VICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL. Comisión de Auditoría
|
|
- César Chávez Toledo
- hace 8 años
- Vistas:
Transcripción
1 31 de marzo de 2005 Núm. 5 VICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL Comisión de Auditoría EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN EL GOBIERNO CORPORATIVO
2 ÍNDICE Introducción 3 C.P.C. Manuel C. Gutiérrez García Presidente C.P.C. José Besil Bardawil Vicepresidente de Desarrollo y Capacitación Profesional C.P. Juan Francisco Fernández Andrea Director Ejecutivo Comisión de Auditoría C.P.C. Ramón Martínez Liñán Presidente C.P. y L.C.A.C José Antonio Snell Torres Vicepresidente C.P. Ángel Osorio Fernández Secretario Integrantes: C.P. Fernando Alcántara Huitzache C.P.C. Antonio Bojorges García C.P.C. Miguel Ángel Brizuela González C.P.C. Adolfo Contreras Sánchez C.P.C. Gerardo Herrera Hurtado C.P.C. Javier González Carlin C.P.C. José Arturo Rangel González C.P.C. Víctor Manuel Topete Orozco C.P.C. Carlos Ugalde Navarro C.P. Martín Alberto Valencia Guerson C.P.C. Arturo Vargas Arellano C.P.C. Graciela Velásquez Lespron C.P.C. Luis M. Villagrán M. C.P.C. Horacio Zúñiga Gómez Ambiente del Gobierno Corporativo: La cultura, estructura y políticas para proveer los fundamentos de un buen Gobierno Corporativo 4 Procesos de Gobierno Corporativo: Actividades específicas que apoyan el ambiente de Gobierno Corporativo 6 Procedimientos de Gobierno Corporativo: Procedimientos específicos y prácticas de implementación y operación de actividades de Gobierno Corporativo 6 Conclusión 7 2
3 Introducción El auditor interno puede contribuir a la efectividad organizacional con un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los riesgos gerenciales, así como los controles y procesos de Gobierno Corporativo. El Gobierno Corporativo se ha definido como el conjunto de procedimientos usados por los accionistas y la administración de una organización para vigilar los riesgos gerenciales y actividades de control. Estos conceptos no han cambiado con el paso del tiempo ni tampoco el rol del auditor interno para evaluar la efectividad de esos procesos, por lo que el auditor interno debe validar dicho Gobierno Corporativo y hacer recomendaciones apropiadas para mejorar su proceso siguiendo los siguientes objetivos: Promover valores y ética dentro de la organización, Asegurarse de la efectividad del desempeño organizacional de la administración y de las áreas contables, Mantener un efectiva comunicación de riesgos y controles de información con las áreas apropiadas de la organización, Lograr una coordinación efectiva de las actividades y mantener informado al consejo de administración, a los auditores externos y a la administración de la compañía, sobre asuntos relacionados con el Gobierno Corporativo. Adicionalmente, el auditor interno debe evaluar el diseño e implementación de los objetivos, programas y actividades relativos a la ética de la organización. A pesar de que el Gobierno Corporativo se encuentra en sus inicios, éste continuará evolucionando, motivado primordialmente por las demandas de los negocios más que por aspectos que los regulan, lo que refleja que lo que es bueno para el Gobierno Corporativo es bueno para el negocio. También es claro que empresarios y directores de empresas están ansiosos por progresar en asuntos relacionados con el Gobierno Corporativo. Como reflejo de este sentido de urgencia, es necesario que el auditor interno juegue un rol más activo en la evaluación de la efectividad del las prácticas de Gobierno Corporativo. Para ello, las estrategias que podrían seguirse son las siguientes: Ambiente del Gobierno Corporativo: La cultura, estructura y políticas para proveer los fundamentos de un buen Gobierno Corporativo, Procesos de Gobierno Corporativo: Actividades especificas que apoyan el ambiente de Gobierno Corporativo, 3
4 Procedimientos de Gobierno Corporativo: Procedimientos específicos y prácticas de implementación y operación de actividades de Gobierno Corporativo, Ambiente del Gobierno Corporativo: La cultura, estructura y políticas para proveer los fundamentos de un buen Gobierno Corporativo Para cualquier proceso y procedimiento de Gobierno Corporativo es imposible lograr cierta efectividad sin que se tenga una organización que cuente con un ambiente de gobierno bien estructurado. Las políticas y la estructura corporativa de vigilancia deben reflejar las estructuras legales, operacionales, así como aquellas relativas a la emisión de reportes de la organización. Por lo que deben asignarse claramente las responsabilidades de Gobierno Corporativo a todas las áreas, incluyendo las contables. Idealmente, el ambiente de Gobierno Corporativo debe estar completamente integrado, cubriendo la totalidad de la empresa e implementado a todo nivel, desde los principales funcionarios hasta los empleados de menor jerarquía. En el área de estructuras y políticas, el auditor interno puede apoyar a los consejos de administración y a la alta administración, si es que la empresa tiene un Gobierno Corporativo integral, un ambiente de evaluación de riesgos y la validación de su efectividad. Si no existe un Gobierno Corporativo integral, el auditor interno puede ayudar en su implementación. Asimismo, el auditor interno puede apoyar a facilitar que la información fluya adecuadamente entre los elementos que integran la estructura de Gobierno Corporativo (ejemplo el comité de auditoría) con relación a las metas, actividades y los asuntos detectados dentro de la organización. En la verificación de las actividades de Gobierno Corporativo, el auditor interno debe evaluar la estructura del consejo de administración y comités ejecutivos para asegurarse que la organización tiene políticas establecidas que mejoren dicho Gobierno Corporativo. Otros aspectos de Gobierno Corporativo que deben ser evaluadas por al auditor interno son los siguientes: a.cultura corporativa y ética El auditor interno debe evaluar la efectividad de la cultura corporativa y ética a través de toda la organización. Para lograr esto, se pueden aplicar encuestas sobre su cultura de procesos éticos o realizar actividades de investigación. Como ejemplo de aspectos que deben integrar una cultura corporativa y ética tenemos los siguientes: Contar con un código de conducta formal (por escrito), Definir claramente los objetivos éticos de la organización, 4
5 Mantener una comunicación efectiva del código de conducta (expectativas en su cumplimiento y castigos por violaciones al mismo), Que existan canales de comunicación abiertos a todos los empleados para reportar violaciones al código de conducta. b.evaluación de actividades especificas del comité de auditoría El auditor debe evaluar ciertas actividades realizadas por el comité de auditoría, entre las que se destacan las siguientes: Verificar que el comité de auditoría cuente con un programa escrito sobre el propósito de su creación, Identificar quiénes lo integran y la independencia de los mismos hacia la organización, Conocer la frecuencia de las juntas, responsabilidades y roles de sus miembros, Conocer la relación que guardan con la gerencia y con los auditores externos, Conocer la autoridad que tienen para llevar a cabo investigaciones. c.evaluación de riesgo de la administración El auditor debe evaluar en su totalidad los riesgos de la administración y las políticas existentes. Como ejemplos de sus actividades tenemos: a) buscar la posibilidad de que no existan políticas o que éstas no estén claramente definidas; b) investigar la ausencia de un lenguaje común dentro de la organización sobre lo que representa el riesgo; y c) buscar la posibilidad de que no estén definidas las responsabilidades sobre los riesgos gerenciales detectados. d. Evaluación de la estructura y organización del departamento de auditoría interna La evaluación del departamento de auditoría interna, sin importar si es realizada por el mismo auditor interno o por el auditor externo, debe ser enfocada a las siguientes preguntas clave: El auditor interno tiene alguna relación directa con el comité de auditoría para discutir asuntos críticos tales como el plan de auditoría, y evaluar conjuntamente los recursos y presupuesto asignados para sus funciones? El auditor interno tiene una adecuada relación con la alta administración de la organización y cuenta con su apoyo? El auditor interno tiene canales de comunicación abiertos con los accionistas clave de la organización? El auditor interno tiene suficiente independencia y objetividad para cumplir con su rol y misión? 5
6 Procesos de Gobierno Corporativo: Actividades específicas que apoyan el ambiente de Gobierno Corporativo Dentro de las actividades específicas que tiene el auditor interno para apoyar el ambiente de Gobierno Corporativo tenemos las siguientes: a.evaluación de procesos de comunicación y control de fraudes - Motivado por los cambios legales y en regulaciones, las actividades para evitar fraudes han cambiado de una estrategia reactiva enfocada al cumplimiento y a la investigación a un enfoque proactivo para la prevención y detección en una etapa temprana de fraudes en las organizaciones. En este nuevo mundo proactivo, el auditor interno debe determinar si la organización tiene los procesos de prevención y detección de fraudes que necesita una organización para contribuir a la efectividad del Gobierno Corporativo. Para ello, es necesario que el auditor interno verifique que exista lo siguiente en las organizaciones: Programas continuos contra la prevención de fraudes (no sólo la detección e investigación de los mismos), Desarrollo, seguimiento y uso de esquemas y escenarios de fraude como bases para desarrollar programas de valuación de riesgo de fraude, Mapeo de actividades de control ligadas a escenarios específicos de fraude, Programas de comunicación y entrenamiento contra fraude, Uso de líneas abiertas de comunicación para reportar fraudes (hotlines), Reportes de incidencia de fraudes y seguimiento a los mismos. b. Evaluación de políticas de compensación a los ejecutivos Para realizar una revisión de las políticas de compensaciones de lo ejecutivos de una organización, el auditor interno debe enfocar sus esfuerzos a las siguientes actividades: a) examinar los programas de compensaciones de ejecutivos, la transparencia de planes de compensación diferidos y arreglos especiales que se tengan; y b) Evaluar la independencia que se tenga por parte de los evaluadores de las compensaciones de ejecutivos. Procedimientos de Gobierno Corporativo: Procedimientos específicos y prácticas de implementación y operación de actividades de Gobierno Corporativo La tercera y última parte, se enfoca a verificar y evaluar la presencia de procedimientos para la emisión de reportes dentro de las organizaciones. 6
7 Para iniciar el proceso de valuación, el auditor interno debe identificar y realizar un inventario de los procedimientos de Gobierno Corporativo utilizados y después debe probar la exactitud y suficiencia de cualquier reporte interno o externo. Para lograr una mayor efectividad, estos reportes deben ser tan exactos y completos como los reportes financieros, reflejando un alto grado de escrutinio por parte de los accionistas, autoridades u otros miembros de la comunidad financiera. Lo que el auditor interno debe evaluar en dichos procedimientos para la emisión de reportes, entre otros se encuentran: a) el apego a estándares establecidos, b) que exista un buen criterio para la elaboración de dichos reportes, y c) identificar cualquier desviación en los reportes y posibles soluciones a los mismos. Otro aspecto importante en los procedimientos para la emisión de reportes que debe tener presente el auditor interno son las herramientas tecnológicas y software utilizados para alcanzar los objetivos. La tecnología es un apoyo crucial para mejorar y medir los esfuerzos de la emisión de reportes. Ayuda en la transparencia e integridad de la contabilidad, facilitando el flujo de información, desempeño y preparación de reportes. Dada la importancia de la tecnología en las actividades de gobierno de las organizaciones, el auditor interno debe realizar revisiones periódicas a los recursos tecnológicos y sus controles, verificando su continua efectividad. Conclusión Sin lugar a duda, ahora se requiere de una participación más activa del auditor interno en la evaluación o implementación del Gobierno Corporativo de las empresas, lo que le dará nuevas oportunidades para demostrar el valor real de sus funciones a los accionistas, a la alta gerencia y al comité de auditoría. Para capitalizar estas oportunidades, el auditor interno debe adoptar una actitud más proactivo y enérgica. COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE MÉXICO. Presidente: CPC Manuel C. Gutiérrez García. El Material aquí reproducido es propiedad del CCPM, queda estrictamente prohibida su reproducción total o parcial sin previa autorización por escrito. DERECHOS RESERVADOS Prohibida su reproducción total o parcial. 7
VICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL. Comisión de Auditoría
11 de noviembre del 2004 Núm. 3 VICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL Comisión de Auditoría E l C o n t r o l I n t e r n o, s u s E l e m e n t o s, s u E v a l u a c i ó n p o r el
Más detallesVICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL. Comisión de Auditoría
28 de febrero de 2005 Núm. 4 VICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL Comisión de Auditoría LA IMPORTANCIA DE UN ADECUADO CONTROL EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Y LA SUPERVISIÓN
Más detallesEMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN E.S.P. DIRECCIÓN CONTROL INTERNO PROYECTO NORMALIZACIÓN ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
DCI-PN-EA-01 VERSIÓN 02 Página 2 de 12 TABLA DE CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN... 3 2. ROL... 3 3. PROFESIONALIDAD... 3 4. AUTORIDAD... 4 5. ORGANIZACIÓN... 4 6. INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD... 5 7. ALCANCE...
Más detallesCOMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMITÉ DE CONTROL INTERNO- SISOL
COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMITÉ DE CONTROL INTERNO- SISOL COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. 2. 3. 4. 5. Ambiente de Control. Evaluación de Riesgos. Actividades de Control
Más detallesPolítica de Seguridad y Salud Ocupacional. Recursos. Humanos. Abril 2006
Endesa Chile Políticas de Índice 1. PRINCIPIOS 2. LINEAMIENTOS GENERALES 2.1 Organización 2.2 Identificación de Peligros y Evaluación de Riesgos 2.3 Planificación Preventiva 2.4 Control de la acción preventiva
Más detallesPOLITICA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
POLITICA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO POLITICA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO Introducción y Objetivos El sistema de control interno de SURA Asset Management busca proveer seguridad razonable en el logro
Más detallesVICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL. Comisión de Auditoría
21 de octubre de 2005 No. 11 VICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL Comisión de Auditoría LA IMPORTANCIA DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA AUDITORÍA CONTENIDO C.P.C. Manuel
Más detallesEstatuto de Auditoría Interna
Febrero de 2008 Introducción Mediante el presente Estatuto, se pone en conocimiento de toda la Organización la decisión del Consejo de Administración de Grupo Prosegur de implantar a nivel corporativo
Más detallesPOLÍTICA PARA LA GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS EN IBERPLAST
POLÍTICA PARA LA GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS EN IBERPLAST VERSIÓN: 01 1. Presentación y Contexto El riesgo es una condición inherente en las organizaciones. Es por eso que, La Junta Directiva y el Comité
Más detallesNorma ISO 9000-3. Francisco D Angelo Douglas García Claudia Herrera Luis Laviosa
Norma ISO 9000-3 Francisco D Angelo Douglas García Claudia Herrera Luis Laviosa Norma ISO 9000-3 Marco Teórico Reseña sobre concepto de calidad y descripción de las normas ISO Norma ISO 9000-3 Generalidades,
Más detallesGUÍA GESTIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE GUÍA DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA EMPRESAS SEP
GUÍA GESTIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE GUÍA DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA EMPRESAS SEP 1. Introducción Hasta hace poco en Chile, casos como los de Enron o Lehman Brothers eran vistos como temas de muy baja probabilidad
Más detallesINFORME SOBRE LA AUTOEVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 2011
INFORME SOBRE LA AUTOEVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 2011 CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO... 01 OBJETIVOS Y ALCANCE... 03 1. Objetivos de la auto-evaluación. 03 2. Alcance 03 RESULTADOS...
Más detallesSistema de auto-evaluación para la sostenibilidad
Sistema de auto-evaluación para la sostenibilidad 1. Política Esta sección subraya la importancia de establecer una política de organización con estrategias para un sistema sostenible de ASH [Agua, Saneamiento
Más detalles14-A NOTA 17 CONTROLES DE LEY Durante los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Compañía ha dado debido cumplimiento a los controles de ley que le son aplicables,
Más detallesPOLÍTICAS DE CONTROL INTERNO DE LA BOLSA DE VALORES DE COLOMBIA S.A.
POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO DE LA BOLSA DE VALORES DE COLOMBIA S.A. 1. ÁMBITO DE APLICACIÓN El presente documento establece los lineamientos generales mínimos que deben observar los administradores y
Más detallesGuidelines on corporate governance principles for banks
Management Solutions 2015. Todos los derechos reservados Guidelines on corporate governance principles for banks Basel Committee on Banking Supervision www.managementsolutions.com Investigación y Desarrollo
Más detallesCurso TURGALICIA SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO OHSAS 18001:2.007
Curso TURGALICIA SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO OHSAS 18001:2.007 C/Fernando Macías 13; 1º izda. 15004 A CORUÑA Tel 981 160 247. Fax 981 108 992 www.pfsgrupo.com DEFINICIONES: RIESGOS
Más detallesISO 19011:2011. Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión Boletín Técnico No. 10
ISO 19011:2011. Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión Boletín Técnico No. 10 Cuando la norma 19011 apareció en el 2002, el número 19011 fue especialmente asignado por ISO a este proyecto.
Más detallesCOMITÉ TECNICO DE NORMALIZACION DE GESTION Y ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD
COMISION DE REGLAMENTOS TECNICOS - CRT COMITÉ TECNICO DE NORMALIZACION DE GESTION Y ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD SUB COMITÉ SECTOR EDUCACION NORMAS APROBADAS NTP 833.920-2003 Guía de aplicación de la Norma
Más detallesENFOQUE ISO 9000:2000
ENFOQUE ISO 9000:2000 1 PRESENTACION En 1980 la IOS (INTERNATIONAL ORGANIZATION FOR STANDARDIZATION) organismo de origen europeo, enfoco sus esfuerzos hacia el establecimiento de lineamientos en términos
Más detallesInducción a la Ley Sarbanes-Oxley
Inducción a la Ley Sarbanes-Oxley Agenda 1. Orígenes de la Ley 2. Estructura de la Ley 3. Definición de Control Interno 4. Evaluación Efectiva de las Operaciones 5. Pasos a seguir en un proyecto SOX 6.
Más detallesHoja Informativa ISO 9001 Comprendiendo los cambios
Revisiones ISO Hoja Informativa ISO 9001 Comprendiendo los cambios Cambios que se aproximan ISO 9001 de un vistazo Cómo funciona ISO 9001? ISO 9001 puede ser aplicado a todo tipo de organizaciones de cualquier
Más detallesEstándares para planes de calidad de software. Escuela de Ingeniería de Sistemas y Computación Desarrollo de Software II Agosto Diciembre 2008
Estándares para planes de calidad de software Escuela de Ingeniería de Sistemas y Computación Desarrollo de Software II Agosto Diciembre 2008 DIFERENCIA ENTRE PRODUCIR UNA FUNCION Y PRODUCIR UNA FUNCION
Más detallesConsideraciones generales para la comunicación del Sistema de Control Interno de la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito
Consideraciones generales para la comunicación del Sistema de Control Interno de la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal INDICE PÁG I. INTRODUCCIÓN 2 II. EL CONTROL INTERNO
Más detallesPLAN DE AUDITORIAS 2015
PLAN DE AUDITORIAS 2015 JEFE OFICINA DE CONTROL INTERNO: MARGARITA DEL CASTILLO YANCES ASESOR DE CONTROL INTERNO: ENRIQUE C. ARAUJO GALÉ PROFESIONAL DE APOYO: LOURDES TRIVIÑOS FUENTES ARIEL MARTINEZ GUIDO
Más detallesG MAT, SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN, S.A.
G MAT, SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN, S.A. INFORME DE CALIFICACIÓN - JULIO 2015 Mar. 2015 Jul. 2015 * Detalle de clasificaciones en Anexo. Fundamentos La calificación asignada a G Mat,
Más detallesNorma Básica de Auditoría Interna
Norma Básica de Auditoría Interna DE IBERDROLA, S.A. Y SU GRUPO (aprobada por el Consejo de Administración el 21 de julio de 2015, a propuesta de la Comisión de Auditoría y Supervisión del Riesgo de 16
Más detallesREGLAMENTO COMITÉ DE AUDITORÍA COMPAÑÍA MUNDIAL DE SEGUROS S.A
REGLAMENTO COMITÉ DE AUDITORÍA COMPAÑÍA MUNDIAL DE SEGUROS S.A Bogotá D.C. 2011 CONTENIDO I. Aspectos Generales 1.1 Objetivo del Comité de Auditoría 1.2 Normatividad Vigente para el Comité de Auditoría
Más detallesGLOSARIO DE TÉRMINOS
GLOSARIO DE TÉRMINOS A Alcance de la auditoría. El marco o límite de la auditoría y las materias, temas, segmentos o actividades que son objeto de la misma. Auditores externos. Profesionales facultados
Más detallesProceso: AI2 Adquirir y mantener software aplicativo
Proceso: AI2 Adquirir y mantener software aplicativo Se busca conocer los estándares y métodos utilizados en la adquisición de y mantenimiento del software. Determinar cuál es proceso llevado a cabo para
Más detallesPrincipio Básico de Seguros IAIS No. 10 Control Interno. Experiencia Peruana. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Abril 2010.
Principio Básico de Seguros IAIS No. 10 Control Interno Experiencia Peruana Tomás Wong-Kit Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Abril 2010 Contenido Definición de PBS IAIS No. 10 Objetivos exposición
Más detallesPara cumplimiento con esta misión, los objetivos marcados para esta Función son los siguientes:
Enero 5 de 2015 GESTIÓN Y CONTROL DE RIESGOS Helm Fiduciaria S.A., como parte integrante del Grupo Corpbanca, está soportada por la infraestructura que el Grupo ha diseñado para controlar y gestionar los
Más detallesLey Sarbanes Oxley en Chile y su Impacto en los Gobiernos Corporativos. 28 de octubre de 2003
Ley Sarbanes Oxley en Chile y su Impacto en los Gobiernos Corporativos 28 de octubre de 2003 Ley Sarbanes Oxley: el nuevo entorno Orlando Jeria G. Socio Principal KPMG en Chile Introducción a la Ley 3
Más detallesMANUAL DE CALIDAD ISO 9001:2008
Página 1 de 21 MANUAL DE CALIDAD ISO 9001:2008 EMPRESA DE DISTRIBUCION DE ALUMINIO Y VIDRIO ELABORADO POR: APROBADO POR: REPRESENTANTE DE LA ALTA DIRECCIÓN GERENTE PROPIETARIO Página 2 de 21 CONTENIDO
Más detallesMANUAL DEL SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL ISO 14001:2004. Control de versiones
Página 1 de 7 MANUAL DEL SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL ISO 14001:2004 Control de versiones Número de Versión Fecha Descripción de cambio 1 24 / feb / 2014 Creación del documento Contenido 1. Objeto y campo
Más detallesPROTECCIÓN DEL PATRIMONIO TECNOLÓGICO
PROTECCIÓN DEL PATRIMONIO TECNOLÓGICO Mtra. Mariela Osorio Domínguez El Modelo Nacional de Gestión de Tecnología considera la Protección del Patrimonio Tecnológico como la salvaguarda y cuidado del patrimonio
Más detallesEnterprise Risk Management
Enterprise Risk Management E.R.M. ERM ERM describe un marco conceptual que establece: La definición de riesgos empresariales Los componentes del proceso de administración de riesgos empresariales Criterios
Más detallesCÓDIGO DE ETICA Y CONDUCTA PARA LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO BOLSA DE VALORES DE LA REPÚBLICA DOMINICANA, S. A.
CÓDIGO DE ETICA Y CONDUCTA PARA LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO BOLSA DE VALORES DE LA REPÚBLICA DOMINICANA, S. A. Septiembre/2013 Introducción El Código de Ética y Conducta
Más detallesAUDITORÍAS Y AUDITORES ISO 9000:2000
AUDITORÍAS Y AUDITORES ISO 9000:2000 Ing. Miguel García Altamirano Servicios CONDUMEX S.A. de C.V. Delegado Mexicano en el Comité Internacional ISO TC 176 en el grupo JWG "Auditorías" Resumen: Los sistemas
Más detallesTécnico y sus funciones. 5. Función de los líderes. 6 Función del analista de datos. 6. Metas del Help Desk. 7 Definir el alcance del Help Desk.
3 Qué es un Help Desk? 3 Cómo trabaja un Help Desk? 3 Cómo se mide el éxito de un Help Desk? 5 Funciones de los miembros del equipo del Help Desk. 5 Técnico y sus funciones. 5 Función de los líderes. 6
Más detallesPREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS: VISION DE LA SUPERINTENDENCIA
PRESENTACION SEMINARIO SOBRE PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS ORGANIZADO POR EL INSTITUTO DE ESTUDIOS BANCARIOS PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS: VISION DE LA SUPERINTENDENCIA ENRIQUE MARSHALL SUPERINTENDENTE
Más detallesCUESTIONARIO SOBRE GOBIERNO CORPORATIVO DE LA EMISORA, EN ATENCION AL CODIGO DE MEJORES PRACTICAS CORPORATIVAS
CUESTIONARIO SOBRE GOBIERNO CORPORATIVO DE LA EMISORA, EN ATENCION AL CODIGO DE MEJORES PRACTICAS CORPORATIVAS CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN i) Sobre las Funciones del Consejo de Administración El Consejo
Más detallesISO 14001:2015 ISO 14001:2004 GUÍA. 0. Introducción 0. Introducción
Página 1 de 10 0. Introducción 0. Introducción 0.1 Antecedentes 0.2 Objetivos de un sistema de gestión ambiental 0.3 Factores de éxito 0.4 Modelo planificar-hacerverificar-actuar 0.5 Contenido de esta
Más detallesDOCUMENTO DE APOYO PARA EL ANÁLISIS DE NORMA ISO /FDIS 31.000 «Risk management- Principles and guidelines «
ASOCIACIÓN DE AUDITORES EXTERNOS ( Chile ) FRAUDE DOCUMENTO DE APOYO PARA EL ANÁLISIS DE NORMA ISO /FDIS 31.000 «Risk management- Principles and guidelines «DOCUMENTOS DE APOYO PARA EL ANALISIS Y REVISIÓN
Más detallesCMMI (Capability Maturity Model Integrated)
CMMI (Capability Maturity Model Integrated) El SEI (software engineering institute) a mediados de los 80 desarrolló el CMM (modelo de madurez de la capacidad de software). CMMI: CMM integrado, una mezcla
Más detallesDirectrices para la auto- evaluación A.l Introducción
Directrices para la auto- evaluación A.l Introducción La auto evaluación es una evaluación cuidadosamente considerada que resulta en una opinión o juicio respecto de la eficacia y eficiencia de la organización
Más detallesVicepresidencia de Desarrollo y. Capacitación Profesional. Comisión de Análisis y Difusión de las Normas. de Información Financiera
10 de agosto de 2005 Núm. 14 Vicepresidencia de Desarrollo y Capacitación Profesional Comisión de Análisis y Difusión de las Normas de Información Financiera Métodos para el Control Contable de los Almacenes
Más detallesLINEAMIENTOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA CREG
LINEAMIENTOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA CREG La política de rendición de cuentas establecida por el Gobierno Nacional a través del documento CONPES 3654 de 2010 busca consolidar una cultura de apertura
Más detallesFACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS FINANZAS I NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA
Normas de Información Financiera Durante más de 30 años, la Comisión de Principios de Contabilidad (CPC) del Instituto Mexicano de Contadores Públicos A. C. (IMCP) fue la encargada de emitir la normatividad
Más detallesNorma ISO 14001: 2004
Norma ISO 14001: 2004 Sistema de Gestión Ambiental El presente documento es la versión impresa de la página www.grupoacms.com Si desea más información sobre la Norma ISO 14001 u otras normas relacionadas
Más detallesCENTRO DE CONTACTO CON EL CLIENTE MÓDULO DE GESTIÓN DE ACTIVIDADES E INTERACCIONES
CENTRO DE CONTACTO CON EL CLIENTE MÓDULO DE GESTIÓN DE ACTIVIDADES E INTERACCIONES El asesor comercial tiene como principal misión mantener un contacto personalizado con sus clientes potenciales y actuales.
Más detallesAUD 008-2014. Estudio de Auditoría 008-2014 Verificación del Licenciamiento del Software equipo de MIDEPLAN Decreto Ejecutivo Nº 37549-JP
AUD 008-2014 Estudio de Auditoría 008-2014 Verificación del Licenciamiento del Software equipo de MIDEPLAN Decreto Ejecutivo Nº 37549-JP JUNIO 2014 0 I.- INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Nombre del Estudio Verificación
Más detallesRESUMEN Y CONCLUSIONES DE OHSAS 18.000
RESUMEN Y CONCLUSIONES DE OHSAS 18.000 Durante el segundo semestre de 1999, fue publicada la normativa OHSAS18.000, dando inicio así a la serie de normas internacionales relacionadas con el tema Salud
Más detallesGUIA SOBRE LOS REQUISITOS DE LA DOCUMENTACION DE ISO 9000:2000
1 INTRODUCCIÓN Dos de los objetivos más importantes en la revisión de la serie de normas ISO 9000 han sido: desarrollar un grupo simple de normas que sean igualmente aplicables a las pequeñas, a las medianas
Más detallesComité de Auditoría. Presentado por: Patricia Gallego Adriana López Carolina Hurtado
Comité de Auditoría Presentado por: Patricia Gallego Adriana López Carolina Hurtado Comité de Auditoria Asamblea de Accionistas Junta Directiva Alta Gerencia Según Ley Sarbanes Oxley Es un comité (o cuerpo
Más detallesAdministración del riesgo hacia
Administración del riesgo hacia una cultura de control Olegario Prieto Pardo Agosto 26 de 2011 Agenda Introducción Gobierno Corporativo Sistema de Gestión de Riesgos Enterprise Risk Management ERM Definición
Más detallesAUDITORÍA ADMINISTRATIVA INFORME. 1. Brindar a la organización los elementos necesarios para mejorar su funcionamiento.
Naturaleza AUDITORÍA ADMINISTRATIVA INFORME Auditoria Administrativa Alcance Toda la empresa Antecedentes No existen Objetivos 1. Brindar a la organización los elementos necesarios para mejorar su funcionamiento.
Más detallesSISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD LABORAL PEC- GESTIÓN MUTUAL DE SEGURIDAD C.Ch.C
SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD LABORAL PEC- GESTIÓN MUTUAL DE SEGURIDAD C.Ch.C LUIS FUENTES MARTINEZ INGENIERO INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO P.R.P. MUTUAL DE SEGURIDAD C.CH.C. RESUMEN El Programa
Más detallesMINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA AUDITORIA INTERNA OFICIALIZACION Y DIVULGACIÓN CON OFICIO NO.0062-2009
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA AUDITORIA INTERNA MANUAL DE PROCESOS OFICIALIZACION Y DIVULGACIÓN CON OFICIO NO.0062-2009 ENERO 2009 INDICE PÁGINA PORTADA 01 ÍNDICE 02 INTRODUCCIÓN 03 MANUAL DE PROCESOS
Más detallesCAPITULO I. Introducción. En la actualidad, las empresas están tomando un papel activo en cuanto al uso de sistemas y
CAPITULO I Introducción 1.1 Introducción En la actualidad, las empresas están tomando un papel activo en cuanto al uso de sistemas y redes computacionales. La tecnología ha ido evolucionando constantemente
Más detallesMANUAL ORGANIZACIONAL MAN-ORG-100 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA BASICA RÉGIMEN ORGANIZACIONAL INTERNO NOR-AUDI-105 APROBADO POR: FECHA: Abril, 2009
BASICA RÉGIMEN ORGANIZACIONAL INTERNO NOR-AUDI-105 AUDITORIA La finalidad de Auditoria Interna es la indagación y determinación sobre el estado patrimonial, financiero e investigación y prevención de errores
Más detallesDirector General. Subdirector Médico. Coordinador Área de Educación Médica
1. IDENTIFICACION DEL CARGO PÁGINA 1 de 5 Nombre del Cargo Nivel del Cargo Área o Dependencia Cargo superior inmediato Cargos subordinados Coordinador Área Educación Médica Táctico Subdirección Medica
Más detallesADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS
ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS Contenido tomado de referencia de la Guía de los Fundamentos para la Dirección de Proyectos (Guía del PMBOK ) Cuarta edición La estructura de la organización es un factor ambiental
Más detallesISO 14000 ES UN CONJUNTO DE NORMAS DE GERENCIA AMBIENTAL. LAS NORMAS FUERON DISEÑADAS PARA AYUDAR A LAS EMPRESAS A OBTENER Y DEMOSTRAR
Herramientas para el Establecimiento de un... SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL ISO 14000 ES UN CONJUNTO DE NORMAS DE GERENCIA AMBIENTAL. LAS NORMAS FUERON DISEÑADAS PARA AYUDAR A LAS EMPRESAS A OBTENER Y DEMOSTRAR
Más detallesAuditoría Interna: El Nuevo Pilar de la Alta Dirección. 18 21 Octubre, 2015
Auditoría Interna: El Nuevo Pilar de la Alta Dirección 18 21 Octubre, 2015 1 Rol y dependencia de las funciones de aseguramiento Luis Felipe Encina K-P Socio Risk Consulting KPMG 2 Introducción En las
Más detallesMANEJO DE QUEJAS Y RECLAMOS
MANEJO DE QUEJAS Y RECLAMOS Derechos reservados ICONTEC- 1 OBJETIVO GENERAL Proponer una metodología para la planeación, diseño, operación, mantenimiento y mejora de un proceso para el manejo de los reclamos
Más detallesPROCEDIMIENTO INTEGRADO PARA EL CONTROL OPERACIONAL
Hoja 1 de 6 PROCEDIMIENTO INTEGRADO PARA Realizado por Revisado por Aprobado por Fco. Javier Martí Bosch Comité Dirección Fco. Javier Martí Bosch Director de SLCMA de SLCMA Director de SLCMA Hoja 2 de
Más detallesInter American Accreditation Cooperation ACREDITACIÓN DE LABORATORIOS O CERTIFICACIÓN ISO 9001?
Este documento es una traducción al español preparada y endosada por IAAC del folleto de ILAC Laboratory Accreditation or ISO 9001 Certification? CLASIFICACIÓN Este documento está clasificado como un Documento
Más detallesplataforma GloBAl de defensa Y promoción
plataforma GloBAl de defensa Y promoción Acerca del Instituto de Auditores Internos El Instituto de Auditores Internos (IIA, en inglés) es la voz global de la profesión de auditoría interna, reconocida
Más detallesEstándar de Supervisión Actual-Futura
Estándar de Supervisión Actual-Futura Acciones Inmediatas El primer paso para iniciar el proceso hacia Basilea II es el desarrollo de los mecanismos más esenciales para la implementación de verdaderos
Más detallesPIONEER INVESTMENT FUNDS ADMINISTRADORA DE FONDOS, S.A. INFORME DE CALIFICACION Julio 2014
ADMINISTRADORA DE FONDOS, S.A. Dic. 2013 Jul. 2014 - * Detalle de clasificaciones en Anexo. Fundamentos La calificación asignada a Pioneer Investment Funds Administradora de Fondos, S.A. como administrador
Más detallesCharlas para la Gestión del Mantenimiento Fernando Espinosa Fuentes
Charlas para la Gestión del Mantenimiento Fernando Espinosa Fuentes Conseguir una alta eficiencia de los activos es un reto importante ya que tiene un impacto significativo sobre los beneficios. Afecta
Más detallesSENTENCING GUIDELINES FOR ORGANIZATIONS
APÉNDICE H EXTRACTOS DE U.S. FEDERAL SENTENCING GUIDELINES FOR ORGANIZATIONS Estas pautas de sentencia para demandados de la organización se publicaron como Capítulo 8, Sentencing of Organizations, en
Más detallesOBJETIVO: Verificar si los Contadores Públicos de la Ciudad de San Miguel tienen conocimiento de la existencia de la norma de control de calidad.
CAPITULO IV ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS Resultados de la encuesta dirigida a los Contadores Públicos Autorizados de la Ciudad de San Miguel. PREGUNTA No.1 Conoce usted la Norma de Control de
Más detallesBOLETIN 3020, CONTROL DE CALIDAD PARA TRABAJOS DE AUDITORÍA, DE LAS NORMAS DE AUDITORÍA. VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2010.
CONTROL DE CALIDAD APLICABLE A LAS FIRMAS DE CONTADORES PÚBLICOS QUE DESEMPEÑAN AUDITORÍAS Y REVISIONES DE INFORMACION FINANCIERA, TRABAJOS PARA ATESTIGUAR Y OTROS SERVICIOS RELACIONADOS I. NORMA DE CONTROL
Más detallesIs not jus power, is reliability and trust. Yei Systems S.A. de C.V.
Is not jus power, is reliability and trust Yei Systems S.A. de C.V. Nos es muy grato dirigirnos a Usted para ofrecerle nuestros servicios de Auditoría de sistemas, Desarrollo de software y Seguridad Informática
Más detallesAcerca de EthicsPoint
Acerca de EthicsPoint Reportes General Seguridad y confidencialidad de los reportes Consejos y mejores prácticas Acerca de EthicsPoint Qué es EthicsPoint? EthicsPoint es una herramienta de reporte anónima
Más detallesMetodología básica de gestión de proyectos. Octubre de 2003
Metodología básica de gestión de proyectos Octubre de 2003 Dentro de la metodología utilizada en la gestión de proyectos el desarrollo de éstos se estructura en tres fases diferenciadas: Fase de Éjecución
Más detallesGuía de indicadores de la gestión para la seguridad de la información. Guía Técnica
Guía de indicadores de la gestión para la seguridad de la información Guía Técnica 1 HISTORIA VERSIÓN FECHA CAMBIOS INTRODUCIDOS 2.0 11/30/2011 Documento del Modelo Anterior 3.0 25/05/2015 Ajustes por
Más detallesEl Comité de Auditoría (en adelante el Comité) apoya al Directorio en revisar:
COMITÉ DE AUDITORÍA ESTATUTO DEL COMITÉ DE AUDITORÍA 1. Marco referencia. La aplicación de cualquier otro tema no incluido en el presente Estatuto, se realizará con sujeción al Marco Internacional para
Más detallesINTRODUCCIÓN. El presente proyecto se ha elaborado como propuesta apara el Programa de Gestión de Calidad SISO 9000:2000
INTRODUCCIÓN El presente proyecto se ha elaborado como propuesta apara el Programa de Gestión de Calidad SISO 9000:2000 Este documento muestra los objetivos del proyecto, la metodología de trabajo para
Más detallesBuenas Prácticas en el Proceso Contable. www.auditool.org
Buenas Prácticas en el Proceso Contable www.auditool.org Esta lista de chequeo está dirigida a gerentes, contralores, auditores y revisores fiscales y su objetivo es proveer de un punto de partida para
Más detallesImplementando un ERP La Gestión del Cambio
Artículos> Implementando un ERP - La Gestión del Cambio Artículo Implementando un ERP La Gestión del Cambio 1 Contenido Sumario Ejecutivo 3 Los sistemas ERP flexibilizan la gestión de la empresa y su cadena
Más detallesLA SERIE ISO 14000. Herramientas para el Establecimiento de un Sistema de Gestión Ambiental
LA SERIE ISO 14000 Herramientas para el Establecimiento de un Sistema de Gestión Ambiental Hechos de la ISO 14000 ISO 14000 es un conjunto de normas de gerencia ambiental. Las normas fueron diseñadas para
Más detallesNIA 5. Uso del Trabajo de Otro Auditor. Norma Internacional de Auditoría 5. NIA 5: Uso del Trabajo de Otro Auditor Sec. 600
Uso del Trabajo de Otro Auditor NIA 5 Norma Internacional de Auditoría 5 Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda Instrucciones de Ubicación: NIA: En este acápite ubica la información correspondiente al tema referido.
Más detallesSISTEMA DE GESTIÓN DE RIESGOS
SISTEMA DE GESTIÓN DE RIESGOS Como parte del compromiso del Directorio con las buenas prácticas de Gobierno Corporativo, COPEINCA ha implementado un Sistema de Gestión de Riesgos, bajo la metodología COSO
Más detallesUNIVERSIDAD DE ORIENTE FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
UNIVERSIDAD DE ORIENTE FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES TIPOS DE AUDITORIA LIC. FRANCISCO D. LOVOS Tipos de Auditorías Auditoría de Base de Datos Auditoría de Desarrollo
Más detalles6 - Aspectos Organizativos para la Seguridad
Auditorría de Sistemas: SIS-303 Universidad Católica Boliviana Docente Ph.D. Indira Rita Guzman de Galvez ISO 17799 6 - Aspectos Organizativos para la Seguridad Resumen Por: Edwin Marcelo Guzman Bueso
Más detalles0. Introducción. 0.1. Antecedentes
ISO 14001:2015 0. Introducción 0.1. Antecedentes Conseguir el equilibrio entre el medio ambiente, la sociedad y la economía está considerado como algo esencial para satisfacer las necesidades del presente
Más detallesSistema de Gestión de Prevención de Riesgos Laborales. Auditorías de Prevención
Sistema de Gestión de Prevención de Riesgos Laborales. Auditorías de Prevención Autor: autoindustria.com Índice 0. Introducción 1. Auditorías del Sistema de Prevención de Riesgos Laborales 1.1. Planificación
Más detallesElementos requeridos para crearlos (ejemplo: el compilador)
Generalidades A lo largo del ciclo de vida del proceso de software, los productos de software evolucionan. Desde la concepción del producto y la captura de requisitos inicial hasta la puesta en producción
Más detallesPROCESO DE GESTION DE ALMACEN DE MANTENIMIENTO DEL SISTEMA MACROBÚS
MANTENIMIENTO DEL SISTEMA 1. PROPÓSITO. Describir el proceso de Gestión de Almacén de, especificar también los procedimientos de control que le competen para registrar las entradas, salidas y el resguardo
Más detallesDe vital importancia es esta función, ya que toda empresa trabaja con base en constantes movimientos de dinero. Esta área se encarga de la obtención
De vital importancia es esta función, ya que toda empresa trabaja con base en constantes movimientos de dinero. Esta área se encarga de la obtención de fondos y del suministro del capital que se utiliza
Más detallesRECOMENDACIONES. HALLAZGOS Objetivos especifico Justificación/Norma ANEXO
HALLAZGOS HALLAZGOS Objetivos especifico Justificación/Norma 1 No se estiman los presupuestos y calendario l proyecto En el objetivo específico 7 Verificar si se asigna los recursos necesarios para el
Más detallesR E S U M E N E J E C U T I V O
R E S U M E N E J E C U T I V O I T G O V E R N A N C E I N S T I T U T E 5 RESUMEN EJECUTIVO RESUMEN EJECUTIVO muchas empresas, la información y la tecnología que las soportan representan sus más valiosos
Más detalles3. GESTIÓN DE CONFIGURACIÓN DE SOFTWARE
3. GESTIÓN DE CONFIGURACIÓN DE SOFTWARE Software Configuration Management (SCM) es una disciplina de la Ingeniería de Software que se preocupa de [Ber92] [Ber84] [Bou98] [Mik97]: Identificar y documentar
Más detallesCONTROL INTERNO DEFINICIÓN
CONTROL INTERNO DEFINICIÓN Es el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que: Los activos estén debidamente protegidos Los registros contables
Más detallesFortaleciendo el Gobierno Corporativo en Organizaciones Bancarias
Fortaleciendo el Gobierno Corporativo en Organizaciones Bancarias Minuta Agosto 2007 Gustavo Arriagada M. SBIF SBIF Internet: http://www.sbif.cl/ - 1-1 Principio 1 Los miembros del Directorio deberían
Más detallesObservaciones de la Asociación Española de Fundaciones. al borrador de
Observaciones de la Asociación Española de Fundaciones al borrador de MEJORES PRÁCTICAS EN LA LUCHA CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO: SECTOR ORGANIZACIONES SIN FINES DE
Más detalles