INDICADORES: CAPACIDAD DE PAGO (Ley 358/97)

Transcripción

1 INDICADORES: CAPACIDAD DE PAGO (Ley 358/97) 1. INTERES DEUDA AHORRO OPERACIONAL Evalúa la liquidez de una entidad para responder en el corto plazo con los compromisos INTERESES: Los pagados durante la vigencia + los causados que van a ser pagados en el resto de la vigencia + los de los créditos de corto plazo + los de sobregiros + los de mora + los del nuevo crédito que deban ser cancelados en la vigencia. AHORRO OPERACIONAL: Es el resultado de restar de los ingresos corrientes, los gastos de funcionamiento y las transferencias pagadas por las entidades territoriales

2 INDICADORES: CAPACIDAD DE PAGO 2. SALDO DEUDA INGRESOS CORRIENTES Mide la sostenibilidad de la deuda En un plazo mayor a un año SALDO DEUDA: Saldo de capital a 31 de diciembre vigencia anterior + desembolsos efectivamente realizados a la fecha de cálculo + desembolsos por realizar en el resto de la vigencia, incluidos los del nuevo crédito - amortizaciones efectivamente realizadas a la fecha de cálculo amortizaciones por realizar en el resto de la vigencia incluidas las del nuevo crédito INGRESOS CORRIENTES: Tributarios, No Tributarios, regalías, compensaciones monetarias, transferencias, participaciones, rendimientos financieros y recursos del balance. No son corrientes: (los de cofinanciación, cuotas de fiscalización, recursos de terceros, activos, inversiones y rentas titularizadas, venta de activos, excedentes financieros.

3 INDICADORES: CAPACIDAD DE PAGO La información sobre gastos de funcionamiento comprende los gastos efectivamente pagados y los causados durante la vigencia fiscal anterior. Corresponden a los gastos de personal (salarios, honorarios, prestaciones sociales y aportes a la seguridad social), los gastos generales y las transferencias que por todo concepto realice la entidad territorial, incluidos aquellos que se encuentren presupuestados como gastos de inversión social (pagos de personal docente, de personal de la salud y subsidios a la seguridad social y a servicios públicos).

4 CAPACIDAD DE PAGO - NIVELES 1. ENDEUDAMIENTO AUTÓNOMO (Semáforo verde: No requiere autorización de Min-Hacienda) Intereses/ahorro operacional < o = 40% Saldo deuda/ingresos corrientes < o = 80% 2. ENDEUDAMIENTO INTERMEDIO Intereses/ahorro operacional >40 y < o = 60% Saldo deuda/ingresos corrientes < 80% (Semáforo Amarillo) a) Si saldo deuda crece menos que inflación (B.Rep), entonces= Endeudamiento autónomo. a) Si saldo deuda crece más que inflación (B.Rep) entonces requiere autorización de MinHacienda y la adopción de un plan de desempeño para restablecer solidez económica y capacidad de pago.

5 CAPACIDAD DE PAGO - NIVELES 3. ENDEUDAMIENTO CRÍTICO (Semáforo rojo: Requiere autorización de Min-Hacienda y comprometerse con un plan de desempeño) Intereses/ahorro operacional > o = 60% Saldo deuda/ingresos corrientes > 80% PLAN DE DESEMPEÑO: 1. Generar ahorro corriente positivo y superávit durante todos los años de vigencia del crédito 2. Incrementar el recaudo de ingresos propios 3. Racionalizar gastos, no pueden superar meta de inflación estimada por BanRepública 4. Realizar operaciones de manejo de deuda que garanticen un mejor perfil financiero 5. Acciones para fortalecemiento institucional de áreas tributaria, financiera y recurso humano

6 CALCULO DE LA CAPACIDAD DE PAGO CONCEPTOS OPERACIONES EFECTIVAS % inflación 1. INGRESOS OPERACIONACIONALES INGRESOS CORRIENTES Tributarios No tributarios RECURSOS DEL BALANCE RENDIMIENTOS FINANCIEROS FONDOS ESPECIALES GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias AHORRO OPERACIONAL (1-2) INTERESES SERVICIO DEUDA SALDO DEUDA a) Capacidad de pago (40% de 3) b) Capacidad de pago (4/3*100) % 60,0 60,0 Saldo deuda/ingresos corrientes (6/1.1)% 49,2 49,2 l