UNIDAD DE APRENDIZAJE. 1.1 Denominación Del Curso: PRESUPUESTO PRIVADO. 1.2 Código: Semestre Académico:

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1 UNIDAD DE APRENDIZAJE 1. IDENTIFICACIÓN DEL CURSO: 1.1 Denominación Del Curso: PRESUPUESTO PRIVADO 1.2 Código: Semestre Académico: Semestre Curricular VI 1.4 Tipo De Actividad Académica: Básica 1.5 Área: CONTABLE 1.6 Naturaleza Del Curso: Teórico-Práctico X Habilitable X 1.7 Número De Créditos Académicos: Número De Sesiones Tutoriales: Requisitos: Análisis Financiero Código: Núcleo Problémico: Evaluación de proyectos 1.11 Pregunta Problematizadora: Cuál es la importancia de la presupuestación en la evaluación de un proyecto de inversión? 2 PRESENTACIÓN El curso de presupuesto constituye un área del conocimiento de suma importancia para el administrador financiero, le permite obtener herramientas y técnicas de planeación y control que coadyuvan a la solución de problemas estructurales de la empresa. Igualmente sirve para preveer las condiciones futuras de la empresa en un ámbito de incertidumbre, por lo tanto se hace indispensable el conocimiento y uso de la metodología para la elaboración FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 1

2 del presupuesto para determinar el impacto en los resultados futuros del negocio. 3 JUSTIFICACIÓN En la asignatura de presupuesto, el estudiante desarrollará competencias para aplicar la metodología de elaboración, presentación, ejecución y análisis de resultados del presupuesto de la empresa, en cualquier sector de la economía en que se encuentre. 4 OBJETIVOS 4.1 GENERALES Elaborar los presupuestos operativos y financieros del proyecto de inversión Específicos Identificar las etapas de una presupuesto maestro Aplicar las técnicas y procedimientos para la confección del presupuesto Elaboración de presupuestos operativos Elaboración de presupuestos financieros Efectuar análisis de tendencias del presupuesto 5 APORTE DEL CURSO AL PERFIL PROFESIONAL Reconoce la importancia del presupuesto como herramienta financiera y administrativa. 6 ARTICULACIÓN DEL CURSO CON EL NÚCLEO PROBLÉMICO Como se señaló en la presentación y justificación de esta unidad de aprendizaje, la temática a desarrollar es apropiar a los estudiantes del conocimiento necesario para concientizarse de la importancia de la información financiera, como herramienta gerencial y administrativa para la FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 2

3 toma de decisiones y la incidencia de los resultados de planeación y control empresarial. 7 ARTICULACIÓN DEL CURSO CON EL COMPONENTE INVESTIGATIVO El curso le aporta los conocimientos presupuestales necesarios para desarrollar el trabajo de investigación en la línea de profundización Formulación y Evaluación de proyectos, específicamente en la Evaluación financiera, en la elaboración del presupuesto operativo y financiero. 8 COMPETENCIAS A DESARROLLAR CON LA ASIGNATURA: 8.1 Básicas Desarrollar la capacidad de análisis e interpretación de la información presupuestal mediante la apropiación de tecnologías de la información y la comunicación (Tics) 8.2 Específicas El estudiante identifica, diferencia y analiza los componentes del presupuesto operativo y financiero. Reconoce y analiza el efecto económico y financiero de los presupuestos en la planeación empresarial. 9. PLAN TUTORIAL Control de lectura. (15 minutos). Retroalimentación de ejes temáticos de cada encuentro tutorial. (1,5 horas). Descanso (15 minutos). FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 3

4 Realización del taller tutorial para desarrollo de competencias interpretativas, argumentativas y propositivas. (1 hora). Contextualización de la próxima sesión tutorial. (15 minutos). Evaluación estructurada fundamentada en el desarrollo de las competencias interpretativas, argumentativas y propositivas. (45 minutos). Verificación del uso de la plataforma MOODLE. 10. DESARROLLO DE CONTENIDOS PROGRAMÁTICOS POR SESIÓN TUTORIAL PRIMERA SESIÓN TUTORIAL NÚCLEOS TEMÁTICOS GENERALIDADES SOBRE EL PRESUPUESTO EMPRESARIAL Reseña histórica del presupuesto. Definición de presupuesto. Clasificación del presupuesto. Características principales de los presupuestos. Importancia del presupuesto. Funciones de los presupuestos. Soportes de los presupuestos. La planeación y el presupuesto. Factores controlables y no controlables para la elaboración del presupuesto. Etapas para la elaboración del presupuesto. Desarrollo del presupuesto anual ESTÁNDAR DE CALIDAD Describe, diferencia y argumenta los conceptos fundamentales de presupuesto, su clasificación. Argumenta la importancia del presupuesto para la organización identificando los beneficios para la organización en el proceso de planeación. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 4

5 ACTIVIDADES Desarrollo teórico práctico de los temas a tratar en los núcleos temáticos. Resolver los cuestionarios y talleres extratutoriales propuestos en la sesión EXTRATUTORIALES Son aquellas actividades que realiza el estudiante de manera individual o colectiva en la fase de preparación para el encuentro tutorial y que deben tenerse en cuenta, para lograr aprendizajes significativos y desarrollar las competencias interpretativas, argumentativas, propositivas y actitudinales. Los talleres deberán ser realizados en CIPAS. Serán socializados en la sesión tutorial, con el fin de retroalimentar contenidos. Es importante estudiar y consultar con criterio analítico los temas propuestos, haciendo uso de las competencias comunicativas, para obtener el resultado académico esperado. La consulta de textos especializados, revistas, diarios económicos e Internet, amplían el conocimiento para una mejor comprensión de los temas tratados. La secuencia de los temas lo llevará a una visión organizada y coherente de la asignatura. Los estudiantes de la modalidad a distancia deben aprovechar el CIPAS para confrontar contenidos y retroalimentar lo estudiado. De la conformación de un buen equipo de trabajo depende su éxito. Antes de dar respuesta a las actividades extratutoriales propuestas: en cuestionarios, talleres, lecturas, consultas en Internet, se deben estudiar los temas correspondientes a cada tutoría. Los temas de cada tutoría son acumulativos, por ejemplo: En la segunda tutoría se tendrán en cuenta los temas de la primera y así sucesivamente De conceptualización Consulte, analice y responda: ACTIVIDAD INDIVIDUAL A) Responda el siguiente cuestionario. 1. Qué es el presupuesto?. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 5

6 2. Cómo se clasifica el presupuesto?. 3. Cuáles son las áreas del conocimiento más usadas para la elaboración de un presupuesto?, justifique su respuesta. 4. Por qué la inflación afecta los presupuestos? 5. Cuáles son las variables controlables y no controlables por la empresa, y cómo se puede disminuir su impacto con los presupuestos? 6. Por qué el presupuesto es considerado como una herramienta de planeación y control de la empresa? 7. Cuáles son las funciones administrativas y como se relacionan con el presupuesto? 8. Explique las etapas para elaborar los presupuestos? ACTIVIDAD GRUPAL QUÉ RECUERDAS DE CONTABILIDAD FINANCIERA? AUTOEVALUATE Y MIRA SI NECESITAS DEDICARLE UN TIEMPO ADICIONAL A REPASAR CONCEPTOS: 1. Cuando un administrador desea conocer la situación financiera de la empresa a qué estado financiero se remite 2. Un balance general se elabora con los grupos de cuentas de: 3. Enuncie la Ecuación contable: 4. Los grupos de cuentas de resultados son : 5. Sí una empresa compra un vehículo por $ para utilizarlo en la prestación de servicios a los clientes, calcule el valor de la depreciación mensual y anual. Qué efectos tiene en los estados financieros? Justifique. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 6

7 6. Cuando una empresa provisiona la cartera qué efectos tiene en el estado de resultados y en el balance general, explique? 11. SEGUNDA SESIÓN TUTORIAL 11.1 NÚCLEOS TEMÁTICOS PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN De ingresos Consumo de suministros. Mano de obra Directa. Inventario final de suministros ESTÁNDAR DE CALIDAD Aplica los conceptos de presupuesto operativo al proyecto de inversión ACTIVIDADES Desarrollo teórico práctico de los temas a tratar en los núcleos temáticos. Resolver los cuestionarios y talleres extratutoriales propuestos en la sesión EXTRATUTORIALES Son aquellas actividades que realiza el estudiante de manera individual o colectiva en la fase de preparación para el encuentro tutorial y que deben tenerse en cuenta, para lograr aprendizajes significativos y desarrollar las competencias interpretativas, argumentativas, propositivas y actitudinales. Los talleres deberán ser realizados en CIPAS. Serán socializados en la sesión tutorial, con el fin de retroalimentar contenidos. Es importante estudiar y consultar con criterio analítico los temas propuestos, haciendo uso de las competencias comunicativas, para obtener el resultado académico esperado. La consulta de textos especializados, revistas, diarios económicos e Internet, amplían el conocimiento para una mejor comprensión de los temas tratados. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 7

8 La secuencia de los temas lo llevará a una visión organizada y coherente de la asignatura. Los estudiantes de la modalidad a distancia deben aprovechar el CIPAS para confrontar contenidos y retroalimentar lo estudiado. De la conformación de un buen equipo de trabajo depende su éxito. Antes de dar respuesta a las actividades extratutoriales propuestas: en cuestionarios, talleres, lecturas, consultas en Internet, se deben estudiar los temas correspondientes a cada tutoría. Los temas de cada tutoría son acumulativos, por ejemplo: En la segunda tutoría se tendrán en cuenta los temas de la primera y así sucesivamente De conceptualización Consulte, analice y responda: En qué consiste el presupuesto de prestación del servicio? En qué consiste el presupuesto de compra y consumo de suministros. Que elementos se tienen en cuenta para elaborar el presupuesto de mano de obra De aplicación PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN Actividad Grupal El siguiente ejercicio será desarrollada de acuerdo a los núcleos temáticos para cada sesión tutorial, tener en cuenta el texto Guía Presupuesto Privado Maribeth Arrubla Franco Capítulo IV Presupuestos Empresas de Servicios. Para la segunda sesión tutorial desarrollar: Presupuesto de ingresos Presupuesto de consumo de suministros. Presupuesto de mano de obra directa. Presupuesto de Inventario final de suministros. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 8

9 TALLER EXTRATUTORIAL El taller extratutorial será desarrollado de acuerdo a los núcleos temáticos para cada sesión tutorial, a partir de la segunda tutoría. Se recomienda llevar los avances para cada encuentro tutorial. La Empresa EMPRESA DE SERVICIOS, dedicada a la ASESORIA FINANCIERA, requiere de sus servicios como Administrador Financiero, para que le prepare un presupuesto de operaciones y financiero para el año 2014; para tal fin, le presenta la siguiente información: FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 9

10 EMPRESA DE SERVICIOS DE ASESORIA FINANCIERA LTDA BALANCE INICIAL ENERO DE 2014 ACTIVOS AÑO 2013 ACTIVOS CORRIENTES CAJA Y BANCOS $ DIFERIDOS $ 5,835,000 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES $ 8,540,000 EQUIPO DE COMPUTO $ 6,835,000 TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIPO $ 15,375,000 TOTAL ACTIVOS $ PASIVOS PASIVOS OBLIGACIONES FINANCIERAS C.P $ TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO $ PASIVOS NO CORRIENTES OBLIGACIONES FRAS L.P $ TOTAL PASIVOS $ PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL $ 51,242,453 TOTAL PATRIMONIO $ 51,242,453 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 10

11 FINANCIACIÓN Financiación interna socios 5 socios aportan cuotas o partes de interés social por valor de $ ,6. Financiación externa adquiere crédito con Bancolombia por valor de $ a 36 meses a un interés del 2.20%. Compra los siguientes suministros para la prestación del servicio el 2 de enero de Cancela de contado. INSUMOS PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO COSTO PROMEDIO C/U COSTO PROMEDIO AÑO CANTIDAD INSUMOS POR AÑO Borrador , ,00 Gancho mariposa , ,00 Bandas de caucho (caja) , ,00 Lapicero , ,00 Resma de papel en blanco , ,00 Tacos de papel autoadesivos , ,00 Ganchos de cosedora , ,00 Resma de papel membrete , ,00 Recargas de cartucho , ,00 TOTAL ,00 Información de inventario final de suministros Para la prestación del servicio del mes de enero de 2015 deja en existencia el 25% de la compra del mes de enero de FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 11

12 INFORMACIÓN DE MANO DE OBRA DIRECTA Y GASTOS DE ADMINISTRACIÓN SUELDOS. Para la prestación del servicio contrata 2 asesores con sueldo de $ más prestaciones sociales. Cuenta con un gerente general con un sueldo de $ más prestaciones y una secretaria con un sueldo de $ más prestaciones; los sueldos del gerente y la secretaria corresponden un 80% para mano de obra directa y el 20% restante corresponden a gastos de administración. El valor de la mano de obra se pagara durante el año 2014 y el valor de salud, pensión y prestaciones sociales se pagaran las once doceavas partes en el año INFORMACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS CIS COSTOS INDIRECTOS DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO Y GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Concepto VALOR % asignado CIS % Gastos de ANUAL Administración Arrendamiento $ 3,600,000 80% 20% Acueducto $ 1,900,000 40% 60% Teléfono e internet $ 4,800,000 70% 30% Aseo $ 2,200,000 70% 30% Energía $ 3,600,000 70% 30% TOTAL $ 16,100,000 Cancela los CIS y Gastos de Administración once meses del año el último mes lo cancela en enero de Nota: Calcular la depreciación anual por el sistema de línea recta llevar 50% para CIS y 50% para gastos de administración. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 12

13 Amortizar los diferidos a 4 años, llevar todo a gastos de administración y ventas. INFORMACIÓN ADICIONAL Contrata el Contador Pepito Pérez por valor de $ mensuales, cancela de contado durante el año 2014; lleva todo a gastos de administración. Presta el servicio 250 asesorías durante el año por valor de $ ; recauda el 95% de contado. Abona a capital e intereses por un año de la obligación financiera de acuerdo a la tabla de amortización. Impuesto a la renta 25% Impuesto a la equidad 9% Reserva legal 10% Se pide elaborar de acuerdo a cada uno de los núcleos temáticos para cada sesión tutorial. Presupuesto de ingresos. Presupuesto de consumo de suministros. Presupuesto de mano de obra directa. Presupuesto de inventario final de suministros. Presupuesto de Depreciaciones. Presupuesto de amortizaciones. Presupuesto de CIS. Presupuesto de gasto de Administración y ventas. Presupuesto obligación financiera. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 13

14 Estado de costo de la prestación del servicio. Estado de resultados presupuestado. Presupuesto de caja. Balance general presupuestado. 12 TERCERA SESIÓN 12.1 NÚCLEOS TEMÁTICOS CONTINUACIÓN PRESUPUESTOS OPERATIVOS Costos indirectos del servicio, CIS Depreciación Amortización Gastos operacionales de administración y ventas. Obligación financiera Estado de resultados ESTÁNDAR DE CALIDAD Aplica los conceptos de Presupuesto en la elaboración de los presupuestos operativos y financieros al proyecto de inversión ACTIVIDADES Desarrollo teórico práctico de los temas a tratar en los núcleos temáticos. Resolver los cuestionarios y talleres extratutoriales propuestos en la sesión EXTRATUTORIALES Son aquellas actividades que realiza el estudiante de manera individual o colectiva en la fase de preparación para el encuentro tutorial y que deben tenerse en cuenta, para lograr aprendizajes significativos y desarrollar las competencias interpretativas, argumentativas, propositivas y actitudinales. Los talleres deberán ser realizados en CIPAS. Serán socializados en la sesión tutorial, con el fin de retroalimentar contenidos. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 14

15 Es importante estudiar y consultar con criterio analítico los temas propuestos, haciendo uso de las competencias comunicativas, para obtener el resultado académico esperado. La consulta de textos especializados, revistas, diarios económicos e Internet, amplían el conocimiento para una mejor comprensión de los temas tratados. La secuencia de los temas lo llevará a una visión organizada y coherente de la asignatura. Los estudiantes de la modalidad a distancia deben aprovechar el CIPAS para confrontar contenidos y retroalimentar lo estudiado. De la conformación de un buen equipo de trabajo depende su éxito. Antes de dar respuesta a las actividades extratutoriales propuestas: en cuestionarios, talleres, lecturas, consultas en Internet, se deben estudiar los temas correspondientes a cada tutoría. Los temas de cada tutoría son acumulativos, por ejemplo: En la segunda tutoría se tendrán en cuenta los temas de la primera y así sucesivamente De conceptualización Consulte, analice y responda Qué incluye la cédula presupuestaria de costos indirectos de fabricación. Qué incluye la cédula de presupuesto del estado de resultados. ACTIVIDAD INDIVIDUAL: Retome los conceptos teóricos del texto guía y desarrolle los ejercicios planteados en él De aplicación ACTIVIDAD GRUPAL Continué con el ejercicio planteado en la segunda tutoría, y elabore los presupuestos planteados de acuerdo a los núcleos temáticos.. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 15

16 13 CUARTA SESIÓN TUTORIAL 13.1 NÚCLEOS TEMÁTICOS PRESUPUESTOS FINANCIEROS. Presupuesto de Efectivo. Balance General Presupuestado. TRABAJO DE APLICACIÓN ELABORACIÓN PRESUPUESTOS OPERATIVOS Y FINANCIEROS En el curso de presupuesto privado los estudiantes elaboran los presupuestos operativos y financieros del proyecto de inversión para un año y la proyección para los cuatro años. La información será entregada en CD (de acuerdo a las especificaciones definidas en el acta de concertación). El trabajo será realizado de acuerdo a las sesiones tutoriales programadas ESTANDAR DE CALIDAD Diferencia el Balance General Presupuestado del Balance Real y la incidencia de las variaciones en la toma de decisiones financieras ACTIVIDADES Actividades de conceptualización Identifique la diferencia entre flujo de efectivo y presupuesto de caja. Defina los presupuestos financieros De aplicación Continúa con el desarrollo del taller extra tutorial de acuerdo a los núcleos temáticos. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 16

17 14 ESTRATEGIAS METODOLOGICAS El estudiante debe recurrir al texto guía, con el fin de verificar los temas relacionados para el encuentro respectivo, para lo cual debe leer, reflexionar y analizar el tema en particular, igualmente debe apoyarse en su grupo de estudio y CIPAS El tutor como orientador, estará atento a los cuestionamientos de los estudiantes y a solucionar diversas inquietudes. El estudiante debe realizar el respectivo resumen del tema, elaborar mapas conceptuales, resaltar, subrayar y analizar los temas de cada capitulo Es estudiante tiene un recurso muy valioso: su grupo de estudio, con el cual puede consultar en internet para ampliar los conceptos. 15 MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DIDACTICOS Texto de apoyo entregado como material didáctico. Lecturas relacionadas con el tema Internet Entre otros. 16 INDICADORES, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN Las evaluaciones individuales tendrán un porcentaje del 60%, 10% plataforma moodle y el 30% trabajo de aplicación al proyecto de inversión. FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 17

18 17 GLOSARIO EN INGLES BUDGET BREAK EVENT CASH FLOW ANNUAL ACCOUNTS ASSESSMENT ASSETS FINANCIAL PROJECTION FINANCIAL STATEMENT INCOME LIABILITIES PRESUPUESTO PUNTO DE EQUILIBRIO FLUJO DE TESORERIA CUENTAS ANUALES EVALUACIÓN ACTIVOS PROYECCIONES FINANCIERAS ESTADOS FINANCIEROS INGRESOS PASIVOS 18 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ARRUBLA FRANCO, Maribeth. Presupuesto Privado Editorial Arte e Imagen año RAMÍREZ PADILLA, Noel. Contabilidad Administrativa PRADILLA ARDILA, Humberto. Administración Financiera. Universidad Industrial de Santander. ORTIZ ANAYA, Héctor. Análisis Financiero Aplicado. MEIGS Y MEIGS. Contabilidad base para las decisiones gerenciales. Editorial Mc Graw Hill. 19 ENLACES DE INTERÉS stos-tpsmx htm FECHA DE ACTUALIZACIÓN JUNIO DE Página 18