La Aduana del Siglo XXI

Transcripción

1 Asoc. de Maquiladoras de Mexicali y Bufete Internacional La Aduana del Siglo XXI Noviembre 2012 Expositor: Eduardo Reyes Díaz

2 Gestión del Riesgo Base de la Fiscalización y del Blindaje Aduanero

3 Temario del curso Gestión del Riesgo, base de la fiscalización Aduanera Nueva estructura Organizacional del SAT para atención de asuntos del Comercio Exterior Facultades de Comprobación Revisión electronica de los despachos Reconocimientos aduanaeros: 1 y 2 Visitas Domiciliarias Blindaje de las Operaciones de Comercio Exterior Catalogo de datos y DATA Stage Archivo Documental Auto-auditorías aduaneras, principios generales y objetivos Recomendaciones generales

4 Plataforma Global

5 Intenso en Servicios Proceso de Clusterización Dinámico y Evolutivo Organización en Cadena de Suministros Mayor Coordinación Global Comercio Global

6 Participación Global de México Certeza Jurídica MARCA PAÍS Política Norte-Sur (industrial) Seguridad de Inversión Apertura y Liberalización Predictibilidad Operativa

7 Polí4ca Aduanera

8 Política Aduanera Instrumento de Seguridad Nacional Primer mecanismo de combate al mercado informal Herramienta eficaz de tributación Protector de la regulaciones y restricciones no arancelarias Coadyuvante para la competitividad

9 Cómo lo sé ü Ventanilla única ü NEEC ü Dictaminador aduanero ü Manifiesto de prueba de valor ü Cuaderno ATA ü Base marcaria ü Rectificación integral del pedimento ü 1.9.2/3 Información de pasajeros ü Consolidación de carga en exportación ü 2.2.2/5 Información recintos fiscalizados ü Complemento de factura 1ra Resolución ü Despacho en Laredo Texas ü Reincorporación 2do reconocimiento

10 Fortalecimiento intercambio de información Reconocer intención en infracción Paperless Reducción en los tiempos del despacho OBJETIVOS Fiscalización no intrusiva Mejoramiento de la infraestructura aduanera Soporte ante TTP Gestión del riesgo Conocimiento profundo de actores

11 Caracterís4cas esenciales del SAM Derecho Positivo Enfoque Tributario Controles Semiinvisibles Instrumentos Objetivos Auto Declaración Institución de Servicio Procedimiento Administrativo Intercambio de Información Agente o Apoderado Conocimiento de Actores Sanciones Elevadas Declaración Protestada (ADN) Combinación de Autoridades Sistema Parametrizado Prescripción Fiscal Limitaciones de Rectificación Puntos Aduanales Garitas de Comprobación Verificación en Transporte Sectorización del Riesgo Declaración de Datos Individuales

12 Objetivo Facilitación con Control Impuestos y demás contribuciones Regulaciones y restricciones no arancelarias Declaración y registros contables Proveedores y destinatarios Descripción y cantidad Orden y procedencia Clasificación y valoración Programas de facilitación

13 Control Aduanero Información del transportista y carga Registro de entrada y almacenaje fiscal Coadyuvancia del agente/apoderado aduanal Pedimentación con prevalidación y validación Documentación adjunta complementaria Información fiscal del contribuyente Glosa del perfil y riesgo del contribuyente Compulsa internacional privada y publica Facultades de comprobación ü Revisión previa ü 1º y 2º reconocimiento ü Glosa y compulsas ü Facultades domiciliarias

14 Riesgo Aduanero Omisión de contribuciones Evasión de permisos Piratería No declaración ü Subvaluación ü Triangulación ü Reclasificación ü Indebida descripción ü Triangulación ü Reclasificación ü Marcaje ü Drogas ü Armas ü Explosivos ü Dinero ü Especies en extinción ü Órganos humanos

15 Lógica del fraude, justificación Ruta del crimen organizado Inteligencia Aduanera Historial [GLOSA] de la creación Mecanismos parametrizados Información del embarque Semicontroles de inventarios

16 Facultades CFF 42 ü Inconsistencias fiscales ü Retroalimentación Revisión previa ü Eventual ü Aleatoria Prevalidación ü No regulada ü 100% Compulsa internacional ü Origen (ilógico) ü Valoración [irregular] ü 1% Discriminación de Operaciones Validación ü Aspectos esenciales ü 100% GLOSA ü Electrónica 100% ü Sofisticada 5% 2do Reconocimiento ü No declaración ü 3/4 % ü Información inteligencia 1er Reconocimiento ü Fraude comercial ü 8%

17 Atención esquemas especiales Tratamiento Preferencial [origen] Revisión en Origen COFEPRIS y SAGARPA Empresa Certificada IMMEX PROSEC y Regla 8va

18 Blindaje de las Operaciones [Recomendaciones] Catalogo de fracciones arancelaria Documentación complementaria de origen Identificación de datos duros de los bienes Control de inventaros automatizados Selección de agente aduanal, prevalidador y transportista Base marcaria Compromiso de los proveedores CEDIS Parametrización y estudio de inconsistencias de los embarques (focalización) Identificación de activos fijos Prueba de valor Uso del campo de observaciones Auditorías aduaneras

19 Drogas, medicinas y precursores Juguetes y bicicletas Mayor presencia de fraude aduanero Eléctricos y electrónicos Armas y explosivos Ropa, textiles y calzado Alcoholes, tequilas y licores Maquinas de casino Aceros y Hierros Perfumes CD s

20 Reformas al Reglamento Interior del 88 SAT (Servicio de Administración Tributaria)

21 Creación AGACE Administración de Auditoría de Comercio Exterior Objetivos Especialización y optimización en la practica de auditoría e investigación de irregularidades del Comercio Exterior, una vez realizado el despacho con retroalimentación a AGA Consultar funciones dispersas en el SAT Fiscalización e investigación del Comercio Exterior

22 AGACE FIZCALIZACIÓN ü Visitas Domiciliarias ü Revisión de Gabinete ü Verificación de Origen ü Operativos de Acto impacto y/o reacción inmediata ü Verificación en transporte INVESTIGACIÓN ü Fraude Comercial ü Piratería - Punto Adunal ü Integración de casos penales (AGJ)

23 RETRO ALIMENTACIÓN CONTROL ü Información estadística ü Empresas certificadas ü Revisión en Origen ü Intercambio de información ü Devolución de impuestos ü Regulaciones y restricciones no arancelarias ü Precios estimados ü Estrategias para el combate al Comercio ilícito ü Sectores sensibles parametrización

24 AGACE TRASPASO DE FUNCIONES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE ADUANAS Contabilidad y glosa Ciertas funciones de Investigación Aduanera ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORÍA FISCAL FEDERAL ADMINISTRACIÓN GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES Central de Comercio Exterior Fiscalización de Comercio Exterior (Verificación de Origen) Personal 66 Locales ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN Inteligencia Tributaria de Comercio Exterior

25 AGACE Estructura Organizacional 6 Administraciones Regionales Administraciones Centrales PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN ASUNTOS LEGALES INVESTIGACIÓN Y ANALISIS OPERACIONES ESPECIALES AUDITORÍA ADUANERA * Estrategia * Modelos de riesgo * Actos de Fiscalización * Normatividad * Empresas Certificadas * Coadyuvante MP *Medios de defensa *Investigaciones de Campo *Verificaciones *PAMAS *Inteligencia Financiera *Glosa especifica *MoviSAT *Operativo de Alto Impacto *Glosa General *Operaciones Ilícitas *Facilidades de comprobación

26 AGACE Gestión a partir de análisis de riesgo Seguridad, certeza, facilitación y no intrusión al Comercio Ilícito Niveles de Seguridad Sectorizado

27 2012 Sectores sensibles Medicamentos y perfumes Vehículos Maquinas de casino Ropa, tex4les y calzado Eléctricos y electrónicos Acero y hierro Discos compactos Juguetes y bicicletas Químicos, precursores y radioac4vos Autopartes Alcohol, Tequila y café Explosivos y similares ü Subvaluación ü Triangulación + Origen ü Reclasificación ü Omisión R/RNA ü Piratería

28 Facultades de comprobación - Electrónica - Gabinete - Visitas Glosa - Fracción - Valor - Origen Revisión Previa Piratería ESTRATEGIAS Reconocimientos - Primero - Segundo - Transporte Prevalidación del Valor PMP Padrones - General - Sectorial Verificación de Origen

29 Regulaciones y Restricciones no Arancelarias Ley de Comercio Exterior

30 Regular y promover el Comercio Exterior Contribuir al bienestar de la población Comba4r prac4cas desleales OBJETIVO Ley de Comercio Exterior Competencia Nacional Uso eficiente de recursos del país Integración global de México

31 * Equilibrio balanza de pagos * Bienes usados de residuo * Reciprocidad IMPORTACIÓN * Abasto Interno * Disposiciones TLC * Mercancías especificas EXPORTACIÓN JUSTIFICACIÓN IMPORTACIÓN * Practicas desleales * Seguridad Nacional Salud, sanidad, fitopecuario o ecológico EXPORTACIÓN * Protección especies en extinción * Bienes históricos y Arqueológicos * Seguridad nacional, salud, sanidad fitopecuaria o ecológica NORMAS OFICIALES MEXICANAS

32 PROCESO SECRETARÍA COMPETENTE Estudio Justificación Solicitud COCOEX Revisión Aprobación SECRETARÍA DE ECONOMÍA Fracción Arancelaria Régimen Alcance Publicación COMISIÓN FEDERAL DE MEJORA REGULATORIA

33 SECRETARÍAS O DEPENDENCIAS PARTICIPANTES SAGARPA (Fitozoosanitario) ENERGÍA (Radiación) DEFENSA NACIONAL (Armas, explosivos, químicos) SEMARNAT (Cites, residuos, fitosanitario) INBAL (Monumentos) AMECAFE (Origen) CR TEQUILA (Denominación) ECONOMÍA (Permisos, cupos) DGN (NOM S) SALUD COFEPRIS (Aumentos/medicina, quirúrgico, contacto)

34 Cuotas compensatorias vs Dumping y Subsidios Medidas de Remedios Comerciales Medidas de salvación por simple protección Afectación al 25% Industria Nacional

35 [Auto] Auditorías Aduaneras

36 (Citatorio) Notificación Facultades de Comprobación ACTA INICIAL Actas Parciales Última Acta Parcial Acta Final Resolución un año 6 meses Alegatos Requerimiento Oficio de observaciones un año Resolución

37 Definiciones Auditar es cotejar GAP Mundo del DEBER SER Mundo del ES Conocimiento pleno de las obligaciones en el tiempo fichas técnicas

38 Registros contable y destinos Integración de expediente aduanero Qué se audita? Declaración aduanera Legal estancia y manejo

39 Integración de Expedientes Art. 36 ü Pedimento ü Factura ü Permisos ü Conocimientos ü Certificados Art. 59 ü Origen ü Manifiesto de valor ü Control de inventarios Art. 162 ü Incidencias ü Encomiendas ü Programas especiales

40 Legal Estancia Inventarios ü Registro contable ü Documentación aduanera ü Procesos productivos ü Declaración CFF 23-A Activos Fijos ü Documentación aduanera ü Datos de identificación individual ü Legal tenencia Mercancía en Transporte ü Documentación transporte Factura Remisión CFF 29 A/B ü Trazabilidad

41 Declaración Aduanera Socios Contribuyente Mercancía Valoración ü Nombre ü Domicilio ü TAX ID ü Nombre ü Domicilio ü RFC ü Designación ü Fracción ü Impuestos ü Base ü Tipo operación ü Vinculación ü Almacén ü R/RNA ü Incrementables Régimen Tasa Origen ü Autorización ü Claves ü Almacén ü Porcentaje ü Condicionantes ü Destino ü Pago ü Accesorios ü Originario ü Procedencia ü Claves e indicadores Agentes Aduanales ü Declaración ü Nombre

42 Unidad de medida RFC Domicilio (Padrón) Agente y mandatario aduanal Régimen VOCE Fracción arancelaria Transportista y recinto La validación no autoriza! Apertura y Liberalización Anexos 10, 21 y 27

43 Registros Contables Compras ü Deducción ü Inventarios ü Activos Transferencias de temporales RCG II ü ISR ü IVA ü IDE Declaraciones ü Proveedores/ cliente Destinos ü Temporales ü Excepción NOM s ü PROSEC/Regla 8va Control de inventarios ü 59-I LA ü Anexo 24

44 Plan rectificaciones necesarias GLOSA 360º Pedimento empresarial Data Stage Recomendaciones Fichas técnicas Declaración de bienes grupal Dimensión contingencias Base digital de activos

45 Gracias!!! Eduardo Reyes Díaz- Tel Fax