QUE ES EL IMPUESTO DE RENTA El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean susceptibles de

Transcripción

1 QUE ES EL IMPUESTO DE RENTA El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en que se incurre para producirlos.

2 *PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A DECLARAR EL IMPUESTO DE RENTA POR EL AÑO GRAVABLE 2012 EN EL AÑO 2013 Para establecer si usted como persona natural está en obligación de declarar y pagar impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2012 deberá tener en cuenta lo siguiente: a) Establecer si es persona natural de menores ingresos, trabajador independiente, o asalariado. b) Si es o no responsable del impuesto sobre las ventas. Una vez identificado el grupo de persona natural al que corresponde y si es responsable del impuesto sobre las ventas, debe tener en cuenta que para hallarse obligado a declarar, basta con que cumpla uno de los requisitos mencionados a continuación

3 CONTRIBUYENTES CON INGRESOS MENORES OBLIGADOS A DECLARAR Rangos en UVT * Año gravable 2012 Ingresos brutos iguales o superiores a UVT $ Patrimonio bruto que exceda UVT $ Consumo en tarjetas de crédito que exceda UVT $ Compras y consumos que exceda UVT $ Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras que exceda UVT $ * Valor de la UVT para el 2012 $ 26,049

4 ASALARIADOS OBLIGADOS A DECLARAR Rangos en UVT * Año gravable 2012 Ingresos brutos iguales o superiores a UVT $ Patrimonio bruto que exceda UVT $ Consumo en tarjetas de crédito que exceda UVT $ Compras y consumos que exceda UVT $ Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras que exceda UVT $ * Valor de la UVT para el 2012 $ 26,049

5 TRABAJADOR INDEPENDIENTE Rangos en UVT * Año gravable 2012 Ingresos brutos iguales o superiores a UVT $ Patrimonio bruto que exceda UVT $ Consumo en tarjetas de crédito que exceda UVT $ Compras y consumos que exceda UVT $ Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras que exceda UVT $ * Valor de la UVT para el 2012 $ 26,049

6 CUANDO SE DEBE PRESENTAR A LA DIAN LA DECLARACION DE RENTA? ULTIMOS DIGITOS DE LA CEDULA FECHA PARA DECLARACION Y PAGO de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del 2013

7 CUANDO SE DEBE PRESENTAR A LA DIAN LA DECLARACION DE RENTA? ULTIMOS DIGITOS DE LA CEDULA DECLARACION Y PAGO de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del de agosto del de septiembre del de septiembre del de septiembre del de septiembre del de septiembre del 2013

8 *IMPUESTO CREE

9 IMPUESTO CREE *La nueva retención a título del Impuesto a la Renta para la Equidad, empezó a aplicarse desde el 01 de mayo de Así lo dispuso el Decreto 862 de abril 26 de 2013, que dice que se empezará a aplicar sobre cualquier valor base, con múltiples tarifas que dependen de la actividad económica principal del vendedor. Igualmente, a partir de las nóminas de mayo de 2013, las empresas y algunas personas naturales dejarán de hacer las cotizaciones al SENA y el ICBF, cuando cancelen salarios inferiores a 10 salarios mínimos mensuales

10 * A QUIENES SE LES DEBE PRACTICAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO CREE? Sociedades y demás entes jurídicos nacionales que sean contribuyentes declarantes del impuesto normal de renta y complementarios, sin importar si tienen vinculado o no personal laboral y sin tener en cuenta a qué actividad económica se dediquen. Están incluidas las sociedades que estén disfrutando de los beneficios de pequeñas empresas de acurdo a la Ley 1429 de 2010, teniendo en cuenta que la Ley 1607, no las exonera del nuevo impuesto a la equidad.

11 * A QUIENES SE LES DEBE PRACTICAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO CREE? *Sociedades y demás entes jurídicos extranjeros, que sean contribuyentes del impuesto normal de renta ante el gobierno colombiano, sin tener en cuenta qué actividad económica realizan y si tienen nóminas o no, únicamente si los ingresos que perciben en Colombia se obtienen por medio de un establecimiento permanente, llámese sucursal, oficina o agencia. Eso quiere decir que las personas naturales extranjeras y empresas extranjeras que obtengan ingresos en Colombia, pero que no tengan establecimientos permanentes, están por fuera de este impuesto

12 * QUÉ ES EL IVA? El IVA es un impuesto al consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de azar, también llamado impuesto a las ventas. Es una sigla que significa Impuesto al Valor Agregado. Se le llama así porque únicamente se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto sólo paga el impuesto correspondiente al valor que le agrega a producto, o sea al realizar la venta. Es decir, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto. Este es un impuesto financiado por el consumidor final.

13 EL RÉGIMEN COMÚN EN EL IMPUESTO A LAS VENTAS Y SUS OBLIGACIONES. Respecto al Impuesto a las ventas existen dos responsables; el Régimen común y el Régimen simplificado. Se considera responsable del impuesto a las ventas toda Persona Natural o Persona jurídica que venda productos o preste servicios gravados con el Iva. Son responsables del Impuesto a las ventas pertenecientes al régimen común, todas las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no cumplan los requisitos para pertenecer el Régimen Simplificado. Toda Persona jurídica por el solo hecho de ser jurídica pertenece al régimen común. Las personas naturales solo serán responsables del régimen común si no cumplen todos o uno de los requisitos que la norma establece para poder formar parte del Régimen simplificado.

14 *OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN. Dentro de las obligaciones formales que deben cumplir los responsables del régimen común se señalan las siguientes: - Inscribirse en el Registro Único Tributario (Art E.T) e informar el cese de actividades y todo cambio que implique actualización de R.U.T - Presentar la declaración del impuesto a las ventas cuando se realicen operaciones gravadas con el impuesto a las ventas (Art. 601 E.T) - Expedir factura y/o documento equivalente y conservar copia de la misma por cada operación de venta o de prestación de servicios que realicen, con el cumplimiento de los requisitos de que trata el artículo 617 del E.T - Expedir documento equivalente a la factura en operaciones con personas naturales no comerciantes o inscritas como responsables del régimen simplificado de conformidad con el artículo 3 del Decreto 522/ Llevar el registro auxiliar y cuenta corriente del Impuesto a las Ventas. (Arts. 509, 581 y 602 del E.T. Art. 4, D.R 1165/96) - Suministrar información (Art. 631 del E.T

15 *QUIENES PERTENECEN AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Pertenecen al régimen simplificado del Impuesto a las ventas las Personas Naturales Comerciantes y artesanos que sean minoristas o detallistas; los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con los siguientes y con la totalidad e las siguientes condiciones: Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad gravada inferiores a cuatro mil UVT [$ ]. Que tengan como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier sistema que implique la explotación de intangibles. Que no sean usuarios aduaneros.

16 *QUIENES PERTENECEN AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Que no hayan celebrado en el 2009 contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior UVT [$ ]. Que no celebre en el 2010 contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior UVT [$ ]. Que el monto total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior (2009) no supere la suma de (4.500 UVT) [$ ] Que el monto total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año 2010 no supere la suma de (4.500 UVT) [$ ] Para la celebración de contratos de venta de bienes o servicios en el 2010 por cuantía individual superior a UVT [$ ], el responsable del régimen simplificado deberá primero inscribirse en el Régimen común.

17 GRACIAS Cualquier Información adicional, complementaria con mucho gusto atenderemos sus inquietudes. Manuel Zabala