Subdirección de Fiscalización e Integración de Cuenta Pública

Transcripción

1 Subdirección de Fiscalización e Integración de Cuenta Pública

2 O B J E T I V O Proporcionar una herramienta de apoyo útil, confiable y comprensible que permita la integración de la información patrimonial y presupuestal, que los Poderes Públicos, Órganos Autónomos y Organismos Auxiliares del Estado de México deberán proporcionar al Órgano Superior de Fiscalización, con la finalidad de contribuir a la transparencia y rendición de cuentas.

3 ÁMBITO DE APLICACIÓN El alcance del presente documento es de aplicación general para las siguientes entidades fiscalizables: PODER EJECUTIVO ORGANISMOS AUXILIARES FIDEICOMISOS PÚBLICOS EMPRESAS DE PARTICIPACIÓN ESTATAL PODER JUDICIAL PODER LEGISLATIVO ÓRGANOS AUTONOMOS

4 MARCO JURÍDICO La base jurídica para la solicitud de los Informes Mensuales y Trimestrales a los Poderes Públicos, Órganos Autónomos y Organismos Auxiliares del Estado de México se sustenta en los siguientes ordenamientos: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y Municipios; Ley General de Contabilidad Gubernamental; Documentos del CONAC

5 Reglamento Interior del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; Código Financiero del Estado de México y Municipios; Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización de los Recursos Públicos Federales transferidos para su Administración, Ejercicio y Aplicación al Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, sus Municipios y en general a cualquier Entidad, Persona Física o Moral, Pública o Privada, que se prevén en el Presupuesto de Egresos de la Federación, así como los correspondientes al Programa de Fiscalización del Gasto Federalizado [PROFIS].

6 FECHAS DE ENTREGA Y VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN El presentar el Informe Mensual con posterioridad, o con la información requerida incompleta, a las fechas límite establecidas, los hará acreedores a una medida de apremio. Las cifras presentadas como parte de la información se consideran como definitivas.

7 FECHAS Y HORARIO DE ENTREGA Y VALIDACIÓN DE LOS INFORMES MENSUALES INFORME MENSUAL 2015 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE FECHA LÍMITE 03-mar abr may jun jun ago ago sep oct dic ene feb-16 El horario de recepción de informes mensuales es de 9:00 A.M. a 18:00 P.M. sin excepción alguna.

8 Consideraciones Generales

9 ENTREGA Y VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN Toda la información deberá entregarse en formato digital excel y pdf, los formatos en pdf deberán contener los estados financieros, presupuestales y las notas a los estados financieros y presupuestales con nombres y firmas de quien elaboró, revisó y autorizó, la información contenida en los mismos deberá ser 100% legible. Los estados financieros y sus notas deberán estar rubricados como mínimo por el Director de Finanzas o su equivalente y el Titular de la Entidad, y deberán incluir al final la siguiente leyenda: Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor.

10 El formato digital en el que se entregue la información, deberá estar plenamente identificado, mediante el rótulo correspondiente. SIGLAS DEL ORGANISMO AUXILAR O AUTÓNOMO, PODER PÚBLICO INFORMACIÓN FINANCIERA COBAEM INFORMACIÓN FINANCIERA MES Y AÑO AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIÓN ENERO 2014 Nota: En el caso de los Poderes Públicos, se anotará el nombre completo de éstos. Así mismo, se deberá indicar el número de CDs o DVDs.

11 La información que se entregué en formato digital (DVD o CD, únicamente), deberá contener las carpetas que se indican y que resulten aplicables: 1. Estados Financieros y Presupuestales. 3.- Anexos y formatos 2. Conciliaciones Bancarias y Estados de Cuenta.

12 PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN Los Estados Financieros, los Estados Presupuestales, la Balanza de Comprobación Detallada y los Anexos al Estado de Situación Financiera deberán presentarse en los formatos Adobe y Excel (pdf y xls). El Estado de Situación Financiera, El Estado de Actividades El estado Comparativo de Ingresos y el Estado Comparativo de Egresos se deben presentar con cifras del mes y acumuladas. En el caso de los formatos requeridos por el OSFEM, todos los campos deberán estar requisitados.

13 2. Conciliaciones Bancarias y Estados de Cuenta. Dentro de la carpeta de conciliaciones bancarias se deberá crear una carpeta por cada cuenta de bancos, inversiones financieras de corto y largo plazo, la cual contendrá los requisitos mínimos mencionados a continuación: Carátula de la conciliación; Desglose de las partidas en conciliación con fecha e importe; Estado de Cuenta Bancario; y Auxiliar Contable.

14 FORMA CORRECTA DE PRESENTACIÓN

15 ANEXOS Y FORMATOS Notas a los Estados Financieros (Formato 1). Análisis de Antigüedad de Saldos Deudores y Cuentas por Cobrar (Formato 2). Anticipo a Proveedores (Formato 3). Anticipo a Contratistas (Formato 4). Copia del Programa Anual de Adquisiciones calendarizado, que se remite a la Secretaría de Finanzas. Programa Anual de Obra (Marzo). Informe Mensual de Obra (Formato 5). Informe Mensual de Adquisiciones (Formato 6). Formato de Plazas Ocupadas (Formato 7). Copia del oficio de las plazas autorizadas por la Secretaría de Finanzas. Carátula de la nómina de cada quincena emitida por el sistema. Relación del personal eventual o por contrato de honorarios. Acuse bancario de la dispersión de la nómina que contenga el número de registros pagados y el importe. Contrataciones de Deuda (Formato 8). 3.- Anexos y formatos

16 ENTREGA Y VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN En caso de no dar el debido cumplimiento en tiempo y forma a la presentación del Informe Mensual se harán acreedores a una medida de apremio establecida en el numeral 59 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, haciéndose acreedor en principio, en términos de la fracción II, a una multa de 100 días de SMG vigente en el área geográfica que le corresponda. Las cifras presentadas como parte de la información se consideran como definitivas.

17 LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL [ LGCG ]

18 LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ( LGCG ) Cumplimiento del Título Quinto Artículo 56.- La generación y publicación de la información financiera de los entes públicos a que se refiere este Título, se hará conforme a las normas, estructura, formatos y contenido de la información, que para tal efecto establezca el consejo y difundirse en la página de Internet del respectivo ente público. artículo 4 transitorio.

19 LGCG Artículo 58.- La información financiera que deba incluirse en Internet en términos de este Título deberá publicarse por lo menos trimestralmente, a excepción de los informes y documentos de naturaleza anual y otros que por virtud de esta Ley o disposición legal aplicable tengan un plazo y periodicidad determinada, y difundirse en dicho medio dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del período que corresponda. Asimismo, deberá permanecer disponible en Internet la información correspondiente de los últimos seis ejercicios fiscales.

20 LGCG Para consulta de los formatos se puede dirigir a la página del CONAC en el apartado de Normatividad y rubro de Transparencia, en la siguiente liga (link):

21 CONAC

22 HALLAZGOS RECURRENTES EN LA REVISIÓN DE INFORMES MENSUALES

23 HALLAZGOS RECURRENTES EN LA REVISIÓN DE INFORMES MENSUALES SALDOS CONTRARIOS A SU NATURALEZA En los Estados Financieros y Balanza de Comprobación (cuentas de balance y presupuestales). SALDOS CON ANTIGÜEDAD MAYOR A 30 DÍAS En deudores diversos, conciliaciones bancarias, anticipo a contratistas y anticipo a proveedores. DIFERENCIA ENTRE LOS SALDOS CONTABLES Y PRESUPUESTALES Estado Comparativo de Ingresos, Estado Comparativo de Egresos contra el estado de actividades y las cuentas de orden presentadas en el estado de Situación Financiera.

24 HALLAZGOS RECURRENTES EN LA REVISIÓN DE INFORMES MENSUALES PARTIDAS EN CONCILIACIÓN CON ANTIGÜEDAD MAYOR A 90 DÍAS FORMATOS REQUERIDOS POR EL OSFEM MAL REQUISITADOS Y CON INFORMACIÓN INCORRECTA. INCUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. Conciliaciones bancarias Anexo de Adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y servicios, anexo de obra. Información publicada en la página de internet de la entidad.

25 HALLAZGOS RECURRENTES EN LA REVISIÓN DE INFORMES MENSUALES NO SE REALIZAN LOS REGISTROS PRESUPUESTALES COMO LO ESTABLECE LA LGCG ( RESPETANDO TODOS LOS MOMENTOS PRESUPUESTALES DE LOS INGRESOS Y LOS EGRESOS) SE UTILIZAN INCORRECTAMENTE CUENTAS CONTABLES QUE NO SE DEBEN UTILIZAR EN EL ESTADO DE MÉXICO DIFERENCIAS ENTRE LAS CIFRAS PRESENTADAS EN EL PROGRAMA ANUAL DE ADQUISICIONES Y EL ANEXO DE ADQUISICIONES. Balanza de comprobación. Se establece en el instructivo de cuentas, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno del Estado de México, que no deben utilizarse algunas cuentas en el Estado de México. Programa Anual de Metas y Anexo de Adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y servicios

26 Gracias por su asistencia