UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO

Transcripción

1 UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA PRESUPUESTOS EMPRESARIALES 7mo Semestre Dr. Elvis Vásquez Coloma evasquez@ucade.org Octubre, 2010

2 NORMAS BASICAS DEL MODULO Puntualidad Participación ordenada-respeto No celulares Preguntas respuestas Todos saben algo Todos participan Regla 20/40/60

3 EVALUACION Art 4. Reglamento del Sistema de Evaluación, Acreditación, Calificación para la promoción de ciclos semestrales:...se consignarán dos calificaciones evaluativas: A) Un 60% de las actividades académicas y de investigación; y, B) Un 40% del promedio de pruebas receptadas.

4 EVALUACION Control de lectura Trabajos-tareas (indiv) Talleres grupales Evaluación final Asistencia

5 CONTENIDO I.- El Presupuesto Introducción, Generalidades II.- Planeamiento Estratégico El presupuesto dentro del Plan Estratégico El Ciclo Presupuestario Fases o etapas III.- Clasificación de los Presupuestos El Presupuesto de Ventas El Presupuesto de Producción El Presupuesto de Compras El Presupuesto de Costo-Producción El Presupuesto de Flujo de Efectivo IV.- Planificación Financiera Balance General Presupuestado Indicadores de Gestión

6 OBJETIVO GENERAL: Compartir con los estudiantes herramientas, conocimientos y experiencias para desarrollar destrezas y habilidades en la elaboración de presupuestos en la organización, así como su ejecución y evaluación, mediante el desarrollo de indicadores de gestión.

7 OBJETIVOS ESPECIFICOS: 1. Conocer los lineamientos básicos de los Presupuestos Empresariales. 2. Elaborar planes de desempeño mediante la Planificación Financiera. 3. Aplicación práctica con casos de estudio propios de los participantes.

8 COMPETENCIAS Fortalecer una conducta profesional orientada al mejoramiento continuo del profesional de Auditoría. Destrezas en la elaboración y ejecución presupuestaria en las organizaciones que laboran los educandos. Capacidad de Trabajo en equipo para conseguir metas comunes, identificando claramente los objetivos del grupo y orientando su trabajo a la consecución de los mismos. Actitud proactiva para la planificación financiera.

9 METODOLOGIA ENSEÑANZA Basada en la "Guía Didáctica del Participante" elaborada para este módulo. Trabajos en equipo y discusiones dirigidas por el docente. Lecturas recomendadas y análisis. Estudio de casos, tareas y actividades de aprendizaje con enfoque eminentemente práctico - realidad empresarial: Actuación y tareas en clase, trabajos de grupo, evaluaciones parciales, lecciones escritas y orales; casos prácticos en talleres grupales Se privilegiará el trabajo en equipo y de investigación Se discutirán en aula los diferentes temas preparados por los estudiantes

10 CAPITULO I EL PRESUPUESTO Introducción Reseña histórica Definición del presupuesto El Proceso Presupuestario El Control Presupuestario Elementos principales del presupuesto Objetivos del presupuesto Funciones del presupuesto Importancia de los presupuestos Ventajas que brindan los presupuestos Desventajas al realizar presupuestos Limitaciones de los presupuestos Motivos del fracaso de los presupuestos

11 CAPITULO II EL PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Definiciones El presupuesto dentro del Plan Estratégico El Ciclo Presupuestario Fases o etapas

12 CAPITULO III CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS El Presupuesto de Ventas El Presupuesto de Producción El Presupuesto de Compras El Presupuesto de Costo-Producción El Presupuesto de Flujo de Efectivo El Presupuesto de un Proyecto

13 CAPITULO IV PLANIFICACIÓN FINANCIERA Definiciones Estado de Ingresos Presupuestado Estado de Flujo de Caja Presupuestado Estados Financieros Presupuestados Indicadores de Gestión

14 AMBIENTACION

15 CAPITULO I EL PRESUPUESTO

16 CAPITULO I EL PRESUPUESTO Introducción Reseña histórica Definición del presupuesto El Proceso Presupuestario El Control Presupuestario Elementos principales del presupuesto Objetivos del presupuesto Funciones del presupuesto Importancia de los presupuestos Ventajas que brindan los presupuestos Desventajas al realizar presupuestos Limitaciones de los presupuestos Motivos del fracaso de los presupuestos

17 INTRODUCCIÓN La elaboración de presupuestos cada vez es más importante y se encuentran en todas partes CON FINES DE LUCRO: orientadas a generar utilidades SIN FINES DE LUCRO Sin un sistema de presupuestos: muchos gerentes pueden estar pasando de una crisis a otra.

18 DELIMITACIÓN CONCEPTUAL Suponen una cuantificación de los ingresos y gastos futuros previstos con el fin de establecer objetivos Planificación de todos los flujos financieros que va a requerir la empresa / período de tiempo: RR, funciones, responsabilidades. Obligan al gerente a mirar hacia el futuro y estar listos para las condiciones cambiantes. francés antiguo BOUGETTE : BOLSA inglés con el término BUDGET: PRESUPUESTO

19 dencias detectadas PRESUPUESTO: Reseña Histórica F. Siglo XVIII: Parlamento Británico los planes de gastos del Reino 1820: Francia en el sector Gubernam ental 1821: EEUU como elemento de control del gasto público d. 1ra G M: Control de gastos 1928: Westinghous e Co. Sistema de costos estándar Presupuesto Flexible.

20 [1] incluye Luis Fernando en las Gutiérrez herramientas Marulanda, de las planeación Finanzas prácticas y control para países del en sistema desarrollo. conocido Norma, como Planeación por Programas y Presupuestos. dencias detectadas PRESUPUESTO: Reseña Histórica 1930: Ginebra 1er Simposio Internal de Control Presupuestal 1948: Marina EEU Presupuesto por Progr. y Actividades. 1961: Dpto. de Defensa Sistema de planificación programas y presupuesto 1965: EEUU crea el Dpto. de Presupuesto

21 DEFINICIÓN DEL PRESUPUESTO cuál es su papel y su relación con el proceso gerencial No es algo aislado, es un resultado del proceso gerencial: establece objetivos y estrategias y en elaborar planes. Íntimamente relacionado con la Planeación Financiera. Por lo tanto, el Presupuesto puede considerarse una parte importante del ciclo administrativo

22 SISTEMA DE ADMINISTRACION Sistemas de Información y Control Formulación y puesta en práctica de estrategias Sistemas de Planeación Sistemas de Producción y Mercadotec nia INCLUYE Organizació n. Sistemas Presupuesta les

23 DEFINICIÓN Presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia Un plan integrado y coordinado que se expresa en términos financieros, respecto de las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un período determinado, a fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia Es la estimación programada, de manera sistemática de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado

24 EL PRESUPUESTO Es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las estrategias necesarias para lograrlos

25 ETAPAS DEL PRESUPUESTO Definición de las directrices generales a los responsables Seguimiento y actualización Elaboración de planes, Progr. Presp. Aprobación: Dirección General Negociación: abajo arriba Coordinac: coherencia modificac. CONTROL PRESUPUESTARIO

26 ETAPAS DEL PRESUPUESTO Organización del proceso presp Elaboración por centr de responsabil FASES EN LA ELABORACIÓN Evaluación y coordinación Consolidación Aprobación Control y revisión

27 ELEMENTOS DE LOS PRESUPUESTOS Integrador: Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Coordinador: Significa que los planes para toda la empresa deben ser preparados en conjunto y armonía. Expresado en UNIDADES MONETARIAS Operaciones: Uno de los objetivos principales de los presupuestos es determinar los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos en los que se incurrirán. Recursos: No es suficiente los ingresos y gastos futuros, debe planear los recursos necesarios y su asignación, lo cual se logra con la planeación financiera.

28 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la Empresa debe desarrollar en un periodo determinado. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y fijar responsabilidades para logar el cumplimiento de las metas previstas. Coordinar los diferentes centros de costos para que se asegure la marcha de la Empresa en forma integral.

29 IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS Ayudan a minimizar el Riesgo en las operaciones Se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables. Mecanismo para la revisión de políticas y estrategias, y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes del Plan Institucional. Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas. Norma de comparación. Medios de comunicación entre unidades a determinado nivel.

30 VENTAJAS DESVENTAJAS Piensa en la consecución de metas específicas. Realiza un estudio temprano de sus problemas y crea el hábito de analizarlos, discutirlos. Se replantean las políticas de manera periódica. Provoca optimizar RR. Crea la necesidad de idear medidas. Los datos están sujetos al juicio o la experiencia. Sólo una herramienta de la gerencia. Es una guía para la administración y no para que la suplante. Su implantación y funcionamiento necesita tiempo.

31 LIMITACIONES Deben ser adaptados constantemente a los cambios La ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia

32 MOTIVOS DEL FRACASO DEL PRESUPUESTO Sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento Sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados Fracasan CUANDO: No está definida claramente la responsabilidad administrativa No existe coordinación entre niveles jerárquicos - Nivel de comunicación No existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. se tiene la "ilusión del control" Sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas Impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas Los directivos se confían, y se olvidan de actuar en pro de los resultados.

33 TALLERES

34 CAPITULO II EL PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

35 PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO TAREAS PREVIAS Planificación Estratégica Información necesaria (Int. Ext) Selección de técnicas de previsión (cuant-cual) FASES EN LA ELABORAC Organización del proceso presp Elaboración por centr de responsabil Evaluación y coordinación Consolidación Aprobación Control y revisión

36 CICLO PRESUPUESTARIO Sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento Sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados Fracasan CUANDO: No está definida claramente la responsabilidad administrativa No existe coordinación entre niveles jerárquicos - Nivel de comunicación No existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. se tiene la "ilusión del control" Sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas Impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas Los directivos se confían, y se olvidan de actuar en pro de los resultados.

37 FASES DEL PRESUPUESTO Sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento Sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados Fracasan CUANDO: No está definida claramente la responsabilidad administrativa No existe coordinación entre niveles jerárquicos - Nivel de comunicación No existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. se tiene la "ilusión del control" Sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas Impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas Los directivos se confían, y se olvidan de actuar en pro de los resultados.

38 UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO Dr. Elvis Vásquez Coloma Octubre, 2010