PROCEDIMIENTO INFORME ESTADO DE DEUDA PUBLICA. Proceso: CF - Control Fiscal-Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: 01

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1 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: OBJETIVO Establecer los pasos necesarios para elaborar el informe de la Deuda Pública del Sector Central, entidades descentralizadas, municipios y demás entidades públicas del Departamento del Tolima. 2. ALCANCE El proceso de elaboración del informe de Deuda Publica y seguimiento a la Inversión con Recursos del Crédito se llevará a cabo, con base en los criterios y procedimientos de control fiscal, establecidos en el MAFISTOL y presentados en el formato SEUD Sistema Estadístico Unificado de Deuda. 3. BASE LEGAL Constitución Política de Colombia, artículo 189, numeral 25; artículo 268. Numeral 3; artículo 272; artículo 364. Ley 80 del 28 de octubre de 1993, por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la administración pública, artículo 41. Parágrafo 2. Ley 185 del 27 de enero de 1995, artículos 12, 13, 15, 16, 19, 20 y 21. Ley 358 del 30 de enero de 1997, por la cual se reglamenta el artículo 364 de la constitución y se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento. Ley 448 de julio 21 de 1998, por medio del cual se adoptan medidas en relación con el manejo de las obligaciones contingentes de las entidades estatales y se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento público. Artículo 1 Ley 617 de Ajuste Fiscal de 2001, por medio de la cual se reforma parcialmente la ley 136 de 1994, el decreto extraordinario 1222 de 1986, se adiciona a ley orgánica de presupuesto, el decreto 1421 de 1993, se dictan otras normas para la racionalización del gasto público nacional. Decreto 2360 de 1993, por medio del cual se dictan normas sobre límites de crédito. Decreto 2187 del 3 de septiembre de 1997, por medio del cual se dictan normas sobre el crédito de las entidades territoriales, artículo 1 al 4 (deroga los decretos 1156 de 1995, 1937 de 1995 y 2070 de 1996). Decreto No. 610 del 5 de abril de 2002, por medio del cual se reglamenta la ley 358 de Resolución Orgánica No de noviembre 27 de 2001, por la cual se reglamenta la rendición de la cuenta, su revisión y unifica la información que se presenta a la Contraloría General de la República, artículo 61 al 66. Ley 819 de 2003 Marco Fiscal de Mediano Plazo. Resolución 036 de Rendición de la Cuenta Anual e Informes Intermedios a la Contraloría Departamental del Tolima por parte de los sujetos de control. Página 1 de 13

2 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: DEFINICIONES Ajuste: proceso necesario para rectificar un error cometido en el procesamiento de una transacción / corrección de un desequilibrio. Amortización de deuda: cancelación mediante una serie de pagos que incluyen o no capital e intereses, dependiendo de la modalidad del préstamo y de la forma como se causan los intereses. Capacidad de pago: la ley 358 de 1997, define la capacidad de pago como flujo mínimo de ahorro operacional que permite efectuar cumplidamente el servicio de la deuda en todos los años, dejando un remanente para financiar inversiones La capacidad permitida por la ley se establece a través de los siguientes indicadores: existe capacidad de pago, cuando la relación interés/ahorro operacional es igual o inferior a 40% y la relación saldo de la deuda / ingresos corrientes es igual o inferior a 80%. Contratos de empréstito: son contratos de empréstitos los que tienen por objeto proveer a la entidad estatal contratante de recursos en moneda nacional o extranjera con plazo para su pago. Crédito público: la capacidad que tiene el estado para endeudarse con el objeto de atender sus necesidades de financiamiento. Cupo De Endeudamiento: El cupo de Endeudamiento es la autorización para adquirir capital mediante operaciones de crédito público interno y/ o externo u operaciones asimiladas, de conformidad con el numeral 17 del Artículo 12 del Decreto Ley 1421 de Devaluación: Pérdida del valor adquisitivo de una moneda, fuera del país que la emite. Evaluación De La Capacidad De Pago: De conformidad con el artículo 6º del Decreto 696, reglamentario de la Ley 358 de 1997, para celebrar cada operación de crédito se deben calcular los dos indicadores: Intereses/ahorro operacional, saldo deuda /ingresos corrientes. La evaluación de éstos lleva la entidad territorial a ubicarse en una de las tres instancias de endeudamiento que determina la Ley. Garantía: Son aquellas seguridades accesorias que se dan para la seguridad de una obligación. Indicadores de Endeudamiento: Relación de dos variables que miden en qué grado y forma, participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa (Intereses sobre ahorro operacional y saldo de la deuda sobre los ingresos corrientes). Inflación: Fenómeno económico que se expresa en reducción del poder adquisitivo por el aumento de los precios. Intereses de la Deuda: Es la suma pagada por el uso del dinero durante un tiempo dado, o como el retorno obtenido de una inversión productiva. Incluye los pagados durante la vigencia más los causados que van a ser pagados por el resto de la vigencia más los de crédito de corto plazo más los de sobregiro más los de mora más los del nuevo crédito que deban ser cancelados en la vigencia. Límite De Endeudamiento: Es el tope máximo permitido por la Ley para que las entidades se endeuden y su fórmula es la siguiente: Indicadores Límite de Endeudamiento LEY 358/97 (Aplicables para la Administración Central) así: Página 2 de 13

3 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: 01 Límite de Endeudamiento: (1) Intereses Deuda Pública / (2) Ahorro Operacional Ajustado Intereses Deuda Pública = Intereses pagados durante la vigencia. Intereses por pagar durante la vigencia, Intereses de los nuevos créditos y Ahorro Operacional Ajustado. Determinación de los Intereses de la Deuda: Para determinar el monto de los intereses de la deuda que ha de emplearse en el cálculo del indicador intereses / ahorro operacional, se suman los intereses pagados durante la vigencia fiscal; los causados cuyo pago debe efectuarse dentro de la misma vigencia; los de la nueva operación de crédito público; los intereses de mora; los créditos de corto plazo y los sobregiros. Ahorro Operacional: Se define el ahorro Operacional como el resultado de restar de los Ingresos Corrientes, los Gastos de Funcionamiento y las Transferencias pagadas y gastos de funcionamiento clasificados como inversión. Determinación de los Ingresos Corrientes (Decreto 696 de 1998): Para efectuar el cálculo de los indicadores intereses / ahorro operacional y saldo de la deuda/ingresos corrientes, a los que se refiere la Ley 358 de 1997, la información sobre ingresos corrientes corresponde a los ingresos presupuestados y efectivamente recibidos en la vigencia fiscal inmediatamente anterior, incluidos los ingresos por recuperación de cartera tributarios y no tributarios. Para determinar los ingresos corrientes no se tienen en cuenta los siguientes conceptos: Los recursos de cofinanciación Los ingresos percibidos a favor de terceros que, por mandato legal convencional, las entidades territoriales estén encargadas de administrar, recaudar o ejecutar. Los activos, inversiones y rentas titularizadas. El producto de los procesos de titularización El producto de la venta de activos fijos; y Los excedentes financieros de las entidades descentralizadas que se transfieren a la Administración Central. Operaciones de Crédito Público: Se consideran operaciones de crédito público las que tienen por objeto dotar a la entidad de recursos con plazo para su pago, entre las que se encuentran la contratación de empréstitos, la emisión, suscripción y colocación de bonos y títulos valores, los créditos de proveedores y el otorgamiento de garantías para obligaciones de pago a cargo de las entidades estatales. Operaciones de manejo de la deuda pública: constituyen operaciones propias del manejo de la deuda pública que no incrementan el endeudamiento neto de la entidad estatal y contribuyen a mejorar el perfil de la deuda misma. Estas operaciones, en tanto no constituyen un nuevo financiamiento, no afectan el cupo de endeudamiento. Plazo: es la duración total de un préstamo o de una inversión y se mide en términos de tiempo. Recursos del crédito: son los valores presupuestados en una vigencia que recibe la entidad en virtud de operaciones de crédito público. Se denominan también desembolsos y se clasifican en internos y externos según la naturaleza del acreedor. Página 3 de 13

4 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: 01 Saldo de deuda pública: suma algebraica de la situación original de una cuenta u obligación y sus variaciones positivas o negativas durante un periodo de abonos y pagos. Servicio de la deuda: erogaciones que efectúa una entidad con el propósito de pagar las obligaciones adquiridas por la contratación de operaciones de crédito público. Está compuesto por las amortizaciones, intereses y otros. Tasas de interés: es el factor que se aplica al capital, y que se expresa en términos decimales o en términos porcentuales. 5. PROCESO ELABORACIÓN DE INFORME ESTADO DE DEUDA PÚBLICA 5.1 REGISTRO MENSUAL DE DEUDA PÚBLICA Página 4 de 13

5 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: 01 Descripción Actividad Tiempo dias Disposición a Aplicar Documento Producido se envía a Norma Aplicada Calculo de la tasa causada y pagada 1 pagares/contrato de empréstito requerimiento sujeto de control Verificación de los acuerdos de pago 1 pagares/contrato de empréstito requerimiento sujeto de control art.29 resol. 349 Validación de los pagos acumulados 1 ninguna requerimiento sujeto de control Elaboración requerimiento del 1 ninguna sujeto de control Ajustes a la información 1 ninguna registro SEUD Procedimiento aplicado a cada uno de los sujetos de control archivo permanente 5.2 INFORME TRIMESTRAL DE DEUDA PÚBLICA Listar en el aplicativo dándole las condiciones que requiere el formato registro mensual - Verificación en el aplicativo SICOF modelo de deuda publica la rendición a través de reporte - Verificación del registro mensual con los soportes escaneados en PDF Por cada uno de los sujetos de control Archivo digital mes a mes en Excel y soportes en PDF Descripción Actividad Duración Resultado se envía a Impresión del movimiento trimestral 2 días papeles de trabajo archivo Norma Aplicada ninguna Diligenciamiento del FTO SEUD 5 días Informe CGR resolución 5544/03 Elaboración cuadro resumen saldos deuda publica 1 día Informe CGR Revisión del informe 1 día Jefe inmediato DTCFMA resolución 5544/03 ninguna Oficio remisorio 1 día CGR resolución 5544/03 Envió y archivo de la información 1 día expediente *El tiempo de duración se promedia en cada uno de los sujetos de control Página 5 de 13

6 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: EXPEDICIÓN DEL CERTIFICADO DE REGISTRO DE DEUDA PUBLICA descripción actividad Análisis de documentos soportes enviados por el ente territorial tiempo documento producido se envía a norma aplicada 1 día requerimiento sujeto de control reso. 349 CDT Estudio respuesta del requerimiento 1 día registro jefe inmediato/contralor departamental art.268 enciso 3 c.n Elaboración oficio remisorio 1 día director CFMA ninguna Aarchivo de información en el expediente del sujeto de control 1 día archivo permanente ninguna 5.4 SEGUIMIENTO A LA INVERSIÓN CON LOS RECURSOS DEL CRÉDITO Auditoria especial Descripción actividad Recolección, clasificación y estudio de la información documento tiempo producido se envía a 15 días papeles de trabajo Archivo corriente norma aplicada constitución ley 42/ Página 6 de 13

7 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: 01 Realización del trabajo de campo Elaboración de acta de visita, identificación hallazgos preliminares Análisis respuesta al acta de visita Informe definitivo 5 días mesa de trabajo acta de visita Etapa de planeación mafistol 15 días traslados Entidades competentes mafistol 5 días borrador del informe DTCFMA mafistol 3 días Entidad auditada, DTP contratolima mafistol Proceso de traslado de hallazgos 2 días oficio de remisión entidad competente Entidad pertinente mafistol Organizaciòn, clasificaciòn y archivo de los papeles de trabajo y archivo permanente 5 días archivo Archivo DTCFMA mafistol - El plan de trabajo detallado debe ser incluido en el PGA de la DTCFMA para efectuar seguimiento a la inversión realizada con los recursos de crédito para presentar al C.O.l - En el procedimiento especial el DTCFMA comisiona al técnico encargado y a otro funcionario para realizar la labor encomendada. Flujograma de Proceso: Verificación de la inversión realizada con Recurso del Crédito Página 7 de 13

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9 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: PROCEDIMIENTO INFORMACIÓN SEUD 6.1 RECIBO DE INFORMACIÓN MENSUAL SEUD Elaborar el listado del mes arrojado por el aplicativo SICOF según las variables No. ACTIVIDAD RESPONSABLE DOCUMENTO DE REFERENCIA OBSERVACIONES 1 Recibir los informes de la Deuda Pública de todos los Sujetos de Control que deban rendir este tipo de información Dentro de los Cinco (5) primeros días calendario de cada mes en el formato CDT- CFMA-SEUD con los respectivos documentos soportes, registrando la información en la planilla de control. De conformidad el Art. 13. Resolución 036 de Verificar la información con los soportes, expedidos por las entidades financieras, min hacienda entre otros. 3 Organizar la información archivarla en el expediente de cada Página 9 de 13

10 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: 01 municipio 4 Verificar la rendición de la información con la planilla de registro Planilla de registro La Secretaria de la Dirección recibe en primera instancia, el técnico encargado de la Deuda Publica verifica el recibo de la información para la elaboración del acta 5 Realizar el traslado a sancionatorio por incumplimiento en la entrega de la información. Oficio remisorio para inicio de proceso sancionatorio. Flujograma de proceso: Recibo de información mensual SEUD Página 10 de 13

11 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: ACTIVIDADES PARA LA VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN MENSUAL SEUD Se verifica en la plataforma SICOF el archivo digital No. ACTIVIDAD RESPONSABLE DOCUMENTO DE REFERENCIA OBSERVACIONES 1 Revisar, verificar, analizar y evaluar los soportes de la información contenida en los formatos SEUD para elaborar el consolidado de Deuda Pública. 2 Efectuar los registros de Deuda pública Papeles de trabajo Procesando cuadros consolidados en los que se realizan los cálculos de tasas causadas y pagadas, verificando los mismos con los acuerdos de pago suscritos. 3 Validar los pagos acumulados para cada sujeto de control. (K, IC, IM.) F01-PR-AUD- 012 Condiciones Financieras los Créditos de 4 Elaborar requerimientos de información en los casos que se ameriten con base en el análisis de la información presentada en los formatos SEUD. F02-PR-AUD- 012 Información Financiera Deuda Pública. 5 Realizar los ajustes de la información presentada en los formatos con la respuesta del requerimiento para la elaboración del consolidado de Deuda Pública. Flujograma de Proceso: Verificación de Información Mensual SEUD Página 11 de 13

12 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: ACTIVIDADES PARA ELABORACIÓN DEL INFORME TRIMESTRAL DE DEUDA PUBLICA SEUD Se solicita al aplicativo que liste el informe 7. Actividades para expedición de certificado de Deuda Pública No. ACTIVIDAD RESPONSABLE 1 2 Recibir y radicar el oficio de solicitud de certificación de Deuda Pública. Asignar la elaboración del certificado de deuda pública de acuerdo a la solicitud realizada por el sujeto de control Secretaria DTCFMA Director DTCFMA DOCUMENTO DE REFERENCIA OBSERVACIONES Solicitud realizada al Contralor Departamental y asignada al DTCFMA Página 12 de 13

13 Proceso: CF - -Deuda Pública Código: PCF-05 Versión: 01 No. ACTIVIDAD RESPONSABLE DOCUMENTO DE REFERENCIA OBSERVACIONES 3 Efectuar el estudio de los documentos enviados por el entre territorial Papeles de trabajo Se elabora requerimiento cuando el caso lo amerite 4 Analizar la respuesta del requerimiento Si se encuentra incumplimiento a la Resolución 349 se realizan traslados de hallazgos a las entidades competentes A01-PR-AUD- 5 Elaborar el certificado de Deuda Pública 012 Modelo Certificado de Deuda pública 6 Revisar y firmar el certificado de Deuda Pública y el oficio remisorio. Contralor Departamental. Oficio remisorio Se envía certificado de registro para la firma del Contralor VoBo Jefe DTCF 7 Archivar el resultado del procedimiento en el expediente correspondiente. Funcionario asignado a Deuda pública. Página 13 de 13