Business consultants with a global perspective. Accounting Audit Tax Consulting BPO

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1 Business consultants with a global perspective Accounting Audit Tax Consulting BPO CALENDARIO TRIBUTARIO 0

2 Nuestros servicios Auditoría y revisoría fiscal Auditoría financiera. Auditoría operativa. Auditoría financiera para propósitos especiales. Auditoría de compromiso de inversión y de contratos. Due diligence. Normas internacionales de información financiera (NIIF) Valoración del impacto en la adopción de las NIIF. Diagnóstico y evaluación de la capacidad de la compañía en la implementación de las NIIF. Formación y capacitación de su personal para la adopción de las NIIF. Apoyo en la preparación, progreso y perfeccionamiento de la implementación de las NIIF. Outsourcing contable Outsourcing Contable. Consultoría Contable. Manuales de políticas y procedimientos. Atención y reportes a entidades de vigilancia y control. Consolidación de Estados Financieros. Reportes y presentaciones gerenciales con la oportunidad requerida. Preparación de estados Financieros para Propósitos Especiales. Consultoría tributaria Precios de Transferencia. Consultoría y emisión de conceptos Tributarios y Legales. Asesoría en la aplicación de los convenios suscritos con otros países para evitar doble imposición. Devolución y compensación de Impuestos. Preparación de declaraciones tributarias de personas jurídicas y naturales. Planeación Tributaria. BPO tercerización de procesos de negocio Representación Legal. Domicilio Fiscal. Procesos de Bancos Tesorería. Procesos de liquidación y pago de Nómina. Facturación. Coordinación y supervisión de operaciones de comercio exterior. Consultoría legal Estructuración Legal de negocios. Asesoría integral en constitución, transformación, fusión y escisión de sociedades. Establecimiento de Sucursales y Agencias Auditoría Legal (Due Diligence). Litigios Tributarios (Vía Gubernativa y Jurisdiccional). Inversión Extranjera. Seminarios y capacitación.

3 0 ENERO FEBRERO MARZO L 8 M 8 M 9 0 J 0 V 8 S 9 D 0 ABRIL MAYO L M M 8 J 9 V 0 S 8 D 8 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE T: + 89 C: Av. 9, 8-0, Oficina 0/0/08 Bogotá / Colombia info@russellbedford.com.co

4 ENERO 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 DICIEMBRE 0 FEBRERO y y y 8 y y 8 9 y 9 y 0 0 y y y 8 y 8 y 8 y 8 9 y 0 9 y Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre del impuesto sobre las ventas. Declaración y pago cuatrimestre Septiembre-Diciembre impuesto sobre las ventas. Plazo para declarar el impuesto a las ventas y pagar la última cuota. Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente año 0. Declaración y pago autorretención CREE. Mensual Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Septiembre-Diciembre. Declaración simplificada del impuesto nacional al consumo año gravable 0. C.C C.C Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 0/intermediarios del mercado cambiario/titulares de cuentas de compensación/concesionarios de servicios de correos. Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 0 profesionales de compra y venta de divisas. ICA y Rete ICA Régimen común Bimestre Noviembre-Diciembre Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Diciembre 0.

5 FEBRERO 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 ENERO MARZO L M M J 0 V 8 S 9 D Pago primera cuota impuesto de renta grandes contribuyentes año 0. Declaración mensual de retención en la fuente. Declaración y pago mensual autorretención CREE. ICA régimen simplificado- Bogotá Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Enero.

6 MARZO 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 FEBRERO ABRIL Declaración y pago bimestre Enero-Febrero del impuesto a las ventas. Declaración y pago bimestre Enero-Febrero del impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retención en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual. Plazos para expedir certificados. ICA régimen común - Bogotá bimestre Enero-Febrero. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Febrero. Presentación de información exógena 0 grandes contribuyentes. Envío estados financieros del 0 a la Superintendencia de Sociedades bajo norma local.

7 ABRIL 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 MARZO L M M J 0 V 8 S 9 D 0 MAYO L M M 8 J 9 V 0 S 8 D y 8 y y y 8 y 8 9 y 0 y y y 8-80 y y Declaración de renta y complementarios y de ingresos y patrimonio para grandes contribuyentes y pago da cuota. Declaración y pago ra cuota del impuesto CREE. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención mensual CREE. Declaración anual de activos en el exterior (grandes contribuyentes). Información exógena nacional (grandes contribuyentes). Información exógena nacional (personas jurídicas y naturales últimos dígitos) Envío estados financieros del 0 a la Superintendencia de Sociedades bajo norma local. y y y 0 9 y Declaración de renta y complementarios y de ingresos y patrimonio personas jurídicas y demás contribuyentes. Pago ra cuota. -Declaración anual de activos en el exterior (personas jurídicas). Envío estados financieros del 0 a la Superintendencia de Sociedades bajo NIIF. Impuesto predial unificado - Bogotá con 0% de descuento. Información exógena cambiaria de primer trimestre Enero-Marzo 0: Intermediarios mercado cambiario/ titulares cuentas de compensación/ concesionarios de servicios de correos Profesionales de compra y venta de divisas Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Marzo.

8 MAYO 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 ABRIL JUNIO Declaración y pago bimestre Marzo-Abril impuesto sobre las ventas. Declaración y pago cuatrimeste Enero-Abril impuesto sobre las ventas. Primer pago anticipo 0% impuesto sobre las ventas declarantes anuales. Declaración y pago bimestre Marzo-Abril impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual. Declaración y pago autorretención CREE cuatrimestre Enero-Abril. Pago primera cuota impuesto a la riqueza. Información exógena nacional (P.jurídicas/naturales últimos dígitos). -Declaración de renta y complementarios/de ingresos y patrimonio personas jurídicas y contribuyentes. ra cuota. -Declaración anual de activos en el exterior (personas jurídicas). Informe de prácticas empresariales. Pago impuesto sobre vehículos matriculados en Bogotá/descuento. ICA régimen común - Bogotá bimestre Marzo-Abril. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Abril.

9 JUNIO 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 MAYO L M M 8 J 9 V 0 S 8 D 8 JULIO Impuesto sobre la renta y anticipo. Pago ra cuota impuesto de renta y complementarios grandes contribuyentes Pago segunda cuota impuesto de renta y complementarios personas jurídicas y demás contribuyentes. Pago segunda cuota impuesto CREE p. jurídicas y demás contribuyentes. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual. Información de grupo económicos y/o empresariales, inscritos en el registro mercantil. Actualización inversión extranjera directa-banco de la República. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Mayo.

10 JULIO 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 JUNIO AGOSTO y 0 y y y y y y 8 y y 8 8 y 9 y 0 y 8 y y 9 y 0 0 Declaración y pago bimestre Mayo-Junio impuesto sobre las ventas. Declaración y pago bimestre Mayo-Junio del impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración informativa y documentación comprobatoria de precios de transferencia. Declaración y pago autorretención CREE mensual. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Junio. C.C C.C Información exógena cambiaria de segundo trimestre 0. Intermediarios del mercado cambiario/ titulares de cuentas de compensación/ concesionarios de servicios de correos. Información exógena cambiaria de segundo trimestre 0. Profesionales de compra y venta de divisas Impuesto sobre vehículos y motocicletas matriculados en Bogotá sin sanción. ICA y Régimen común Bogotá bimestre Mayo-Junio. Impuesto predial Bogotá último plazo sin descuento sin sanción.

11 AGOSTO 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 JULIO SEPTIEMBRE y Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual. Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales). Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Julio.

12 SEPTI EMBRE 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 AGOSTO OCTUBRE Declaración y pago bimestre Julio-Agosto del impuesto sobre las ventas. Declaración y pago cuatrimestre Mayo-Agosto del impuesto sobre las ventas. Anticipo 0% del impuesto sobre las ventas para declarantes anuales. Segundo pago. Declaración y pago bimestre Julio-Agosto del impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE. Mensual. Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Mayo-Agosto. Pago segunda cuota impuesto a la riqueza. Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales). ICA Régimen común Bogotá Bimestres Julio-Agosto. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Agosto.

13 OCTUBRE 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 SEPTIEMBRE NOVIEMBRE y 0-0 y 0 9 y 8 y y y 0-0 y y y 9 y 0 y 8 y 8 y 8 9 y 0 9 y 0 0 Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE. Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales). Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Septiembre. Declaración impuesto sobre la renta para la equidad- CREE sucursales y establecimientos permanentes que prestan servicios de transporte. Información exógena cambiaria de tercer trimestre 0. Intermediarios del mercado C.C cambiario/ titulares de cuentas de compensación/ concesionarios de servicios de correos. C.C Información exógena cambiaria de tercer trimestre 0. Profesionales de compra y venta de divisas.

14 NOVIEMBRE 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 OCTUBRE DICIEMBRE y Declaración y pago bimestre Septiembre-Octubre del impuesto sobre las ventas. Declaración y pago bimestre Septiembre-Octubre del impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual. ICA Régimen común Bogotá bimestre Septiembre-Octubre. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Octubre.

15 DICIEMBRE 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 NOVIEMBRE ENERO Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensuala. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Noviembre.

16 ENERO 0 info@russellbedford.com.co T: + 89 DICIEMBRE 0 FEBRERO y y 8 0 y y y 0 9 y 9 y y y 8 9 y 0 9 y 0 y y 8 0 y y 8 Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre del impuesto sobre las ventas. Declaración y pago cuatrimestre Septiembre-Diciembre impuesto sobre las ventas. Plazo para declarar el impuesto a las ventas y pagar la última cuota (anuales). Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente mes de Diciembre 0. Declaración y pago autorretención CREE. Mensual Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Septiembre-Diciembre. C.C C.C Declaración simplificada del impuesto nacional al consumo año 0. Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 0/intermediarios del mercado cambiario/titulares de cuentas de compensación/concesionarios de servicios de correos. Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 0 profesionales de compra y venta de divisas. ICA y Rete ICA Régimen común Bimestre Noviembre-Diciembre Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Diciembre 0.

17 No. BASE Norma UVT BASE % TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 0 Salarios y demás pagos laborales; así como la remuneración percibida por las personas clasificadas en la categoría de empleados. Nota:Tarifa mínima para empleados Indemnizaciones Derivadas de una relación laboral para empleados que devenguen más de 0 Salarios Mínimos. Tabla Art. 8 y 8 ET (Art. 8 E.T) Art. 0- E.T Tabla Art. 8 y 8 ET Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un () año o por Art concepto de intereses o costos financieros del canon de,0% Ley 0 de 00 arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. 9 8,9 Dividendos y participaciones Art. Par N/A,0% Utilidades transferidas por establecimientos permanentes Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica (prestados en Colombia o desde el exterior cuando el beneficiario es un residente en Colombia) Intereses créditos inferiores a un año, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales,o explotación de toda especie de propiedad industrial. Art. E.T.; D.R, 0/ DR 00/9 Art. ; DR. 8/ Art. 08 INC Art. 08 E.T. ; DR / N/A $ $ % exento 0 0 Tabla Art. 8 ET 0,0%,0%,0%,0% 0,0%,0%

18 Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de 8 leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus Art. 08 E.T.; partes que se celebren directamente o a través de compañías 0/00 ART,0% de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia 9 0 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 0 No. BASE Norma UVT BASE % Los pagos o abonos en cuenta por cualquier concepto que constituyan ingreso gravado para su beneficiario y este sea residente o se encuentre constituido, localizado o en funcionamiento en paraísos fiscales, que hayan sido calificados como tales por el gobierno colombiano. Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas diferentes de dividendos siempre que el inversionista esté domiciliado en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como Paraíso Fiscal. Pagos o abonos en cuenta relacionados con la explotación de programas para computador a cualquier título Pagos al exterior por concepto de arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación de obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Art. 08 E.T.; L. 8/00 ART 9 Art. 8- E.T.; D. 0/ ART Art. ET Art. E.T,0%,0%,0%,0% En los demás pagos o abonos al exterior por conceptos no contemplados en el Capitulo IX, Tíutulo III Libro II del Estatuto Tributario Art. ET,0% Contratos de consultoría y administración delegada que hacen personas jurídicas y naturales agentes de retención a personas jurídicas. DR 0/0 Art. ro.,0%

19 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 0 No. BASE Norma UVT BASE % Contratos de consultoría de obra pública, que realicen la Nación, los departamentos, los municipios, el Distrito Capital de Bogotá, los establecimientos públicos, las empresas industriales, y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta en las que el Estado posea el 90%, en favor de una persona jurídica o natural declarante de renta. D /0 Art. ro.,0% Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones. Cuando el beneficiario del pago por este concepto sea una persona natural no obligada a declarar o un consorcio o una unión temporal cuyos miembros, personas naturales, no se encuentren obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta.. 0,0% Nota : Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá la persona natural, directamente o como miembro del consorcio o unión temporal beneficiario del pago o abono en cuenta superan en el año gravable 0 el valor de $ Decreto /0 Art. ro..00 $ ,0% Nota : Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor a una misma persona natural o a un consorcio o unión temporal, se desprenda que en cabeza de una misma persona natural, directamente o como miembro de un consorcio o unión temporal, los ingresos superan en el año gravable 0 el valor de $ $ %,0% Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a contratistas personas DR 0/0 Art..,0% jurídicas o asimiladas.

20 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 0 No. BASE Norma UVT BASE % 8 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a contratistas personas naturales. Nota : Si los ingresos del contrato superan en el 0 $ DR 0/0 Art. ro. DR 809/89 Art..00 $ ,0%,0% Nota : A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 0 $ $ ,0% 9 Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas jurídicas). DR 0/0 Art. ro.,0% Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas naturales NO declarantes). 0,0% 0 Nota : Si los ingresos del contrato superan en el 0 $ Nota : A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 0 $ DR 0/0 Art. ro $ % $ ,0% %,0% Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática. DR 9/,% Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software (que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto DR / Art. ro,% sobre la renta).

21 Profesores extranjeros sin residencia en el país (Contrato inferior a meses). Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta). Servicios en general efectuadas por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes de retención. Servicios de transporte de carga. Servicios de transporte de pasajeros nacional que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a delcarantes del impuesto de renta. 8 Servicios temporales. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 0 No. BASE Norma UVT BASE % Art. y 09 del ET,0% Art 9 E.T.; INC Agregado L /000 Art Arts.9 y 88- ET, D /8 Art., D.09/8 Art., y DR 0/0 Art. ro. Art.88- ET, D /8 Art., DR /8, Art., DR 0/8 Art., D.99/8, Art., y D. 89/88, Art. DR 00/ Art. 88- ET, D /8, D /0 Art. mod. por D 00/0 Art. ro. Art.88- ET, Aseo y vigilancia. D /8 Art., D /0 Art. mod. $9.000,0% por D 0/0 Art. ro.. 0 Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una persona natural no agente de retención. Art. 98 E.T.,0% $9.000,0% $9.000 $9.000 $ $9.000,0%,0%,%,0%

22 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 0 No. BASE Norma UVT BASE % Adquisición de vehículos DR 8/ Art..,0% Adquisición de bienes raíces cuya destinación sea vivienda para las primeras UVT ($ ). DR 8/ Art..,0% Adquisición de bienes raíces cuya destinación sea vivienda sobre el valor que exceda UVT ($ )..;. DR 8/ Art..,% Adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sea diferente a vivienda DR 8/ Art..,% Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble. DR 8/ Art.. $80.000,0% Compras y otros pagos que sean ingresos tributarios para quien los reciba cuando se trate de contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta Art. 0 E.T.;INC $80.000,% Compras y otros pagos que sean ingresos tributarios para quien los reciba que hacen a personas jurídicas y sociedades de hecho. DR 8/ ART $80.000,% 8 9 Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial. Compra de café pergamino o cereza. Art.88- ET, y DR 9/9 Art. Art.88- ET, y DR 9/9 Art. 9 0 $..000 $.0.000,% 0,% 0 Compra de combustible derivado del petróleo. DR /8 Art. 0 0,% Arrendamiento de bienes muebles. DR /8 Art. % o %

23 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 0 No. BASE Norma UVT BASE % Arrendamiento de bienes raíces. Art. 0 E.T.; DR /8 Art. $80.000,% Hoteles, restaurantes y hospedajes si el pago lo efectuaron en forma directa personas jurídicas o sociedades de hecho o personas naturales agentes de retención Art.88- ET, D /8 Art., DR 0/0 Art. ; DR 00 Art. $9.000,% Exportaciones de hidrocarburos. DR 8/ Art.,% Exportaciones de demás productos mineros, incluyendo el oro. DR /8 Art.;.,0% Los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para los contribuyentes del impuesto sobre la renta, por concepto de ventas de bienes o servicios realizadas a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito DR 0/0,% Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos en favor de personas obligadas a declarar renta. DR 0/0,0% 8 Retención en la fuente del IVA por compra de bienes. Art. - $ % del IVA 9 Retención en la fuente del IVA por prestación de servicios. Art. - $9.000 % del IVA 0 Retención de IVA para venta de chatarra. Art. - Parágrafo, - 00% del IVA

24 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 0 No. BASE Norma UVT BASE % Retención de IVA para venta de tabaco. Art. - Parágrafo, - 00% del IVA Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio Nacional. Arts. - E..T.; Parágrafo, - Numeral 00% del IVA Retención en la fuente del IVA - Compras (aplicable a operaciones con tarjetas débito y crédito). Arts. -, - y 88- ET $ % del IVA Retención en la fuente del IVA - Servicios (aplicable a operaciones con tarjetas débito y crédito). DR /0.; - Art. - E.T. $ % del IVA Retención en la fuente de IVA en la venta de desperdicios y desechos de plomo identificados con la nomenclatura NANDINA 8.0 cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricantes de pilas, baterías y acumuladores eléctricos. Art. -, DR 0/ 00% del IVA Loterías, rifas, apuestas y similares. Art E.T. 8 $ ,0% del IVA TIMBRE Cuantía superior a Art. 9 ET mod. por Ley /0 Art. 000 $ ,0% del IVA Quien hace la Retención: - Personas jurídicas y otras entidades - Notarios - Personas naturales comerciantes y que en el año 0 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a UVT

25 INFORMACIÓN LABORAL PARA TENER EN CUENTA A PARTIR DEL RO. DE ENERO DE 0-0 Conceptos Vr. 0 Vr. 0 Salario mínimo mensual. Salario mínimo diario. Auxilio de transporte mensual (se reconoce sólo a trabajadores que devenguen hasta dos salarios mínimos legales mensuales vigentes y que vivan en zonas con transporte urbano). Auxilio de transporte diario. Salario integral (un salario podrá ser pactado como "integral" cuando equivalga por lo menos a 0 salarios mínimos mensuales incrementados en un 0% de dicha cuantía valor equivalente al "factor prestacional". Por tanto, en la práctica se establece que un salario será "integral" cuando sea igual o superior a salarios mínimos mensuales vigentes (0 *,0 = ; ver art. del código sustantivo del trabajo, modificado por el art. 8 de la Ley 0/90.). Monto máximo del "ingreso base de cotización" en la liquidación de los aportes a seguridad social (salud, pensiones, ARP). Monto del salario máximo que puede llegar a devengar un trabajador para que los pagos hechos en alimentación (para él o su familia), no le constituyan ingreso tributario a dicho trabajador sino que constituyan ingreso para el tercero con quien se contrató el servicio de alimentación (ver art. 8- E.T.). Monto máximo del pago representado en "alimentación" (del trabajador o su familia) que no constituirá ingreso tributario para el trabajador (ver art. 8- E.T.) UVT. Monto máximo de salarios que debe devengar el trabajador para que su empleador deba darle dotación. Monto máximo de salarios que puede llegar a devengar el trabajador para tener derecho al subsidio familiar que entregan las cajas de compensación. ( salarios mínimos mensuales vigentes). Sí su cónyuge también trabaja, en ese caso el salario del trabajador mas el de su cónyuge no pueden exceder los salarios mínimos mensuales vigentes (ver art. Ley 89 de 00) ( SMLMV) ( SMLMV)

26 SANCIÓN MÍNIMA UVT VALOR EN PESOS AÑO UVT INFLACIÓN Impuestos nacionales Impuesto de Industria y Comercio - Bogotá Retención en la fuente ICA - Bogotá 0 $ $.8 8 SMLDV $ $ $ $.,%,%,% Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT) SALARIO MÍNIMO $ 89. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN) EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 0 Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en Pesos) IMAN (en UVT) IMAN (en Pesos) Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT) Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en pesos) IMAN (en UVT) IMAN (en Pesos) Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT) Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en pesos) IMAN (en UVT) IMAN (en Pesos) menos de, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,8 0.. más de %*RGA , ,.8.

27 IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS) DE EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 0 Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT) Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en Pesos) IMAS (en UVT) IMAS (en Pesos) Renta Gravable Alternativa anual desde (en UVT) Renta Gravable Alternativa anual desde (en pesos) IMAS (en UVT) IMAS (en Pesos) Renta Renta Gravable Gravable Alternativa Alternativa anual desde anual desde (en UVT) (en pesos) IMAS (en UVT) IMAS (en Pesos).8..89, , , , , , , , , , , , ,9...0., , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,..8 Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) De Trabajadores Por Cuenta Propia Año Gravable 0 ACTIVIDAD PARA RGA DESDE IMAS Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento.0 UVT,% * (RGA en UVT.0) Agropecuario, silvicultura y pesca. UVT,% * (RGA en UVT.) Comercio al por mayor.0 UVT 0,8% * (RGA en UVT.0) Comercio al por menor.09 UVT 0,8% * (RGA en UVT.09) Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos.9 UVT 0,9% * (RGA en UVT.9) Construcción.090 UVT,% * (RGA en UVT.090) Electricidad, gas y vapor.9 UVT,9% * (RGA en UVT.9) Fabricación de productos minerales y otros.9 UVT,8% * (RGA en UVT -.9)

28 Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) De Trabajadores Por Cuenta Propia Año Gravable 0 ACTIVIDAD PARA RGA DESDE IMAS Fabricación de sustancias químicas.9 UVT,% * (RGA en UVT -.9) Industria de la madera, corcho y papel.9 UVT,% * (RGA en UVT -.9) Manufactura alimentos.9 UVT,% * (RGA en UVT -.9) Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero.0 UVT,9% * (RGA en UVT -.0) Minería.0 UVT,9% * (RGA en UVT -.0) Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones.9 UVT,9% * (RGA en UVT -.9) Servicios de hoteles, restaurantes y similares.9 UVT,% * (RGA en UVT -.9) Servicios financieros.8 UVT,% * (RGA en UVT -.8) Sociedades nacionales y entes asimilados Sociedades extranjeras que obtengan sus rentas a través de sucursales o establecimientos permanentes. Sociedades y entidades extranjeras cuando las rentas no sean atribuibles a sucursales o establecimientos permanentes. TARIFAS IMPUESTO DE RENTA AÑO 0 ENTIDAD TARIFA NORMA Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas diferentes de dividendos. Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas diferentes de dividendos, si los inversionistas se encuentran residenciados en un paraíso fiscal. % % Año 0:9% Año 0:0% Año 0:% Año 08:% % % Art. 0 del E.T. Art. 0 del E.T. Art. 0 del E.T (Mod L.9/) Art. 8- del E.T. Art. 8- del E.T. Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas de dividendos % Art. 8- del E.T.

29 TARIFA MÍNIMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 0 ARTÍCULO 8 ESTATUTO TRIBUTARIO Empleado Empleado Empleado Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en UVT) Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en pesos) Retención (en UVT) Retención (en pesos) Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en UVT) Pago mensual o mensualizado Retención (PM) desde (en UVT) (en pesos) Retención (en pesos) Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en UVT) Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en pesos) Retención (en UVT) Retención (en pesos) menos de 8, , 8.9.9,9.8 8, ,0.9. 8, ,09.8 8, ,.90 9, ,.0., ,09.8, ,0 9.,9.0.,9.8.99, ,09.8 8, , 8.,.09.,..0 9,.9.8 0,09.8 0, , 0.8,..8 80,0.8., ,.9, ,8.0, ,8.89.,9..8 0,.9 9, , ,..00 8, ,..8 0,.9,8 9.9., , ,..98,..88 0,.8, , 8. 8,..89 9,9.8.,.. 0,.90 9, 0.09.,0 8. 8,.8. 98, ,..90 0,.99, 0.0.8, ,.. 0,.0.8,9.8. 0,.99,.0.09,9. 8,.8. 0,..,.9. 0, , , 8. 88,.. 0,..9 9, ,.0 0,..909,9. 899,.8.0,8..0,.0.,.,..88, ,..9 8,..8 8,..,9.0,9..,0. 9,8..880, ,0..8, ,.. 8, , 8..88,9.. 9,8.8.8,.,.. 0, , 8..9, ,.08.0,. 9,09.., ,9.8.0,.0.8 0,.0., ,0..0, ,.8. 9,9.0.,..,., ,..8.08, 0..,..80,99..,8...89,.8.0.0, , ,.8.00,. 9,9.0.8,..0.0,0.0.9,9.8.09,.08.,0 0.0,9..9, , ,..8,.0.,. 9, , ,.8.90,..8,9.8 0,8 8.., ,9.8., ,9..89, 9.09, ,..9.9,9.. 9,.0.99,.8.9,9 0.88, ,..8 más de.,9.8.8 %*PM-,..8, ,., ,8.8.98

30 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS (ART.8 E.T.) Desde Rangos en UVT Impuesto 0 9 0% 0 >9 0 9% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 9 UVT)*9% >0 0 8% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 0 UVT)*8% más 0 UVT >0 Hasta En adelante Tarifa Marginal % (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 0 UVT)*% más 9 UVT TABLA DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (ART. E.T.) Tarifa personas naturales residentes en el país, de las sucesiones de causantes residentes en el país, y de los bienes destinados a fines especiales Desde Rangos en UVT Hasta Tarifa Marginal Impuesto % 0 > % (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos.090 UVT)*9% > % (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos.00 UVT)*8% más UVT >.00 En adelante % (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos.00 UVT)*% más 88 UVT

31 NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA POR LOS AÑOS GRAVABLES 0 Y 0 CONTRIBUYENTES DE INGRESOS MENORES No responsable del impuesto sobre las ventas y que cumplan los siguientes requisitos: Requisitos: LIMITE 0 UVT $ 8.9 Ingresos brutos inferiores de: 00 $ Patrimonio bruto no superior a: 00 $ $. $..000 $ EMPLEADOS (Asalariados y contratistas), TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA Y DEMÁS PERSONAS NATURALES No responsable del IVA, cuyos ingresos brutos se hayan facturado y que el 80% o más se originen la actividad que le otorga su categoría tributaria. Requisitos: LIMITE UVT 0 $ $. Ingresos brutos inferiores de: Patrimonio bruto no superior a: $ $..000 $..000 $ Adicionalmente, los contribuyentes antes citados para no estar obligados a presentar declaración de renta por los años citados, deberán cumplir los siguientes requisitos: Otros Requisitos: Consumos con tarjeta de crédito no superiores a: Total de compras y consumos no superiores a: Total acumulado de consignaciones bancarias no superiores a: LIMITE UVT $ 8.9 $. $ $ $ $ $..000 $

32 PERIODO GRAVABLE EN IVA BIMESTRAL CUATRIMESTRAL ANUAL Grandes contribuyentes Ingresos inferiores a.000 UVT Ingresos iguales o superiores a UVT Responsables de bienes exentos Responsables de bienes exentos con derecho a devolución bimestral Responsables que inicien operaciones en el año gravable Ingreso superior a.000 UVT pero inferiores a UVT Anticipo del 0% en Mayo, anticipo 0% en Septiembre y pago del impuesto generado presentado la declaración anual UVT Año 0 $,

33 0 ENERO FEBRERO MARZO L M 0 8 M 8 J V S 8 D 9 ABRIL MAYO L M M 0 J 8 V 9 S 0 D 8 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE T: + 89 C: Av. 9, 8-0, Oficina 0/0/08 Bogotá / Colombia info@russellbedford.com.co

34 T: + 89 C: Av. 9, 8-0, Oficina 0/0/08 Bogotá / Colombia info@russellbedford.com.co