Dirección de Contabilidad y Rendición de Cuentas. 28 de enero de 2010

Transcripción

1 Dirección de Contabilidad y Rendición de Cuentas 28 de enero de 2010

2 Integración de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de enero de 2010

3 Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2009 Problemática CHPF2008 Órganos Desconcentrados Falta de conciliación del ejercicio del Capitulo 1000 y su aplicación contable. Falta de vinculación entre los inventarios físicos de bienes muebles, y las cifras reportadas en su información financiera. Falta de conciliación con la DGP de las adecuaciones presupuestales. Desconocimiento en las unidades de los pagos que se consideraran como Adefas. Falta de observancia general a las disposiciones en materia de Contabilidad Gubernamental. Organismos Descentralizados. Falta de apego a los instructivos de los formatos de la CHPF, lo que ocasiona retrabajos y múltiples versiones. No se utiliza la barra de herramientas de la SHCP para la manipulación de formatos. Falta de oportunidad en la entrega de la información. Propuesta CHPF2009 Conciliar con la DGRH Conciliar periódicamente con la DGRMSG y mejorar la coordinación entre las áreas de inventario y las áreas contables Conciliar periódicamente con la DGP. Conciliar el cierre del ejercicio con la DCEP. Tomar acciones de mejora en relación con las cédulas de observaciones a la información financiera. Leer los instructivos y consultar las dudas. Leer el instructivo de utilización de la barra de herramientas formato C00IF025d Cumplir con los plazos establecidos por las áreas integradoras.

4 Órganos Desconcentrados Información Financiera Hoja de trabajo Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2009 Rectificaciones al ejercicio del presupuesto de años anteriores. Variaciones de las Cuentas de Balance. Afectaciones a Cuentas Patrimoniales y de Inventarios de Bienes Muebles. Análisis de la incidencia contable del presupuesto. Incidencia contable del presupuesto ejercido y operaciones no presupuestales. Comparativo del cierre del 4to. Trimestre y el cierre definitivo del ejercicio. Auxiliares de cuentas colectivas. Información Presupuestaria Estado del ejercicio del presupuesto por clave presupuestal. LIMITE DE ENTREGA: Esta información debe validarse con la DGP, DCEP, DGRH y la DGRMSG y entregarse a la Dirección de Contabilidad y Rendición de Cuentas..

5 Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2009 Organismos Descentralizados Información Presupuestaria 1. Ingresos de flujo de efectivo, entidades de control presupuestario indirecto. Productoras de bienes y servicios. 2. Egresos de flujo de efectivo, entidades de control presupuestario indirecto. Productoras de bienes y servicios. 3. Conciliación de los subsidios y transferencias otorgados a entidades de control presupuestario indirecto. Información Programática 4. Ejercicio funcional programático económico del gasto programable en flujo de efectivo (entidades de control presupuestario indirecto) Esta información debe ser validada con la Dirección de Gestión Presupuestal..

6 Cuenta de la Hacienda Pública Federal Información Presupuestaria Organismos Descentralizados 5. Inversión física ejercida en 2009 de las entidades de control presupuestario indirecto en flujo de efectivo por estructura financiera, entidades federativas y funciones. Información Programática Organismos Descentralizados y Unidades con Proyectos registrados en cartera de inversión con asignación presupuestal. 6. Programas y proyectos de inversión (Gobierno Federal y entidades de control presupuestario indirecto) Esta información debe ser validada con la Dirección General Adjunta de Gestión y Control Presupuestal.

7 Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2009 Información Programática 6. Resumen de resultados institucionales 7. Análisis del cumplimiento de los indicadores para resultados (Ramos generales y Dependencias del Gobierno Federal) 8. Cumplimiento de los indicadores para resultados (Ramos generales y Dependencias del Gobierno Federal) 9. Programas y proyectos de inversión (Gobierno Federal y entidades de control presupuestario indirecto) 10. Análisis del ejercicio del presupuesto programático devengado (ramos generales y autónomos, Dependencias del Gobierno Federal y entidades de control presupuestario indirecto) 11. Ejercicio funcional programático económico financiero del gasto programable devengado (entidades de control presupuestario indirecto) 12. Clasificación administrativa del gasto programable (entidades de control presupuestario indirecto) Esta información la integra la Coordinación de Asesores del C. Secretario, con información que solicita a la DGPOP (DIPP, DGP y DCEP) e información que solicita directamente a las Unidades Responsables,

8 Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2009 RECOMENDACIONES GENERALES Para el llenado y manipulación de los formatos, utilizar la barra de herramientas creada exclusivamente para ese efecto. Proporcionar la información solicitada en los plazos y términos previstos por las áreas integradoras. Remitir información, definitiva a efecto de evitar sustituciones que contravengan las normas y retrasen los procesos de revisión y validación. Las Entidades de Control Presupuestario Indirecto deberán enviar a más tardar el 12 de febrero de 2010 sus estados financieros al Auditor externo, con el propósito de que este cumpla con el plazo establecido para la entrega del dictamen. Validar previamente la información a entregar con las áreas correspondientes de la DGPOP, DGRH y DGRMSG (Cierre del ejercicio. Adecuaciones, Nómina, Terceros Institucionales, Inventarios, etc.)

9 Fondo Rotatorio 28 de enero de 2010

10 Fondo Rotatorio Marco Normativo Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Título Tercero, Capítulo I Artículo 46. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Capítulo II Sección II Artículo 86. Guía para la Operación del Fondo Rotatorio.

11 Fondo Rotatorio Definición Fondo rotatorio es el mecanismo presupuestario que la SHCP autoriza a la Secretaría de Salud, con la finalidad de proporcionar a las UR s los recursos financieros que les permitan sufragar aquellos gastos emergentes, por conceptos específicos aprobados, afectando el presupuesto, para cumplir con sus funciones y programas autorizados.

12 Fondo Rotatorio Requisitos para Trámite y Autorización Corresponde a la DGPOP tramitar ante la SHCP la autorización. El deudor ante la SHCP por el monto total de los recursos autorizados será la Subsecretaria de Administración y Finanzas. Para obtener la autorización de la SHCP, será necesario haber reintegrado el importe total de los recursos en el ejercicio anterior.

13 Fondo Rotatorio Distribución del Fondo Rotatorio Las UR s deberán efectuar la apertura de cuenta bancaria productiva. una La DGPOP efectuará la radicación a la cuenta bancaria establecida en las UR s. La DGPOP elaborará y resguardará los recibos que amparen el fondo, mismos que deberán ser firmados por los titulares de las UR s.

14 Fondo Rotatorio Operación del Fondo Rotatorio La DGPOP será la responsable de emitir y actualizar la normatividad. Los recursos del fondo se utilizarán para efectuar gastos urgentes, en las partidas autorizadas de los capítulos 2000 y 3000, cumpliendo con las disposiciones legales y de control interno vigentes. Para efectuar gasto con cargo al fondo, las UR s deberán contar con la disponibilidad presupuestal en la partida y por el importe que se pretenda pagar.

15 Fondo Rotatorio Información Periódica Las UR s responsables del manejo del fondo rotatorio, deberán remitir a la dirección de contabilidad y rendición de cuentas: Conciliación Bancaria Mensual Informe de Operación Trimestral

16 Fondo Rotatorio Recuentos Físicos La Dirección de Contabilidad y Rendición de Cuentas, supervisará en cada una de las UR s que se cuente con el total de los recursos, por lo que podrá efectuar recuentos físicos de la disponibilidad y documentos que integren el importe del fondo.

17 Ejemplos de Revolvencia Unidad Fondo Rotatorio Autorizado (Miles de Pesos) Rotación Mensual Unidad Central Org. Desc Unidad Central Org. Desc Las unidades 1, estuvieron operando en la cuenta bancaria del fondo rotatorio, recursos que no corresponden al fondo. Las unidades 2, casi no utilizaron los recursos del fondo.

18 Fondo Rotatorio Principal Problemática 2009 Se efectúan gastos sin contar con disponibilidad presupuestal en las partidas, lo cual dificulta el trámite de recuperación y disminuye la rotación. Se realizan gastos de partidas no autorizadas y que no tienen el carácter de emergentes. Se realiza el trámite de recuperación de comprobantes, sin haber efectuado previamente el pago con recursos del fondo, lo cual ocasiona que la disponibilidad en la cuenta bancaria, supere el importe autorizado del fondo.

19 Fondo Rotatorio Principal Problemática 2009 No se cumple con el envío oportuno de las conciliaciones bancarias e informes trimestrales. Se utiliza la cuenta bancaria del fondo rotatorio, para realizar operaciones con recursos que no corresponden al mismo. Al final del ejercicio, no se reintegra el importe del fondo en la fecha solicitada.

20 Fondo Rotatorio Expectativas para 2010 Disminuir las irregularidades en la operación de los recursos del fondo rotatorio, ejerciendo la supervisión que permita evaluar el cumplimiento de la normatividad y en su caso, emitir las recomendaciones procedentes para conocimiento de los titulares de las UR s. Efectuar evaluaciones del índice de rotación de los recursos del fondo rotatorio, con la finalidad de determinar la razonabilidad de los importes autorizados.

21 Auditorías 28 de enero de 2010

22 Diagrama de la auditoría Oficio de inicio de la auditoría y solicitud de información Reunión de apertura Ejecución de la auditoría y solicitud de información NO Hallazgos? SI Pre confronta y solicitud de información Confronta y solicitud de información Informe Final y solicitud de información Seguimiento en las UR s y solicitud de información

23 Auditorías DGPOP El titular de la DGPOP es designado por la Subsecretaria de Administración y Finanzas para fungir como enlace entre las unidades responsables y la Auditoría Superior de la Federación, con la finalidad de mantener una adecuada vinculación entre las áreas fiscalizadoras y las unidades sujetas a revisión.

24 Observaciones de la Auditoría Superior de la Federación según reporte al 31 de diciembre de 2009 Ejercicio Cuenta Pública Informe de Avance de Gestión Financiera Auditorías De desempeño Aclaración/ recuperación

25 Auditorías Evaluación de resultados El número de observaciones muestra una tendencia a la baja, derivado principalmente a los siguientes aspectos: Cumplimiento de la normatividad establecida que las UR s deben observar en el proceso de programación-presupuestación, ejercicio del gasto y cumplimiento de sus programas y metas. El estricto seguimiento que se le ha dado a las auditorías para atender los requerimientos de información de la Auditoría Superior de la Federación, la comunicación estrecha y constante con los auditores y supervisores. Atención a los requerimientos de información en el proceso de revisión. Atención oportuna y personalizada de los requerimientos derivados de la preconfronta y confronta. Seguimiento constante a los resultados determinados en los reportes trimestrales emitidos por la Auditoría Superior de la Federación.

26 Auditorías Problemática en 2009 Falta del nombramiento del enlace por parte de las UR s para atender las solicitudes de información del órgano fiscalizador. Gran volumen de información solicitada por el órgano fiscalizador y tiempo limitado para su respuesta. Las UR s no cumplen con el envío de la información solicitada en los plazos establecidos por el órgano fiscalizador. Las UR s no proporcionan la información completa al órgano fiscalizador para la solventación de las recomendaciones y observaciones.

27 Auditorías Expectativas para 2010 Nombramiento del enlace por parte de las UR s para atender las solicitudes de información del órgano fiscalizador. Envío de la información por parte de las UR s en el plazo establecido por el órgano fiscalizador. Información completa proporcionada por las UR s al órgano fiscalizador para la solventación de las recomendaciones y observaciones. Mayor acercamiento y comunicación de las UR s con el órgano fiscalizador para la aclaración de dudas acerca de la información solicitada en el proceso de revisión, pre confronta, confronta y resultados finales.