MÓDULO: TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL Autores: Cont. Púb. María Fernanda Mobilia División Programación de Información Tributaria mfmobilia@afip.gob.ar 1. Aspectos principales Un objetivo importante de la Administración Federal de Ingresos Públicos es reducir la informalidad laboral. La AFIP tiene desafíos a alcanzar: Que todos los trabajadores estén declarados (registrados). Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores. Que se logre una verdadera inclusión social, o sea, el acceso de todo trabajador a las prestaciones de la Seguridad Social. Para introducirnos en este tema vamos a ver En qué categorías podemos encuadrarnos ante la AFIP al trabajar? Inicialmente vamos a decir: Categorías Breve explicación Ejemplos RELACIÓN DE DEPENDENCIA INDEPENDIENTES Monotributista Trabajamos para algún empleador (que puede ser una persona o una empresa) y dependemos de este. Generalmente nos fijan el horario, el lugar de trabajo y la tarea a desarrollar. Trabajamos por cuenta propia. Recién estamos iniciándonos en una actividad o bien, comenzamos hace tiempo pero aún no hemos logrado grandes niveles de facturación. Tenemos Ejemplos de Relación de Dependencia: una maestra que trabaja en una escuela; un cajero de un banco; un policía; una secretaria de oficina; un empleado de un comercio; un médico en un hospital; etc. Ejemplos de Monotributistas: plomero; pintor; cortinero; técnico de computadoras; instalador de aire acondicionado;
Trabajador Autónomo Régimen especial - Empleados de casas de particulares (que combina aspectos del trabajo en relación de dependencia y del trabajo independiente) o podemos tener varios clientes. Trabajamos por cuenta propia. Hemos logrado tener grandes niveles de facturación y en consecuencia, excelentes ingresos. Trabajan en una o varias casas, es decir que pueden trabajar para uno o varios empleadores. Se dedican fundamentalmente a hacer tareas de limpieza y/o cuidado de niños. dentista; médico; contador; abogado; arquitecto; psicólogo; etc. Ejemplos Trabajadores Autónomos: presidente de una Sociedad Anónima; publicista famoso; productor de TV; escritor de best sellers; conocido cirujano; anestesista; renombrado artista plástico; etc. Ejemplos Trabajadores de Casas Particulares: la señora que hace la limpieza en tu casa; la señora que cuida los hijos de tu vecina; la cocinera de tu casa; etc. Además, vamos a analizar los beneficios que otorga la Seguridad Social a los trabajadores La esencia de la Seguridad Social es crear a favor de todos los miembros de la sociedad un conjunto de garantías para hacer frente a determinados hechos o eventos que suprimen o reducen su actividad productiva o imponen cargas económicas suplementarias. O sea, la Seguridad Social se ocupa de cubrir contingencias del trabajador y de su familia. Pero veamos cuáles pueden ser estas contingencias Contingencia a cubrir Vejez, invalidez, muerte Cargas de familia Enfermedad Enfermedad profesional y accidentes de trabajo Desempleo Prestaciones o coberturas de la Seguridad Social Régimen Previsional Asignaciones y Subsidios Familiares Obras Sociales y Pami Régimen de Riesgos de Trabajo Seguro de Desempleo
En este material desarrollaremos lo referido a: Trabajadores en relación de dependencia (introducción) y Prestaciones de la Seguridad Social, pudiendo encontrar el resto de los contenidos presentados on line en AFIP Simulada www.afip.gob.ar/educacion. (Se exponen en la página web pues como incluyen importes a pagar por mes, sufren modificaciones y de incluirse en este material perderían vigencia rápidamente. Se sugiere la consulta en nuestra página, ingresando a AFIP Simulada, al ícono Seguridad Social www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada). 2. Trabajadores en relación de dependencia: Introducción a la Ley de Contrato de Trabajo La Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT), Ley 20.744, es la norma que regula las relaciones entre trabajadores y empleadores. Se publicó el 21 de mayo de 1976. Además, a raíz de la especificidad de las distintas ramas de actividades y de diferentes tareas realizadas, los trabajadores organizados en gremios celebran con los empleadores del sector Convenios Colectivos de Trabajo (en adelante CCT). Los CCT reglan su relación laboral. Generalmente, los CCT mejoran las condiciones generales expuestas en la LCT para todos los trabajadores. Analicemos algunas cuestiones introductorias en la temática: Cómo definimos el TRABAJO? Constituye trabajo (para la Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad lícita que se preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneración. La remuneración es lo que recibe el trabajador de su empleador por la tarea que ha realizado. Puede denominarse: salario, sueldo, haber, jornal, etc.
El contrato de trabajo tiene como principal objeto la actividad productiva. Existe entre las partes una relación de intercambio y un fin económico. Qué se entiende por CONTRATO DE TRABAJO? Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominación, siempre que una persona física se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de la otra y bajo la dependencia de ésta, durante un período determinado o indeterminado de tiempo, mediante el pago de una remuneración. Sus cláusulas, en cuanto a la forma y condiciones de la prestación, quedan sometidas a las normas, las convenciones colectivas y los usos y costumbres. El contrato de trabajo siempre está referido al trabajo en relación de dependencia. Quiénes son los SUJETOS DE LA RELACIÓN LABORAL? Habrá relación de trabajo cuando una persona realice actos, ejecute obras o preste servicio en favor de otra, bajo la dependencia de ésta en forma voluntaria y mediante el pago de una remuneración, cualquiera sea el acto que le dé origen. En líneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relación de trabajo son: Trabajador: Persona física que se obligue o preste servicios en las condiciones citadas anteriormente, cualesquiera que sean las modalidades de la prestación. Empleador: Persona física o conjunto de ellas, o jurídica, tenga o no personalidad jurídica propia, que requiera los servicios de un trabajador. Cuál es el MARCO LEGAL en el que se encuadran las relaciones laborales? La Ley de Contrato de Trabajo - Ley 20.744 es aplicable en todo el territorio argentino.
Esta ley regirá todo lo relativo a la validez, derechos y obligaciones de las partes, sea que el contrato de trabajo se haya celebrado en el país o fuera de él; en cuanto se ejecute en su territorio. La Ley de Contrato de Trabajo se aplica a todos los trabajadores? Cuáles son los TRABAJADORES EXCLUÍDOS? Por qué? La LCT no se aplica a todos los trabajadores. Las disposiciones de la LCT no serán aplicables a: a) los trabajadores dependientes de la Administración Pública Nacional, Provincial o Municipal (excepto que por acto expreso se los incluya en la misma o en el régimen de las convenciones colectivas de trabajo). b) los trabajadores del servicio doméstico. c) los trabajadores agrarios. Para los trabajadores detallados, su actividad se rige por otra normativa diferente, específicamente creada para ellos y más adecuada a las características de las tareas que desarrollan. Qué son y qué CARACTERÍSTICAS tienen los Convenios Colectivos de Trabajo? Los SINDICATOS (representantes de los trabajadores) reunidos con las CÁMARAS EMPRESARIALES (representantes de los empleadores -de cada sector de actividad-) celebran acuerdos que rigen las relaciones laborales y que generalmente mejoran las condiciones previstas en la LCT. Estos acuerdos luego son promulgados por el MINISTERIO DE TRABAJO y se denominan CCT. Las partes, en ningún caso, pueden pactar condiciones menos favorables para el trabajador que las dispuestas en las normas legales y CCT. En caso de duda sobre la aplicación de normas legales o convencionales se aplicará el principio en el cual prevalece la norma más favorable para el trabajador.
Si la duda recayese en la interpretación o alcance de la ley, o en la apreciación de la prueba en los casos concretos, los jueces o encargados de aplicarla se decidirán en el sentido más favorable al trabajador. Cuáles son los PRINCIPIOS RECTORES de esta ley? Los principios de la justicia social, los generales del derecho del trabajo, la equidad y la buena fe y la no discriminación. Esta ley prohibe cualquier tipo de discriminación entre los trabajadores por motivo de sexo, raza, nacionalidad, religiosos, políticos, gremiales o de edad. 3. Prestaciones de la Seguridad Social Qué es la Seguridad Social? La Seguridad Social es la rama del derecho que trata de crear a favor de todos los miembros de la sociedad un conjunto de garantías para hacer frente a determinados hechos o eventos que: suprimen su actividad productiva o reducen su actividad productiva o imponen cargas económicas suplementarias. Veamos algunos ejemplos de estos eventos, hechos o contingencias: Maternidad Vejez Muerte Desocupación Cargas de familia Invalidez Accidentes de trabajo
Cuáles son los principios de la Seguridad Social? Los principios de la Seguridad Social son: o Universalidad: tiene como sujeto a todos los individuos sin distinción y sin tener en cuenta si están en actividad o no y si trabaja en relación de dependencia o por cuenta propia. o Solidaridad: el hombre trabaja para sí y su familia, ante cualquier contingencia las obligaciones se reparten entre toda la sociedad. o Integralidad: parte del derecho en que la economía pretende cubrirlo todo. o Subsidiariedad: se relaciona con la solidaridad, el hombre se mantiene a sí mismo, cuando está incapacitado lo mantiene la sociedad. Cuáles son las bases constitucionales de la Seguridad Social? Cabe aclarar que, los beneficios de la Seguridad Social se encuentran contemplados en el artículo 14 bis de nuestra Constitución Nacional: El Estado otorgará los beneficios de la seguridad social, que tendrá carácter de integral e irrenunciable. En especial, la ley establecerá el seguro social obligatorio, que estará a cargo de entidades nacionales o provinciales con autonomía financiera y económica, administradas por los interesados con participación del Estado, sin que puedan existir superposición de aportes; jubilaciones y pensiones móviles; la protección integral de la familia; la compensación económica familiar y el acceso a una vivienda digna. Qué alcance tiene actualmente la Seguridad Social? En el siguiente cuadro se puede observar a quiénes cubre (universo alcanzado) cada una de las prestaciones indicadas y ante qué contingencias sociales los miembros de la sociedad argentina estamos amparados por los beneficios conferidos por la Seguridad Social:
Contingencias sociales Prestaciones o cobertura Universo alcanzado Vejez Invalidez Muerte Cargas de familia Enfermedad Enfermedad profesional Accidentes de trabajo Desempleo Régimen Previsional Asignaciones y Subsidios Familiares Obras Sociales y PAMI Régimen de Riesgos de Trabajo Seguro de Desempleo Trabajadores en Relación de Dependencia, Monotributistas, Autónomos y Trabajadores de Casas Particulares Trabajadores en Relación de Dependencia, Desempleados, Jubilados y Pensionados Trabajadores en Relación de Dependencia, Trabajadores de Casas Particulares, Monotributistas, Jubilados y Pensionados Trabajadores en Relación de Dependencia Desempleados (ex trabajadores en relación de dependencia) Por qué se dice que la Seguridad Social va de la cuna a la tumba? Porque las prestaciones de la Seguridad Social abarcan desde las asignaciones familiares por prenatal y por nacimiento (vinculadas con el origen de la nueva vida) hasta la prestación jubilatoria o la pensión (vinculadas con la vejez). También, mediante el Sistema Nacional de Salud cubre durante toda la existencia las contingencias relacionadas con la enfermedad y su prevención. Además, otorga cobertura durante la totalidad de la vida laboral (Régimen de Riesgos de Trabajo) y también en períodos de inactividad por desempleo (Seguro de Desempleo).
Cuáles son los antecedentes de la Seguridad Social? La Seguridad Social nace aproximadamente hace 150 años. Algunos antecedentes en nuestro país fueron: Protección a viudas y huérfanos, Régimen de pensiones para empleados públicos, Mutuales de las colectividades italianas y españolas (para cubrir enfermedades y accidentes de trabajo), Ley de jubilaciones para jueces y para maestros, Cajas de jubilaciones de empleados públicos, ferroviarios y bancarios, etc. Qué son las asignaciones familiares? Las asignaciones familiares son prestaciones monetarias (pagos de dinero) que se les otorgan a aquellos empleados que tengan cargas de familia. Dichos pagos no representan un costo para el empleador. Características de las asignaciones familiares: o El pago de las asignaciones se efectuará junto con las remuneraciones del mes. o Serán abonadas a un solo cónyuge y en relación a un sólo empleo. Cuando el trabajador se desempeñare en más de un empleo tendrá derecho a las asignaciones en aquel en que acredite mayor antigüedad, a excepción de la asignación por maternidad que será percibida en cada uno de los empleos. o Cuando ambos cónyuges trabajen las asignaciones podrán ser solicitadas por aquel a quien su percepción en razón de su monto le resulte más beneficiosa. o Para el pago de estas asignaciones el trabajador debe encontrarse en relación de dependencia. Cuáles son las asignaciones y subsidios familiares? Se establecen las siguientes prestaciones:
Asignación por hijo Asignación por hijo con discapacidad Asignación prenatal Asignación por ayuda escolar Asignación por maternidad Asignación por nacimiento Asignación por adopción ASIGNACIONES FAMILIARES Pago de una suma mensual por cada hijo menor de 18 años de edad que se encuentre a cargo del trabajador. Pago de una suma mensual que se abonará al trabajador por cada hijo discapacitado que se encuentre a su cargo, sin límite de edad, a partir del mes en que se acredite tal condición ante el empleador. Pago, a la mujer trabajadora embarazada independientemente de su estado civil, de una suma equivalente a la asignación por hijo, que se abonará desde el momento de la concepción hasta el nacimiento del hijo. Este estado debe ser acreditado entre el tercer y cuarto mes de embarazo, mediante certificado médico. Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de tres meses. Pago de una suma de dinero que se hará efectiva en el mes de marzo de cada año. Esta asignación se abonará por cada hijo que concurra regularmente a establecimientos de Enseñanza Primaria y Secundaria o bien, cualquiera sea su edad, si concurre a establecimientos oficiales o privados donde se imparta Educación Diferencial. Requiere la presentación de certificado emitido por la institución educativa correspondiente. Pago de una suma igual a la remuneración que la trabajadora hubiera debido percibir en su empleo, que se abonará durante el período de licencia legal correspondiente. Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de tres meses. Pago de una suma de dinero que se abonará en el mes que se acredite tal hecho ante el empleador. Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de seis meses a la fecha del nacimiento. Pago de una suma dinero, que se abonará al trabajador en el mes en que acredite dicho acto ante el empleador. Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de seis meses.
Asignación por matrimonio Pago de una suma de dinero, que se abonará en el mes en que se acredite dicho acto ante el empleador. Para el goce de este beneficio se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de seis meses. Esta asignación se abonará a los dos cónyuges cuando ambos se encuentren en las disposiciones de la presente ley. Es importante aclarar que los importes de las asignaciones familiares no son iguales sino que varían según: zona geográfica de residencia del trabajador y nivel de ingresos del trabajador. En la página de la ANSES (www.anses.gob.ar) podés averiguar los montos actualizados correspondientes a tu zona de residencia. En qué consiste la nueva Asignación Universal por Hijo? La Asignación Universal por Hijo para Protección Social está destinada a aquellos niños, niñas y adolescentes residentes en la República Argentina que no tengan otra asignación familiar y pertenezcan a grupos familiares que se encuentren desocupados o se desempeñen en la economía informal. Es una prestación monetaria de carácter mensual, que se abonará a uno solo de los padres, tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado, por cada menor de 18 años que se encuentre a su cargo o sin límite de edad cuando se trate de un discapacitado; en ambos casos, siempre que no estuviere empleado, emancipado o percibiendo alguna otra prestación. Para profundizar este tema de actualidad, podés ingresar a la web de la ANSES (www.anses.gob.ar).
A quiénes beneficia el Seguro de Desempleo? Cómo? El Seguro de Desempleo beneficia a los trabajadores que están desempleados. De modo que, cuando se encuentren sin trabajo y sin sustento puedan cubrir sus necesidades primarias. Tiene algunos requisitos: Que el cese de la relación laboral no se origine por voluntad del trabajador (Esto implica, que es requisito que el trabajador haya sido despedido). Que el desempleado esté disponible para trabajar y esté buscando un trabajo. De este modo, el Seguro por Desempleo resguarda a la persona desempleada de la falta de trabajo mediante el ingreso de una suma de dinero, tutelada por la Seguridad Social. Al otorgarle esta prestación económica se contribuye con la inclusión social del trabajador y su familia. Qué características presenta el Régimen de Riesgos de Trabajo? Se centra en brindar cobertura ante contingencias vinculadas con los riesgos del trabajo de los trabajadores en relación de dependencia. Su objetivo es la reparación en tiempo oportuno del daño sufrido, sin litigio. Las ART son las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo. Son compañías de seguros privadas, tuteladas por la Superintendencia de Seguros de la Nación. El régimen presenta 2 aspectos: Preventivo: Apunta a prevenir los accidentes de trabajo (examen pre-ocupacional, examen médico periódico, control de normas de higiene y seguridad, capacitaciones, etc). Reparador: Hace hincapié en que el trabajador siniestrado pueda zanjar la contingencia que le ha ocurrido. Son prestaciones dinerarias (reparación monetaria) y no dinerarias (cobertura de salud, rehabilitación, asistencia psicológica, etc).
Incluye 3 eventos: Accidente laboral propio Accidente in itinere (en el trayecto de la casa al trabajo y viceversa) Enfermedad profesional. Qué cobertura brindan las Obras Sociales y el PAMI? A quiénes alcanza? Brindan cobertura de salud. Las diferentes obras sociales y el PAMI son prestadores que cubren estas contingencias. Las Obras Sociales otorgan cobertura de salud que alcanza al: trabajador y su grupo familiar primario (cónyuge, hijos hasta 21 años, hijos hasta 24 años si estudian, hijos discapacitados, hijos del cónyuge) adherentes (mediante pago de aporte adicional) El PAMI atiende a los jubilados, sus esposos/as, hijos. En qué consiste el Sistema Integrado Previsional Argentino? La Ley 26.425 crea el SIPA - Sistema Integrado Previsional Argentino, un único régimen previsional público que comprende las siguientes prestaciones de la Seguridad Social: Jubilación ordinaria Pensión por fallecimiento de un beneficiario Pensión por fallecimiento de un trabajador en actividad Jubilación por invalidez Qué requisitos son necesarios para acceder a la jubilación? La jubilación es la prestación que recibe el trabajador cuando alcanza la edad correspondiente y los años necesarios de aporte para culminar su etapa laboral. En líneas generales, los requisitos necesarios para acceder a la jubilación ordinaria son:
Requisitos Hombres Mujeres Edad mínima 65 60 Años de aportes 30 30 En qué consiste la nueva prestación denominada PROGRESAR? PROGRESAR es el Programa de Respaldo a Estudiantes de Argentina que tengan entre 18 y 24 años, que deseen iniciar o completar sus estudios en cualquier nivel del sistema educativo. Es una prestación económica que actualmente es de $ 900 por mes para los jóvenes que están estudiando. Cuáles son los requisitos para acceder a esta prestación? * Tener entre 18 y 24 años inclusive. * Ser argentino nativo o naturalizado con DNI. * Se deben acreditar 5 años de residencia. *No estar trabajando o trabajar de manera informal o formalmente con ingresos menores a 3 salarios mínimo, vital y móvil. Las mismas condiciones se aplican a tu grupo familiar (padre, madre, tutor o pareja conviviente). (Actualmente el SMVM es de $ 4.716, por lo que 3 SMVM totalizarían $ 14.148). Se reconocerá como grupo familiar autónomo a los jóvenes con hijos. * Presentar la constancia de inscripción y la condición de alumno regular. Si querés averiguar más acerca de esta o cualquier otra prestación, ingresá a la página de la ANSES (www.anses.gob.ar). Allí obtendrás información actualizada de cada una de las prestaciones que estuvimos analizando.
4. Bibliografía Constitución Nacional Argentina. Ley 20.744: Ley de Contrato de Trabajo Ley 26.425: Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) Ley 24.241: Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones Ley 24.013: Ley de Empleo Ley 24.714: Asignaciones familiares Ley 19.032: INSSJP Ley 24.557: ART Ley 23.660: Obras Sociales Ley 26.417: Prestaciones Previsionales Movilidad Jubilatoria www.afip.gob.ar www.afip.gob.ar/educacion www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada www.cas.inet.edu.ar www.anses.gob.ar Última revisión: 06/04/15