRUPA CIN: Sn pracins n las cuals la iniciativa cmrcial part d EE, a la qu crrspnd la labr d agrupar a ls xprtadrs idntificads pmvids pr la mprsa. 4. pracins d ENTIDAD SUPERVISRA: En stas pracins a EE s l ncminda la función d infrmar y dsarllar actividads rlacinadas cn l sguimint y cntl dl avanc n la jcución d ls cntrats y/ la adcuada utilización d ls rcurss pcdnts d la financiación. 5. pracins d CNSULTRIA: Cnsistn n l dsmpñ d srvicis d cnsultría rlacinads cn pracins d xprtación n trcs mrcads, slicitads pr part d clints spañls xtranjs, ls cuals pudn vrsar sbr matrias lgals, fiscals técnicas. Esta s la clasificación stablcida pr la Nrmativa intma d la Emprsa, sin mbarg las cuat últimas mdalidads xpustas prácticamnt n s han utilizad y apnas rvistn imprtancia. Pr st mtiv, l análisis fctuad s ha cntrad n las pracins d agncia, dnt d las qu s han distinguid ds grands grups: las pracins d agncia cmrcial y/ financira y las dnminadas d «pjct financ». Rspct a las primras, n su actuación d intrmdiación y apy n la gstión cmrcial, EE dsmpña srvicis divrss crn cntralizar las rlacins cn l clint xtranj, clabrar n la prparación d la frta técnic-cnómica, fctuar l sguimint d ls trámits d la licitación hasta qu s pduzca la adjudicación, assrar n la fas d ngciación y frmalización dl cntrat, tc., td ll basad n su xprincia n ls mrcads intrnacinals. Nrmahnnt l clint n sól ncarga a EE sts srvicis d índl cmrcial, sin qu sul rqurir admás la prstación d srvicis d assría y apy n la gstión financira. El alcanc d dichs srvicis s l disñ, ngciación, frmalización y pusta n marcha dl cnjunt d mdidas financiras qu rquira la jcución d la pración, ralizand ntr tras las gstins prcisas ant las rspctivas ntidads financiras para la cncsión d ls crédits. Pr su part, las pracins n qu s adpta la fórmula dl «pjct financ» s idntifican cn ls grands pycts d invrsión n l xtranj, n ls qu s rcurr a divrsas funts d financiación para divrsificar ls risgs y s manjan imprtants vlúmns d rcurss cnómics. EE cunta cn xprincia n gstinar mdls financis adcuads para tda clas d pycts y, n cncrt, n la structuración y tramitación d frtas financiras, baj la mdalidad d «risg-pyct» u tras qu llvn cnsig crédits a la xprtación cn apy ficial, n cndicins d cnsns CDE, tc., cualquir cmbinación d las mdalidads antrirs. En llas s ncarga d la cnfcción d studis d viabilidad dl pyct y d mdls cnómic-financis qu rfljn y valún l cst d las distintas funts d financiación (cn la adcuada cbrtura dl risg), así cm d ls aspcts lgals, labrals fiscals a tnr n cunta durant la cnstrucción y xpltación pstrir dl pyct. 1.4.1. pracins d unión tmpral d mprsas (UTE) Las UTE fun instituidas pr la Ly 196/196, d 28 d dicimbr, para la jcución d bras y srvicis. Pstrirmnt, su rgulación fu mdificada pr la Ly 18/1982, d 26 d may, d Régimn Fiscal d Agrupacins y Unins Tmprals d Emprsas y, finalmnt, la vignt Ly 12/1991, d 29 d abril, d Agrupacins d Intrés Ecnómic dgó la Ly 196/196 y dtrminads artículs d la Ly 18/1982. D acurd cn l artícul 7 d sta última Ly, las UTE's cnstituyn un «sistma d clabración ntr mprsaris pr cirt timp, dtrminad indtrminad, para l dsarll jcución d una bra, srvici suminist», cn cuya duración s sul hacr cincidir la d la UTE. Cnjuntamnt cn un sci técnic spañl, EE cnstituy una UTE n aqullas pracins cuya dimnsión y cmpljidad rquirn una imprtant agilidad y crdinación n su jcución, qu d t md srían dificils d alcanzar. D st md, s la ppia UTE la qu firma l cntrat cn l clint xtranj y adquir n nmbr ppi las mrcancías bjt dl mism. En st tip d pracins EE asum similars rspnsabilidads qu n las d risg cmpartid. Así, n la slcción d ls suministradrs d ls pducts a xprtar ambs scis rspndn d frma cnjunta, si bin n la práctica cada un d ls participants, dada la gran cantidad d íts a suministrar, s sul ncargar d la lcción d una part d ls pvdrs, smtiénds la dcisión pstrirmnt a la ratificación d un Cmité Cnjunt. 1.4.2 Fass d las pracins Las pracins d xprtación n qu participa EE rprsntan prtunidads d ngci suscptibls d gnrar ingrss, y su dsarll, cncrción, cntratación y pusta n vigr cnstituy la actividad d la misma. Dichas pracins sn clasificadas, a fcts d idntificación y d imputación d csts, n una d las siguints situacins fass (vr Anx II): a) Estudi Esta fas abarca l prid cmprndid dsd qu s dtcta una prtunidad d ngci y la Dircción Cmrcial valúa l intrés d la misma, hasta qu l alta d la pración s dcidida pr l Cmité Cmrcial y, pstrirmnt, s ratificada pr l Cmité Ejcutiv. Las prtunidads d ngci d EE pudn tnr su rign n una d las siguints funts: Prsntación pr part d la mprsa xprtadra. Dtcción mdiant la rd cmrcial. frcimint dl clint xtranj: la adjudicación a EE pud fctuars bin pr ngciación dircta bin mdiant cncurs intrnacinal. tras funts (rganisms Intmacinals, Agncias d Cpración, Ministris, tc.). Una vz qu la Dircción Cmrcial s planta la psibilidad d tmar part n una pración, pcd a fctuar su idntificación y rgist n l sistma infrmátic a través d un códig d pración, qu s mantin inaltrabl cualquira qu sa la situación d la misma. En la valuación prliminar d la prtunidad d ngci dtctada, la Dircción Cmrcial s la ncargada d crdinar la actuación d las Dirccins Financira y Técnica ncaminada a analizar la rntabilidad cmrcial y financira y la viabilidad técnica d la pración. La cnvnincia d participar n, la utilización d ls srvicis d agnts cmrcials, así cm la mdalidad d participación, sn dcisins qu srán dbatidas y apbadas, a ppusta d la Dircción Cmrcial, n l sn dl Cmité Cmrcial, y qu pstrirmnt srán ratificadas, n su cas, pr l Cmité Ejcutiv. El pcdimint dscrit s l sguid cn caráctr gnral, aunqu n cass d urgncia para la prsntación d la frta (l qu s habitual n las pracins d pducts ligadas a ayudas d mrgncia a paíss n vías d dsarll) s prvén xcpcins al mism. b) Gstión La gstión d las pracins s inicia a raíz d la apbación d las mismas pr part dl Cmité Ejcutiv, siguind la rcmndación n st sntid frmulada pr l Cmité Cmrcial. A difrncia d la fas antrir n la qu fundamntalmnt l ptagnism l acapara la Dircción Cmrcial, n la fas d gstión s rquir una actuación más cnjunta y crdinada d las trs Dirccins, pus n la misma s cncrtan ls aspcts cmrcials, técnics y financis, a sabr: dtrminación d agnts y márgns, disñ d la ppusta financira, slcción d ntidads financiras y asguradras, ptición d frtas a pvdrs, labración dl scandall, tc. c) Adjudicada Las pracins ntran n sta fas n l mmnt d rcibirs la ntificación d adjudicación pr part dl clint. En cirts cass, a psar d habrs firmad l Acurd Marc inclus l Cntrat cmrcial, si s cnsidra qu la infrmación dispnibl s insuficint para dfinir xactamnt l alcanc y cndicins d la pración, qu l dcumnt firmad s ncuntra pndint d la cumplimntación d rquisits fundamntals para pdr stimar cm firm y dfinitiva la cntratación, la pración aún n s rgistra crn cntratada. d) Cntratada El pas d una pración d «Adjudicada» a «Cntratada» vin dtrminad pr la frmalización dl cntrat cn l clint. Sin mbarg, aún n s cnsidra qu la pración ha ntrad n curs, pus pudn faltar las prtinnts autrizacins administrativas para cmnzar la jcución dl cntrat. ) En curs Una vz qu s han cumplid la ttalidad d ls rquisits administrativs y l clint ha dsmblsad l anticip, l cntrat ntra n vigr. A partir d ntncs da cminz la fas d jcución d la pración, cuy sguimint crrspnd a la Dircción Técnica a través d su Subdircción d Ejcución. Esta unidad s la ncargada d la planificación (calndari d mbarqus, plazs d suminist, tc.), facturación al clint y gstión d cbs, rcpción d ls bins y srvicis xprtads, stablcimint d garantías, tc., n función d la mdalidad d cntratación d qu s trat. "' m, ti C"

f) Finalizada La pración cncluy cuand s han cumplid tdas las bligacins asumidas pr EE y ha tnid lugar la rcpción dfinitiva y la canclación d las garantías prstadas ant clints y trcs. g) Baja Supn l abandn dfinitiv d la pración, ants dspués d la firma dl cntrat, pr cualquir razón u bstácul qu impsibilit su ntrada n vigr. Las bajas d pracins han d sr justificadas n la tramitación d la ficha d baja apbada pr l Cmité Cmrcial, quin trasladará la infrmación al cncimint dl Cmité Ejcutiv. 1.4. Rd cmrcial D acurd cn l xpust n la Nrma 1.0/G, la rd cmrcial d EE n l xtrir s ncuntra intgrada pr «l cnjunt d stablcimints ppis (dlgacins y ficinas d bra) más l cnjunt d aqulls prtncints a pmtrs cmrcials, agnts y clabradrs, dsd ls cuals s raliza la labr cmrcial cnfrm a l prvist n ls cntrats d participación clabración suscrits al fct». a) gacins Sn ls stablcimints d la mprsa abirts n l xtranj, d cara a asgurar una prsncia dircta inmdiata n paíss y ant clints cnsidrads d intrés priritari y prmannt. Las dlgacins cuntan, a su vz, cn ficinas d bra y apys lcals para l dsarll d las pracins qu tinn ncmndadas. La aprtura d una dlgación s apbada pr l Cmité Ejcutiv a partir d la rcmndación frmulada pr l Cmité Cmrcial. La dlgación s rig n su funcinaruint d tip gnral, rganización, prsupust y gast ppi pr l prvist n la Nrmativa intma, cn dpndncia jrárquica d la Dircción d Dsarll Crprativ y Rcurss Humans, ncargada d pvr a la dlgación d ls fnds ncsaris para atndr l cumplimint d sus bligacins. En su actividad cmrcial ha d atndr las instruccins rcibidas d la Dircción Cmrcial. En la actualidad EE cunta cn trs dlgacins cmrcials n l xtrir, Méxic (qu cubr Cntamérica y Carib), Clmbia (qu cubr la zna dl Pact Andin) y China, y cn una ficina d rprsntación n Palstina. b) ficinas d bra Sn ls stablcimints d la mprsa abirts n trcs paíss cn la finalidad d atndr la jcución, fundamntalmnt lcal, d ls cntrats suscrits pr EE sus asciads. Iguahnnt, la aprtura d una ficina d bra s apbada pr l Cmité Ejcutiv a partir d la rcmndación frmulada pr l Cmité Cmrcial. Su ámbit d influncia s nacinal, aunqu xcpcinalmnt pudn tnr caráctr rginal, cincidind cn l d las dlgacins d las cuals dpndn funcinahnnt n td aqull n ligad cn ls pycts a qu s ddican. 1.5 Limitacins En l curs d ls trabajs ralizads n s han ncntrad limitacins, dispniénds d tda la dcumntación qu s ha slicitad y dl accs a tdas aqullas prsnas d la Scidad qu s ha stimad ncsari. En st sntid, la clabración prstada pr EE para cn l quip d fiscalización ha sid satisfactria. 1.6 Rndición d cuntas Las cuntas anuals d EE crrspndints al jrcici 200I fun rmitidas a la Intrvnción Gnral d la Administración dl Estad (IGAE) l 27 d juni d 2002, dnt dl plaz prvist n l artícul 10.1 TRLGP, sind rcibidas n l Tribunal d Cuntas l1 d sptimbr d 2002, fura dl plaz sñalad para ll n la lgislación vignt. 1.7 Trámit d algacins D cnfrmidad cn l stablcid n l artícul 44 d la Ly 7/1988, d 5 d abril, d Funcinaruint dl Tribunal d Cuntas, ls rsultads d las actuacins fiscalizadras fun rmitids l 4 d marz d 2004 al Prsidnt d EE para qu frmulas las algacins y prsntas ls dcumnts y justificacins qu stimas prtinnts. Las algacins s rcibin dnt dl plaz cncdid a tal fct, habiénds incrprad al Infrm las mdificacins qu s han cnsidrad prtunas, así cm dtrminadas xplicacins mdiant ntas a pi d página. En rlación cn l cntnid y trataruint d las algacins, cn indpndncia d las aclaracins y puntualizacins qu s incluyn n ls divrss apartads dl Infrm, s prcis sñalar qu cn caráctr gnral n s frmulan valracins xprsas rspct d las siguints algacins: a) Las qu cnfirman dficincias irrgularidads pustas d manifist n l Infrm. b) Las qu plantan critris u pinins difrnts al cntnid dl Infrm sin aprtar sprt dcumntal nrmativ algun. c) Las qu prtndn xplicar, aclarar justificar dtrminadas actuacins, sin rbatir l cntnid dl Infrm. d) Las qu sñalan qu las dficincias irrgularidads dtctadas s han subsanad cn pstriridad al prid fiscalizad. n. FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES n.1 pinión Las cuntas anuals d EE dl jrcici 2001, apbadas pr la Junta Gnral d Accinistas l 24 d may d 2002, s han prparad a partir d ls rgists cntabls d la Scidad y s prsntan d acurd cn las nrmas stablcidas n l Plan Gnral d Cntabilidad (n adlant PGC) y dmás lys mrcantils vignts. Cm rsultad d las cmpbacins fctuadas, s dduc qu las cuntas anuals d EE para l jrcici 2001 rfljan, n tds sus aspcts significativs, la imagn fil d su situación financi-patrimnial y d ls rsultads d sus pracins. 11.2 Cntl intm S ha xaminad l disñ, implantación y cumplimint d ls pcdimints d cntl intm, pniénds d manifist ls siguints aspcts: La structura rganizativa d EE stá dfinida sgún critris d jrarquía y spcialización, cntand cn una adcuada dfinición d rspnsabilidads. Admás xistn órgans d cntl dnt d la ppia rganización (Cmité Cmrcial y Ejcutiv) qu fctúan una labr d validación. La sgrgación d funcins stá suficintmnt lgrada y s rflja n qu: - Ls rspnsabls d las funcins prativas sn distints d ls qu rfljan cntablmnt las pracins. - La custdia d ls bins y drchs n s ncminda a ls ncargads dl rgist cntabl. Ls pcdimints d actuación d EE s ncuntran suficintmnt dtallads n las Narmas intrnas, cuya xistncia cnstituy un instrumnt d cntl intrn qu prmit nrmalizar ls cmprtamints y actuacins d ls mimbs d la rganización. Las pracins y transaccins s ralizan pr prsnas dbidamnt autrizadas para ll, mdiant pcss d dlgación d firma, y s ncuntran adcuadamnt dcumntadas y cntabilizadas. La intgridad d la infrmación cntnida n ls rgists infrmátics stá garantizada, d md qu: - N s prmit l accs a ls misms a prsnas n autrizadas para ll. - N pud sr dstruida altrada la infrmación cntnida n ls rgists pr rrs vluntaris invluntaris. D cara a la cnscución d ls bjtivs d intgración y crdinación prsguids n las Nrmas intrnas, un capítul fundamntal l cnstituy la implantación d un Sistma d Gstión Intgrada. El ntrn infrmátic dl qu dispnía iniciahnnt EE ra l hrdad d FCEX, l cual s basaba fundamntahnnt n la aplicación Unix, p qu n rprsntaba un sistma intgrad d tdas las funcins d la mprsa y qu ncsitaba sr cmplmntad pr tras aplicacins y pgramas n aspcts cncrts (nóminas, cntl hrari, prsnal, tc.). A finals d 1998 s dcidió la sustitución d dich ntrn infrmátic pr l sistma d gstión intgrada Navisin Financials. El sistma Navisin, qu ntró n funcinamint a partir d nvimbr dl añ 2000, psibilita cncr n timp ral la situación tant pracinal cm cnómica dl cnjunt d la actividad d la Emprsa, sind spcialmnt valis n la cmpbación cntabl dl rgist d las pracins cmrcials y n la rvisión d ls mvimints y salds d las cuntas. La infrmación cntnida n Navisin s rvla cmplta n tds ls aspcts, incrprand dats útils para la gstión y cntl intrn tals cm: - La idntificación gnral d las pracins (códig, país, nmbr dl xprtadr, mdalidad, fas situación, rspnsabl d la pración, fchas d apbación parlas Cmités, tc.). - Ls imprts n cada fas (studi, frta, cntrat, actualizad) d las pracins, xprsads n trs unidads mntarias (pstas, us y dólars), y cn indicación d ls tips d cambi utilizads. - La frma d financiación d las pracins, ls márgns prvists y btnids, la situación d ls avals, ls rsultads d las mismas, tc. Pr mtiv d la plngada duración tmpral d muchas d las pracins ralizadas pr EE, n simpr s ha pdid btnr la infrmación cntabl d frma cmplta a partir dl Navisin, pust qu ls prims rgists incrprads a dich sistma datan d nvimbr dl añ 2000. En casins, ha sid prcis rcurrir a dats antrirs a dicha fcha qu fun btnids a partir dl sistma antigu (Unix). 11. Análisis dl balanc D acurd cn las cuntas rndidas pr EE al Tribunal d Cuntas, l ttal dl Balanc d la Scidad al cirr dl jrcici 2001 ascind a un imprt d 87.29 mils d us, habiénds incrmnta- n. C" "' m,

d n l jrcici 200 I n casi un 0 pr 100 rspct al jrcici antrir, cm cnscuncia dl aumnt xprimntad n las partidas d activ circulant y acrdrs a crt plaz, fundamntalmnt (vr Anx III). UTE's FCEX/ ACTEMSA (En mils d us) CIMEX EMEX-EE CNSRCI HLlEE TTAL Añ d Cnstitución 1998 1998 1999 2001 Prcnta' narticinación EE 70 nr l 50 nr l 20 nr l 0 nr l Ttal Activ intqrad.605 972 1.098 2.748 8.42 Ttal Pasiv intqrad 2.661 969 1.090 2.699 7.419 Bnfici intqrad 22 1.245 48 1.615 Infrm Auditría Favrabl Favrabl Favrabl Favrabl La intgración d las cuntas anuals d las citadas UTE's n la cntabilidad d EE s fctúa n función d su participación n cada una d llas. La grncia d cada UTE s dsmpñada pr l sci cn mayr participación, crrspndind pr tant a EE la cnfcción d la cntabilidad n ds d llas (Fcx/Actmsa y Cimx). S han analizad ls pcss d intgración n cuntas d las trs UTE's n las qu EE dispn d un mayr prcntaj d participación, cn ls siguints rsultads: En l xamn dl balanc y la cunta d rsultads a 1.12.2001 d las UTE's Fcx/Actmsa y Cimx, s ha vrificad la xactitud d las cifras qu figuran n ls asints d intgración finals dl jrcici. Dad qu la cntabilidad d ambas s llvada dirctamnt pr la ppia EE, s dispn cnscuntmnt d dats sbr cuntas parcials, pr l qu mnsualmnt s fctúa la intgración d las variacins xprimntadas n las cuntas, bviamnt n pprción a sus rspctivas participacins. (En mils d us) Cn caráctr prvi al análisis d las principals partidas dl Balanc, hay qu rfrirs a las cuat UTE's n las qu EE participa a 1.12.2001, una vz disulta la UTE Fdyc durant l jrcici. Sus caractrísticas fundamntals s rsumn n l siguint cuad: En cambi, EE n labra infrmación cntabl alguna d la UTE Emx-EE ni dl Cnsrci HLlEE. S ha rvisad l pcs d intgración sguid n st últim, cuya cntabilidad s cnfccinada pr l sci mayritari, qu priódicamnt rmit a EE un stad d rsultads y un balanc d situación xprsad n clns (mnda ficial cstarricns). Dichas cuntas, tras su cnvrsión sucsiva n dólars y n us, sn intgradas n la cntabilidad d la Scidad n función d su participación n la UTE (0 pr l). S han slicitad ls stads dl Cnsrci rndids a 1.12.2001 y s ha vrificad su crrcta imputación n cuntas d EE a través dl asint d intgración. A cntinuación s xamina l cntnid d las principals masas patrimnials y s xpnn ls rsultads btnids n la fiscalización. 11..1 Iumvilizad matrial La cmpsición d las cuntas d st pígraf a 1.12.2001 y su vlución rspct al jrcici antrir s la siguint: 2001 2000 Variación Prcntaj Trrns y Cnstruccins 8.971 8.971 - - tras Instalacins, Utillaj y Mbiliari 564 552 12 2,17 t Iumvilizad 567 466 101 21,55 Amrtización Cnstruccins (1.156) (94) (222) 2,79 Amrtización tras Insta!. (254) (227) (27) 11,91 Amrtización t Iumv. (2) (276) (56) 20,8 Amrtiz. Inm. Matrial g. (28) (14) (14) 87,79 Pvisión Dprc. Inm. Matrial (84) (864) 480 55,58 TTAL 7.948 7.674 274,57 Las iumvilizacins matrials s valran al prci d adquisición cst d pducción, amrtizánds linahnnt sgún la vida útil stimada. Ls csts d ampliación, mdrnización mjra qu rprsntan un aumnt d la pductividad, ficincia alargamint d la vida útil d ls bins s cntabilizan cm mayr cst d ls crrspn- (En mils d us) dints bins, mintras qu ls gasts d cnsrvación y mantnimint incurrids durant l jrcici s cargan a rsultads n l mmnt n qu s pducn. Al cirr dl jrcici, EE ha ralizad n sus dlgacins dl xtranj las invrsins n iumvilizad matrial qu s dtallan a cntinuación: Cst Amrt.Ac. Valr nt Mbiliari 25 (12) 1 Equips Pcss Infrmación 8 (4) 4 Elmnts d Transprt 64 (19) 45 TTAL 97 (5) 62 En las cuntas anuals dl jrcici 2001 figura cm «Amrtización Acumulada» un imprt d 27 mils d us, sin mbarg s ha cmpbad qu n dicha cunta s dbrían habr incluid 8 mils d us cntabilizads rrónamnt n tra cunta, rclasificación qu n afcta a las cifras agrgadas dl Balanc. Cst (En mils d us) Amrt.Ac. El imprt ttal d la cunta «Trrns y Cnstruccins» qu ascind a 8.971 mils d us prsnta l siguint dsgls, tnind n cunta qu l citad imprt s l rsultad d rstar al cst d ls inmubls la minusvalía d fusión: Minusvalía Fusión Pvisión Dprc. Valr nt Plantas 2:, 5: y 9: 6.9 (722) - - 5.617 Planta 12: 2.12 (251) - (84) 1.488 Aparcamints 1.017 (18) - - 84 Ajust Fusión - - (508) - (508) TTAL 9.479 (1.156) (508) (84) 7.41 Esta minusvalía tin su rign n la mnr valración trgada al cnjunt d ls iumubls aprtads pr FCEX n la pración d fusión rspct a su cst históric. A st rspct, s ralizó un asint cn abn a sta cunta d inmvilizad y cn carg a la cunta «Scis Cunta Fusión» pr un imprt d 508 mils d us, para ajustar l valr d la misma. Dad l timp transcurrid dsd la fusión, s cnsidra qu la Scidad dbría pcdr a rgularizar st sald. Pr tra part, la planta 12 dl iumubl (y sus plazas d garaj), sit n la call rns, 58, prsnta a 1.12.2001 una crrcción valrativa pr imprt d 84 mils d us. A st rspct, n las cuntas anuals dl jrcici 2000 s indica qu l ppitari y arrndadr financi d la misma trgan ant ntari scritura pública d cmpravnta a favr d la Scidad l día 21 d n d 2000, cuat días ants d vncr l cntrat d lasing, jcutánds la pción d cmpra prvista n l cntrat inicial d arrndamint financi d fcha 25 d n d 1990. Dich iumubl fu bjt n l jrcici 1999 d una pvisión pr dprciación pr imprt d 864 mils d us, para adcuar l cst d adquisición a su valr d mrcad, sgún l crtificad mitid pr una Scidad d tasación iumbiliaria. Pstrirmnt, n l jrcici 2001, EE slicita una nuva tasación a tra Scidad, cuy infrm trga una valración al inmubl suprir n 480 mils d us, n bas a la cual EE raliza un ajust pr l qu minra la antrir pvisión n l citad imprt, situánds n 84 mils d us. Dnt d la cunta «t Iumvilizad», cuy sald a 1.12.2001 ascind a 567 mils d us, s incluyn las subcuntas «Equips para Pcss d Infrmación» pr imprt d 455 mils d us, y «Elmnts d transprt» pr imprt d 112 mils d us. "' m, ti C" "'-J

(En mils d us) Incluid n la subcunta «Equips para Pcss d Infrmación» figura l cncpt d «Equips para Pcs d Infrmación Plan Facilit@» qu prsnta a 1.12.2001 un sald d 44 mils d us, qu crrspnd al cst d adquisición d quips infrmátics cn la finalidad d facilitar a ls mplads l accs a las nuvas tcnlgías infrmáticas y d la cmunicación, n l cntxt d la Ly 6/2000, d 1 d dicimbr, y siguind las dirctrics stablcidas n l Ral Dcrt-Ly /2000, d 2 d juni, pr l qu dich cst s cmputa cm gasts d frmación d prsnal fiscalmnt dducibls a fcts dl cálcul dl Impust sbr Scidads. El Plan Facilit@ frc a tds ls mplads d la ntidad la psibilidad d adquisición dcirts quips infrmátics a baj cst y n vntajsas cndicins d pag. 11..2 Iumvilizad Financi La cmpsición d st pígraf a 1.12.2001 y su vlución rspct al jrcici antrir ha sid la qu s frc n l siguint cuad: 2001 2000 Variación prcntaj Participacins Emprsas Asciadas 122 122 - - Invrsins n capital 56 55 1 1,77 Fianzas cnstituidas larg plaz 7 7 - - Fianzas cnstituidas larg plaz UTE's 8 2 6 19,2 Pvisins val. mb. Emp. Asciadas (9) (9) - - TTAL 184 177 7,95 En rlación a la cunta «Participacins n Emprsas Asciadas», cntin únicamnt la participación d EE sbr l 4, pr 100 dl capital d la mprsa maní «Fcx-Actmsa & Partnrs LLC», cn una valración nta d 8 mils d us, al star dtada MilsUS$ Tip cambi Mils us Ttal Patrimni Nt 587 1,15 666 Participación EE (prcntaj) 4, - 4, Valr Participación 201 1,15 228 En cnscuncia, s dsprnd qu la valración a 1 d dicimbr d 2001 d la invrsión, sgún fnds ppis d la mprsa participada, s muy suprir a la rfljada n las cuntas d EE, pr l qu s cnsidra inncsari sguir mantnind la pvi- (En mils d us) una pvisión pr dprciación pr imprt d 9 mils d us. Sin mbarg, la valración d dicha participación a partir d ls dats dl Balanc d la mprsa «Fcx-Actmsa & Partnrs LLC», auditad pr una firma privada, s cm sigu: sión pr dprciación pr imprt d 9 mils d us. 11.. Existncias Est pígraf prsnta a 1 d dicimbr d 2001 la siguint cmpsición: 2001 2000 Variación Prcntaj Existncias Cmrcials - 559 (559) (100,00) Csts Acumulads pr.curs 1.186 96 1.090 1.16,86 Csts Acumulads UTE's 484 5 449 1.291,09 Pvisión Dprc.pr.Curs - (96) 96 100,00 Anticips a pvdrs 1.69 1.64 50,04 Anticips a acrdrs 146 119 27 22,4 TTAL.509 2.56 1.15 48,94 Ls salds d las cuntas d «Csts Acumulads» rprsntan las imputacins qu a cada pración s van ralizand mnsualmnt cm cnscuncia d ls gasts ralizads n las mismas. S trata d pracins qu al cirr dl jrcici 2001 han gnrad gasts si bin aún n han dad lugar al rcncimint d ingrss, pr l qu la Scidad n aplicación dl principi d crrlación d ingrss y gasts dcid (En mils d us) (En mils d us) activarls a la spra d su traspas a rsultads d jrcicis futus. La ttalidad dl sald a 1.12.2001 d la cunta «Csts Acumulads pracins Curs» s cncntra xclusivamnt n trs pracins qu s dsarllan baj la mdalidad d titular dl risg. Pr su part, s ha analizad la cmpsición dl sald d la cunta «Csts Acumulads UTE's», cuy dsgls s l siguint: a 1.12.2001 n cada una d las UTE's, n bas al prcntaj d participación n las mismas: dads btnidas, salv n ls cass n qu s mncin xprsamnt l cntrari, pr l qu n l sucsiv n s hará rfrncia cn caráctr gnral a sta particularidad. 11..4 Dudrs 2001 2000 Csts Acumulads UTE-Cimx 8 14 Csts Acumulads Cnsrci HLIEE 76 - Csts Acumulads UTE-Actmsa 70 21 Ests imprts sn cnscuncia d la intgración n la cntabilidad d EE d ls salds xistnts TTAL 484 5 Existncias Participación EE Sald a BalancUTE (prcntaj) 1.12.2001 Csts Acumulads UTE-Cimx 76 50 8 Csts Acumulads Cnsrci HLIEE 1.25 0 76 Csts Acumulads UTE-Actmsa 100 70 70 TTAL 484 Las cuntas anuals d stas scidads han sid auditadas y las pinins mitidas pr ls auditrs sn, n tds ls cass, favrabls sin salvdads, stand ls salds d las cuntas y ls prcntajs d intgración crrctamnt calculads. Esta misma cmpbación s ha ralizad para tdas aqullas partidas dl Balanc y d la Cunta d Pérdidas y Ganancias qu stán afctadas pr la intgración d las cuntas d las UTE's, habiénds imputad crrctamnt las canti- (En mils d us) El pígraf «Dudrs» prsnta a 1.12.2001 ls siguints imprts: 2001 2000 Variación prcntaj Clints pr Vntas y Prst. d Srvicis 22.15 7.5 14.782 196,22 Emprsas Asciadas, dudrs 651 971 (20) (2,91) Dudrs Varis 2.8 2.409 (26) (l,07) Administracins Públicas 2.669 1.428 1.241 86,89 Pvisins (2.450) (2.97) (5) (2,19) TTAL 25.568 9.944 15.624 157,12 00 n. C" "' m,

Rspct a la cunta «Clints pr Vntas y Prstacins d Srvicis», s aprcia un imprtant incrmnt n ls salds rspct al jrcici prcdnt. Ests salds pndints d cb al cirr dl 200I tinn su rign n facturas mitidas n ls últims mss dl jrcici, y han sid cbrads ttalmnt durant l jrcici 2002. Tds ls salds d las cuntas d Clints/Dudrs pndints d cb a 1.12.2001 qu ls administradrs d la Scidad cnsidran d dudsa cbrabilidad sn rclasificads a las crrspndints cuntas «Clints d duds cb» y «Dudrs d duds cb», dtand la prtuna pvisión para inslvncias. En bas a la rlación d facturas d vnta pndints d cb a 1.12.2001, s ha fctuad un mustr d aqulls salds cuy imprt xcdía ls 6 mils d us y cntaban cn una antigüdad suprir a 65 días, dirigid a btnr una justificación d la falta d pvisión d ls misms. D la rvisión d dichs salds y n aplicación dl principi d prudncia, habría qu cnsidrarls d duds cb y, cnscuntmnt, s dbrían habr incrmntad las siguints pvisins para inslvncias: a) «Pvisión Inslvncia Dudrs», n un imprt d 69 mils d us. b) «Pvisión Inslvncia Clints», n un imprt d 15 mils d us. Asimism, un sald adudad pr imprt d 10 mils d us s cnsidra dfinitivamnt incbrabl, pr l qu s ppn su baja dfinitiva n cntabilidad cn carg a la cunta «Pérdidas d crédits cmrcials incabrabls». Pr t lad, frmand part dl activ dl Balanc, n la cunta «Clints pr Vntas y Prstacins d Srvicis» figuran rgistradas incrrctamnt ds subcuntas, «Difrncia pr Rcnducción d Sgu d Cambi», cn un sald psitiv d 1.55 mils d us, y «Difrncia pr Rcnducción d Sgu d Cambi UTE», cn un sald ngativ pr imprt d 86 mils d us. A st rspct, l PGC intgra dichas difrncias d cambi baj la rúbrica d «Ingrss a distribuir n varis jrcicis» n l pasiv dl (En mils d us) Balanc, pr l qu s ppn la rclasificación d dichas subcuntas. Para rducir ls risgs drivads dl tip d cambi, EE acstumbra a cntratar cn ntidads bancarias pracins d vnta d divisas a plaz, n función dl calndari d cbs prvist. En las pracins n las qu EE pra cm titular, l cntrat d vnta cn l clint xtranj s stipula n divisas mintras qu ls cntrats d cmpra d ls pducts a xprtar s firman nrmalmnt n us, gnrand cn ll un risg pr difrncias d cambi ntr las mndas d cb y pag. Si al vncimint d ls plazs pactads n l cntrat n s han cbrad las divisas dl clint, drivadas d la jcución dl cntrat, EE tin qu adquirir divisas al cntad para hacr frnt al antrir cmpmis d vnta, y a la vz fctúa una nuva vnta cn ntrga aplazada hasta l cb final d la pración. En rlación a la cunta «Emprsas Asciadas, dudrs», su dsgls a 1.12.2001 s cm sigu: (En mils d us) 2001 2000 Cimx Ut 471 726 UtFdyc - 2 Emx-EE - 5 FCX-Actrnsa Ut - 28 Salut-LLC (amán) 180 180 TTAL 651 971 El sald d Salut-LLC crrspnd a un préstam cncdid a un trcr sci d «Fcx-Actmsa & Partnrs LLC» para la cmpra d accins d dicha scidad, sind pcdnt su rclasificación a la cunta «Crédits a crt plaz» dnt d la rúbrica d «Invrsins Financiras Tmprals». 11..5 Invrsins Financiras Tmprals El pígraf «Invrsins Financiras Tmprals» prsnta a 1.12.2001 ls siguints imprts: 2001 2000 Variación Prcntaj Dividnds a cbrar 19 1 6 4,51 Intrss impsicins a crt 64 12 (59) (47,97) Intrss crt plaz crédits 20 2 () (1,04) Impsicins a crt 4.648 42.802 846 1,98 TTAL 4.871 4.081 790 1,8 La cunta «Dividnds a cbrar» cntin una prvisión pr imprt d 76 mils d us sbr ls bnficis sprads pr la participación dl 4, pr 100 n las rsrvas d la mprsa rnaní «Fcx-Actrnsa & Partnrs LLC», la cual n rpart ls bnficis btnids n l dsarll d su actividad hasta la finalización dl pyct (vr pígraf III..). EE ha ptad pr la pridificación d ingrss ptncials pr la participación n rsrvas d la citada scidad. Sin mbarg, a psar d l manifstad pr la Entidad n algacins, la cbrabilidad futura d dichs ingrss s incirta, pr l qu sgún l PGC s cnsidra cntrari al principi d prudncia l rcncimint d ls misms. Rspct a la cunta «Impsicins a crt» nglba ls siguints cncpts: (En mils d us) 2001 2000 Impsicins n pstas 2.528 25.64 Impsicins n divisas 6.447 14.212 Impsicins gacins 5 1 Impsicins Fdyc UTE - 57 Impsicins Emx UTE 1.029 1.894 Impsicins Cnsrci HLIEE 2.067 - Impsicins Actmsa UTE 1.572 84 tras Impsicins 158 TTAL 4.648 42.802 Incluida dnt dl sald d las «Impsicins n divisas» figura un dpósit d fcha 28.12.2001 pr imprt d 11.796 mils d us, cuy rign s l siguint: n 1990, la NU, pr mdi d la Rslución 661 dictada pr l Cnsj d Sguridad, dcrtó l mbarg d ls drchs d crédit d Irak. Dsd sta fcha, la Scidad (ntncs SIRECX, ahra EE) mantin una duda cn la mprsa pvdra d crud irakí SM, cuy imprt a 1.12.2001, ascind a 11.796 mils d us, duda qu stá pndint d pag a cnscuncia dl mbarg. N bstant, EE tin un drch d rtnción sbr st imprt para hacr frnt a cmpmiss cntraíds cn xprtadrs spañls cn la apbación d SM. Esta cntra- (En mils d us) partida s ncuntra rgistrada n l pasiv, n la cunta «Dudas pr cmpras y prstacins d srvicis» d Acrdrs cmrcials. S ha analizad asimism l pcdimint sguid pr EE para la clcación n ntidads bancarias d ls xcdnts d tsrría. D cara a la lcción d una ntidad bancaria u tra han primad ls tips d intrés frtads, aunqu también s ha tnid n cunta la clabración cmrcial y financira n las pracins d xprtación gstinadas pr la Emprsa. En la práctica s sul prar simpr cn l mism grup d ntidads. Durant l jrcici 2001 dstinó sus invrsins financiras tmprals a la adquisición d valrs d rnta fija cm Duda Pública, Eubns y Pagarés d Bancs y Cajas d Ahr, cn uns plazs qu n xcdn gnralmnt d ls trs mss. A partir d ls acntcimints dlll-s, la Emprsa dcidió n sguir invirtind n Eubns y Pagarés para sus clcacins n us, dstinand la ttalidad d ls fnds a Duda Pública, pr l qu alguns bancs qu n frcían st tip d duda qudan dscartads. En l qu rspcta al pcs d clcación, s inicia n casi tds ls cass cn la ptición d tips d intrés a ls psibls plazs d clcación, ntr 15 y 90 días nrmahnnt, n función d las ncsidads d tsrría y l plan d vncimints d pags. Una vz analizadas las frtas, s pcd a la cntratación d la invrsión pr vía tlfónica, cnfccinánds un dcumnt intm cn tds ls dats d la misma para su cntabilización. Rspct a las autrizacins para cntratar sta clas d invrsins a crt, s rspnsabilidad dl gstr d Tsrría ppnr la clcación d fnds, l cual ha d sr ratificad pr l Dirctr Administrativ-Financi. El pcdimint dscrit s cnsidra adcuad n términs gnrals, aunqu dad l vlumn d fnds gstinad, la Entidad dbría ampliar la slicitud d frtas a tras ntidads financiras y pririzar la btnción d una rntabilidad adcuada a tras cnsidracins, sñalánds igualmnt qu a fcts d cntl intm s prcis qu s slicit d dichas ntidads cnsultadas la cnfirmación d las frtas vía fax carta, d md qu qud cnstancia dcumntal d las mismas. 11..6 Tsrría El pígraf «Tsrría» prsnta a 1.12.2001 ls siguints imprts: 2001 2000 Variación Prcntaj Caja 70 89 (19) (20,72) Bancs 5.45 2.82 2.522 89,5 TTAL 5.415 2.912 2.50 85,95 "' m, ti C" (!)

11..6.1 Caja Esta cunta figura intgrada pr varias subcuntas, cuy dsgls a 1.12.2001 s cm sigu: gación Mnda Cntravalr cntabl Cntravalr ral Méxic 2.267,00 Pss 265 281 China (En mils d us) Caja pstas 4 Caja pstas Actmsa 5 Caja mnda xtranjra 46 Caja M.E. gacins 5 Caja M.E. Emx-EE 9 Caja Cnsrci HLIEE 1 TTAL 70 Las vrificacins n sta ára s han limitad a cmpbar l arqu d las subcuntas «Caja pstas», «Caja mnda xtranjra» y «Caja pstas Actmsa», dbidamnt firmadas pr l tsr y l caj d la Scidad. N xist un dcumnt frmal d arqu, firmad pr prsna difrnt d ls gstrs d tsrría. La subcunta «Caja pstas» prsnta a l larg dl jrcici uns salds similars al sald d cirr. La función d caja vin rgulada n la Nrma intrna 4.04/CP, sgún la cual s dispndrá dl fctiv ncsa- 22.61,0 Rminbis.044.064 1.794,0 $US 1.889 2.06 Clmbia 584.108 Pss 279 289 Sbr sts imprts n s ha ralizad ningún tip d arqu durant l prid fiscalizad. Igualmnt s dbrían valrar ls salds n divisas al tip d cambi vignt a 1.12.2001. 11..6.2 Bancs Su dsgls a 1.12.2001 s l siguint: (En mils d us) Bancs pstas 445 Bancs pstas, varias UTE 76 Bancs mnda xtranjra 4.445 Bancs mnda xtranjra varis 79 TTAL 5.45 La subcunta «Bancs pstas» stá cnstituida pr ls salds mantnids n cuntas bancarias, si bin a ri, n pstas y n divisas d us frcunt y ctización nrmal n l mrcad d divisas, para atndr al pag d anticips d viajs, rlacins públicas, lcmción, tc. También s prvé n la citada nrma qu s pcurará dispnr, n td mmnt, d un sald mínim n caja d 6 mils d us y d divisas hasta l quivalnt a 0 mils d us, para atndr a gasts imprvists. S ha cmpbad qu priódicamnt s llvan a cab rpsicins d fnds n caja para adcuarls a dich sald mínim. En rlación a la subcunta «Caja mnda xtranjra», la Scidad stá valrand ls salds d la misma n función d un tip d cambi mdi dl jrcici, si bin n l PGC s dispn qu dichs salds han d figurar al tip d cambi d cirr, st s, a la quivalncia vignt a 1.12.2001. Si cm cnscuncia d sta valración s pduc una difrncia d cambi ngativa psitiva, s db imputar al rsultad dl jrcici. N bstant, la Scidad n ha ralizad ningún ajust pr st cncpt, pr l qu s ppn mdificar l critri d valración d dichs salds n futus jrcicis, adcuándls a ls tips d cambi vignts al cirr dl jrcici. EE tin trs dlgacins cada una d las cuals dispn d su ppia caja n la mnda dl país n l qu s ncuntra lcalizada. Su dtall n us s l siguint: l larg dl jrcici stuvin prativas un ttal d 17 cuntas. En cuant a la subcunta «Bancs mnda xtranjra», agrupa 17 cuntas nminadas n us cn sald al cirr dl jrcici, y 7 nminadas n dólars USA. La Scidad distingu, a fcts d la cnvrsión n pstas d ls salds mantnids n dólars a 1.12.2001, ntr aqulls salds vinculads a pracins n las qu s han suscrit cntrats d vnta a plaz d divisas para garantizar un tip d cambi fij, d ls rstants salds. En l primr cas la cnvrsión s fctúa mdiant l tip d cambi mdi anual drivad d las pracins d cmpra y vnta d divisas vinculadas a una misma pración, l qu cnllva qu ls dólars qu intgran st grup figurn a cntravalrs distints. En cambi, n l sgund cas s aplica la nrmativa dl PGC ants citada sbr la valración d la mnda xtranjra. EE xplica n algacins qu dicha pratria cntabl ha sid acptada pr sus auditrs xtrns y qu tin su justificación n la ncsidad d utilizar un mism tip d cambi fij a la ttalidad d cbs y pags drivads d una misma pración cuy cntravalr ha sid asgurad pr mdi d ls citads cntrats d vnta a plaz, stablcind así l bnfici qu «a priri» va a rprtar la misma. Si bin la aplicación d la nrmativa dl Plan supndría l rcncimint n la cunta d rsultads dl jrcici 2001 d una atípica imprtant difrncia psitiva d cambi, qu s driva principalmnt d una cunta nminada n dólars crrspndint a la pración 0/9802/01, EE dbría buscar una fórmula cntabl qu, rsptand la nrmativa vignt n matria d valración d la mnda xtranjra, vit la incidncia n ls rsultads dl jrcici dl rcncimint d las difrncias d cambi pust qu s han liminad ls risgs drivads d scilacins n la ctización d la divisa a través d pracins d cm- (En mils d us) 2001 2000 Variación Prcntaj UTE Emx-EE 242 56 (294) (54,81) tras Rspnsabilidads 2.557 2.671 (114) (4,28) Dmanda Unity-Fcx 2.551 2.551 - - Cntingncia paralización bra 479 26 15 46,96 Litigi Tankil /ts 1.010 1.010 - - Rspnsabilidads varias 78 78 - - TTAL 6.917 7.172 (255) (,56) D st sald ttal 511 mils d us pcdn d la intgración d las UTE -s d la Scidad. S ha xaminad l rign y variacins xprimntadas n las cuntas qu cmpnn st pígraf, n xistind litigis n curs distints d ls qu han sid bjt d pvisión. Pr tra part, EE hacnsidrad ncsari cnstituir un fnd d pvisins dnt d la cunta «tras Rspnsabilidads» prunimprt d 2.557 mils d us, para hacr frnt a psibls rclamacins futuras distintas d las cuantificadas n ts cncpts. (En mils d us) pra y vnta cn ntrga aplazada, pudind utilizars al fct cuntas transitrias qu rcjan dichas difrncias hasta la finalización d la pración. Igualmnt s han cmpbad las cnciliacins bancarias ralizadas pr la Entidad al cirr dl jrcici, sin qu s hayan dtctad incidncias significativas. Asimism, ls salds bancaris n mnda xtranjra d las dlgacins d EE han sid dbidamnt cnciliads al cirr dl jrcici. 11..7 Pvisins d risgs y gasts El sald d st pígraf cmprnd las pvisins qu a 1.12.2001 ls administradrs d la Scidad cnsidran suficints para cubrir ls pasivs pr gasts y rspnsabilidads. Su cmpsición s la siguint: Finalmnt, s ha fctuad un sguimint d la vlución durant l jrcici 2002 d las distintas cntingncias cubirtas mdiant pvisins, pniénds d manifist qu la Scidad ha rsult favrablmnt varis d ls litigis n curs, rduciénds sustancialmnt l sald d la pvisión. 11..8 Acrdrs a crt plaz Est pígraf prsnta l siguint dsgls: 2001 2000 Variación Prcntaj Dudas cn mprsas dl grup y asciadas 65 1.86 (1.210) (64,96) Acrdrs cmrcials 4.697 2.196 20.501 88,8 tras dudas n cmrcials 1.494 1.14 60 1,75 Pv. para pracins d tráfic 680 6 17 87, Ajusts pr pridificación 10 288 22 7,64 TTAL 46.84 26.844 19.990 74,47 n. C" "' m,

S xpnn a cntinuación ls rsultads d la rvisión d las partidas más significativas. (En mils d us) Cirux-EE Fcx/Actmsa Emx HLIEE Ttal Pvdrs 81 296 77 Acrdrs 190 190 Cuntas crrints (58) 105 (4) tras ctas. crrints 59 (20) 519 TTAL 81 486 1 85 65 Ests salds pcdn d la intgración pprcinal d ls balancs d stas UTE's n la cntabilidad d EE. S intgran dnt d sta rúbrica salds crrspndints a cuntas crrints qu prsntan sign dudr, pr l qu dbrían sr rclasificads al activ dl Balanc. (En mils d us) (En mils d us) 11..8.1 Dudas cn mprsas dl grup y asciadas La cmpsición dl sald a 1.12.2001 d sta cunta s la siguint: 11..8.2 Acrdrs cmrcials El sald a 1.12.2001 d sta cunta prsnta l siguint dsgls: 2001 2000 Anticips rcibids gasts lcals 106 185 Dudas pr cmpras y prstacins d srvicis.676 19.51 Facturación a cunta y Anticips rcibids 9.915.660 a) Anticips rcibids gasts lcals Esta subcunta rcg ls iruprts adlantads pr ls clints n cncpt d gasts ralizads n l país imprtadr (transprt, sgu, instalación, tc.), cuya limitación n pracins cncrtadas cn financiación TTAL 4.697 2.196 ficial s dl 15 pr 100 d la misma. Al cirr dl jrcici tan sól agrupa trs salds vivs. b) Dudas pr cmpras y prstacins d srvicis El sald d sta subcunta, qu rprsnta l 77 pr 100 dl sald ttal a 1.12.2001 d st pígraf, stá cnstituid, a su vz, pr varias partidas: 2001 2000 Pvdrs 26.998 17.891 Pvdrs fcts a pagar 4.05 198 Acrdrs pr prstación d srvicis 2.70 1.259 Pvdrs d inmvilizad TTAL.676 19.51 Dnt d la partida d «Pvdrs», s pudn distinguir ls siguints salds: (En mils d us) 2001 2000 Pvdrs 9.27.569 Pvdrs facturas pndints rcibir 4.598 1.15 Pvdrs m. xtranjra SIRECX 11.915 11.915 Pvdrs varias UTE's 1.248 1.272 Rspct al incrmnt xprimntad n ls salds d pvdrs, s ha cnstatad qu n xist una cncntración xcsiva n ls misms pvdrs y qu ningun d ls salds analizads rvist una antigüdad imprtant. La partida «Pvdrs facturas pndints d rcibir» agrupa una prvisión d facturas qu a finals dl jrcici n s han rcibid, crrspndints a pracins n curs. TTAL 26.998 17.891 (En mils d us) Pr t lad, la partida «Pvdrs mnda xtranjra SIRECX» rcg n su mayr part una duda cn SM cuy iruprt a 1.12.2001 ascind a 11.796 mils d us, pración ya analizada n l pígraf 11..5 «Invrsins Financiras Tmprals». El rstant sald pr imprt d 119 mils d us crrspnd a anticips d pvdrs d SIRECX. La subcunta «Acrdrs pr prstación d srvicis» stá cmpusta, a su vz, pr las siguints partidas: 2001 2000 Acrdrs 1.060 181 Acrdrs facturas pts. rcibir - 55 Acrdrs gacins y UTE's 47 450 Facturas Amrican Exprss - mplads 62 71 Acrdrs facturas pts. rcibir (varis) 26 4 Acrdrs facturas pts. rcibir UTE's 785 459 Rspct al incrmnt xpriruntad n ls salds d acrdrs, s ha cnstatad qu n xist una cncntración xcsiva n ls misms suministradrs y qu ningun d ls salds analizads rvist una antigüdad iruprtant. TTAL 2.70 1.259 (En mils d us) ) Facturación a cunta y Anticips rcibids El sald d sta subcunta prsnta a 1.12.2001 l siguint dsgls: 2001 2000 Facturación a cunta pracins n curs 1.879 76 Facturación a cunta pracins UTE's 12 112 Anticips d clints 7.871.02 Anticips d clints (mprsas asciadas) 140 TTAL 9.915.660 "' m, ti C"

Dnt d «Anticips d clints» figuran ls imprts rcibids d ls clints a cunta d pracins futuras, qu s ncuntran pndints d aplicación a las vntas. HA Análisis d la cunta d pérdidas y ganancias El rsultad cnómic btnid n l jrcici 2001 pr la Scidad ascndió a 65 mils d us, (En mils d us) 2001 2000 Ingrss d Expltación 40.917 111.142 Gasts d Expltación (42.747) (112.577) Rsultad d Expltación (1) (1.80) (1.45) Ingrss Financis 2.6 2.266 Gasts Financis (08) (21) Rsultad Financi (2) 2.055 2.245 Rsultad Extrardinari () 527 (158) Bnfici Ants d Impusts (1 +2+) 752 652 Impust d Scidads (49) - ts Impusts (8) - Bnfici dl Ejrcici 65 652 Ls métds sguids pr la Scidad para l rcncimint d ls rsultads sn ls siguints: 1. pracins d titular: S rgistran n cntabilidad ls ingrss n l mmnt n qu, d acurd cn las cndicins dl cntrat cn l clint, s pduc la transmisión fctiva d la ppidad d las mrcancías. Las mrcancías facturadas pr l pvdr cuya ppidad n haya sid transmitida aún al clint a 1.12.2001 s incluyn dnt dl pígraf «Existncias cmrcials» dl Balanc, y ls anticips a cunta rcibids d ls clints qu a dicha fcha s ncuntran pndints d aplicación a las vntas, pr crrspndr a nvís futus d mrcancías, figuran cntabilizads crn «Facturación a cunta». En l cas d pycts cntrats d jcución d bra, tant ls ingrss crn ls gasts s rcncn mnsualmnt n función dl grad d avanc, qu s l qu significó una disminución d 287 mils d us (apximadamnt un 44 pr l) n rlación al rsultad dl jrcici antrir, qu ascndió a 652 mils d us (vr Anx IV). A cntinuación s frc un rsumn d las principals rúbricas d ingrss y gasts: calculad pr ls rspnsabls d la Subdircción d Ejcución. El prcntaj d trminación s cmunicad al Dpartamnt d Cntabilidad para pcdr a la imputación d rsultads, sin qu s acmpañ dcumntación sprt alguna qu l sirva d justificación. 2. pracins d agncia: En st tip d pracins ls ingrss pr cncpt d hnraris s rcncn a mdida qu l xprtadr cbra d su clint l imprt dl cntrat. En ls apartads siguints s analizan ls distints cmpnnts d la Cunta d Rsultads. HA.I Rsultads d Expltación 11.4.1.1 Gasts d xpltación Est apartad prsnta a 1.12.2001 ls siguints imprts: a) Gasts d prsnal (En mils d us) Ls gasts d prsnal rprsntan l 15,4 pr l dl ttal d gasts n l jrcici 2001, cuy dsgls cmparativ s crn sigu: a.l) Sulds y Salaris Las «Rmunracins Fijas» stán frmadas pr ls siguints cncpts rtributivs: salari bas, prmi pr antigüdad, cmplmnt salarial y gratificacins n spci, cuy imprt dvngad durant l jrcici 2001 ascndió a 4.646 mils d us. Asimism, s incluy dnt d st cncpt d rtribucins fijas, aunqu s trat d pagas vntuals, l Pgrama d (En mils d us) Esta cunta prsnta l siguint dsgls a 1.12.2001: 2001 2000 Variación Prcntaj Apvisinamints 26.18 99.902 (7.764) (7,84) Gasts d Prsnal 6.589 6.582 7 0,11 Dt. Amrtiz. Inmvilizad 94 88 6 1,55 Variación Pvisins d Tráfic 69 (19) 88 2.042,11 ts Gasts d Expltación 9.257 5.724.5 61,72 TTAL 42.747 112.577 (69.80) 62,01 (En mils d us) 2001 2000 Variación Prcntaj Sulds y Salaris 5.116 4.902 214 4,7 Indmnizacins y ts gasts asimilads 54 20 (266) (8,19) Sguridad Scial a carg d la mprsa 89 854 9 4,55 ts Gasts Scials 526 506 20,9 TTAL 6.589 6.582 7 0,11 2001 2000 Prcntaj Rmunracins Fijas 5.006 4.858,04 Gasts Prsnal rprcusión UTE's - (59) - Rtribucins gación Clmbia 44 5 (16,50) Rtribucins gación Méxic 0 27 11,94 Rtribucins UTE Emx 6 2 54,95 TTAL 5.116 4.902 4,7 Incntivs pr bjtivs/bnus (PI/Bnus) pr imprt d 60 mils d us. Dichas «Rmunracins Fijas» cnsistn n 14 mnsualidads, incluidas las pagas xtras, qu stán n función dl carg dsmpñad, d la antigüdad d las cndicins d cntratación, ntr ts factrs. Las pagas xtrardinarias s satisfacn cnjuntamnt n. C" "' m,

cn las nóminas d juni y dicimbr, y su pridificación cntabl s fctúa mnsualmnt. Su imprt vin fijad n l Acta d la Runión dl Cmité Ejcutiv, clbrada l 29 d n d 2001, n la qu s apbó una subida glbal dl 2 pr l sbr la masa salarial dl añ 2000, d acurd cn l prvist n la Ly d PGE para l jrcici 2001. Para la vrificación dl gast dvngad n l 2001, s cmpbó su vlución mnsual pr cada dpartamnt a l larg dl jrcici, para dtctar la xistncia d variacins inusuals qu pudiran hacr prcis un análisis n dtall d las mismas. Cn tal fin s scgió alatriamnt una mustra d 10 mplads prtncints a Dpartamnts difrnts, dnt d la nómina dl ms d marz d 2001. Dichas vrificacins cnsistin n l xamn d ls xpdints prsnals slccinads, cmpband qu prsntaban scasa hmgnidad n cuant a su cntnid dcumntal. Asimism, s rvisan ls xpdints y pcdimints d slcción d las 6 prsnas cntratadas n l jrcici, cuys rsultads s xpnn n l punt a.5) «Gstión d prsnal». La cmpbación dl imprt brut y nt d las nóminas prcibidas pr ls mplads s fctuó rspct d cada un d ls cncpts qu la intgran, tant dsd l punt d vista d su adcuación a la lgalidad cm d su xactitud aritmética, sin qu s dtctaran difrncias significativas. Para l cálcul dl «Salari Bas» y dl «Prmi pr Antigüdad» s xaminó l cnvni clctiv dl sctr d «ficinas d Imprtación y Exprtación», sgún la Rslución d 25 d may d 2001 d la Dircción Gnral d Trabaj d la Cnsjría d Ecnmía y Empl. Rspct al «Cmplmnt Salaria!», rflja la difrncia ntr l imprt cntratad a un mplad y l salari bas lgalmnt stablcid n las tablas salarials d su cnvni clctiv. En rlación cn las rtribucins d caráctr vntual, l PIlBnus s una gratificación xtrardinaria anual cncdida discrcinahnnt pr l Prsidnt a alguns mplads pr su mayr ddicación, cn un límit máxim dl 20 pr 100 d las rmunracins fijas. Junt a la nómina dl ms d fbr d 2001 s hiz fctiv l pag dl «bnus» dvngad n l jrcici 2000, qu ascndió a un imprt d 9 mils d us, y qu fu cbrad pr la casi ttalidad d ls mimbs d la plantilla, mintras qu l dvngad n l jrcici 2001 pr imprt d 60 mils d us s imputó a la cunta «Rmunracins pndints d pag» y su dsmbls, qu s ralizó cnjuntamnt cn la mnsualidad dl ms d marz d 2002, supus a.2) a.) (En mils d us) un imprt d 5 mils d us, mantniénds cm imprt n pagad 7 mils d us n la citada cunta d «Rmunracins pndints d pag». El incrmnt xprimntad n st cncpt rtributiv ascndió, n cnscuncia, al 4,1 pr 100 rspct al jrcici 2000, l qu unid a la subida dl 2 pr l d las rtribucins fijas analizada antrirmnt, mtiva qu s haya suprad llírnit máxim dl aumnt d la masa salarial apbad pr l Cmité Ejcutiv. Rspct a las rtncins d IRPF s han btnid, para cada un d ls mplads slccinads para la pruba n dtall, ls prcntajs d rtnción stablcids n l pgrama infrmátic facilitad pr la AEAT. Dichs prcntajs s han aplicad a la suma d las rtribucins anuals (<<bnus» incluid), cmpbánds l crrct cálcul d las rtncins practicadas pr la Scidad. Indmnizacins y ts gasts asimilads En sta cunta s ha rgistrad una imprtant rducción d, apximadamnt, l 8 pr 100 d su sald durant l jrcici 2001, l qu s ha dbid al hch d qu n l jrcici 2000 s dsmblsan furts indmnizacins pr dspid a mplads qu cntaban cn una lvada antigüdad administrativa. Durant l jrcici bjt d análisis las indmnizacins satisfchas crrspndn a trs dspids, cn l siguint dsgls: (En mils d us) S han cmpbad las rspctivas actas dl Srvici d Mdiación, Arbitraj y Cnciliación d la Cmunidad d Madrid, acrdadas pr las parts cn avnncia, sin incidncias qu dstacar rspct a ls finiquits. Sguridad Scial a carg d la mprsa 2001 Indmnización d may 17 Indmnización d juli 22 Indmnización d nvimbr 15 TTAL 54 Ls imprts crrspndints a las ctizacins scials a carg d la mprsa vinn xprsads n l siguint cuad: 2001 2000 Prcntaj S.S. a carg d la mprsa 877 86 4,8 S.S. a carg d la mprsa gacins + UTE's 16 18 (8,22) TTAL 89 854 4,55 S han cmpband las bass y prcntajs d ctización d cada mplad, así cm ls prcntajs d incapacidad labral, tant transitria cm prmannt, sin qu hayan surgid discrpancias significativas. En l dcumnt TC 2 d la Tsrría Gnral d la Sguridad Scial s ha vrificad la inclusión d ls 10 mplads slccinads n la mustra, cmpband la crrcción d ls núms d afiliación, las bass d ctización y ls cálculs glbals. Asimism, s ha cmpbad l bltín d ctización TC 1, vrificand las bass d ctización utilizadas, l núm d trabaja- a.5) drs, l tip utilizad n las cntingncias cmuns, l ttal a pagar, su imputación a la cunta d gast y a la cunta «rganisms Sguridad Scial acrdrs», hasta su pag a través dl banc n l ms siguint. aa) ts Gasts Scials A cntinuación, s rcgn ls imprts satisfchs pr st cncpt durant l jrcici 2001, cn xprsión d su variación rlativa rspct al jrcici prcdnt: 2001 2000 Prcntaj Sgus prsnal 140 01 (5,49) Srvicis médics 17 4 02,94 Frmación y cursills 50 l 85,76 tras prstacins 2 I 204,75 Ingrss acta IRPF Espcis 55 11 85,76 Prstacins Scials g + UTE's 142 149 (4,6) S ha cmpbad qu td l prsnal d EE stá adcuadamnt cubirt pr ls sgus médics, d vida, accidnts y jubilación. Las imprtants difrncias xprimntadas n las subcuntas «Sgus prsnal», «Srvicis médics» «Ingrss a cunta IRPF Espcis» tinn su rign n la rclasificación d dtrminads cncpts a raíz d la sustitución dl sistma Unix pr l Navisin. Rspct a ls gasts d frmación, n l añ 200I EE labró un nuv Plan d Frmación a partir d las ncsidads dtctadas mdiant cnsulta dircta y custinari al prsnal dirctiv. Para ll s slicitó ayuda a la Fundación para la Frmación Cntinua d Emplads (FRCEM), cn carg a la financiación prvista n l III Acurd Tripartit d Frmación Cntinua, btniénds la subvnción máxima pr mplad. Asimism s ha firmad cn l ICEX un Acurd d frmación d bcaris, pr l cual s ha cbrad durant l 2001 un imprt d 6 mils d us. Pr últim, cab rsaltar qu las prstacins scials crrspndn fundamntalmnt a ls cmplmnts d rsidncia prcibids pr ls gads Cmrcials n Méxic, Clmbia y China. Gstión d prsnal La plantilla d la Scidad a 1 d dicimbr d 2001 ra d 104 mplads, d ls qu 101 trabajaban n las ficinas cntrals d Madrid y ls rstants ran ls gads n Méxic, Clmbia y China. Ad- (En mils d us) TTAL 526 506,9 más cada una d las gacins cmrcials tin cntratad prsnal lcal para atndr l nrmal funcinamint d las mismas, n ttal 8 mplads, qu sin mbarg n mantinn rlación labral alguna cn la cntral. En cuant al rign pcdncia dl prsnal d EE, un ttal d 75 mplads pvinn d FCEX, 15 d SIRECX y ls rstants 14 han sid nuvs cntratads pr la ppia Scidad. El pcs d slcción d prsnal incrpración d nuvs mplads s ncuntra rgulad n la Nrma intrna.01/0. Sgún s stablc n dicha Nrmativa, crrspnd al Cmité Ejcutiv frmular l bjtiv d incrmntar la plantilla n núm y/ rdistribuir ls rcurss humans xistnts, dtrminand si su actual structura s adcuada n, para l cual slicita a cada una d las Dirccins una prvisión anual d ncsidads d prsnal. Una vz apbada la nuva incrpración pr l Cmité Ejcutiv, l jf dirct dl mplad a cntratar db facilitar al Dpartamnt d Rcurss Humans la dscripción dl pust a cubrir, cn la cual labra ls pfsigramas n ls qu han d cnstar ls rquisits qu han d runir ls candidats d cara a dsmpñar adcuadamnt las taras xigidas pr l pust d trabaj. Para l rclutamint d candidats l Dpartamnt d Rcurss Humans dispn d las siguints funts: "' m, ti C"

- En primr lugar, la intrna: trabajadrs d tras dirccins, clabradrs xtrns, clabradrs d mprsas d trabaj tmpral (ETI), bcaris rfrncias prsnals pfsinals d la ppia mprsa. - En cas d qu intrnamnt n s dispnga d candidats adcuads, s acudirá a funts xtrnas: anuncis n prnsa, clgis pfsinals, blsas d trabaj, tc. D tdas las prsnas prsntadas crn psibls candidats, l Dpartamnt d Rcurss Humans fctúa una primra slcción, ligind ls ds trs candidats qu, crn máxim, srán prsntads a la Catgría labral Fcha cntratación Publicidad Cncurrncia Técnic Suprir 17/412001 sí sí ficial Administrativ 28/512001 sí sí Técnic Suprir 118/2001 N N (1) Técnic Suprir /9/2001 N N Auxiliar Administrativ 15/10/2001 N N (2) Técnic Suprir 15/1112001 N N (1) (1) Bcari. (2) Minusválid. En términs gnrals, s ha cnstatad qu s han sguid ls pass fijads n la Nrmativa intrna para la cntratación d nuv prsnal, si bin, crn s pud cmpbar n l cuad antrir, n 4 cntratacins n s han rsptad ls principis d publicidad y cncurrncia, aunqu a st rspct cnvin fctuar las siguints prcisins: Rspct al técnic suprir cntratad l.9.2001, s trata d un mplad qu n 1999 fu incrprad a la plantilla crn gad d EE n Clmbia, si bin abandnó l carg al añ siguint. Transcurrid un añ s frció a la Scidad para cupar un pust n la Dircción Cmrcial. En st sntid, hay qu sñalar la inxistncia d slicitud d incrpración d un nuv mplad pr part d la Dircción Cmrcial, tal y crn prscribn las nrmas intrnas, ni pcs d slcción ppiamnt dich: s l valró l añ d xprincia qu llvaba dsmpñand labrs cmrcials n la mprsa, y dirctamnt s l buscó ubicación sin actuar acrd al pcdimint d slcción stablcid y sin rcabar slicituds d mpl d ts psibls candidats. Asimism, s d dstacar l cumplimint d la cuta d rsrva dl 2 pr 100 a favr d trabajadrs Dircción qu haya slicitad la cntratación, crrspndind la dcisión final sbr l candidat lgid al Dirctr. Tras la cntratación, l jf dirct ha d fctuar l sguimint dl nuv mplad durant un prid d pruba (6 mss), transcurrid l cual satisfactriamnt s incrpra crn prsnal fij d plantilla. La plantilla d EE ha aumntad d 102 mplads a 1.12.2000 a 104 mplads a 1.12.2001, crrspndind dicha variación a 6 altas y 4 bajas. S ha pcdid al análisis d ls xpdints d cntratación y pcdimints d slcción d las 6 altas xprimntadas pr la plantilla durant l jrcici 2001, btniénds ls siguints rsultads: minusválids, sgún s stablc n l artícul 17. dl Estatut d ls Trabajadrs. N bstant, la cntratación d sts trabajadrs n xim a la Scidad d la bligación d rsptar l principi d igualdad d prtunidads ntr ls misms, dbind fmntar la publicidad y cncurrncia n la cbrtura d sts pusts. Igual cas curr cn la cntratación d bcaris, ya qu dnt dl Plan d Frmación dsarllad pr la Scidad, d ls 5 qu han ralizad sus prácticas pfsinals n EE, 2 han pasad a frmar part d la plantilla durant l 2001, sin qu para la cbrtura d ls pusts s haya rsptad l pcs d slcción stablcid n las Nrmas intrnas. Est n s óbic para qu n dich pcs d slcción s incluya crn critri d valración la xprincia adquirida pr ls bcaris n l dsmpñ dl pust, ya qu fun smtids para su incrpración a un pcs d slcción cn la dbida publicidad y cncurrncia. b) ts Gasts d Expltación Est pígraf ha xprimntad un incrmnt suprir al 60 pr 100 rspct al jrcici antrir, sind l dsgls cmparativ crn sigu: b.l) Srvicis Extrirs (En mils d us) 2001 2000 Variación Prcntaj Srvicis Extrirs 8.992 50441.551 65,26 Tributs 48 5 (5) (9,06) ts Gasts d Gstión Crrint 217 20 (1) (5,68) TTAL 9.257 5.724.5 61,72 Esta cunta stá cnstituida pr un grup d subcuntas qu, al cirr dl jrcici 2001, han prsntad ls siguints salds: (En mils d us) 2001 Arrndamints 14 Arrndamints UTE-s 45 Rparacins y cnsrvación 286 Srvicis d pfsinals 4.06 Transprts 1.260 Primas d sgus 0 Srvicis bancaris y similars 561 Publicidad, ppaganda y rlacins públicas 27 Suminists y cmunicacins 411 ts srvicis 1.656 Dnt d st grup dstaca pr su sald la subcunta «Srvicis d pfsinals», qu rgistra ls imprts satisfchs a trcs pr la prstación d srvicis d divrsa índl incluy las cmisins pagadas a agnts mdiadrs indpndints, cuy análisis s raliza n l subapartad IIIA «Agnts y Clabradrs» dl prsnt Infrm. Cn rlación a la subcunta «Srvicis bancaris y similars», s ha cmpbad qu apximadamnt l 80 pr 100 d ls gasts cargads n st cncpt crrspndn a srvicis prstads pr una misma ntidad (BBVA), accinista d EE cn una participación dl 17,81 pr 100. A st rspct, s prcis sñalar qu, crn cnscuncia d la fusión ntr l BBV y Argntaria, l Cnsj d Minists apbó n Acurd d d marz 2000 una ntificación d cncntración cnómica, n la qu s dispnía qu l BBVA dbía prsntar un pgrama d dsinvrsins d cnfrmidad cn la Ly 16/1989, d 17 d juli, d Dfnsa d la TTAL 8.992 Cmptncia. Dnt dl citad pgrama d dsinvrsins, s stablc l cmpmis dl BBVA d rducir su participación n l capital d EE dl 17,81 pr 100 al pr 100 crn máxim, así crn la n prsncia d rprsntants dsignads pr dich Banc n l Cnsj d Administración d la Scidad. Así, n un scrit d fcha 18.9.2000 dirigid al Scrtari Gnral d Cmrci Extrir, l BBVA manifista qu s pn a su dispsición cn bjt d ngciar la transmisión dl xcs d participación n EE. Pr t lad, s han slicitad las tarifas d cndicins prativas aplicadas pr dicha ntidad bancaria vignts para ls jrcicis 2000 y 2001, cnstatánds qu s han incrmntad sin una justificación aparnt ls prcntajs d cmisión n dtrminads cncpts, crn l d transfrncias rcibidas pr cbs dl xtrir (dl 0,1 pr l para l jrcici 2000 al 0,15 pr 100 para l 2001), qu s l qu rigina mayr vlumn d gast. n. C" "' m,

En spcial, cab mncinar la circunstancia d qu para dtrminadas pracins qu gnran imprtants ingrss para la Scidad, s satisfagan cmisins bancarias xcsivas n las qu s aplica un tip fij indpndintmnt dl vlumn d cntratación qu rprsnta cada una d llas. Así, dstaca la pración 0/9910/297, n la qu s han abnad hasta la fcha d rdacción dl prsnt Infrm, cmisins pr un imprt ttal crcan a 60 mils d us. S ha cmpbad qu ls imprts cbrads pr l banc s ajustan a las cndicins stipuladas n l cntrat, si bin sría rcmndabl slicitar frtas a tras ntidads bancarias para dispnr d la psibilidad d abaratar las tarifas cntratadas. Asimism, s ha vrificad la pridificación d ls gasts bancaris llvada a cab pr EE, cmpband qu a 1.12.2001 únicamnt s rgistran n ds pracins, 0/9910/297 y 0/9710/525, prvisins d gasts bancaris pr facturas qu s spraban cbrar a cminzs dl 2002, crrspndints a mbarqus ralizads a finals dl jrcici 2001, pr uns imprts d 15 y mils d us rspctivamnt. A finals dl ms d n siguint s pcdió a la anulación d las prvisins d gasts cntabilizadas al cirr dl jrcici antrir. Mdiant la adpción d st critri la Scidad, n aplicación dl principi d crrlación d ingrss y gasts, rfir al mism prid cnómic tds ls gasts incurrids prvisibls qu crrspndan a la gnración d ingrss pr un mism mbarqu. N bstant, s indudabl qu l dvng d stas cmisins s pduc n l mmnt prcis dl cb d la factura, l cual da lugar al nacimint dl drch d la ntidad bancaria d cargar n las cuntas d la Scidad l imprt pactad cm cmisión d cb. D st md, EE traslada crrctamnt a rsultads dl jrcici 2001 un gast ralizad n l jrcici 2002. El pblma dtctad rsid n la falta d unifrmidad a la hra d stimar stas prvisins d gasts pr srvicis bancaris, pust qu n s xtind sta práctica a la ttalidad d facturas mitidas n l 2001. Así, pr jmpl, n la pración 0/9910/297 s fctuan trs mbarqus más a l larg d dicimbr dl 2001, mitiénds las crrspndints facturas, ps a l cual n s incrpró prvisión alguna d gasts bancaris pr ls misms. El imprt al qu ascindn sts gasts n pridificads para dicha pración ascind a 27,5 mils d us, d ls cuals 27 mils d us crrspndn a cmisins pr transfrncias rcibidas y ls rstants 0,5 mils d us a cmisins pr transfrncias rdnadas. Esta crrlación d ingrss y gasts s cnsidra crrcta, si bin s subraya la ncsidad d hacrla xtnsiva a la ttalidad d mbarqus y facturación d vnta qu qud cmprndida ntr ds jrcicis. Rspct a la subcunta «ts srvicis», rgistra ls imprts satisfchs pr gasts d viaj dl prsnal d la mprsa. El pcdimint y régimn aplica- - Qu l pag d ditas tnga lugar cnfrm a ls critris gnrals stablcids n ls Estatuts scials: a st rspct, l artícul 27 d ls Estatuts d EE sñala qu las rtribucins d ls administradrs cnsistirán n ditas pr asistncia a las runins d Cnsj d Administración, cuya cuantía srá fijada y rvisada pr la Junta Gnral. - Qu s cmuniqu trimstrahnnt a ls Ministris d Ecnmía y d Administracins Públicas l imprt d las ditas satisfchas a ls Cnsjs: n st sntid, hay qu sñalar qu cnsta la rmisión d crtificacins d las ditas pagadas durant l jrcibl a ls VIajS y stancias pr cunta d EE s ncuntra rgulad pr la Nrma.04/0, n cnsnancia cn l «Plan d Austridad y Rducción d Csts (PARC) n las Emprsas Públicas» implantad pr l Gbim. S ha rvisad la imputación d ls gasts d viaj incurrids para unas pracins dl ára ggráfica d China, cn mtiv d la visita d una dlgación dl gbim chin a Santiag d Cmpstla para cmpbar «in situ» l funcinamint d un autgnradr ólic. En rprsntación d EE viajan a Santiag ds mimbs d la Dircción Cmrcial, sind xaminadas las justificacins prsntadas pr ambs, junt a las facturas sprt d ls asints cntabls, vrificand su crrcta imputación a cada una d las pracins afctadas. Finahnnt, cab sñalar qu cuand ls gasts d viaj incurrids n pudn sr imputads a una pración u pracins spcíficas s rcgn n la cunta «ts gasts cmrcials», cuy sald a 1.12.2001 ascind a 18 mils d us. b.2) ts Gasts d Gstión Crrint Esta cunta s cmpn d una sri d subcuntas d las qu, al cirr dl jrcici 2001, únicamnt una d llas prsntaba sald y crrspndía n su ttalidad a las ditas dvngadas pr ls mimbs dl Cnsj d Administración. Ls gasts dvngads n l jrcici 2001 pr l cncpt d ditas d asistncia ascindn a 217 mils d us, mintras qu n l jrcici antrir supusin 20 mils d us, l qu supn una rducción prcntual dl 5,68 pr 100. En las cuntas anuals dl jrcici 2001 figura un imprt d ditas dvngadas n l jrcici 2000 qu ascind a 220 mils d us. Sin mbarg, s ha cmpbad qu dicha cifra s rróna dbid a la n inclusión d las ditas satisfchas a la SEPI pr imprt d 10 mils d us, cn l qu rsulta un imprt ttal satisfch d 20 mils d us. Est tip d rtribucins s ncuntran rguladas n l jrcici 2001 pr l Ral Dcrt 26/1988, d 4 d marz, d indmnizacins pr razón d srvici, qu n su artícul 2 stablc: ci 2001 a ls accinistas públics d EE (SEPI ICEX). En la Junta Gnral d Accinistas clbrada l 29 d n d 2001 s apbó un incrmnt dl 2 pr 100 dl imprt brut anual d las ditas d asistncia a las runins dl Cnsj d Administración, qu cincid cn la subida máxima cntmplada pr ls PGE dl añ 2001 para ls salaris dl prsnal al srvici dl sctr públic. Pstrirmnt, n la runión dl Cnsj d Administración clbrada l 29 d marz d 2001, s dcidió mdificar l critri sguid rspct al abn d ditas a ls Cnsjs qu asistn a las ssins mdiant rprsntación, rquiriénds cn fcts d juni d 2001 la prsncia fisica para l dvng d las ditas, n cnsnancia cn la rcmndación fctuada pr la Dircción Gnral dl Srvici Jurídic dl Estad n Infrm d 12 d n d 2000. A psar d la citada subida dl 2 pr 100, l imprt dvngad pr ditas d asistncia s ha vist ligramnt disminuid n l jrcici 2001, dbid a la rducción dl núm d Cnsjs d 0 a 24, incluid l Prsidnt y la Scrtaria, a la qu n s satisfacn ditas. a) Imprt Nt d la Cifra d Ngcis (En mils d us) Su cmpsición a 1.12.2001 y su vlución rspct al jrcici antrir s la siguint: (En mils d us) N ha habid tras rtribucins al Cnsj n cncpt distint dl d ditas, ni xistn anticips crédits cncdids a ls administradrs, ni bligacins cntraídas n matria d pnsins ni sgus d vida. S han clbrad un ttal d 4 runins dl Cnsj a l larg dl jrcici 2001, l qu cncurda cn l stablcid n l artícul 1 d sus Estatuts, abnánds las crrspndints ditas cn bas n l crtificad d asistnts prsnts y rprsntads labrad pr la Scrtaria. A st rspct, s ha cmpbad qu EE ha fctuad las prtunas rtncins n cncpt d IRPF, así cm qu rprcut n la liquidación d las ditas a la SEPI l IVA crrspndint a su prstación d srvicis. Exist asimism una Cmisión Ejcutiva dl Cnsj, frmada pr un núm variabl d Cnsjs qu scila ntr 5 y 8, qu s ha runid 7 vcs durant l jrcici 2001. S ha cmpbad qu sus mimbs n prcibn dita alguna pr la asistncia a stas runins. IIA.1.2 Ingrss d Expltación Esta partida prsnta a 1.12.2001 ls siguints imprts: 2001 2000 Variación Prcntaj Cntrats d Ejcución d bra 6.9 10.1 (.200) (1,58) Cntrats d Cmpravnta 28.167 94.076 (65.909) (70,06) Cntrats Prstación d Srvicis.844 5.675 (1.81) (2,26) TTAL 8.944 109.884 (70.940) (64,56) Ls ingrss drivads d ls cntrats d bras y d cmpravnta d bins s crrspndn cn las pracins n las qu EE asum la titularidad, mintras qu ls drivads d ls cntrats d prstación d srvicis pvinn d pracins n las qu EE n 2001 2000 Variación Prcntaj Imprt Nt Cifra Ngcis 8.944 109.884 (70.940) (64,56) Aumnt d Existncias 1.075 94 981 1.04,61 ts Ingrss d Expltación 898 1.164 (266) (22,85) TTAL 40.917 111.142 (70.225) (6,18) asum la titularidad dl risg sin qu actúa cm agncia. b) ts Ingrss d Expltación Esta partida prsnta a 1.12.2001 l siguint imprt: "' m, ti C"

(En mils d us) 2001 2000 Variación Prcntaj Ingrss pr arrndamints 200 156 44 28,54 Ingrss pr apy a la gstión 144 115 29 25,6 Ingrss pr srvicis divrss 1 5 8 157,24 Difrncias psitivas d cambi 127 490 (6) (74,9) Difrncias ngativas d cambi (9) (44) 5 79,94 Subvncins 15 9 6 57,8 Excs d pvisins risgs y gasts 408 4 (25) (5,88) TTAL 898 1.164 (266) (22,85) La cunta «Ingrss pr apy a la gstión» rgistra distintas facturacins ralizadas a scis a l larg dl jrcici 2001, n cncrt a la UTE Actmsa y a la mprsa lcal maní «Fcx-Actmsa & Partnrs LLC», pr imprt d 89 y 55 mils d us, rspctivamnt. En las cuntas anuals d 2001 figura incrrctamnt l imprt d 142 mils d us, habiénds cmpbad qu la cifra xacta ascind a 144 mils d us. En l qu rspcta a las difrncias d cambi, la Scidad ha incluid dnt d ls ingrss d xpltación l imprt nt qu rsulta d cmpnsar una sri d difrncias psitivas d cambi pr imprt d 127 mils d us y d difrncias ngativas pr imprt d 9 mils d us, y qu ascind pr tant a un ttal d 118 mils d us. Sgún l critri cntabl adptad pr EE, las difrncias d cambi tant d sign psitiv crn ngativ qu cntablmnt pudn idntificars cn una pración dtrminada, s afctan analíticamnt al rsultad d su cnt d cst. Dichas difrncias psitivas ngativas pcdn d rcnduccins d ls sgus d cambi cntratads pr la Scidad para fijar l imprt d vnta n dtrminadas pracins d xprtación. Dad qu, sgún EE, stas pracins n rspndn a un intrés spculativ, la Scidad ha adptad l critri d cntabilizar dichas difrncias dnt d ls rsultads d xpltación n vz d imputarlas a ls rsultads financis. Pr t lad, las difrncias d cambi d caráctr gnral, tals crn actualizacins al cirr d bancs n mnda xtranjra vntas d divisas a una ctización suprir al tip mdi d rgist, s cntabilizan dnt d ls Ingrss y Gasts Financis, rspctivamnt. Rspct al critri adptad pr EE, ya n l Infrm Anual dl Tribunal d Cuntas crrspndint al jrcici 1997 s sñaló qu: «EE ha cmpnsad incrrctamnt difrncias psitivas d cambi (...) cn tras difrncias ngativas (...) incluynd l imprt nt n la cunta d ingrss accsris y ts d gstión crrint qu, atndind a su naturalza, dbn rfljars crn financis». Est critri d prsntación d las difrncias d cambi vinculadas a pracins dnt d ls rsultads d xpltación cntravin l dispust n la nrmativa cntabl qu l s d aplicación. La última cunta d st pígraf crrspnd al «Excs d pvisins d risgs y gasts», qu han sid dtadas n jrcicis antrirs y s han canclad n l actual cn su imputación a ls rsultads d st jrcici. Su dsgls s l siguint: (En mils d us) 2001 Excs pvisión pración Uruguay 9 Excs pvisión tras rspnsabilidads 21 Excs pvisión risgs y gasts Emx 294 TTAL 408 El «Excs pvisión pración Uruguay» s cnscuncia d la trminación d dicha pración. Pr su part, l «Excs pvisión tras rspnsabilidads» stá vinculad a las Actas d la Inspcción d Hacinda pr la qu s impusin a EE sancins n cncpt d IRPF dl jrcici 1999, l Impust d Scidads dl mism jrcici y un rcarg dl 20 pr 100 sbr la cuta dl jrcici 199 n l Impust d Scidads. Pr últim, l imprt crrspndint al «Excs pvisión risgs y gasts Ernx» s cnscuncia d la intgración pprcinal d la cntabilidad d la UTE n EE. 11.4.2 Rsultads Financis 11.4.2.1 Gasts financis El dsgls d st subpígraf n términs cmparativs cn l jrcici prcdnt s l siguint: (En mils d us) 2001 2000 Variación Prcntaj Gasts financis y asimilads 02 4 298 7.450,00 Difrncias ngativas d cambi 6 17 (11) (64,70) TTAL 08 21 287 1.65,60 Crn s pud cmpbar, la variación fundamntal s ha pducid n l apartad d «Gasts financis y asimilads» y crrspnd casi n su ttalidad a la intgración dl 70 pr 100 d ls gasts financis d la UTE Actmsa. (En mils d us) 11.4.2.2 Ingrss Financis El dsgls cmparativ d ls salds qu cmpnn st subpígraf s l siguint: 2001 2000 Variación Prcntaj Ingrss pr participacins n capital 20 (20) (100,00) ts intrss ingrss asimilads 2.195 2.19 2 0,09 Difrncias psitivas d cambi 168 5 115 216,98 TTAL 2.6 2.266 97 4,29 La cunta «ts intrss ingrss asimilads» agrupa ls siguints salds: (En mils d us) 2001 Ingrss valrs mbiliaris d rnta fija 1.72 Ingrss crédits a crt 95 Ingrss financis d pracins 6 ts ingrss financis 05 TTAL 2.195 Rspct a la cunta «Difrncias psitivas d cambi» rgistra ls bnficis pducids pr mdificacins dl tip d cambi para las cuntas crrints y ls dpósits n mnda xtranjra d qu s titular EE. A 1.12.2000 la Scidad dcidió pridificar las difrncias d cambi surgidas pr la actualización d salds bancaris y dpósits mantnids n dólars, imputándlas a la subcunta «Ingrss Difrids. Salds Actualizads». El imprt d stas difrncias ascndía a un ttal d 144 mils d us. Cn fcha 22.5.2001 stas difrncias fun traspasadas incrrctamnt a rsultads financis dl jrcici 2001, n lugar d su imputación a rsultads d jrcicis antrirs. 11.5 Análisis d la situación financira 11.5.1 Indicadrs cnómic-financis S rcgn n st pígraf una sri d magnituds y ratis drivads dl Balanc y Cunta d Rsultads, qu pnn d manifist l quilibri financi d la Entidad, la cmpsición y significación d sus masas patrimnials sus principals funts d financiación. n. C" "' m,

RATI DEFINICIÓN 2001 2000 Capital Circulant Activ circulant I Pasiv xigibl a crt 168,84 pr 100 220,60 pr 100 Liquidz (*) Tsrría + Invrsins Financiras Tmprals I Pasiv xigibl a crt 105,2 pr 100 171, pr 100 Slvncia Activ ttal I Pasiv xigibl 162,8 pr 100 197,47 pr 100 Estructura capital cnómic Activ circulant I Activ ttal 90,55 pr 100 88,08 pr 100 Endudamint Pasiv xigibl I Pasiv ttal 61,58 pr 100 50,64 pr 100 Autnmía financira Fnds ppis I Pasiv ttal 8,42 pr 100 49,6 pr 100 Calidad d la duda Pasiv xigibl a crt I Pasiv xigibl 87,09 pr 100 78,85 pr 100 Financiación cmrcial Clints I Pvdrs 51,07 pr 100,6 pr 100 (*) Para l cálcul dl rati d liquidz, admás d ls salds qu cmpnn la tsrría s han afiadid n l numradr las invrsins financiras a crt plaz, qu rcgn las clcacins d puntas d tsrría. Cm s pud aprciar n ls indicadrs d la tabla antrir, la structura dl capital cnómic d EE s la típica d una mprsa cmrcial, cn scass activs fijs y un circulant qu rprsnta más dl 90 pr 100 dl ttal d la masa d activ. Pr st mtiv, su situación d liquidz y slvncia rsulta sr muy dsabgada, 10 qu prmit asgurar la ausncia d dificultads d pag a crt y mdi plaz. En cuant a la psición financira d la Emprsa n su cicl cmrcial, vin pusta d manifist mdiant la cmparación ntr ls salds d las cuntas d «Clints pr vntas y prstacins d srvicis» y «Acrdrs cmrcials». En st sntid, la financiación «autmática» cncdida pr EE a sus clints s claramnt infrir a la qu rcib d sus pvdrs, 10 qu pn d rliv qu la Emprsa dispn d una psición dminant n sus rlacins cmrcials. Ls ratis d ndudamint y autnntia financira indican qu las funts d financiación d la Emprsa s ncuntran bin rpartidas. A psar d qu l grad d apalancamint financi s ha vist incrmntad n l jrcici 2001, l ps qu supnn ls rcurss ppis sbr l pasiv ttal s cnsidrabl. Admás s prcis dstacar qu casi la ttalidad d las funts d financiación ajnas tinn vncimint a plaz infrir a 12 mss. Así, l pígraf d «Acrdrs a crt plaz» rprsnta a 1.12.2001 un imprt d 46.84 mils d us, mintras qu l d «Acrdrs a larg plaz» cmprnd tan sól 29 mils d us, d md qu la cuantía glbal dl ndudamint s d 46.86 mils d us. Est nivl d ndudamint n frc dudas acrca d la capacidad d la Entidad para cntinuar nrmalmnt sus pracins, d frma qu puda ralizar sus activs, atndr sus cmpmiss, cumplir puntuahnnt sus bligacins y liquidar sus pasivs n l curs d su actividad. Pr últim, s ha d pnr d manifist qu, n bstant 10 sanad d su situación financira, s ha aprciad un mpramint d la misma n l jrcici 2001 rspct al 2000 mdid pr casi tds ls ratis, qu d n rmdiars n jrcicis futus pdría afctar a la stabilidad y capacidad financira d EE. 11.5.2 Análisis dl fnd d tación Rprsnta l stck d sguridad sald ntinirn d capitals prmannts qu dbn financiar una part dl activ circulant para garantizar la slvncia financira d la mprsa. Prmit mdir la capacidad financira d la mprsa a mdi y larg plaz, ya qu indica la cifra d capitals prmannts dstinads a cubrir ls dsfass qu vntuahnnt s pudn pducir ntr las tacins d ls activs y pasivs circulants. La difrncia ntr l activ circulant y l pasiv xigibl a crt plaz prsnta al cirr dl jrcici 2001 un capital circulant psitiv pr imprt d 2.240 mils d us, qu s mustra prácticamnt invariabl rspct al dl jrcici 2000 (2.74 mils d us). Est pn d manifist qu la Emprsa pud afntar sin dificultads l pag d sus bligacins más imndiatas. 11.5. Análisis d la rntabilidad financira En st pígraf s analiza la rntabilidad btnida pr EE n l jrcici 2001, aspct qu, si bin s d mnr significación n nts dl sctr públic, prmit vrificar l grad d ficincia n la utilización d ls rcurss. Para ll s ha ptad pr aplicar l «mdl DU PNT», cuad d ratis intgrad qu dscmpn la rntabilidad financira (RE) cm l pduct d la rntabilidad cnómica d ls activs (Rl) pr l apalancamint financi y pr l fct fiscal. dnd: RE = BN I FP = (BAIT I VTAS x VTAS I AT) x (BAT I BAIT x AT I FP) x (BN IBAT) - RE: rntabilidad d ls fnds ppis rntabilidad dl accinista. - BN: bnfici nt. - FP: fnds ppis. - BAIT: bnfici ants d intrss impusts. - VTAS: imprt nt d la cifra d ngcis. - AT: activ ttal. - BAT: bnfici ants d impusts. La rntabilidad d ls activs (Rl) s dscmpn, a su vz, n ds factrs: (En mils d us) El margn btnid pr cada unidad d vnta, cuya apximación vin dada pr l rati: (BAIT IVTAS), y La tación d ls activs mprsarials, xprsad mdiant l siguint ccint: (VTAS I AT). Pr su part, l grad d apalancamint financi rsulta d multiplicar: El cst d la financiación (BAT I BAIT), Y El nivl d ndudamint (AT I FP). Finahnnt, l fct fiscal pud xprsars cm l rsultad dl siguint ccint: (BN IBAT). Ls rsultads btnids cn la aplicación d st mdl sn ls qu s frcn n l siguint cuad: RENTABILIDADES 2001 2000 RENTABILIDAD ACTIVS (Rl) 1,21 pr 100 0,98 pr 100 MARGEN 2,71 pr 100 0,60 pr 100 BAIT 1.054 656 VTAS 8.944 109.884 RTACIÓN 44,59 pr 100 16,45 pr 100 VTAS 8.944 109.884 AT 87.29 67.228 APALANCAMIENT FINANCIER 185,74 pr 100 201,4 pr 100 CSTE FINANCIACIÓN 71,5 pr 100 99,8 pr 100 BAT 752 652 BAIT 1.054 656 NIVEL ENDEUDAMIENT 260,0 pr 100 202,59 pr 100 AT 87.29 67.228 FP.549.184 EFECT FISCAL 48,5 pr 100 100,00 pr 100 BN 65 652 BAT 752 652 RE 1,08 pr 100 1,97 pr 100 La rntabilidad financira btnida pr EE durant l jrcici 2001 s manifista cm xcsivamnt baja, n rlación a la cifra d sus fnds ppis, inclus s ha vist rducida n cmparación cn la dl jrcici antrir. La sustancial rducción d la cifra d ngcis durant l añ 2001 hac acrcars a la Emprsa a la zna d rsultads ngativs, pr 10 qu s prcis qu s adptn mdidas ncaminadas a rvrtir la situación. A st rspct, hay qu pnr d manifist qu a finals dl 2001 EE, ant la ncsidad d adcuar su rganización y actividad, ncargó a un cnsultr spcializad la prparación d un Plan Estratégic (2002-2004), cuy infrm prsntad al Cnsj d Administración dfinió ls pass a sguir n la stratgia futura d EE, hacind hincapié n la ncsidad d asignar ls rcurss dispnibls a acmtr las pracins qu s valún cm más rntabls, spcialmnt las pracins d titular dl risg y ls «pjct financ», sts últims rprsntan un mdl d financiación cnsistnt n l rpart d risgs ntr ls difrnts financiadrs invrsrs qu tman part n la pración. "' m, ti C" --.J

11.6. Análisis d la gstión prsupustaria 11.6.1 Prsupusts d Expltación y Capital (PEC) PARTIDA (En mils d us) PRESUPUEST AÑ 2001 APRBAD Incluids n ls anxs a ls Prsupusts Gnrals dl Estad para l añ 2001, s apban ls Prsupusts d Expltación y Capital (PEC) y ls stads financis d EE. En juli d 2001 la Entidad infrma a la ficina Prsupustaria dl Ministri d Ecnrnia acrca d ls imprts actualizads y d las principals dsviacins n las prvisins pducidas n rlación a ls PEC d 2001: ACTUALIZAD REALIZAD (JULI 2001) (DICIEMBRE 2001) Apvisinamints 127.60 2.788 26.18 Bnficis ants d impusts 2.777 1.509 752 Imprt Nt Cifra d Ngcis 157.57 7.557 8.944 D la cmparación d las cifras prvistas n ls PEC dl jrcici 2001 cn ls dats fctivs d la Cunta d Pérdidas y Ganancias para dich jrcici, rsulta una rducción n l bnfici nt (ants d impusts) sbr l inicialmnt prvist d 2.025 mils d us. Dicha cifra d bnfici fctiv también supn una variación a la baja rspct a la stimación dl 2001 ralizada cn pstriridad pr la Entidad d 757 mils d us. Pstrirmnt n sptimbr d 2001, la Entidad sñala cm causas d la rvisión a la baja d ls bjtivs fijads para l 2001 las siguints: N ha sid psibl mantnr ls nivls d cntratación d crud cn Irak, y finalmnt n s pud cncrtar la firma prvista d una imprtant pración d dsarll agrari n Brasil. El rtras xprimntad n la ntrada n vigr d una pración n Vnzula, cuya aprtación a ls ingrss pracinals dl 2001 s muy significativa. En l Anx V s frc un cuad cmparativ ntr ls dats prvists y ls rals dl Prsupust d Expltación. 11.6.2 Pgrama d Actuación, Invrsins y Financiación (PAIF) El Pgrama d Actuación, Invrsins y Financiación (PAIF) d la Entidad s adcua a l dispust n la rdn dl Ministri d Ecnrnia y Hacinda, d 27.1.2000, pr la qu s dictan las nrmas para la labración d ls PAIF crrspndints al añ 2001. EE rmitió sus PAIF a la ficina Prsupustaria dl Ministri d Ecnrnia cn fcha d 7..2000, dnt dl plaz stablcid al fct n l apartad prim d la citada rdn (15 d marz d 2000). Rspct al cntnid, la dcumntación s ajusta al mdl stablcid pr la Dircción Gnral d Análisis y Pgramación Prsupustaria n su Rslución d 10.2.2000. El pgrama d actuación indica las línas básicas dl Plan Estratégic qu dsarlla la Entidad, las nuvas rintacins a dsarllar n l hriznt dl prid 2000-200 Y ls principals cndicinants a qu db hacr frnt la Entidad. Pr su part, l pgrama d invrsins dtalla ls principals pycts d invrsión acmtids n 1999 (aprtura d una dlgación cmrcial n Pkín, dsarll dl plan infrmátic, tc.) y ls prvists para l prid 2000-200. Finahnnt, l pgrama d financiación cntin l Estad d rign y Aplicación d Fnds, la Cunta d Rsultads y l Balanc d Situación, junt a una mmria xplicativa d las variacins ntr: Las cifras rals d 1999 y l PAIF-99, riginadas pr l impact dl pcs d fusión qu supus la dislución d FCEX y SIRECX. Las prvisins dl jrcici 2000 y ls dats rals dl jrcici 1999, basadas n la xpctativa d un crcimint d la facturación y rsultads nts d pracins sin ncsidad d ralizar ningún tip d pvisión xcpcinal para cubrir pérdidas, n la cntnción d ls gasts gnrals y n la rducción d ls gasts d iumvilizad. III. II1.l ANÁLISIS DE LAS PERACINES Cartra d pracins La actividad cmrcial d EE s ha matrializad n la participación junt cn mprsas spañlas n la firma d 2 cntrats d xprtación durant l añ 2001, pr un imprt ttal d 941 millns d us, qu s distribuyn ntr 24 clints prtncin- ts a 15 paíss. Dich vlumn d cntratación prsnta un incrmnt n l 2001 dl 79 pr 100 rspct al pmdi d cntratación xprimntad dsd su cración (prid 1997-2000). CNCEPTS Cntratación (En millns d us) La vlución durant ls trs últims añs d las cifras d cntratación ingrss pr vntas para cada una d las mdalidads d cntratación ha sid la siguint: Imprt Variación Imprt Variación 1999 2000 Prcntaj 2001 Prcntaj Titular + UTE's 74 108 45,94 52 (51,85) Agncia 49 400 (8,88) 889 122,25 Ttal 51 508 (0,97) 941 85,2 Ingrss Titular + UTE's 66 104 57,57 5 (66,4) Agncia 6 6 4 (,) Ttal 72 110 52,77 9 (64,54) FUENTE: labración ppia. Para intrprtar crrctamnt ls imprts qu figuran n l cuad antrir, hay qu tnr n cunta las siguints circunstancias: Las cifras d cntratación rfljan l vlumn ttal d las xprtacins d bins y srvicis spañls n ls qu EE participa, cn mayr mnr ptagnism risg. Las cifras d ingrss s crrspndn cn la cntratación jcutada n las pracins d titular yute, mintras qu n las pracins d agncia tan sól s rgistra cm ingrs l margn pactad. En st últim cas, rsultan significativas difrncias ntr las cantidads cntratadas y ls ingrss btnids. Ls ingrss anuals sn n gran part cnscuncia d las cntratacins d añs antrirs, d frma qu la cntratación d cada añ riginará ingrss n l añ d cntratación y pstrirs. El larg prid d maduración d las pracins, qu gira n tm a ls trs añs d pmdi, mtiva qu la mayría d llas (xcpt las d pracins d pducts vinculadas a ayuda humanitaria) prmanzcan varis añs n cartra hasta su dfinitiva finalización. El lvad prcntaj d las pracins qu accdn a las fass d studi y gstión, y qu n acaban cncrtánds n un acurd d xprtación bin n s llvan a bun términ pr multitud d razns y s dan d baja. Cm s pud aprciar n l cuad antrir, n las pracins n las qu EE n asum la titularidad, ls imprts d cntratación distan n gran mdida d ls ingrss. Así, n l jrcici 2001, a psar dl aumnt n más d un 85 pr 100 dl vlumn d cntratación rspct al jrcici 2000, ls ingrss anuals s rducn n casi un 65 pr 100. Esta situación aparntmnt paradójica vin mtivada pr l hch d qu la cntratación d pracins cm titular yute's, qu sn las qu vrdadramnt gnran ingrss, ha disminuid n más d un 50 pr 100, a psar dl sustancial incrmnt d la cntratación crn agncia. En st punt, s prcis sñalar qu las cifras dl jrcici 2001 s ncuntran significativamnt cndicinadas pr la firma d un cntrat para la cnstrucción d una cntral d cicl cmbinad, cuy imprt sbrpasa ls 700 millns d us, y n la qu EE actúa crn agncia financira. A fcts d la prsnt fiscalización y dada la gran varidad d pracins gstinadas pr EE, s ha tratad d buscar un punt d hmgnidad qu sirvis d nx ntr llas, clasificándlas n ds grands grups atndind a su naturalza: a. pracins d Pycts: Englban tdas aqullas pracins cnsistnts n la xprtación d bins d caráctr durad, cm bins d quip, maquinaria, lmnts d transprt quipamint hspitalari, caractrizadas pr un prid larg d maduración n su cntratación y jcución, financiación a larg plaz y garantía CESCE. b. pracins d Pducts: Cmprndn pracins d xprtación d bins d cnsum y prcds, qu n prcisan d instalación cmplja. S trata d pracins caractrizadas pr la rapidz d su jcución y su financiación a crt plaz, mnarcadas n su mayr part n ls Pgramas d Ayuda Alimntaria cncdids pr divrss rganisms intrnacinals (UE y NU), NG's spañlas y upas, tc. Ls márgns mdis d bnfici, calculads sbr l imprt d la pración, btnids pr EE n cada mdalidad d pracins han xprimntad la siguint vlución durant ls trs últims jrcicis: 00 n. C" "' m,

MÁRGENES MEDIS (Prcntaj) 1999 2000 2001 Titular + UTE's 1,0 2,50 2,14 Pycts 0,77 2,45 1,91 Pducts,41 4,00,70 Agncia 0,90 0,98 0,54 Ttal 0,92 1,0 0,6 FUENTE: labración ppia. Ls pmdis antrirs pnn d manifist la influncia rlativa qu, n las cifras d ingrss, rvistn cada una d las mdalidads d cntratación, d frma qu n las pracins d agncia s btinn uns márgns d bnfici bastant más mdsts qu FUENTE: labración ppia. Las pracins d xprtación n qu intrvin EE, ya san d titular d agncia, rquirn cm cmpnnt fundamntal la btnción d una financiación adcuada qu prmita mprndrlas al clint xtranj. En gnral, ls paíss n ls qu EE dsarlla su actividad cmrcial prsntan un alt risgpaís, 10 qu mtiva qu tradicinalmnt la financiación btnida pvnga d instancias ficials, aunqu n ls últims añs sta tndncia s stá invirtind a favr d la financiación privada, qu sul cntar cn la garantía d la Cmpañía Españla d Sgus d Crédit a la Exprtación, S.A. (CESCE). La ayuda ficial s matrializa nrmalmnt n crédits a la xprtación dl Fnd d Ayuda al Dsarll (FAD), gstinads pr l IC, d la Agncia Españla d Cpración Intrnacinal (AECI). Ests crédin las pracins n las qu EE asum una participación n l risg. Pr últim, la situación d la cartra d ngcis gstinada pr EE al cirr dl jrcici 2001, dbidamnt dsglsada pr fass y mdalidads, s la qu s xpn a cntinuación: Rsumn d la Situación d las pracins Activas al 1.12.2001 (En millns d us) pracins Mdalidad Añ d Alta n Cartra N. Situación Imprt Pr- Pr- N. cntaj cntaj Titular Agncia U.T.E. <1999 1999 2000 2001 Paíss Estudi 6.560 5,9 145 27,8 5 104 6 29 4 7 44 Gstión 8.191 44,9 229 44,0 42 165 22 46 8 52 9 5 Adjudicadas 65,6 25 4,8 4 20 1 7 5 7 6 15 Cntratadas 1.695 9, 5 6,7 7 28 12 10 10 19 En Curs (*) 1.146 6, 87 16,7 4 49 4 11 17 22 7 TTAL 18.245 100 521 100 122 66 76 92 14 219 71 (*) Estas cifras rsultan d rctificar ls dats qu figman n l Infnn d Actividad labrad a 1.12.2001, n l sntid d qu llll grup d pracins (n ttal, 26) qu s ncntraban n situación d n cms fun rvisadas pstrinnnt pr EE y dadas cm finalizadas a dicha fcha. Al finalizar l añ 2001, EE tnía 122 pracins cntratadas cuy imprt acumulad ascndía a 2.841 millns d us, distribuidas ntr 4 paíss. D dichas pracins, 41 sn ralizadas pr EE cm titular, n 77 intrvin cm agnt cmrcial y/ financi, y las 4 rstants crrspndn a UTE's. Finalmnt, s frcn ls imprts mdis d las pracins activas sgún su situación a 1.12.2001: (En millns d us) SITUACIÓN FUENTE: Infnn d Actividad dicimbr 2001. IMPRTE Estudi 45 Gstión 6 Adjudicadas 26 Cntratadas 48 En Curs 15 Mdia pndrada 4 En sts imprts mdis jugan un papl dtrminant 17 pracins cuy imprt individual sbrpasa ls 240 millns d us, y qu supnn un 4,98 pr 100 dl ttal d las pracins activas. III.2 Financiación d las pracins ts prsntan indudabls vntajas cm sn sus largs plazs d dvlución y sus rducids tips d intrés. Dad l cncimint y spcialización qu EE tin n las gstins ant ls rspnsabls públics d la cncsión d st tip d ayudas, n la mayr part d las pracins actúa crn agnt financi ncargad d ls trámits para su slicitud y dmás gstins a favr dl xprtadr spañl. Las pracins financiadas parcialmnt pr dichs crédits a la xprtación suln vnir cmplmntadas pr tra sri d crédits privads, qu n numsas casins rprsntan l 50 pr 100 d la financiación y qu sn cncdids n cndicins spcials, cnsistnts n qu ls tips d intrés para cada divisa vinn fijads pr la CDE. Ests crédits suln cntar cn la cbrtura d CESCE, pr 10 qu l banc financiadr d la pración traslada l risg a la cmpañía asguradra pública. La financiación mdiant crédits multilatrals s la cncdida pr rganisms Agncias Intrnacina- III. ls (Banc Mundial, Banc Intramrican d Dsarll, tc.), d Ayuda al Dsarll d Nacins Unidas, Unión Eupa y NG's, qu s mplada nrmahnnt n ls cass n qu las pracins d xprtación cmprtan bins cn alt cntnid d fabricación xtranjra. La fórmula d financiación más utilizada actualmnt s la dnminada «pjct financ», mplada n ls grands pycts d invrsión n l xtranj n ls qu EE n actúa cm titular sin cm agncia financira. Su caractrística principal rsid n qu l pyct db cntar cn la garantía d ls flujs d caja qu gnr pr la vnta d un pduct srvici y ls activs dl ppi pyct. Finalmnt, hay qu rfrirs a ls crédits cmrcials y a la invrsión particular dl xprtadr spañl dl clint xtranj, mdalidads qu apnas rvistn significación. En l siguint cuad s cntmpla la vlución d la financiación btnida para ls cntrats clbrads n ls jrcicis 2000 y 2001: FINANCIACIÓN 2001 Prcntaj 2000 Prcntaj Pjct Financ 749 79 10 61 Crédits n marc CDE 9 10 111 22 Agncias Multilatrals 50 5 16 Crédits FAD y AECI 4 4 47 9 Crédit Cmrcial 14 2 2 5 Invrsión xprtadr / clint 1 1 FUENTE: labración ppia. pracins analizadas Ttal 941 100 508 100 S pud cmpbar qu l «pjct financ» ha incrmntad ntablmnt su ps prcntual n l añ 2001. N bstant, s prcis puntualizar qu stas cifras s ncuntran muy cndicinadas pr l lvad imprt (709 millns d us) qu supn la pración d una cntral d cicl cmbinad, mncinada antrirmnt, qu utilizó dicha fórmula d financiación. Ls trabajs d fiscalización han rcaíd sbr una mustra d pracins qu a 1 d dicimbr d 2001 s ncntraban n fas d n curs finalizadas. Dad qu, pr 10 gnral, l prid d maduración d las pracins s larg, ls xpdints xaminads pudn habrs iniciad much ants d la firma dl cntrat, pvinind muchs d lls d las xtintas scidads FCEX y SIRECX. (En millns d us) En tds ls cntrats d xprtación analizads l prci vin fijad n divisas, gnralmnt dólars USA, sind n muchas casins rvisabl, d tal frma qu la cantidad d bins y srvicis suministrads vin dtrminada pr l cntravalr n us d las divisas al tip d cambi d la fcha d ntrada n vigr dl cntrat. La mustra slccinada cnsta d 0 pracins, cuy imprt ttal ascind a 709.815 mils d us, qu rprsntan apximadamnt un 40 pr 100 dl ttal d pracins finalizadas n curs a 1.12.2001, d las cuals 11 pr un imprt d 92.726 mils d us s ncuntran trminadas y 19 pr un imprt d 17.089 mils d us n fas d jcución. Ls cntrats d qu s cmpn dicha mustra sn ls qu s rlacinan a cntinuación: "' m, ti C" (!)

FINALIZADAS CURS MDALIDAD IMPRTE IMPRTE CÓDIG PAís CÓDIG PAís Mils Eus Mils Eus Pycts: Pycts: 0/9601/006 CUBA 7.640 0/9710/525 BLIVIA 5.555 0/9710/54 BLNIA 12.92 0/9911/15 BLIVIA Pducts: 0/9901/004 MZAMBIQUE 2.482 010002/04 ARGELIA 1.50 0/9812/51 PALESTINA.097 TITULAR 010005/106 ARGELIA 1.126 0/9910/297 VENEZUELA 21.769 0/9511/71 ZIMBABWE 1.282 Pducts: 0101081166 ARGELIA 2.460 010102/046 CUBA 115 TTAL 2.048 TTAL 48.760 Pycts: Pycts: 0/9707/007 BRASIL 272.927 0/9901/016 GUATEMALA 91.05 0/9707/04 CSTA RICA 5.562 0100091168 CSTA RICA 5.711 0/9708/65 CHINA.248 0/9601/901 ARGELIA 4.545 0/9708/67 CHINA 4.658 0/9601/902 ARGELIA 15.908 AGENCIA 0/9708/64 CHINA.854 0/9601/90 ARGELIA 17.51 0/9902/040 MÉXIC 25.785 0/9601/904 ARGELIA 1.267 0/9707/259 PANAMA 2.644 0/9601/905 ARGELIA.262 UTE FUENTE: labración ppia. 0/9910/02 CHINA 2.861 0/97071196 VENEZUELA 2.128 TTAL 69.678 TTAL 204.086 Pycts: 0/9908/26 CSTA RICA 8.550 0/9510/50 MÁN 25.69 TTAL TTAL 64.24 Las cmpbacins fctuadas sbr la mustra d pracins s han rfrid al xamn d la dcumntación pr 100 rspct al jrcici 2000. A cntinuación s frcn ls rsultads dl análisis fctuad n la cmrcial, fichas d apbación dl Cmité mustra d pracins d titular, difrnciand Cmrcial, infrmación rlativa a la fórmula d financiación, adjudicación y cntratación, así crn la rvi a 1.12.2001. sgún su situación sa finalizada n curs sión d las facturas mitidas y su crrcta imputación n cntabilidad, tmand para ll cm rfrncia la Nrmativa intrna apbada pr la Entidad. III..1.1 Finalizadas Pust qu la tiplgía d las pracins ya ha sid En l transcurs dl añ 2001 s han finalizad un dscrita n l pígraf 104.1, s xaminan a cntinuación las pracins incluidas n la mustra, agrupán ttal d 17 pracins d xprtación (2 d pycts y 15 d pducts) n las qu EE ha intrvnid cm dlas sgún san d titular, d agncia UTE. titular dl risg. D llas s ha slccinad una mustra III..l pracins d titular d 4 pracins, cuy imprt ttal ascind a 2.048 mils d us, qu rprsnta un 81 pr 100 Ls ingrss drivads d st tip d pracins han disminuid durant l jrcici 2001 un 66, d la suma ttal d las pracins finalizadas, d las cuals 2 crrspndn a pycts (Cuba y Blivia) y las tras 2 s rfirn a pducts (sninist d ayuda intrnacinal n Arglia). a) pracins d pycts a.l) Ejcución d las pracins Durant l prid analizad s han finalizad tan sól 2 pracins d pycts n las qu EE asum la titularidad dl risg, las idntificadas pr ls códigs 0/9601/006 Y 0/9710/54. Dada su imprtancia cuantitativa y cmpljidad, s han xaminad tds ls aspcts rlacinads cn stas pracins, n cuant a su cntratación, financiación, jcución, márgns d bnfici, tc., sin qu haya qu dstacar nada rlvant. a.2) Slcción d pvdrs Cm ya s ha sñalad n la Intducción, n las pracins d titular s EE l qu cntrata cn ls pvdrs y suministradrs spañls, sind n la mayr part d las casins l rspnsabl dirct d su slcción. Dada la magnitud d la mayría d stas pracins, n llas suln intrvnir un gran núm d pvdrs. EE, cm mprsa pública, ha d smtr su actuación cntractual a ls principis d publicidad y cncurrncia qu l impn la Dispsición Adicinal Sxta dl TRLCAP, simpr qu n san incmpatibls cn la naturalza d la pración. A cntinuación s xpn un análisis dtnid dl cumplimint d cada un d sts principis d cntratación: En 10 qu rspcta a la PUBLICIDAD n ls pcdimints d cntratación, la rapidz y agilidad n qu db dsarllars la actividad cmrcial impid la publicación n diaris ficials d cnvcatrias slicituds d frtas para la adjudicación d ls cntrats. D hch, n ninguna d las pracins rvisadas s ha tnid cnstancia d la publicación d cnvcatrias para la prsntación d frtas. En lugar d st pcdimint EE ha llvad a cab una catalgación d pvdrs, invstigand ls psibls frnts y fabricants para cada tip d pduct. En las pracins cnsistnts n la xprtación d bins y srvicis d ls cnsidrads «tradicinals» «habituals» pr part d EE (ptcción civil, asistncia sanitaria, transprt, tc.), s dispn d un listad históric d pvdrs, qu va sind dpurad y ampliad a mdida qu s va tnind cncimint d nuvs fabricants suministradrs. Rspct d las pracins d xprtación qu s rfiran a sctrs áras «mns habituals», la Emprsa rcurr para la ptición d frtas a fabricants suministradrs cncids a través d anuaris, rvistas técnicas, bass d dats, frias y xpsicins, tc. Así pus, n gnral n s llva a cab publicidad n la cntratación, si bin a la vista d la actividad dsarllada pr la Scidad, cualquir tra altrnativa pndría n sri risg la cnfidncialidad d la pración y la agilidad d la cmpañía, situándla fura dl mrcad. Pr st mtiv, la aplicación dl principi d publicidad n s cmpatibl n sts cass cn la naturalza d las pracins analizadas. En l xamn d la CNCURRENCIA s ha analizad qu la slcción d pvdrs haya sid adcuada, incluynd cuand fura psibl la ptición d frtas d al mns trs mprsas, y qu ls critris para adjudicar l pdid a una u tra mprsa frnt rsptaran una suficint bjtividad. En l dsarll d ls trabajs d fiscalización s ha cnstatad la xistncia d varis cass n ls qu la librtad d lcción d ls pvdrs s ncuntra muy limitada: - En primr lugar, ls bins y srvicis d las xprtacins n qu particip EE dbn sr d pducción nacinal, 10 qu implica qu sól s slicitn frtas bin a mprsas spañlas bin a filials xtranjras qu pduzcan n nust país. Cuand la pración d xprtación sté financiada asgurada, ttal parcialmnt, cn algún tip d ayuda ficial (crédits FAD, sgu CESCE, tc.), xist una limitación para la incrpración d bins xtranjs, cuy imprt n cnjunt n db xcdr dl 15 pr 100 d la financiación trgada y su cntratación ha d star suficintmnt justificada. - En sgund lugar, hay qu tnr n cunta las spcificacins técnicas qu, unas vcs prqu vinn impustas pr l ppi clint y tras vcs prqu s drivan d las caractrísticas d ls bins y srvicis a xprtar, a mnud rstringn l núm d ptncials mprsas frnts a unas pcas, inclus, a una única psibl. - Finahnnt, n aqullas pracins n las qu EE cmparta risgs cn tra u tras mprsas asciadas, n dispn d librtad absluta para dcidir la cntratación cn un pvdr, sin qu rquir la apbación cnjunta d su sci. En 10 qu s rfir a ls PRCEDIMIENTS DE SELECCIÓN d ls pvdrs, la Nrma 2.0/F dispn qu la slcción d ls pvdrs db sr cnscuncia d un pcs abirt y transparnt. La Dircción Cmrcial labra una nta intrna cn tdas las spcificacins y rqurimints técnics frmulads pr l clint, qu rmit a la Dircción Técnica para qu ésta slccin las mprsas qu rspndan a ls citads rqurimints, gnrahnnt trs pr ítm, simpr qu la spcificidad dl bin a sninistrar n sa tal qu n sa psibl rcabar más d una frta. n. C" "' m,

D ntr tdas las frtas rcibidas, ls rspnsabls d la pración scgn l pvdr cn l qu cntratar dbind sguir, crn rgla gnral, l critri cnómic, qu garantiza una mayr bjtividad imparcialidad n la slcción. Sin mbarg, nnnalrnnt sucd qu, a mdida qu la cmpljidad y spcificidad d ls ítms aumnta, la frta spañla a la qu s factibl dirigirs pr part d EE rsulta sr cada vz más rstringida. Pr st mtiv, n la mayría d las pracins d pycts, n las qu s xprtan gran núm d ítrns, n sul cnsidrars l critri cnómic crn l dtrminant a la hra d slccinar un fabricant u t. Adquir, n cambi, más imprtancia la slcción dl pvdr cn arrgl a critris técnics, qu cnsidran, admás dl prci, ts factrs crn sn l plaz d suminist, la asistncia técnica y l mantnimint, las garantías pst-vnta, tc. En algunas d las pracins analizadas s valra también qu sa l mism fabricant a la hra d cntratar la adquisición d un grup d pducts rlacinads cnctads tcnlógicamnt. Admás n l cas d qu EE cmparta risgs cnjuntamnt cn tras mprsas asciadas, s vidnt qu tin qu rsptar ls critris y rcmndacins qu éstas l sñaln y trnarls n cnsidración d cara a la slcción dl suministradr. Dscripción N. Itms (En mils d us) Prci Técnic Única frta ts Imprt Equips d transprt 9 5-4 - 4.62 Cmunicacins 19 I 18 - - 20 Equips d scr 12 7 I 4-170 Equips d rscat 20 8 8 I IS Equip médic 14 7 6 I - 98 Equips varis 1 4 5 I.112 TTAL 87 2 20 2 8.65 FUENTE: labración ppia. Así pus, hub cncurrncia d frtas n 67 d ls ítms suministrads, n 2 d ls cuals l critri dtrminant d la lcción fu l cnómic, n s slccinó al pvdr n bas a critris técnics y n tras 2 casins xistin ts critris dtrminants para la lcción dl pvdr. En ls rstants 20 ítms únicamnt s cnsultó a un suministradr, dbid a qu las spcificacins técnicas impustas pr l clint n prmitían tra pción. D hch, n la pración 0/9601/006, EE pra crn agrupadr d una sri d mprsas spañlas (apximadamnt 80), facilitándls l marc d actuación para l dsarll d sus cntrats d cmpravnta d bins cn las mprsas imprtadras cubanas. En l Acurd Marc s fijó un imprt d 10.000.000 US$, asignánds un mnt a cada mprsa imprtadra cubana participant, quins cn carg al mism dtrminan l alcanc d ls suminists y slccinan a ls pvdrs crrspndints. Pr su part, EE s cmpmtió a cntratar ls suminists cn ls xprtadrs spañls siguind las instruccins d las mprsas cubanas. En cnscuncia, quda cla qu n sta pración, ps a sr d titular dl risg, la slcción d ls pvdrs crrió a carg d ls imprtadrs. Rspct a la pración 0/9710/54, la urgncia cn la qu s rquría la labración d la frta mtivó qu, d cara a la ptición d frtas, EE n rcurris a tras funts distintas d sus ppias bass d dats y a ls suministradrs qu intrvinin antrirmnt n similars pracins d xprtación. En l siguint cuad s frc un rsumn d ls critris d slcción d ls ítms suministrads: b) pracins d pducts Rspct a las pracins d la Subdircción d Cnsultría y Pducts qu s han cncluid n l prid bjt d análisis, qu ascindn a un núm d 15, prsntan tdas llas similars caractrísticas, y d llas s han xaminad ls xpdints d las pracins 0\0002/04 y 0\0005/106. S trata d pracins pmvidas pr rganisms Intrnacinals y NG's para l suminist d ayuda alimntaria a rfugiads. La financiación d st tip d pracins humanitarias stá asgurada mdiant agncias multilatrals, pus s rcibn fnds d la ficina d Ayuda Humanitaria d la UE (ECH). El pcdimint d adjudicación d stas pracins s simpr a través d una licitación intrnacinal. Una vz qu s rcib la ntificación d adjudicación, s pcd a la firma dl cntrat d vnta cn l clint cnvcant dl cncurs, qu n st cas n s l dstinatari final, spcificánds n l mism las funcins a asumir pr EE. Básicamnt EE s ncarga d suministrar ls pducts bjt d la xprtación n la cantidad y calidad pactada, n l plaz prvist d ntrga y n la frma stablcida (mbalaj, tiqutad, tulación, tc.). Pr ll, una vz adquirids ls bins a pvdrs nacinals, s rspnsabiliza d suprvisar ls mbarqus y la rcpción n dstin. Sus caractrísticas d agilidad n la gstión y jcución, y la rcurrncia d unas actuacins y trámits similars n tdas llas, las cnvirt n pracins rlativamnt sncillas, p n las qu s btinn márgns d bnfici bastant rducids. En l qu rspcta a la slcción d pvdrs n stas pracins, al tratars d xprtacins d bins gnérics y d cnsum (alimnts, mdicamnts, quipamint sclar, tc.), sul prmitir n la gran mayría d ls cass rcabar la prsntación d frtas pr part d trs más mprsas. Aunqu habituahnnt s slicitan frtas a más d una mprsa, l cirt s qu s manja un grup rlativamnt rducid d llas, bin a causa d la spcificidad d ls rqurimints dl clint, bin a causa dl scas timp d qu s dispn para prsntar la frta n la licitación intrnacinal. Pr st mtiv, s frcunt qu la Subdircción d Cnsultría y Pducts rcurra a la mmria histórica d pracins similars qu s hayan jcutad cn antriridad, aunqu l frcimint pr part d EE dbría hacrs xtnsiv al mayr núm d mprsas psibl, ya qu n sts supusts sí qu hay qu cnsidrar aplicabls ls principis d publicidad y cncurrncia. A difrncia d las pracins d pycts, l critri d slcción n la xprtación d pducts (atún, acit, harina, cbada, tc.) sul cnsistir n scgr la frta más vntajsa cnómicamnt, dad qu s trata d bins n cuya valración n intrvinn, cn caráctr gnral, factrs técnics. En las ds pracins d ayuda alimntaria qu s han analizad, s slicitan frtas al mns a trs mprsas, aunqu n alguns cass n s rcibió cntstación scrita. En l xamn d la dcumntación crrspndint cnstan ls frcimints pr part d EE a las mprsas cnsultadas. D ntr ls frnts qu cumpln las spcificacins rquridas pr l clint y tinn dispnibilidad d xistncias suficints para hacr frnt a la cantidad dmandada, l rspnsabl d la pración ha scgid n tds ls cass cntmplads al qu prsntó un prci más cnómic. Admás d slccinar a ls suministradrs principals, EE s asimism rspnsabl d la cntratación d ts srvicis crn l transprt, l sgu y l cntl d calidad, d cuy xamn s xpnn ls siguints rsultads: En l qu rspcta a ls flts, s ha cnsultad cn varis transprtistas para trasladar ls cntndrs cn la ayuda alimntaria, si bin s manja un grup n muy ampli d lls, l qu incid n la aplicación dl principi d cncurrncia. Para cntratar la póliza d sgu EE trabaja simpr cn un mism mdiadr, qu s ncarga d rcabar varias frtas ntr las cuals EE scg la cmpañía asguradra. Finahnnt, rspct a la inspcción d calidad d ls pducts s cnsulta a ds mprsas, qu prsntan sus prsupusts, rcaynd la slcción n la qu frta un mnr prci. En l xamn d ls xpdints d stas 4 pracins d titular, tant d pycts crn d pducts, s ha vrificad qu s ajustan al pcdimint dscrit n la Nrmativa intrna n l rfrnt, ntr ts aspcts, a apbación d las mismas pr part d ls Cmités Cmrcial y Ejcutiv, cntratación d vnta y d cmpra, slcción d pvdrs, abn n su cas d cmisins a agnts cmrcials, así crn la adcuada cntabilización d ls ingrss y gasts pr cnts d cst, sin qu dl análisis fctuad s hayan xtraíd incidncias dignas d mnción. III..1.2 Encurs En l transcurs dl añ 200I s ncuntran n fas d jcución un ttal d 5 pracins d xprtación n las qu EE ha asumid la titularidad dl risg. D llas s ha analizad una mustra d 8 pracins, pr imprt d 48.760 mils d us, qu rprsntan un 21 pr 100 dl ttal, d las cuals 6 crrspndn a pycts y las tras 2 a pducts. En l transcurs d ls trabajs d fiscalización d stas 8 pracins d titular, tant d pycts crn d pducts, s ha vrificad qu s ajustan al pcdimint dscrit n la Nrmativa intrna n l rfrnt, ntr ts aspcts, a la apbación d las mismas pr part d ls Cmités Cmrcial y Ejcutiv, cntratación d vnta y d cmpra, slcción d pvdrs, pag d cmisins a agnts cmrcials, n su cas, así crn la adcuada cntabilización d ls ingrss y gasts pr cnts d cst, sin qu dl análisis fctuad s hayan xtraíd incidncias significativas más allá d l xpust n ls siguints apartads. a) pracins d pycts Las pracins d pycts sn las qu implican, n gnral, un pcs d gstación y d slcción d "' m, ti C"

pvdrs qu ntraña una mayr cmpljidad, habiénds prsntad las siguints incidncias: En una d las pracins, n l pcs d slcción d pvdrs s ha rcurrid a un sistma vrbal d ptición d frtas qu n prmit acrditar dcumntahnnt la bsrvancia dl principi d cncurrncia. Igualmnt, dad l lvad imprt d la pración y l limitad núm d fabricants xistnts n España s dbría habr hch xtnsiva la ptición d frtas a la ttalidad d ls misms. En rlación cn tra d las pracins y d cara a valuar la cncurrncia n la frta prsntada pr EE, s ha slicitad una rlación n la qu figuran ls prcis d cmpra d ls ítms suruinistrads, cn l critri sguid n la slcción d cada pvdr. Asimism, a partir d dicha rlación s han rcabad crn mustra 12 fichas d cntratación d ítms, qu cntinn para cada pduct un rsumn d la cncurrncia y d ls critris d slcción dl pvdr para su apbación pr l Cmité Cmrcial, d las cuals EE tan sól facilitó 5, a psar d l manifstad pr la Entidad n algacins. Analizadas las 5 fichas, s ha cmpbad qu algunas d llas n staban bin cnfccinadas, cntnind difrnts rrs n la pndración trgada a cada factr d valuación, qu, sin mbarg, n afctaban a la lcción dfinitiva dl pvdr. ttal d ítrns suruinistrads, l 52, 52 pr 100 fun slccinads n bas a critris cnómics, 12, 01 pr 100 pr cnstituir la única frta, l 9,5 pr 100 cn arrgl a critris técnics y l rstant 6,12 pr 100 a ts mtivs (rqurimints dl clint, srvicis n dstin, tc.). Cmparand la rlación d ls ítms cmprads pprcinada pr l rspnsabl d la pración cn las cmpras rgistradas n cntabilidad, s pn d manifist la xistncia d una sri d ítms cmprads pr imprt d, apximadamnt, 640 mils d us qu, sin mbarg, n s ncntraban cntabilizads n la fcha n qu s fctuó la rvisión. EE cnsidra n algacins qu al tratars d matrials cmprads p aún n ntrgads n pcd su cntabilización. N bstant, n las cuntas d la Scidad dbn figurar rcgids tds ls bins y drchs ppidad d EE, sin qu qupa xcpción alguna. Finahnnt, n la rvisión d la cntabilidad d sta pración s han dtctad ds rrs, qu fun subsanads pr la Scidad una vz qu s ls pus d manifist n l transcurs d la fiscalización, dand lugar a: l. Pr un lad, una rclasificación d un sald d 10 mils d us, qu figuraba crn ingrs ngativ a un mayr gast pr s mism imprt, sin fct n ls rsultads cntabls. 2. Pr t lad, un ajust pr imprt d 12 mils d us, incrmntand la cunta d anticips a pvdrs cn abn a la cunta d gasts d la pración. El mtiv ra una factura mal anulada. En tra d las pracins EE suscribió un Acurd d Clabración para cmpartir ls risgs drivads dl pyct cn ds mprsas agrupadras d matrial hspitalari, cn las qu s prsntó cnjuntamnt a la licitación rstringida para mprsas spañlas. En l cncurs EE cmptía cn tras cinc mprsas spañlas. La cntratación cn las citadas mprsas agrupadras n cntó, crn vin stablcid n la Nrmativa intrna, cn ningún pcs prvi d slcción y ptición d frtas a ts psibls candidats, fctuad pr la Subdircción d Estudis y frtas. Esta actuación s justifica, sgún la Entidad, n la prmura y urgncia cn la qu hub qu prparar la frta para la licitación, y también prqu s trata d mprsas agrupadras cn una capacidad xprtadra d sgund nivl a las qu s trata d pmcinar para qu dsarlln su actividad xprtadra. Sin mbarg, la dcumntación analizada y las razns aludidas n justifican la misión dl dbid pcs d slcción d ls scis técnics. Una vz slccinadas stas mprsas agrupadras, s distribuyn ls pducts a suministrar ntr ls trs scis, rquiriénds para su cntratación l vist bun d ls rstants clabradrs n l sn d un órgan d gstión. A EE l crrspndió la slcción d pvdrs para l suminist d 4 ítms, pr un imprt prsupustad d 1.287 mils d us. A st rspct, s slicitan las fichas d cntratación crrspndints a ls 4 ítms, cuy xamn ha pust d manifist qu n ds d ls ítms n hub cncurrncia, mintras qu n ls ts ds s spcifica qu la slcción s fctuó n bas a ls rqurimints dl clint. En spcial, cab mncinar la slcción d un ítm para cuy suminist n stá justificada la falta d slicitud d frtas a tras mprsas, máxim si s tin n cunta qu s l únic d ls 4 pducts para l qu n s btuv rbaja alguna rspct al imprt prviamnt prsupustad pr EE. En tra d las pracins d ls 72 pvdrs qu intrvinin n l suruinist, s han slccinad crn mustra las fichas d cntratación d 5 ítms, d las qu l rspnsabl d la pración pprcinó 4, n lcalizánds la ficha rstant. Hub cncurrncia d frtas n ítrns, adjudicánds pr mtivs técnics bin pr rqurimints dl clint final. En l t Ítm xaminad n s rcaban tras frtas d psibls candidats. En la fcha d rdacción dl Infrm, la pración s ncntraba cncluida a falta dl cb d un sald pr imprt d 10 mils d us, imprt adudad qu la Entidad cnsidra prácticamnt incbrabl, tal y crn s ha analizad n l pígraf II..4 «Dudrs». b) pracins d pducts D las pracins gstinadas pr l Dpartamnt d Cnsultría y Pducts qu s ncuntran n fas d jcución a 1.12.2001, s han analizad las pracins 0\0108/166, pr imprt d 2.460 mils d us, y 0\0102/046, pr imprt d 115 mils d us. En cuant a las caractrísticas gnrals d stas pracins d pducts cab rmitirs a l indicad n l subpígraf III..1.1 d st Infrm. D cara a la slcción d ls suruinistradrs principals, n ambas pracins s slicitan frtas a trs mprsas, aunqu n algún cas n s rcibió la cntstación scrita. D ntr ls frnts qu cumplían las spcificacins impustas pr las cndicins d la licitación, s scgió la ppusta cnómica más vntajsa. Asimism, n la cntratación d ls suministradrs scundaris (flt, sgu, inspcción y cntl d calidad) hub n tds ls cass cncurrncia d frtas. III..2 pracins d agncia Ls ingrss drivads d las pracins d agncia han disminuid durant l jrcici 2001 un 2, pr 100 rspct al jrcici antrir, y la cntratación n sta mdalidad s ha incrmntad un 122, pr 100. A cntinuación s frcn ls rsultads dl análisis fctuad n la mustra d pracins d agncia, difrnciand nuvamnt sgún su situación sa finalizada n curs a 1.12.2001. III..2.l Finalizadas Durant l añ 2001 s han cncluid un ttal d 21 pracins d xprtación n las qu EE ha actuad crn agncia. D ntr llas s ha slccinad una mustra d 7 pracins, cuy imprt ttal ascind a 69.678 mils d us, qu rprsnta un 79 pr 100 dl ttal d las finalizadas. En las pracins d agncia s l ppi xprtadr quin slicita l apy cmrcial y assramint financi d EE para mprndr la pración, aunqu n alguns cass la prtunidad d ngci s dtctada bin a través d su rd cmrcial bin pr mdiación d sus agnts y clabradrs n ts paíss, cntactand a cntinuación cn psibls mprsas spañlas intrsadas n participar crn titulars dl risg. Crn ya s ha mncinad, st tip d pracins gnran, cn caráctr gnral, una baja rntabilidad. En las pracins analizadas las cmisins pactadas pr la prstación d sts srvicis s calculan sbr l imprt d la pración financiación btnida. Tdas las pracins prcisan, ncsariamnt, d un dsarll cmrcial para llgar a plasmars n la firma d un cntrat d xprtación. Esta labr cmrcial prvia indispnsabl para l bun fin d la pración s ralizada bin dirctamnt pr EE bin s ncmndada a ts intrmdiaris cmrcials n función dl país d qu s trat. En la rvisión d ls xpdints d stas 7 pracins, qu ha rcaíd, n su cas, sbr l pcs d slcción d pvdrs, ls cntrats suscrits, la financiación btnida, las cmisins prcibidas pr la Entidad y pagadas a ls agnts cmrcials, y la cntabilización d ls ingrss y gasts riginads pr las mismas, s ha vrificad qu stas pracins s ajustan al pcdimint dscrit n la Nrmativa intrna, sin qu dl análisis fctuad s hayan xtraíd incidncias dignas d sr rsñadas. III..2.2 En curs En l transcurs dl añ 2001 s ncuntran n fas d jcución un ttal d 50 pracins d xprtación n las qu EE ha actuad crn cmisinista. D llas s ha slccinad una mustra d 9 pracins, pr imprt d 204.086 mils d us, qu rprsnta un 2 pr 100 dl ttal. En rlación a la mustra slccinada s han analizad ls misms xtrms rfrids para las pracins finalizadas, vrificánds qu s ajustan al pcdimint dscrit n la Nrmativa intrna, sin qu qupa rsaltar ninguna circunstancia dstacabl. III.. pracins d UTE's Durant l jrcici 2001 n s ha cncluid ninguna pración crrspndint a sta mdalidad, si bin s ncuntran n fas d jcución 4 d llas, pr un imprt cnjunt d 116.50 mils d us. Para la mustra s han scgid 2 pracins qu supnn n cnjunt 64.24 mils d us, st s, un 55 pr 100 dl ttal. S trata d las pracins 0/9510/50 para la cnstrucción d psqurías n mán y 0/9908126 para l lvantamint d un hspital n Alajula (Csta Rica), qu s analizan sguidamnt: a) 019510/500mán Est xpdint cnsist n una pración iniciada n l añ 1996 pr FCEX para la cnstrucción «llav n man» d una planta d cnsrvas d pscad (atún y sardina) n Salalah (mán), cuy imprt ascndió a 25.69 mils d us. La mprsa pmtra smipública maní EIHC fu la qu s pus n cntact cn FCEX cn bjt d ptnciar l dsarll d su sctr psqu. Para mprndr l pyct s cnstituyó junt cn un sci tcnlógic spañl la UTE «Fcx-Actmsa», cuya cmpsición s 70 pr 100 d FCEX y 0 pr 100 dl sci spañl, cn grncia dl prim. Admás s cnvin n qu, para ralizar la bra civil y actividads lcals, s crara una mprsa lcal «Fc- n. C" "' m,