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Transcripción

1 Tax Solutions Colombia S.A.S Dirección: Carlos León Jose Castro REVISTA de actualidad tributaria Enero / No 104

2 No 102 Página 1 de 6 PERSONAS NATURALES A DECLARAR ICA Con los cambios introducidos por la reforma tributaria (ley 1819 del 2016) los independientes que ejerzan profesiones liberales y que presten servicios dentro y fuera de Bogotá, deberán declarar y pagar el impuesto de industria y comercio en el municipio en que prestan los servicios. En la actualidad existen dos leyes marcos que regulan los impuestos municipales, una es el Decreto ley 1421 del julio de 1993 el cual aplica para el distrito especial de Bogotá y la otra es la Ley 14 de 1983 la cual aplica para el resto de los municipios diferentes a Bogotá.

3 No 101 Página 2 de 6 INDEPENDIENTES EN LOS MUNICIPIOS DIFERENTES A BOGOTÁ Con la introducción del artículo 345 de la ley 1819 del 2016 también llamada Reforma Tributaria Estructural cambió la definición de servicios para efectos del impuesto de industria y comercio aplicable a los municipios diferentes a Bogotá, hecho que obliga a los independientes que ejerzan profesiones liberales en dichos municipios a declarar ICA a partir del 1ro de enero del ANTES DESPUES Decreto- Ley 1330 de 1986, artículo 199º Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunicad mediante la realización de una o varias de las siguientes o análogas actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de restaurante, cafés, hoteles, casa de huéspedes, moteles, amoblados, transporte y aparcaderos, formas de intermediación comercial, tales como el corretaje, la comisión, los mandatos y la compraventa y administración de inmuebles; servicios de publicidad, interventoría, construcción y urbanización, radio y televisión, clubes sociales, sitios de recreación, salones de belleza, peluquerías, portería, servicios funerarios, talleres de reparaciones eléctricas, mecánicas automoviliarias y afines, lavado, limpieza y teñido, salas de cine y arrendamiento de películas y de todo tipo de reproducciones que contengan audio y video, negocios de montepíos y los servicios de consultoría profesional prestados a través de sociedades regulares o de hecho. Ley 1819 del 2016, artículo 345º Definición de la Actividad de Servicios Gravados con el Impuesto de Industria y Comercio. El articulo 36 de la Ley 14 de 1983, compilado en el artículo 199 del Decreto Ley 1333 de 1986, quedara así: Artículo199. Se consideran actividades de servicio todas las tareas, labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien los contrata, que genere contraprestación en dinero o en especie y que se concreten en la obligación de hacer sin, importar que en ellos predomine el factor material o intelectual.

4 No 101 Página 3 de 6 INDEPENDIENTES EN BOGOTÁ En la actualidad existen dos (2) categorías para determinar la obligación frente al impuesto de industria y comercio en Bogotá de los Independientes personas naturales: REGIMEN SIMPLIFICADO REGIMEN COMUN NO DECLARANTE DECLARANTE DECLARANTE ANUAL BIMESTRAL

5 No 101 Página 5 de 6 REGIMEN SIMPLIFICADO No Declarante Declarante Son aquellas personas naturales que cumplen con los requisitos para pertenecer al régimen simplificado de ICA y que sus ingresos no s u p e r a r o n l o s 80 s a l a r i o s m í n i m o s l e ga l e s m e n s u a l e s vigentes ($ ). Son aquellas personas naturales que cumplen con los requisitos para pertenecer al régimen simplificado de ICA y que sus ingresos Si s u p e r a r o n l o s 80 s a l a r i o s m í n i m o s l e ga l e s m e n s u a l e s vigentes ($ ). No están obligadas a declarar ICA. Están obligadas a declarar ICA de forma anual hasta el 19 de enero del 2018 para la vigencia del 2017.

6 No 101 Página 4 de 6 REGIMEN SIMPLIFICADO Pertenecen al régimen simplificado de ICA quienes cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos: 1. En el año anterior obtuvo ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores UVT (Año 2017 equivalentes a $ ). 2. Tiene máximo un (1) establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerce su actividad. 3. En el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. 4. No es usuario aduanero. 5. No ha celebrado contratos en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso por de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual UVT (Año 2017: $ ) (Año 2018 $ ) 6. El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de (3.500) UVT. (Año 2017: $ ) (Año 2018) $ ). Nota: Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el responsable del régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en elrégimen Común.

7 No 102 Página 6 de 6 Conclusión De lo anterior se desprende que los independientes que ejerzan profesiones liberales dentro y fuera del distrito especial de Bogotá deberán declarar y pagar el impuesto de Industria y comercio a partir de la expedición de la reforma tributaria (Ley 1819 del 2016). *Profesiones Liberales: las ejercidas por un ser humano con título profesional que dispone de su entendimiento, conocimiento a cambio de una retribución y en la cual no medie una relación laboral, Ejemplo: Los arquitectos, contadores, abogados, médicos y demás actividades que cumplan con la anterior definición. TEL: ADMINISTRATIVO@TAXSOLUTIONSCOLOMBIA.COM

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