1 de 29 INFORME FINAL DE AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE CALOTO EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIAS

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1 1 de 29 INFORME FINAL DE AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE CALOTO EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIAS Diciembre 2013

2 CONTRALORÍA GENERAL DEL CAUCA 2 de 52 EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE CALOTO EMPOCALOTO E.S.P. DUMER CIFUENTES PIAMBA Contralor General del Cauca MILGEN AMPARO TRUJILLO RIVERA Directora Técnica de Auditorías y Control Fiscal Participativo Equipo Auditor: LUIS ALBERTO PANTOJA DULCE GUSTAVO EDUARDO REYES FERNANDEZ

3 3 de 29 TABLA DE CONTENIDO Página. 1. DICTAMEN INTEGRAL Concepto sobre Fenecimiento Control de Gestión Control de Resultados Control Financiero y Presupuestal Opinión sobre los Estados Contables Plan de Mejoramiento RESULTADOS DE LA AUDITORÍA CONTROL DE GESTIÓN Factores Evaluados Ejecución Contractual Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta Legalidad Gestión Ambiental Tecnologías de la Comunicación y la información (TICS) Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento Control Fiscal Interno CONTROL DE RESULTADOS CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Estados Contables Concepto de Control Interno Contable Gestión Presupuestal Gestión Financiera CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS BENEFICIOS DE LA AUDITORIA 28

4 Caloto, 19 de diciembre de de 52 Doctora MARIA AMPARO VERA CAICEDO Gerente Empresa Municipal de Servicios Públicos EMPOCALOTO E.S.P. Caloto, Cauca. Asunto: Dictamen de Auditoría vigencias 2011 y 2012 La Contraloría General del Cauca con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de , la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Cauca, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Empresa Municipal de Servicios Públicos del Municipio de Caloto, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene la evaluación de los componentes: Control de Gestión, Control de Resultados y Control financiero, que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General del Cauca, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

5 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. 5 de 29 Vigencia 2011 Con fundamento en la respuesta de la entidad al informe preliminar, los resultados del análisis de las operaciones de la empresa evaluada, se estableció que la empresa no ejecutó los programas propuestos, situación que afecta la calificación del periodo 2011, La Contraloría General del Cauca determina que la Empresa EMPOCALOTO E.S.P., obtiene en la calificación de la Gestión Fiscal de 67.9 puntos (componentes: Control de Gestión, Control de Resultados, Control Financiero) de 100 puntos posibles, determinándose que la Gestión Fiscal es desfavorable, debido que no alcanzó al menos los 80 puntos mínimos de 100 posibles. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación To tal 1. Control de Gestión Control de Resultados Control Financiero Calificación total Fenecimiento Concepto de la Gestión Fiscal Fuente: Matriz de calificación NO FENECE DESFAVORABLE RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO Rango Concepto 80 o más puntos FENECE Menos de 80 puntos NO FENECE RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL Rango Concepto 80 o más puntos FAVORABLE Menos de 80 puntos DESFAVORABLE

6 6 de 52 Vigencia 2012 Para la vigencia 2012, al igual que lo anterior, con base los soportes presentados, se determina que la calificación con respecto al Control de Gestión y Control de Resultados, fue de 62.8 puntos de 100 posibles, conceptuando que la Gestión fiscal sigue siendo desfavorable, debido que no alcanzó los 80 puntos mínimos de 100 posibles y por lo que no se fenece la cuenta de la Empresa. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL EMPOCALOTO - CALOTO 2012 Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Control de Gestión Control de Resultados Control Financiero Calificación total Fenecimiento 1.00 NO FENECE 62.8 Concepto de la Gestión Fiscal Fuente: Matriz de calificación DESFAVORABLE Los dos periodos evaluados vigencias 2011 y 2012 presentan calificaciones por debajo de los 80 puntos mínimos de 100 que constituyen la meta total, no permite fenecer la cuenta fiscal de estos años analizados, la parte financiera se afecta por los proyectos no realizados, convenios con el municipio que no se realizan afectando la ejecución de los planes trazados y las observaciones con respecto a los estados financieros. El pronunciamiento de la cuenta de las vigencias en mención se fundamenta como se describen a continuación: Control de Gestión En el desarrollo de la auditoría vigencia 2011, la Contraloría General del Cauca y con base en el análisis realizado, la matriz aplicada a la entidad según la guía de auditoria territorial y los soportes presentados, determina que la calificación 89.6 puntos de 100 posibles, por tanto el concepto del Control de Gestión es Favorable, superó los 80 puntos mínimos de 100 posibles. Resultante de ponderar los factores que se indican en el siguiente cuadro:

7 7 de 29 CONTROL DE GESTIÓN ENTIDAD AUDITADA EMPOCALOTO VIGENCIA 2011 Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Gestión Contractual Rendición y Revisión de la Cuenta Legalidad Gestión Ambiental Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) Plan de Mejoramiento Control Fiscal Interno Calificación total Concepto de Gestión a emitir Favorable Rango RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN Concepto 80 o más puntos Favorable Menos de 80 puntos Desfavorable Los aspectos de mayor incidencia lo constituye el hecho de convenios proyectados que no se realizaron por incumplimiento del municipio de Caloto al no girar los respectivos recursos. Se encontraron errores en algunos formatos de la cuenta fiscal rendida por la Empresa de Servicios Públicos de Caloto E.S.P. no se remitió el arqueo de caja a 31 de diciembre de La gestión de la Empresa de Servicios Públicos en la vigencia 2012, es correspondiente con la anterior, el concepto del Control de Gestión es favorable, alcanzó 91.1 puntos de

8 8 de establecidos, y corresponde al resultado de ponderar los factores que se indican en el siguiente cuadro: Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Gestión Contractual Rendición y Revisión de la Cuenta Legalidad Gestión Ambiental Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) Plan de Mejoramiento Control Fiscal Interno Calificación total Concepto de Gestión a emitir Desfavorable RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN Rango Concepto 80 o más puntos Favorable Menos de 80 puntos Fuente: Matriz de calificación Desfavorable Las vigencias objeto del estudio, alcanzo mas de los 80 puntos de los 100 posibles Control de Resultados En la vigencia 2011, respecto al cumplimiento de planes y programas se determina que el Control de Resultados de la entidad sigue siendo desfavorable después de analizada la respuesta al informe preliminar enviada por la empresa Empocaloto E.S.P. como se indica en el siguiente cuadro.

9 9 de 29 CONTROL DE RESULTADOS ENTIDAD AUDITADA EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIA 2011 Factores minimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos Calificación total Concepto de Gestión de Resultados Desfavorable Vigencia 2012: Se observa comportamiento similar con respecto al control de resultados de la vigencia 2011, alcanzó una calificación de puntos de 100 posibles, por lo tanto la calificación es desfavorable. CONTROL DE RESULTADOS ENTIDAD AUDITADA EMPOCALOTO E.S.P VIGENCIA 2012 Factores minimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos Calificación total Concepto de Gestión de Resultados Desfavorable Rango RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS Concepto 80 o más puntos Favorable Menos de 80 puntos Fuente: Matriz de calificación Desfavorable En las vigencias analizadas (años 2011 y 2012), se concluye que en el cumplimiento de los planes, programas y proyectos no fue favorable no se cumplió en términos razonables con lo proyectado, por incumplimiento del municipio de Caloto a los convenios realizados con la empresa de servicios públicos de Empocaloto E.S.P.

10 10 de Control Financiero y Presupuestal Para la vigencia 2011 Y con base en los resultados del análisis a los Estados Financieros, lo correspondiente al presupuesto y la gestión financiera presenta una calificación desfavorable de CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ENTIDAD AUDITADA EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIA 2011 Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Estados Contables Gestión presupuestal Gestión financiera Calificación total Concepto de Gestión Financiero y Pptal Desfavorable En la vigencia 2012 la calificación es de 72.7, y no superó los rangos mínimos establecidos, de 80 puntos de 100 establecidos, presentando una calificación desfavorable. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ENTIDAD AUDITADA EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIA 2012 Factores minimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Estados Contables Gestión presupuestal Gestión financiera Calificación total Concepto de Gestión Financiero y Pptal Desfavorable Fuente: Matriz de calificación

11 11 de 29 Conclusión: en la evaluación de la gestión financiera y presupuestal de las vigencias 2011 y 2012 determinó que la evaluación fue desfavorable; se debe realizar el mantenimiento contable y lo, programado en el presupuesto que son las situaciones que afectan la calificación de la Empresa Opinión sobre los Estados Contables En mi opinión, los Estados Financieros de la EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE CALOTO EMPOCALOTO E.S.P. no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera la empresa EMPOCALOTO E.S.P. a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia por el contador General. PLAN DE MEJORAMIENTO Una vez ejercido el derecho a la contradicción del informe preliminar la Empresa de Servicios Públicos de Caloto debe elaborar un plan de mejoramiento con los hallazgos que queden en firme dentro de los cinco (5) días siguientes al recibo del informe final, el que debe contener las acciones que se implementarán por parte de la Empresa, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Atentamente, MILGEN AMPARO TRUJILLO RIVERA Directora Técnica de Auditorias y Control Fiscal Participativo DUMER CIFUENTES PIAMBA Contralor General Del Cauca

12 12 de RESULTADOS DE LA AUDITORÍA. 2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada y con base en las comprobaciones realizadas con fundamento en los informes rendidos por la Entidad Auditada en el Sistema SIA, los documentos solicitados con los requerimientos, el concepto que se emitió sobre el Control de Gestión fue desfavorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: Factores Evaluados Ejecución Contractual En la ejecución de la presente Auditoría y con base en la información remitida a través del sistema SIA y los soportes presentados por la Empresa vigencia 2011, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna 494 del 29 de diciembre de 2008 y 456 del 9 de diciembre de 2011 de rendición de cuentas de la Contraloría General del Cauca, se estableció que la Entidad celebró la siguiente contratación: VIGENCIA La empresa de servicios públicos del municipio de Caloto EMPOCALOTO E.S.P. celebró 67 contratos por valor de $ TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR Obra Pública ,324,586 Prestación de Servicios Suministros 1 229,259,818 Consultaría u Otros 7 49,615,884 TOTAL 67 $ Fuente: Formato F20 13ª rendido por EMPOCALOTO en el SIA La muestra seleccionada fueron 14 contratos por valor de $ distribuidos así: TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

13 13 de 29 Obra Pública Prestación de Servicios Suministros Consultaría u Otros TOTAL VIGENCIA 2012: La empresa de Servicios públicos de Caloto Cauca EMPOCALOTO E.S.P. Celebró 26 contratos por valor de $ TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR Obra Pública Prestación de Servicios Suministros 0 0 Consultaría u Otros TOTAL La muestra seleccionada fueron 8 contratos distribuidos así: TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR Obra Pública Prestación de Servicios Suministros 0 0 Consultaría u Otros TOTAL 8 $ Como resultado de la auditoría adelantada en la vigencia 2011, la Contraloría General del Cauca y con base en la información suministrada por la Empresa de Servicios Públicos de Caloto EMPOCALOTO E.S.P., se determinó una calificación 100% teniendo como resultado una calificación eficiente, los documentos que faltaban a los contratos revisados se anexaron en la respuesta que la empresa dio al informe preliminar por lo tanto se cumplió con los requisitos mínimos exigidos en los proceso

14 contractuales. En el siguiente cuadro se indica el concepto de la calificación. 14 de 52 TABLA 1-1 GESTIÓN CONTRACTUAL ENTIDAD AUDITADA EMPOCALOTO VIGENCIA 2011 CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES Promedio Ponderación Puntaje Atribuido VARIABLES A EVALUAR Prest ac Servi c Q Cont.Su ministr os Q Contratos Consultor ía y Otros Q Contratos Obra Pública Q Cumplimiento de las especificaciones técnicas Cumplimiento deducciones de ley Cumplimiento del objeto contractual Labores de Interventoría y seguimiento Liquidación de los contratos CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL En el siguiente cuadro relacionamos lo correspondiente a la Gestión contractual para la vigencia 2012, similar a la del periodo anterior con una calificación eficiente, los aspectos mínimos encontrados corresponden a errores de digitación y documentos de antecedentes fiscales disciplinarios y policiales los cuales fueron enviados en la respuesta al informe preliminar. TABLA 1-1 GESTIÓN CONTRACTUAL ENTIDAD AUDITADA EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIA 2012

15 15 de 29 CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES VARIABLES A EVALUAR Prest Servic Q Cont Sumini st Q Cont Consul y Otros Q Contrat os Obra Pública Q Prom Pond Punt atrib Cumplimiento de las especificaciones técnicas Cumplimiento deducciones de ley Cumplimiento del objeto contractual Labores de Interventoría y seguimiento Liquidación de los contratos CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL Fuente: Matriz de evaluación de la Gestión METODOLOGIA PARA EL ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS. Una vez establecida la muestra solicitamos los documentos fuente de información de los contratos, se realizó la revisión documental de lo cual se encontró algunas inconsistencias por falta de soportes, sobre las cuales se hizo las observaciones pertinentes en la visita de campo. CUADRO RESUMEN En el siguiente cuadro se presenta el resumen de lo realizado en la línea de contratación de las vigencias 2011 y 2012, el porcentaje analizado en el % y en el % VIGENCIA POBLACIÓN MUESTRA VALOR POBLACIÓN VALOR MUESTRA PORCENTAJE Contratos 14 Contratos $ $ % Contratos 8 Contratos $ $ % TOTAL 93 Contratos 22 Contratos $ $ % Elaboro Grupo Auditor RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE LOS CONTRATOS CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2011 Y 2012

16 16 de 52 Se procedió a realizar la evaluación de la respuesta al informe preliminar que presentó la empresa Empocaloto E.S.P. En la cual anexo los documentos pendientes por tanto en el área de contratación de la muestra seleccionada se le ha dado cumplimiento a los requisitos mínimos establecidos en la norma Resultado Evaluación Rendición de Cuentas Para la vigencia 2012 se emite una Opinión Eficiente por haber obtenido una calificación de más 80 puntos de 100 posibles y como resultado de este se presenta la observación de tipo sancionatorio por no presentar algunos documentos como información adicional establecida en la resolución 456 del 9 de diciembre de 2011; con base en el siguiente resultado: TABLA 1-2 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido Oportunidad en la rendición de la cuenta Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos) Calidad (veracidad) SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA Fuente: Matriz de evaluación de la Gestión Durante el periodo 2012 la Empresa Municipal de Servicios Públicos de Caloto EMPOCALOTO E.S.P. dió cumplimiento a la rendición de la cuenta, se detectaron aspectos de tipo administrativo que corresponden a errores de digitación e inconsistencias en formato de Estado de Fondos, se encontraron formatos rendidos como imágenes (ejecución de ingresos, ejecución de egresos 2012), situación que dificulta la revisión y de los datos consignados en los formatos Legalidad Para el 2011 en lo relacionado con la legalidad se determina como eficiente con una calificación de 87.4 puntos. El siguiente cuadro relaciona los conceptos evaluados. TABLA 1-3

17 LEGALIDAD 17 de 29 VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido Financiera De Gestión CUMPLIMIENTO LEGALIDAD Fuente: Matriz de calificación Para el 2012 se emite el concepto de eficiente con una calificación de 95.5 puntos de los 100 posibles, calificación por encima del límite mínimo de 80 puntos. TABLA 1-3 LEGALIDAD VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido Financiera De Gestión CUMPLIMIENTO LEGALIDAD Fuente: Matriz de evaluación de la Gestión Gestión Ambiental Para el periodo 2012 el concepto sobre la gestión ambiental se califica con 85.8 puntos, por tanto obtiene una calificación de eficiente como se indica en el siguiente cuadro TABLA 1-4 GESTIÓN AMBIENTAL VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Cumplimiento de planes, programas y proyectos ambientales. Puntaje Atribuido Inversión Ambiental CUMPLIMIENTO GESTIÓN AMBIENTAL

18 Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS) 18 de 52 Al 2012 se emite una opinión eficiente con una calificación de 83 puntos de 100 posibles, este tipo de entidades tienen una planta de personal reducida y su tecnología está dirigida a brindar bienestar y calidad de vida a la población de Caloto, mediante una eficiente, eficaz, prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado. TABLA 1-5 TECNOLOGÍAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido Cumplimiento aspectos sistemas de información 83 CUMPLIMIENTO TECNOLOGIAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN 83 Fuente: Matriz de evaluación de la Gestión Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento La Empresa de Servicios Públicos de Caloto EMPOCALOTO E.S.P. Para las vigencias 2011 y 2012 no tiene plan de mejoramiento suscrito vigente Control Fiscal Interno A la vigencia 2012 se emite una opinión con deficiencias debido que la calificación obtenida estuvo por debajo de 23.2 puntos, debido a que no se efectuaron controles a lo planificado, los compromisos que se realizaron con el municipio de Caloto no fueron realizados por cuanto este no giró los recursos que le permitieran a la empresa cumplir lo programado con base en el siguiente resultado TABLA 1-7 CONTROL FISCAL INTERNO

19 19 de 29 VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI) Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI) TOTAL Eficiente Con deficiencias Calificación Ineficiente Ineficiente Los conceptos que tienen la mayor implicación corresponden a los relacionados con los Estados Financieros los cuales deben ser objeto de ajustes y/o depuraciones en los aspectos mencionados en este informe. 2.2 CONTROL DE RESULTADOS Como resultado de la auditoría adelantada para la vigencia 2011, El concepto sobre el Control de Resultados no es favorable debido de que la calificación obtenida es de 37.6, generado por los contratos programados y no efectuados, situación que tiene implicaciones directas en la ejecución presupuestal. CONTROL DE RESULTADOS FACTORES MINIMOS Calificación Parcial Ponderación Calificación Total Eficacia Eficiencia Efectividad coherencia Cumplimiento Planes Programas y Proyectos Calificación Cumple Cumple Parcialmente No Cumple Fuente: Matriz de calificación No Cumple Para la vigencia 2012, El concepto sobre el Control de Resultados es desfavorable lo

20 20 de 52 proyectado no se cumple en términos razonables, la calificación obtenida fue de 40.6, no superó los 80 puntos mínimos establecidos, como consecuencia de la evaluación de las siguientes Variables: FACTORES MINIMOS CONTROL DE RESULTADOS Calificación Parcial Ponderación Calificación Total Eficacia Eficiencia Efectividad coherencia Cumplimiento Planes Programas y Proyectos Fuente: Matriz de calificación En conclusión, la evaluación de los resultados de la gestión de las vigencias 2011 y 2012 en ambas evaluaciones no superó los 80 puntos, generando una gestión con resultados desfavorables. 2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL A 2012 El resultado de la auditoría realizada se obtuvo el concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal al 2012 es Desfavorable debido que la calificación estuvo en 72.7 puntos de 100 posibles, calificación que no supero los 80 puntos mínimos establecidos de 100 posibles, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables: CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ENTIDAD AUDITADA EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIA 2012 Factores minimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Estados Contables Gestión presupuestal Gestión financiera

21 21 de 29 Calificación total Concepto de Gestión Financiero y Pptal Desfavorable Fuente: Matriz de calificación Estados Contables al 2012 Opinión negativa, el total de las inconsistencias en términos porcentuales fue del 34.1% y la calificación fue superior a 10 según los criterios establecidos por la metodología de evaluación de la auditoría territorial y reflejada en las siguientes variables relacionados en el siguiente cuadro. ESTADOS CONTABLES VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido Total inconsistencias $ (millones) Indice de inconsistencias (%) 34.1% CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 12.2 Calificación Sin salvedad <=2% Con salvedad >2%<=10% Adversa o negativa >10% Abstención - Fuente: Matriz de calificación Adversa o negativa Dictamen Estados Financieros Se han analizado los periodos que finalizaron el 31 de diciembre de los años 2011 y 2012 y se han encontrado situaciones similares que afectan los registros contables de las dos vigencias respecto a: Deudores, Propiedad Planta y Equipo, Avances y Anticipos y cuentas por pagar, por tanto para estos periodos se debe realizar los correspondientes ajustes o el procedimiento a que haya lugar el cual debe ajustarse a las normas y principios contables. El control interno contable no ha sido eficiente en los periodos 2011 y 2012, no ha realizado a la administración las recomendaciones respecto a las inconsistencias de la

22 22 de 52 información contable y la necesidad de realizar mantenimiento periódico a la información contable. EFECTIVO En desarrollo de la auditoria a estados financieros, son fuente de información primaria los documentos rendidos por la Entidad a través del Sistema Integrado de Auditorias SIA, correspondiente a la Cuenta Fiscal del periodo Saldo según Contabilidad 28,791 Valor estado de fondos 16,427 Diferencia 12,364 Observación No. 1 Al comparar la cifra registrada en el Balance General (efectivo) con el Estado de Fondos y el Cierre de Tesorería, se detectó diferencia por valor de $ (Valor en miles de pesos). Valor fondo fijo de caja menor 800,000 Saldo en efectivo 490,100 diferencia 309,900 Observación No. 2 No se ha registrado en contabilidad el valor de los gastos realizados con el fondo fijo de caja menor por valor de $ afectando los gastos efectuados. No da cumplimiento a los Principios y Normas Técnicas Contables en los aspectos relacionados Observación No. 3 En la respuesta al requerimiento No. 263 del 24 de octubre 2013, no se remitió copia del arqueo de caja, únicamente anexó el acto administrativo de constitución de la caja menor. Criterio: Sistema Nacional de Contabilidad Pública, (Ley 296/96). Régimen de contabilidad Pública Res 354 /2007, Plan General de Contabilidad Pública. Causa: Incumplimiento a las normas y principios contables Efecto: a. Determinar las correcciones y plasmarlo en el plan de mejoramiento. b. Observación administrativa.

23 23 de 29 DEUDORES SOPORTES DIFERENCIAS DETALLE VARIACION DEUDORES 112, , $ 48, $3.200 Servicios públicos 112, , $ 48,526 Servicio de acueducto 41, , $ 11,161 Servicio de alcantarillado 31, , $ 2,856 Subsidios acueducto 24, , $ 22,159 Subsidios alcantarillado 14, , $ 12,350 Observación No. 4 Con requerimiento No. 263, se solicitó relación de deudores, no se remitió información en la respuesta acorde con los datos registrados en contabilidad. La cifra no identificada corresponde al valor total de los deudores como se indica en el cuadro anterior, se considera como incertidumbre el valor $3.200 y debe ser objeto de depuración. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Observación No. 5 Con respecto a propiedad planta y equipo se hacen las siguientes observaciones: No se remitió certificación del último inventario realizado. La Empresa no posee un inventario de propiedad planta y equipo actualizado. De la información solicitada remitió relación de bienes por valor registrado en contabilidad sin especificar cada uno de los bienes. El rubro de terrenos no figura en el inventario que debe diferenciarse para aplicar en forma correcta la depreciación, no existe escritura de la planta de tratamiento, debe procederse a la legalización de los respectivos documentos. No se maneja en forma individualizada la Depreciación.

24 Observación No de 52 La Contraloría General del Cauca indica que la cifra $ debe ser objeto de actualización y se considera una cifra indeterminada. La empresa debe realizar el inventario de propiedad, planta y equipo que permita la actualización de los mismos, acorde con las normas contables vigentes. CUENTAS POR PAGAR DETALLE AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 27, , Anticipos sobre convenios 27, , Observación No. 7 Dentro del grupo Cuentas por Pagar encontramos la cuenta de Avances y Anticipos Recibidos por valor de $27.542, que ha permanecido constante durante los períodos 2011 y 2012, valores que deben legalizarse al menos al final de cada período CONTROL INTERNO CONTABLE. Para la evaluación del sistema de Control Interno Contable se tomó como fuente de información la cuenta fiscal, la matriz de control interno y los resultados de la evaluación financiera. Las debilidades en el área financiera que tiene implicaciones en la información financiera y que deben ser objeto de mejoramiento y seguimiento son: Observación No. 8 No se realizaron auditorias internas en la parte financiera. Las auditorias internas permiten a la organización establecer métodos y procedimientos cuya misión es salvaguardar los activos y la confiabilidad de los registros.

25 25 de 29 Se deben actualizar y socializar periódicamente los manuales de procesos y procedimientos relacionados con el área contable. Proteger los recursos de la organización buscando una adecuada administración ante riesgos potenciales y reales que los puedan afectar(control contable) Las notas a los estados contables no constituyen una base fundamental para la comprensión de los saldos registrados, estas deben tener una adecuada estructuración, revelación suficiente, consistencia y aclaraciones. Resultado de la Evaluación Sistema de Control Interno: Valor promedio 1.26 Porcentaje 58.2% De acuerdo con las especificaciones técnicas los resultados anteriores indican que el control es ineficiente. OPINION ADVERSA O NEGATIVA En mi opinión, teniendo en cuenta lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros de la EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE CALOTO EMPOCALOTO E.S.P. no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera la empresa EMPOCALOTO E.S.P. para los años que terminaron a 31 de diciembre de 2011 y 2012 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia por el contador General. Criterio: Sistema Nacional de Contabilidad Pública, (Ley 296/96). Régimen de contabilidad Pública Res 354 /2007, Plan General de Contabilidad Pública. Causa: Incumplimiento a las normas y principios contables

26 26 de 52 Efecto: a. Se deben establecer las correcciones por arte de la Entidad auditada Concepto Control Interno Contable Aunque es una empresa con escaso personal debe fortalecer el Sistema de Control Interno para determinar riesgos inherentes al proceso y ejercer controles sobre estos ante una posible ocurrencia. Resultados de la Evaluación Control Interno Contable al 2012: No. Evaluación Del Control Interno Contable Puntaje Obtenido 1 CONTROL INTERNO CONTABLE ETAPA de RECONOCIMIENTO Identificación Clasificación Registro y Ajustes ETAPA de REVELACIÓN Elaboración de Estados Contables y Demás Informes Análisis, Interpretación y Comunicación de la Información OTROS ELEMENTOS de CONTROL 1 Interpretación Con deficiencias (ver dictamen) Acciones Implementadas Gestión Presupuestal En la vigencia 2011 se emite una opinión con deficiencia, debido que la calificación estuvo en 72.7, calificación que no supero los 80 puntos mínimos establecidos de los 100 posibles, como se refleja en el siguiente resultado:

27 TABLA 3-2 GESTIÓN PRESUPUESTAL 27 de 29 VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido Evaluación presupuestal 72.7 TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 72.7 Con deficiencias Eficiente Con deficiencias Ineficiente ineficiente Para la vigencia 2012 se emite una opinión con deficiencias debido, que la calificación estuvo en 72.2, calificación que no supero los 80 puntos mínimos establecidos de los 100 posibles, como se refleja en el siguiente resultado: TABLA 3-2 GESTION PRESUPUESTAL EMCALOTO MPIO DE CALOTO 2011 VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido Evaluación presupuestal 71.2 TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 68.2 En conclusión la Empresa en la dos vigencias 2011 y 2012 en la Gestión Presupuestal obtuvo una opinión con deficiencia obteniendo una calificación promedio por debajo de los 80 puntos mínimos establecidos de los 100 posibles Gestión Financiera La opinión a la vigencia 2012, es con deficiencias debido que la calificación fue de 65 puntos, calificación que no superó los 80 puntos mínimos establecidos de 100 posibles, como lo refleja el siguiente resultado: TABLA 3-3 GESTION FINANCIERA EMCALOTO MPIO DE CALOTO AL 2012 VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido Evaluación Indicadores 65.0 TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 65.0

28 28 de CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencias 2011 y TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD ADMINISTRATIVOS 8 DISCIPLINARIOS 0 PENALES 0 FISCALES 0 Obra Pública 0 Prestación de Servicios 0 Suministros 0 Consultoría y Otros 0 Gestión Ambiental 0 Estados Financieros y presupuestal 0 TOTALES (1, 2, 3, y 4) 8 4 BENEFICIOS DE LA AUDITORIA REALIZADA En el desarrollo de la auditoria se detectó que no se dio cumplimiento a la ordenanza 075 del 3 de diciembre de 2008, por la cual se ordena el uso de la estampilla Universidad del Cauca 180 años a los contratos Nos. 67, 68 y 162 por valor de $ , $ y respectivamente para un total de $ Durante la visita de campo los responsables consignaron los valores indicados, adjuntando las respectivas consignaciones.

29 29 de 29 RESUMEN DE LA ALUDITORIA BENEFICIOS DE LA AUDITORIA REALIZADA En el desarrollo de la auditoria se detectó que no se dio cumplimiento a la ordenanza 075 del 3 de diciembre de 2008, por la cual se ordena el uso de la estampilla Universidad del Cauca 180 años a los contratos Nos. 67, 68 y 162 por valor de $ , $ y respectivamente. Total recuperado $ Durante la visita de campo los responsables consignaron los valores indicados, adjuntando las respectivas consignaciones. TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD 1. ADMINISTRATIVOS 8 2. DISCIPLINARIOS 0 3. PENALES 0 4. FISCALES 0 Obra Pública 0 Prestación de Servicios 0 Suministros 0 Consultoría y Otros 0 Gestión Ambiental 0 Estados Financieros y presupuestal 0 TOTALES (1, 2, 3, y 4) 8