Mejorar la gestión a través del Cuadro de Mando Integral

Mejorar la gestión a través del Cuadro de Mando Integral El Cuadro de Mando: un instrumento de control y de planificación III Semana de las Finanzas para Pymes 6 de noviembre de 2008-1-

El Cuadro de Mando: un instrumento de control y de planificación Elementos claves PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA CONTROL DE GESTIÓN CUADRO DE MANDO INTEGRAL Herramienta de gestión estratégica -2-

Índice Por qué el Cuadro de Mando Integral? Principales aportaciones del CMI Características y estructura del CMI Cómo se implanta? Para quién? -3-

Por qué el Cuadro de Mando Integral? Cambio de enfoque en la gestión empresarial Orientación a costes Ciclos de vida del producto largos Cambios lentos y entorno predecible Foco en economías de escala y control de costes Orientación al cliente Ciclos de vida del producto más cortos Cambios rápidos y entorno complejo Foco en innovación Control Financiero y Contable 1975 Control sobre Activos Intangibles El control basado en costes no es suficiente para mantener ventajas competitivas -5-

Por qué el Cuadro de Mando Integral? Nuevas estructuras organizativas para adaptarse a las nuevas necesidades del negocio Organización funcional Organización por unidades de negocio, por divisiones Organización matricial Etc. Se crean estructuras con responsabilidades directas sobre ingresos y costes -6-

Por qué el Cuadro de Mando Integral? Esta situación hace que: La información está cada vez más dispersa en la organización Sólo la información contable y financiera ya no miden la fuente de creación de ventajas competitivas: los activos intangibles son claves Las decisiones deben de tomarse cada vez de forma más ágil y en escenarios de mayor incertidumbre: se requiere un enfoque estratégico de la empresa que actúe como hilo conductor -7-

Por qué el Cuadro de Mando Integral? Qué son los activos intangibles en una organización? Activos Intangibles Capital Humano Capital de la Información Capital Organizativo Habilidades Talento Conocimientos de los empleados Motivación Bases de datos Sistemas de Información Redes Infraestructura tecnológica Cultura Liderazgo Comunicación Trabajo en equipo Gestión del conocimiento -8-

Principales Aportaciones del CMI Kaplan y Norton proponen a mediados de los años 90 una herramienta de gestión estratégica que trata de dar respuesta a las nuevas necesidades surgidas del nuevo entorno competitivo. Qué consigue esta herramienta? El Cuadro de Mando Integral transforma la estrategia en un conjunto de objetivos que tienen en cuenta todas las claves de creación de valor en la empresa y utiliza indicadores financieros y no financieros para medir la consecución de dichos objetivos. -10-

Principales Aportaciones del CMI El cuadro de Mando Integral: 1 2 3 4 Tiene en cuenta todas las claves de creación de valor Clarifica la estrategia y la convierte en medidas y planes de acción Involucra a toda la organización en la consecución de resultados Simplifica la información y facilita la toma de decisiones Mejora la eficacia y la eficiencia en la consecución de la estrategia -11-

Características y Estructura del CMI 1 Tiene en cuenta todas las claves de creación de valor El CMI se construye partiendo de la visión y de la estrategia de la empresa y se despliega en cuatro perspectivas FINANCIERA Qué esperan los accionistas? Creamos valor? CLIENTE Cómo deberíamos aparecer ante nuestros clientes para alcanzar nuestra visión? VISION Y ESTRATEGIA APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO Qué recursos son claves para mejorar e innovar? INTERNA En qué procesos internos debemos ser excelentes? -13-

Características y Estructura del CMI interrelacionadas mediante relaciones causa-efecto Productividad Perspectiva Financiera Valor Sostenido para los Accionistas Crecimiento de Ingresos Relaciones Causa Efecto Cadena lógica de paso de activos intangibles a resultados tangibles Perspectiva del Cliente Precio Calidad Tiempo Función Asociación Marca Propuesta de valor para el cliente Aclara los aspectos que generan valor al cliente Gestionar Operaciones Perspectiva del Proceso Interno Gestionar Clientes Gestionar Innovación Gestionar Procesos Reguladores y sociales Procesos de creación de Valor Define procesos que transforman intangibles en valor para el cliente y el accionista Capital Humano Perspectiva de aprendizaje y crecimiento Capital de la Información Capital Organizativo Agrupación de activos y actividades Define los activos intangibles que crean valor -14-

Características y Estructura del CMI El mapa estratégico se construye de arriba a abajo, si bien los resultados se producen de abajo a arriba Perspectiva Financiera Productividad Valor Sostenido para los Accionistas Crecimiento de Ingresos Construcción Perspectiva del Cliente Precio Calidad Tiempo Función Asociación Marca Gestionar Operaciones Perspectiva del Proceso Interno Gestionar Clientes Gestionar Innovación Gestionar Procesos Reguladores y sociales Resultados Perspectiva de aprendizaje y crecimiento Capital Humano Capital de la Información Capital Organizativo -15-

Características y Estructura del CMI 2 Clarifica la estrategia y la convierte en medidas y planes de acción Ideas generales no estructuradas Marco estructurado de objetivos y planes de acción Mapa de Objetivos Estratégicos Indicadores Metas Planes de Acción Formaliza la estrategia Clarifica la visión Genera Consenso Adecuación de objetivos y estrategia Alineamiento del corto y el largo plazo Inductores de cambio Orientación a resultados Mejora continua Orientación a la acción Asignación de responsables Asignación de recursos La mejor manera de predecir el futuro es crearlo -16-

Características y Estructura del CMI Formalización de la estrategia: Mapa de objetivos estratégicos Ejemplo mapa estratégico Mejora de la eficiencia Innovación Crecimiento Accionistas Mejora en la gestión del circulante Mejora de la rentabilidad Crecimiento de ingresos Clientes Mejorar la relación calidad / precio Fidelizar clientes Cumplimiento plazos de entrega Diferenciación del producto/servicio Aumentar clientes Desarrollo de la relación con prescriptores Interna Mejorar la eficiencia de los procesos productivos y de la gestión de stock Mejora del proceso de identificación de nuevas oportunidades Desarrollo de métodos innovadores Adaptar los procesos comerciales y mejorar la selección de clientes/mercados Aprendizaje Mejorar el desarrollo de las personas para aumentar la polivalencia Aumentar la implicación del personal en las mejoras del proceso productivo Creación equipo de innovación Alinear a los comerciales con los objetivos de la empresa Mejorar el soporte tecnológico del proceso comercial -17-

Características y Estructura del CMI 3 Involucra a toda la organización en la consecución de resultados El CMI contempla tres mecanismos para alinear la organización con una visión compartida y una dirección común: Programas sistemáticos de comunicación de la estrategia y de los objetivos estratégicos. Programas de establecimiento de objetivos personales y de equipos. Vinculación del sistema de incentivos a la estrategia. Se establecen mecanismos de comunicación de arriba hacia abajo Se agiliza la comunicación de abajo hacia arriba -18-

Características y Estructura del CMI 4 Simplifica la información y facilita la toma de decisiones El CMI simplifica y facilita el acceso a la información Identificando la información clave para la consecución de la estrategia Dosificando la cantidad de información Presentando la información de forma gráfica y de fácil lectura y facilita los procesos de feedback, análisis y reflexión que compruebe y adapte la estrategia de forma continua. Se dispone en tiempo real de la información necesaria para comprobar el resultado de nuestras iniciativas Conduce al análisis de las desviaciones y de sus causas Facilita la reflexión estratégica y agiliza la toma de decisiones y los cambios -19-

Alcance del proyecto y metodología de trabajo Ejemplo herramienta informática para el seguimiento -20-

Características y Estructura del CMI 5 Otros aspectos a destacar Enlaza la planificación estratégica con la operativa de la empresa a través de un sistema de medición Cada año se revisa la estrategia y se plantean los objetivos estratégicos La gestión se enfoca a la consecución de los objetivos estratégicos Se plantean indicadores financieros, no financieros y planes de acción cuyo grado de consecución es controlado periódicamente Se puede analizar cómo la organización está trabajando para mejorar y ofrecer su propuesta de valor al mercado, sus desviaciones y la necesidad de acciones correctoras Instrumento de comunicación interna del proyecto empresarial que actúa como palanca motivadora Simplifica la comunicación de la estrategia y la acerca a los miembros de la organización Todos hablan el mismo lenguaje Ayuda a alinear a las personas de la organización con los objetivos clave y a marcar el camino para su consecución Se puede y debe convertir en el sistema de gestión de la empresa Enlazado con presupuestos, programas y planes de acción Herramienta de dirección para la comunicación, el análisis, el control y la toma de decisiones (a través de comités de dirección, etc.) -21-

Como se implanta? Un proyecto de implantación de CMI requiere de las siguientes fases: Reflexión estratégica Diseño Mapa Estratégico Diseño CMI Implementación de Herramienta de seguimiento Revisión y Seguimiento Comunicación -23-

Como se implanta? Factores Clave de Éxito Involucrar a la alta dirección en el proceso, que estará liderado por el máximo responsable de la organización y nombrar un responsable de proyecto Comunicar e informar a la organización durante todo el proceso Dedicar tiempo a la reflexión estratégica, ya que ésta será la base para implantar un buen CMI El proceso debe ser participativo, haciendo que los implicados en la consecución de los resultados participen en la definición de los mismos Apoyar la implantación con alguna herramienta informática que facilite el seguimiento y el control Convertir el CMI en el Sistema de Gestión de la Empresa, utilizando los resultados para implantar una Dirección por Objetivos Contar con un facilitador externo que aporta metodología al proceso y una visión objetiva e independiente que minimiza la dedicación de los recursos internos y reduce los tiempos de implantación -24-

Para quién? Para TODAS las empresas que quieran aumentar su competitividad y mejorar sus sistemas de gestión Fundamentalmente para las que cuenten con un equipo directivo o mandos intermedios en los que recaigan responsabilidades -26-

MUCHAS GRACIAS Begoña Fernández Vaciero Directora de Consultoría bfv@vaciero.es Asesoramiento fiscal Asesoramiento jurídico Consultoría estratégica Consultoría financiera Consultoría de recursos humanos C/ Conde Toreno 5, 1º Izq. 33004 Oviedo Tlf. 985 96 31 83 www.vaciero.es -27-