TEMA: EFECTUAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE DE LA COMPAÑÍA Y ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERA I PROFESOR: EDUARDO RON A. ALUMNA: STEPHANIE VILLACRES R. AÑO: 2014
INTRODUCCIÓN Este proceso representa la evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico financieros) deben de contar con los requisitos mínimos de las normas contables y económicas como por ejemplo, principales rubros de ingresos y gastos, entre otros de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente un año), es importante conocer la forma en que debe presentarse todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinado por la alta dirección. Las características fundamentales que debe tener la información financiera son utilidad y confiabilidad. La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad de adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad. La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa.
CONCEPTO El diagnostico interno representa un factor fundamental del planeamiento, el cual adquiere expresión monetaria mediante la elaboración de los estados financieros, lo que permite conocer los resultados periódicamente. También constituye en la interpretación numérica de la planificación, ya que al formar parte de este proceso, se considera una guía para la asignación de recursos, con el fin de cumplir con las metas y objetivos empresariales. IMPORTANCIA Nos permite conocer la situación final de la empresa al termino del ejercicio fiscal muestran también las deducciones que hicimos, que le permite tener en cuenta los gastos que debemos considerar en nuestro sistema contable para reportar correctamente nuestro pago de impuestos. HOJA DE TRABAJO Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos LIQUIDACION DE IVA En la mayoría de los casos, los sujetos pasivos del IVA están obligados a presentar, trimestralmente, la declaración-liquidación del impuesto. LA DEPRECIACIÓN La depreciación es la disminución del valor de propiedad de un activo fijo, producido por el paso del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia técnica, obsolescencia u otros factores de carácter operativo, tecnológico, tributario. PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES Refiere la cartera de dudoso cobro, que debe ser registrada según lo prescribe en NIC 18.18. El valor definido con bases técnicas debe registrarse con cargo a un gasto y un abono a la provisión. Sin embargo y solo para efectos tributarios será menester conciliarlo con el porcentaje máximo permitido como gasto deducible por la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento. La normativa tributaria en Ecuador permite deducir provisión para cuentas incobrables, solamente si corresponde al 1% de las ventas del año pendientes de cobro, siempre que la provisión total no sea mayor al 10% de las cuentas por cobrar comerciales totales
TABLA DE AMORTIZACIÓN Amortizar una deuda es disminuirla. Estos pagos pueden ser constantes o iguales durante toda la vida del crédito o bien pueden ser menores al inicio e ir aumentando conforme pasa el tiempo o viceversa. Es más recomendable que los pagos que se destinan a amortizar la deuda sean constantes o bien que al inicio sean un poco más altos para que el final se reduzcan los intereses y tú pago mensual. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organización así como sus gastos, durante un determinado periodo. También se llama estado de ingresos y egresos, estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos DISTRIBUCION DE UTILIDADES El Art. 97 del Código del Trabajo, establece que el empleador o empresa reconocerá en beneficio de sus trabajadores el quince por ciento (15%) de las utilidades líquidas. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. DIARIO DE AJUSTES Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste. Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real DIARIO DE CIERRE Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad principal de la firma. Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.
CONCLUSIONES Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico, también para apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto que ésta tiene sobre los factores sociales externos. Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y características de los recursos financieros, así como su rendimiento.
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) Stephanie Villacrés R. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 110101 CAJA 6.954,96 6.954,96 6.954,96 1102 BANCOS 33.744,22 33.744,22 33.744,22 110401 CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16.060,00 16.060,00 16.060,00 110402 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2.450,00 2.450,00 2.450,00 110499 (PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES) 322,45 761,50 1.083,95 1.083,95 110501 IVA PAGADO 4.159,41 4.159,41 0,00 0,00 110502 IVA RETENIDO A FAVOR CT 1.764,00 1.764,00 0,00 0,00 110503 IVA CREDITO TRIBUTARIO 1.314,60 1.544,85 2.859,45 2.859,45 110504 RETENCION IMPTO RENTA CRED TRIBUT 514,80 514,80 514,80 0,00 110603 SUMINISTROS DE OFICINA 1.385,20 922,08 463,12 463,12 110604 INVENTARIO DE MERCADERIA 99.513,86 99.513,86 99.513,86 110701 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2.400,00 600,00 1.800,00 1.800,00 110702 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.082,04 90,17 991,87 991,87 120101 TERRENOS 9.452,15 9.452,15 9.452,15 120102 INMUEBLES 130.547,85 130.547,85 130.547,85 120104 MUEBLES Y ENSERES 6.400,00 6.400,00 6.400,00 120105 EQUIPO DE OFICINA 1.380,00 1.380,00 1.380,00 120106 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8.420,00 8.420,00 8.420,00 120109 VEHÍCULOS 24.500,00 24.500,00 24.500,00 120190 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 6.456,60 12.600,44 19.057,04 19.057,04 210101 CUENTAS Y DOCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 12.245,00 940,00 13.185,00 13.185,00 210102 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20.000,00 20.000,00 20.000,00 210107 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 0,00 266,67 266,67 266,67 210201 APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1.157,50 1.157,50 1.157,50 210202 APORTE PATRONAL POR PAGAR 1.504,14 1.504,14 1.504,14 210203 PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1.047,98 1.047,98 1.047,98 210204 PROVISIÓN XIII 1.031,64 1.031,64 1.031,64 210205 PROVISIÓN XIV 3.400,00 3.400,00 3.400,00 210207 PROVISIÓN VACACIONES 515,82 515,82 515,82 210209 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 0,00 0,00 26.989,95 26.989,95 210301 RETENCION IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1.318,31 1.318,31 1.318,31 210303 MULTAS AL PERSONAL 22,00 22,00 22,00 210304 OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1.256,66 1.256,66 1.256,66 210306 IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272,55 1.272,55 1.272,55 210401 IVA COBRADO 4.378,56 4.378,56 0,00 0,00 210402 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR PAGAR 0,00 0,00 0,00 210403 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 0,00 0,00 514,80 34.867,11 34.352,31 3101 CAPITAL PAGADO 100.000,00 100.000,00 100.000,00 3301 RESERVA LEGAL 0,00 0,00 11.807,60 11.807,60 3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0,00 0,00 73.664,66 179.933,02 106.268,36 3604 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 0,00 0,00 0,00 410101 VENTAS TARIFA 12% 437.856,00 437.856,00 437.856,00 0,00 420101 INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1.270,83 1.270,83 1.270,83 0,00 420103 INTERESES EN INVERSIONES 5.280,00 5.280,00 5.280,00 0,00 5101 COSTO DE VENTAS 14.058,00 14.058,00 14.058,00 0,00 52010101 GASTOS SUELDOS 146.413,26 146.413,26 146.413,26 0,00 52010102 GASTOS HORAS EXTRAS 2.804,76 2.804,76 2.804,76 0,00 52010201 GASTOS APORTE PATRONAL 18.049,68 18.049,68 18.049,68 0,00 52010301 GASTOS XIII 12.379,68 12.379,68 12.379,68 0,00 52010302 GASTOS XIV 3.360,00 3.360,00 3.360,00 0,00 52010303 GASTOS VACACIONES 6.189,84 6.189,84 6.189,84 0,00 520106 GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3.216,00 3.216,00 3.216,00 0,00 520107 GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7.560,00 7.560,00 7.560,00 0,00 Página 1
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) Stephanie Villacrés R. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 520108 GASTOS OTROS AL PERSONAL 204,00 204,00 204,00 0,00 520303 GASTOS DE PUBLICIDAD 1.680,00 1.680,00 1.680,00 0,00 52030401 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 3.784,90 400,00 4.184,90 4.184,90 0,00 52030402 GASTOS TELECOMUNICACIONES 5.100,36 470,00 5.570,36 5.570,36 0,00 52030403 GASTOS AGUA POTABLE 755,98 70,00 825,98 825,98 0,00 520305 GASTOS SEGUROS 0,00 90,17 90,17 90,17 0,00 520306 GASTOS DE ALQUILER 6.600,00 600,00 7.200,00 7.200,00 0,00 520307 GASTOS BANCARIOS 739,20 739,20 739,20 0,00 520309 GASTOS SUMINISTROS 12.464,40 922,08 13.386,48 13.386,48 0,00 5205 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 0,00 12.600,44 12.600,44 12.600,44 0,00 520602 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1.763,83 1.763,83 1.763,83 0,00 5207 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 0,00 761,50 761,50 761,50 0,00 520803 GASTOS DE INTERES 1.169,06 266,67 1.435,73 1.435,73 0,00 TOTALES 600.336,04 600.336,04 22.104,27 22.104,27 610.526,09 610.526,09 518.586,29 518.586,29 345.537,48 345.537,48 Página 2
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. LIQUIDACIÓN CUENTAS DE IVA SALDOS ANTES DEL CIERRE DICIEMBRE DEUDOR ACREEDOR 110501 IVA PAGADO 4.159,41 110502 IVA RETENIDO CREDITO TRIBUTARIO 1.764,00 110503 IVA CREDITO TRIBUTARIO (SALDO A FAVOR MES ANT.) 1.314,60 210401 IVA COBRADO 4.378,56 210305 IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272,55 LIQUIDAR EL IVA DICIEMBRE IVA COBRADO 4.378,56 MENOS: IVA PAGADO 4.159,41 IVA RETENIDO A FAVOR (RETENIDO POR CLIENTES) 1.764,00 DIFERENCIA -1.544,85 MENOS: CREDITO TRIBUTARIO MES NOVIEMBRE 1.314,60 RESULTADO -2.859,45 IVA POR PAGAR AL SRI PRELIMINAR 0,00 O IVA A FAVOR - CREDITO TRIBUTARIO 2.859,45 IVA POR PAGAR + RETENCIONES IVA POR PAGAR 1.272,55 VALOR TOTAL POR CANCELAR AL S.R.I. 1.272,55 NOTA: Las retenciones del IVA efectuadas por la compañía tienen que ser canceladas al mes siguiente al Estado, independientemente si es que se obtiene CREDITO TRIBUTARIO del IVA.
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Art. 21 (Gastos generales deducibles), numeral 6 (Depreciaciones de activos fijos): a) Las depreciaciones de los activos fijos del respectivo negocio, en base de los siguientes porcentajes máximos: - Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% 20 años - Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% 10 años - Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% 5 años - Equipos de cómputo y sofware 33% 3,33 años CÁLCULO DEPRECIACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2014 TIPO DE ACTIVO Valor Histórico Valor Residual Valor depreciable Estimación vida útil años % anual Deprec. Anual Depreciac. Deducible Gasto no deducible Terreno 9.452,15 9.452,15 0,00 0 0,00% 0,00 Inmueble 130.547,85 10.547,85 120.000,00 25 4,00% 4.800,00 Equipo de computación 8.420,00 842,00 7.578,00 4 25,00% 1.894,50 Muebles y enseres 6.400,00 640,00 5.760,00 7 14,29% 823,10 640,00 183,10 Equipo de oficina 1.380,00 138,00 1.242,00 15 6,67% 82,84 Vehículos 24.500,00 4.500,00 20.000,00 4 25,00% 5.000,00 4.900,00 100,00 TOTALES 12.600,44 5.540,00 283,10 La estimación de la vida útil es potestad de la administración sobre la que se debe realizar el cálculo de la depreciación, y se debe registrar contablemente aplicando el principio contable "Esencia sobre la forma"
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. FECHA DE CORTE 31/12/14 DETALLE DE VALORES PENDIENTES DE COBRO A CLIENTES # NOMBRES SALDOS FECHA POR VENCIDAS 31-12-2014 VENCIMIENTO VENCER 1-30 31-90 91-150 151-180 181-270 271-365 más 365 1 A 3.100,00 29/10/14 3.100,00 2 B 3.040,00 25/04/14 3.040,00 3 C 2.800,00 06/01/15 2.800,00 4 D 2.500,00 10/10/14 2.500,00 5 E 1.900,00 30/11/09 1.900,00 6 F 1.150,00 26/11/14 1.150,00 7 G 980,00 01/02/15 980,00 8 H 590,00 19/02/14 590,00 TOTAL 16.060,00 3.780,00-6.750,00 - - 3.040,00 590,00 1.900,00 % PROVISIÓN 0,50% 1,00% 3,00% 5,00% 8,00% 12,00% 20,00% VALOR DE LA PROVISIÓN $ - 67,50 - - 243,20 70,80 380,00 CRÉDITOS CONCEDIDOS EN EL AÑO CON SALDO AL 31-12-2014 13.570,00 PROVISIÓN 1% SEGÚN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO 135,70 GASTO NO DEDUCIBLE 625,80 TOTAL PROVISIÓN 761,50
TABLA DE AMORTIZACIÓN CON PAGOS FIJOS FECHA DE CONCESIÓN 03/12/14 VALOR 20.000,00 INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 No. PAGOS 12 PAGO MENSUAL 1.814,62 No. FECHA VCTO. PAGO MENSUAL INTERÉS ABONO CAPITAL SALDO CAPITAL 0 03/12/14 0,00 0,00 0,00 20.000,00 1 02/01/15 1.814,62 266,67 1.547,95 18.452,05 2 01/02/15 1.814,62 246,03 1.568,59 16.883,46 3 03/03/15 1.814,62 225,11 1.589,50 15.293,96 4 02/04/15 1.814,62 203,92 1.610,70 13.683,26 5 02/05/15 1.814,62 182,44 1.632,17 12.051,08 6 01/06/15 1.814,62 160,68 1.653,94 10.397,15 7 01/07/15 1.814,62 138,63 1.675,99 8.721,16 8 31/07/15 1.814,62 116,28 1.698,34 7.022,82 9 30/08/15 1.814,62 93,64 1.720,98 5.301,84 10 29/09/15 1.814,62 70,69 1.743,93 3.557,92 11 29/10/15 1.814,62 47,44 1.767,18 1.790,74 12 28/11/15 1.814,62 23,88 1.790,74 0,00 TOTALES 21.775,41 1.775,41 20.000,00 TABLA DE AMORTIZCIÓN CON ABONOS IGUALES DE CAPITAL MAS INTERESES FECHA DE CONCESIÓN 03/12/14 VALOR 20.000,00 INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 PAGOS EN EL AÑO 12 ABONO MENSUAL CAPITAL 1.666,67 No. FECHA VCTO. ABONO CAPITAL INTERÉS PAGO MENSUAL SALDO CAPITAL 0 03/12/13 0,00 0,00 0,00 20.000,00 1 02/01/14 1.666,67 266,67 1.933,33 18.333,33 2 01/02/14 1.666,67 244,44 1.911,11 16.666,67 3 03/03/14 1.666,67 222,22 1.888,89 15.000,00 4 02/04/14 1.666,67 200,00 1.866,67 13.333,33 5 02/05/14 1.666,67 177,78 1.844,44 11.666,67 6 01/06/14 1.666,67 155,56 1.822,22 10.000,00 7 01/07/14 1.666,67 133,33 1.800,00 8.333,33 8 31/07/14 1.666,67 111,11 1.777,78 6.666,67 9 30/08/14 1.666,67 88,89 1.755,56 5.000,00 10 29/09/14 1.666,67 66,67 1.733,33 3.333,33 11 29/10/14 1.666,67 44,44 1.711,11 1.666,67 12 28/11/14 1.666,67 22,22 1.688,89 0,00 TOTALES 20.000,00 1.733,33 21.733,33
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) CÓDIGO DETALLE VALOR 4 INGRESOS 41 INGRESOS OPERACIONALES 410101 VENTAS TARIFA 12% 437.856,00 42 OTROS INGRESOS 420101 INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1.270,83 420103 INTERESES EN INVERSIONES 5.280,00 INGRESOS EXENTOS TOTAL INGRESOS 444.406,83 5 GASTOS GASTOS NO DEDUCIBLES 51 COSTOS 14.058,00 5101 COSTO DE VENTAS 14.058,00 146.413,26 52 GASTOS OPERACIONALES 2.804,76 5201 GASTOS DE PERSONAL 18.049,68 52010101 GASTOS SUELDOS 146.413,26 0,00 52010102 GASTOS HORAS EXTRAS 2.804,76 12.379,68 52010201 GASTOS APORTE PATRONAL 18.049,68 3.360,00 52010202 GASTOS FONDO DE RESERVA 0,00 6.189,84 52010301 GASTOS XIII 12.379,68 3.216,00 52010302 GASTOS XIV 3.360,00 7.560,00 52010303 GASTOS VACACIONES 6.189,84 240,00 520106 GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3.216,00 1.680,00 520107 GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7.560,00 4.184,90 520108 GASTOS OTROS AL PERSONAL 240,00 5.570,36 5203 GASTOS SERVICIOS VARIOS 825,98 520303 GASTOS DE PUBLICIDAD 1.680,00 90,17 520304 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS 7.200,00 52030401 GASTOS ENERGÍA ELÉCTRICA 4.184,90 4.184,90 739,20 52030402 GASTOS TELECOMUNICACIONES 5.570,36 13.386,48 52030403 GASTOS AGUA POTABLE 825,98 12.600,44 520305 GASTOS SEGUROS 90,17 1.763,83 520306 GASTOS DE ALQUILER 7.200,00 761,50 520307 GASTOS BANCARIOS 739,20 1.435,73 520309 GASTOS SUMINISTROS 13.386,48 450,00 264.509,81 5205 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 12.600,44 283,10 520602 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1.763,83 5207 GASTOS PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 761,50 625,80 179.897,02 520803 GASTOS DE INTERES 1.435,73 $ 179.933,12-36,10 TOTAL GASTOS 264.509,81 5.543,80 UTILIDAD DEL EJERCICIO 179.897,02
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) DETALLE CON DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS Stephanie Villacrés R. VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO 179.933,02 (-) 15% Participación a trabajadores 26.989,95 Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0,00 (+) Gastos no deducibles 5.543,80 UTILIDAD GRAVABLE 158.486,87 (-) IMPUESTO A LA RENTA (CAUSADO) 22% 34.867,11 UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS 118.075,96 (-) RESERVA LEGAL 10% 11.807,60 UTILIDAD A REPARTIR 106.268,36 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 34.867,11 (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) 514,80 TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 34.352,31
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) Stephanie Villacrés R. 1 ACTIVOS 2 PASIVO 11 ACTIVOS CORRIENTES 21 PASIVO CORRIENTE 110101 CAJA 6.945,96 2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1102 BANCOS 33.744,22 210101 CTAS. Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 13.185,00 1103 INVERSIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO 210102 PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20.000,00 1104 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (CORTO PLAZO) 210106 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 266,67 110401 CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16.060,00 2102 OBLIGACIONES PATRONALES 110402 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2.450,00 210201 APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1.157,50 110499 (PROVISION CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES) 1.083,95 210202 APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 1.504,14 1105 CREDITO TRIBUTARIO 210203 PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1.047,98 110503 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CREDITO TRIBUTARIO 2.859,45 210204 PROVISIÓN XIII 1.031,64 110505 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 210205 PROVISIÓN XIV 3.400,00 1106 INVENTARIOS 210207 PROVISIÓN VACACIONES 515,82 110603 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 463,12 210209 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 26.989,95 110604 INVENTARIO DE MERCADERIAS 99.513,86 2103 RETENCIONES POR PAGAR 1107 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 210301 RETENCI ÓN IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1.318,31 110701 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.800,00 210302 MULTAS AL PERSONAL 22,00 110702 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 991,87 210303 OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1.256,66 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 165.912,43 210305 IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272,55 2104 CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS 12 ACTIVOS NO CORRIENTES 210403 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 34.352,31 1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVO CORRIENTE 107.320,53 120101 TERRENOS 9.452,15 120102 INMUEBLES 130.547,85 TOTAL PASIVO 107.320,53 120104 MUEBLES Y ENSERES 6.400,00 120105 EQUIPO DE OFICINA 1.380,00 3 PATRIMONIO 120108 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8.420,00 3101 CAPITAL PAGADO 140.272,98 120109 VEHÍCULOS 24.500,00 3201 RESERVA LEGAL 11.807,60 120190 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 19.057,04 3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 106.268,36 TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 199.757,04 TOTAL PATRIMONIO 258.348,94 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 199.757,04 TOTAL ACTIVOS 365.669,47 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 365.669,47 0,00
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE AJUSTE) (en dólares americanos) Página No. X FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN 0,00 0,00-31- 31/12/14 GASTOS DE ALQUILER 600,00 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 600,00 P/r asiento ajuste por alquiler de local -32-31/12/14 GASTOS SEGUROS 90,17 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 90,17 P/r ajuste seguro pagado por anticipado -33-31/12/14 GASTOS SUMINISTROS SUMINISTROS DE OFICINA 922,08 P/r 922,08-34- 31/12/14 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO DEPRECIACIÓN ACUMULADA P/r depreciación activos fijos -35-31/12/14 IVA COBRADO IVA CRÉDITO TRIBUTARIO IVA PAGADO IVA RETENIDO CRÉDITO TRIBUTARIO P/r liquidación de cuentas del IVA -36-31/12/14 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 4.184,90 GASTOS TELECOMUNICACIONES 5.570,36 GASTOS AGUA POTABLE 825,98 CUENTAS Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 10.581,24 P/r provisión pago servicios públicos -37-31/12/14 GASTOS DE INTERÉS INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 1.733,33 P/r intereses por pagar al cierre del ejercicio 1.733,33-39- 31/12/14 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 761,50 PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES 761,50 P/r provisión cuentas incobrables TOTAL 14.688,32 14.688,32 0,00
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A., LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE CIERRE), (en dólares americanos) FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN 14.688,32 14.688,32-40- 31/12/09 VENTAS TARIFA 12% 410101 INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 420101 INTERESES EN INVERSIONES 420103 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 P/r liquidación cuentas de ingresos -41-31/12/09 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 COSTO DE VENTAS 5101 GASTOS SUELDOS 52010101 GASTOS HORAS EXTRAS 52010102 GASTOS APORTE PATRONAL 52010201 GASTOS XIII 52010301 GASTOS XIV 52010302 GASTOS VACACIONES 52010303 GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 520106 GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 520107 GASTOS OTROS AL PERSONAL 520108 GASTOS DE PUBLICIDAD 520303 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 52030401 GASTOS TELECOMUNICACIONES 52030402 GASTOS AGUA POTABLE 52030403 GASTOS SEGUROS 520305 GASTOS DE ALQUILER 520306 GASTOS BANCARIOS 520307 GASTOS SUMINISTROS 520309 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 520490 AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN 5205 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 520602 GASTOS DE INTERES 520803 P/r liquidación cuentas de gastos -42-31/12/09 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3603 P/r utilidad contable antes de participación e impuestos -43-31/12/09 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3603 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 210209 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 210403 RESERVA LEGAL 3301 P/r participación a trabajadores e impuesto a la renta causado -44-31/12/09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 210403 RETENCIÓN EN LA FUENTE CT 110504 P/r ajuste impuesto a la renta por pagar TOTAL 14.688,32 14.688,32 0,00