DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA PROGRAMA OPERATIVO ANUAL GESTIÓN 2011

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1 DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA PROGRAMA OPERATIVO ANUAL GESTIÓN INFORMACION INSTITUCIONAL Identificación de la entidad: UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN - UMSS Base legal de creación: Misión de la Entidad: La UMSS, fue creada al amparo de la Ley de 5 de noviembre de 1832, emitida por el Presidente de la República Mariscal Andrés de Santa Cruz Su principal misión es la Formación de Profesionales Actividad principal de la entidad: Impartir Enseñanza Superior, promover la Investigación Científica y Tecnológica y, ejercitar la Interacción Social Nombre de la entidad tutora: MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURAS Nombre de las entidades sobre las que ejerce tuición: Ninguna. Localización: Las distintas unidades de orden académico y administrativo que conforman la Institución, se encuentran localizadas en diferentes áreas del Departamento de Cochabamba, ocupando a la fecha una extensión superficial aproximada de metros cuadrados. Objetivos Estratégicos de la Entidad Los objetivos estratégicos, son: - Afirmar el liderazgo regional y nacional como institución de educación superior en el cumplimiento de su misión permanente de formar recursos humanos, generar 17

2 conocimiento y de interaccionar con su medio externo, contribuyendo al fortalecimiento del aparato productivo nacional y tomando en consideración a los sectores menos favorecidos de la sociedad. - Garantizar una formación profesional y humana de excelencia, acorde a las demandas de la región y el país. - Estimular la integración de la Universidad con el medio y afianzar su reconocimiento. - Reorientar los sistemas de gestión universitaria hacia el mejoramiento de la eficiencia interna y buscando la excelencia institucional. Objetivos de Gestión de la Entidad: En concordancia con las disposiciones establecidas en las Directrices de Formulación Presupuestaria y, los lineamientos para la presentación del Resumen del Programa Operativo Anual (POA), que gestión tras gestión se emiten, las unidades académicas y administrativas de la Universidad Mayor de San Simón han elaborado sus respectivas programaciones de operaciones desde el año 2001, de las cuales los objetivos de gestión en gestión son similares por ser una entidad con objetivo cíclico y, se tiene los siguientes: - Garantizar la formación profesional y humana de excelencia, acorde con las demandas de la región y el país, donde la formación integral del estudiante promueva su actitud crítica y analítica en el campo de las ciencias, tecnología y arte, permitiendo enfrentar y solucionar adecuadamente los desafíos que plantea el desarrollo del país y la dinámica del nuevo contexto mundial. - Estimular la interacción de la Universidad con el medio y afianzar su reconocimiento. - Reorientar los sistemas de gestión universitarios hacia el mejoramiento de la eficiencia interna, buscando la excelencia institucional. 8. RECURSOS HUMANOS DE LA UAI Nombre y apellidos del titular: LIC. GROVER RULER VARGAS JIMENEZ Cargo Ocupado: JEFE DE DEPARTAMENTO Título en Provisión Nacional: AUDITOR FINANCIERO 18

3 Registrado en el Colegio de Auditores de Cochabamba y de Bolivia con las Matrículas Nº CDA-91-C48 y CAUB respectivamente. El Departamento de Auditoría Interna (UAI), tiene una dependencia funcional directa del Rector de la Universidad Mayor de San Simón. Recursos Humanos de la unidad de auditoría interna, al mes de agosto 2009: Nombres y Apellidos Profesión Cargo Años de Experiencia como auditor/técnico Gobierno Privado Fecha de incorporación a la entidad Remuneración Anual Bs Grover Ruler Vargas Jiménez Lic. Auditoría Jefe Dpto. UAI 20 años , Gloria Tejada Rocha Lic. Auditoría Supervisor 28 años , Isabel Adriázola Soruco Lic. Auditoría Auditor Interno 8 años , Patricia Soria Galvarro Lic. Auditoría Auditor Interno 8 años , Ruth Villanueva Escobar Lic. Auditoría Auditor Interno 5 años , Milena Saavedra Gómez Lic. Auditoría Auditor Interno 4 años , Lilian Marquina Lic. Auditoría Auditor Interno 4 años , Elfia Villarroel Loma Lic. Auditoría Auditor Interno 4 años , Jeannette Martínez Méndez Téc. Informát. Técnico Sup.II 33 años , Yuri Alvaro Rojas Rojas Estudiante Auxiliar , Fuente: Remuneración UTI-DAF Base de cálculo: 13 sueldos al año El plantel de la UAI es el mínimo con relación a la magnitud de la institución, por lo que se debe cumplir con el organigrama propuesto en el POA, debiendo incorporarse nuevos profesionales y personal administrativo de apoyo, a la fecha se ha solicitado la incorporación de nuevo personal de apoyo para esta unidad. 9. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA UAI Conforme con las actividades que el Art. 15 de la Ley Nº 1178 le asigna a la UAI y considerando los objetivos estratégicos determinados y de acuerdo a la ocupación espacial 19

4 que se tiene en el área territorial de la UMSS, se establecen los siguientes objetivos de gestión: a) Dos informes de evaluación de los Sistemas de Administración y Control SAYCO, en la UMSS b) Un informe sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Universidad de la gestión 2010 c) Seis informes de Auditoría Especial d) Dos informes de Auditoría Operacional e) Seis seguimientos a informes sobre el Cumplimiento de las Recomendaciones contenidas en los informes de Auditoría Interna, realizadas en gestiones pasadas 10. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR Seguidamente se describen las características principales de las auditorías a realizar, conforme se plantea en los objetivos de gestión: 10.1 Evaluación de los Sistemas de Administración y Control (SAYCO) 1) Unidad: Facultad de Sociología Evaluación de los Sistemas de Programación de Operaciones y Objetivo: Presupuestos de la Fac. de Sociología de la UMSS Relevamiento y comprobación integral de los Sistemas Alcance mencionados vigentes en la Facultad - Tiempo Estimado: 59 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (EVL) 45 días - Supervisión: (GTR) 8 días - Jefe: (GRVJ) 6 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 59 = Costo: 1 / =

5 2) Unidad: Universidad Mayor de San Simón Evaluación del Sistema de Organización Administrativa de la Objetivo: UMSS Relevamiento y comprobación integral del Sistema Alcance: mencionado vigente en la Universidad - Tiempo Estimado: 59 días - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (PSGV) 45 días - Supervisión: (GTR) 8 días - Jefe: (GRVJ) 6 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 59 = Costo: 1 / = Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros 1) Unidad: Universidad Mayor de San Simón Un informe sobre confiabilidad de los Registros y Estados Objetivo: Financieros de la UMSS - Gestión 2010 Registros Contables y Estados Financieros Básicos y Alcance: Complementarios al Tiempo Estimado: 408 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 5 (CIAS, PSGV, RVE, MSG y EVL), 305 días - Supervisión: (GTR) 53 dias - Jefe: (GRVJ) 50días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 408 = Costo: 1 / =

6 10.3Auditorías Especiales 1) Unidad: Facultad de Ciencias Económicas Auditoría Especial: Manejo Económico y Financiero del Nuevo Edificio Académico de la Fac. de Ciencias Económicas Objetivo: Relevamiento y comprobación integral de los instrumentos normativos y de control interno incorporados en la Alcance: construcción de la obra - Tiempo Estimado: 114 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 2 (CIAS y LM) 45 días c/u - Supervisión: (GTR) 14 días - Jefe: (GRVJ) 10 días Por solicitud al Dpto. de Infraestructura en caso necesario Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 114 = Costo: 1 / = ) Unidad: Escuela Superior Forestal ESFOR Objetivo: Auditoria Especial: Manejo Económico de Ingresos y Gastos de la Escuela Superior Forestal Período del al Relevamiento y comprobación integral de los instrumentos normativos y de control incorporados en la administración y Alcance: manejo económico, Período del al Tiempo Estimado: 59 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (MSG) 45 días - Supervisión: (GTR) 8 días - Jefe: (GRVJ) 6 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 59 = Costo: 1 / =

7 3) Unidad: Facultad de Cs. Agrícolas - Hato Lechero Auditoría Especial: Manejo Administrativo del Hato Lechero Objetivo: de la Fac. de Ciencias Agrícolas y Pecuarias Relevamiento y comprobación integral de los instrumentos normativos de control incorporados en la administración, a la Alcance: fecha del informe - Tiempo Estimado: 59 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (LM) 45 días - Supervisión: (GTR) 8 días - Jefe: (GRVJ) 6 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 59 = Costo: 1 / = ) Unidad: Facultad de Medicina - Laboratorios Objetivo: Auditoria Especial: Manejo Económico de Ingresos y Gastos en los Laboratorios de la Facultad de Medicina Período al Relevamiento y comprobación integral de los instrumentos normativos y de control incorporados en el período Alcance al Tiempo Estimado: 114 días - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 2 (PSGV, RVE) 45 días c/u - Supervisión: (GTR) 14 días - Jefe: (GRVJ) 10 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 114 = Costo: 1 / =

8 5) Unidad: Facultad de Medicina - UTI Auditoría Especial: Manejo de Información Académica en la Unidad de Tecnologías de Información - UTI de la Fac. de Objetivo: Medicina, Gestiones 2003 a 2009 Relevamiento y comprobación integral de los instrumentos normativos y de control incorporados en el manejo de Alcance información académica, gestiones 2003 a Tiempo Estimado: 114 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 2 (MSG, EVL) 45 días c/u - Supervisión: (GTR) 14 días - Jefe: (GRVJ) 10 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 114 = Costo: 1 / = ) Unidad: Comedor Universitario Objetivo: Proceso de Selección de Comensales en el Comedor Universitario-UMSS, Gestión 2009 Relevamiento y comprobación integral de los instrumentos normativos y de control incorporados en el proceso de Alcance selección de comensales, gestión Tiempo Estimado: 59 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (CIAS) 45 días - Supervisión: (GTR) 8 días - Jefe: (GRVJ) 6 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 59 = Costo: 1 / =

9 10.4 Auditorías Operacionales 1) Unidad: Facultad de Ciencias Agrícolas y Pecuarias Objetivo: Alcance: Auditoría Operativa - Construcción de Albergues para Estudiantes y Docentes - Facultad de Cs. Agrícolas y Pecuarias Comprenderá el análisis de la información y documentación elaborada en la administración de la construcción - Tiempo Estimado: 59 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (RVE) 45 días - Supervisión: (GTR) 8 días - Jefe: (GRVJ) 6 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 59 = Costo: 1 / = ) Unidad: UMSS - IDH Auditoría Operativa sobre la Utilización de los Recursos Objetivo: Provenientes del IDH, Gestión 2010 Comprenderá el análisis de la información y documentación Alcance: elaborada en la utilización de los recursos IDH, gestión Tiempo Estimado: 75 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (LM) 61 - Supervisión: (GTR) 8 días - Jefe: (GRVJ) 6 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 75 = Costo: 1 / =

10 10.5 Auditorías Financieras La Universidad Mayor de San Simón no ejerce ni tiene tuición sobre ninguna empresa o entidad ajena a su propia organización, por consiguiente no corresponde este tipo de auditorías Seguimientos a Recomendaciones de Auditoría Interna 1) Unidad: Facultad de Ciencias Agrícolas - Valle del Sacta Seguimiento a informe AI-06/08 Evaluación de los Sistemas de Tesorería y Administración de Bienes y Servicios en el Proyecto "Valle del Sacta" de la Facultad de Ciencias Agrícolas y Pecuarias - UMSS, Gestiones Objetivo: Seguimiento a recomendaciones aceptadas de acuerdo a fechas Alcance establecidas en el cronograma de implantación - Tiempo Estimado: 15 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (EVL) 10 días - Supervisión: (GTR) 3 días - Jefe: (GRVJ) 2 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 15 = Costo: 1 / =

11 2) Unidad: Facultad de Cs. Jurídicas y Pol. - Consultorio Jurídico Seguimiento al Informe AI-07/08 Auditoría SAYCO: A los Sistemas de Programación de Operaciones y Presupuesto del Consultorio Jurídico Popular de la Facultad de Ciencias Objetivo: Jurídicas y Políticas - UMSS, Gestiones 2006 y 2007 Seguimiento a recomendaciones aceptadas de acuerdo a fechas Alcance establecidas en el cronograma de implantación - Tiempo Estimado: 15 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (RVE) 10 días - Supervisión: (GTR) 3 días - Jefe: (GRVJ) 2 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 15 = Costo: 1 / = ) Unidad: Universidad Mayor de San Simón Seguimiento al Informe AI-01/09 Evaluación de Control Interno Relativo a los Registros y Estados Financieros de la Objetivo: UMSS al Seguimiento a recomendaciones aceptadas de acuerdo a fechas Alcance establecidas en el cronograma de implantación - Tiempo Estimado: 20 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (LM) 15 días - Supervisión: (GTR) 3 días - Jefe: (GRVJ) 2 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 20 = Costo: 1 / =

12 4) Unidad: Facultad de Arquitectura Seguimiento al inform AI-04/08 - Evaluación de los Sistemas de Administración de Bienes y Servicios y Tesorería de la Objetivo: Facultad de Arquitectura, gestiones 2006 y 2007 Seguimiento a recomendaciones aceptadas de acuerdo a fechas Alcance establecidas en el cronograma de implantación - Tiempo Estimado: 15 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (CIAS) 10 días - Supervisión: (GTR) 3 días - Jefe: (GRVJ) 2 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 15 = Costo: 1 / = ) Unidad: FOMCALIDAD Seguimiento a informe AI-08/09 Auditoría Especial a los Sub proyectos de "Transformación Curricular de la Carrera de Sociología" y "Fomento a Experiencias de Innovación Docente, Apoyadas en Tecnologías de Información TIC" - FOMCALIDAD Objetivo: Seguimiento a recomendaciones aceptadas de acuerdo a fechas Alcance establecidas en el cronograma de implantación - Tiempo Estimado: 15 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (PSGV) 10 días - Supervisión: (GTR) 3 días - Jefe: (GRVJ) 2 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 15 = Costo: 1 / =

13 6) Unidad: Facultad de Agronomía - Monetización de Terrenos Objetivo: Seguimiento al Informe AI-12/09 Auditoría Especial: Movimiento Económico de Ingresos y Gastos del Proyecto de Monetización de los Terrenos de la Tamborada-UMSS, Período al Seguimiento a recomendaciones aceptadas de acuerdo a fechas Alcance establecidas en el cronograma de implantación - Tiempo Estimado: 15 días auditor - Fechas de inicio y finalización: al Número de Auditores: 1 (MSG) 10 días - Supervisión: (GTR) 3 días - Jefe: (GRVJ) 2 días Medidores de rendimiento: Tiempo: 1 / 15 = Costo: 1 / = Auditorías no Ejecutadas en la Gestión Anterior La Unidad de Auditoría Interna, tiene previsto concluir con todas las auditorías programadas para la gestión 2010, por lo que no se reprogramará ningún trabajo Auditorías no Programadas Dentro el período comprendido entre el 3 de enero y 16 de diciembre del 2011, se han estimado los siguientes días hábiles para la ejecución de Auditorías no Programadas que serán realizadas por solicitud, denuncias y a requerimiento del Rector de la Universidad: 29

14 AUDITOR TIEMPO ESTIMADO PARA AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS Lic. Grover R. Vargas Jiménez 34 días hábiles 1 Gloria Tejada Rocha 41 días hábiles 2 Isabel Adriázola Soruco 49 días hábiles 3 Patricia Soria Galvarro Viscarra 49 días hábiles 4 Ruth Villanueva Escobar 49 días hábiles 5 Milena Saavedra Gómez 49 días hábiles 6 Lilian Marquina 44 días hábiles 7 Elfia Villarroel L. 49 días hábiles TOTAL 364 días hábiles * * Corresponde al 21.67% del tiempo de días hábiles para las auditorías que serán realizadas a solicitud de la MAE e imprevistos Capacitación y Desarrollo Profesional de los Auditores Internos En concordancia con la programación ofrecida por el CENCAP y de otras instituciones, en beneficio de la capacitación y formación profesional de los auditores de la entidad, se permitirá la asistencia a la mayor cantidad de cursos posibles, para la actualización y profundización del conocimiento dentro el ámbito de la auditoría gubernamental. Objetivos: - Adquirir y desarrollar habilidades y destrezas adecuadas para el ejercicio de sus funciones. - Procurar la actualización de los conocimientos Administrativos, Presupuestarios, Contables, de Auditoría General y Gubernamental en particular. - Transmitir y asesorar a sus compañeros dentro el margen de sus posibilidades, los conocimientos conseguidos en el proceso de capacitación. 30

15 11. DETERMINACION DE LAS PRIORIDADES: 11.1 Clasificación de las prioridades por tipo de auditorías Nº TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGO DÍAS 10.1 EVALUACION SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO) Evaluación de los Sistemas de 1 Programación de Operaciones y Presupuestos de la Fac. de Sociología de la UMSS Aplicación del Sistema de Programación de Operaciones y Presupuestario del Gobierno (SIGMA) Facultad de reciente creación A 59 2 Evaluación del Sistema de Organización Administrativa de la UMSS administrativos y reglamentos internos Aplicación del Sistema de Organización Administrativa en la UMSS. A 59 Primera evaluación al SOA institucional administrativos y reglamentos internos 10.2 AUDITORIA SOBRE CONFIA- BILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS 1 Universidad Mayor de San Simón Registros Contables y Estados Financieros Básicos y Complementarios al Gestión tras gestión debe efectuarse la auditoría de los registros y estados financieros (requisito). Obligatoriedad de cumplir con lo establecido en el Art. 15 y Art. 27, inciso e) de la Ley 1178 SAFCO Comprobación de los procedimientos de autorización, segregación de funciones, diseño y uso de documentos A

16 Nº TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGO DÍAS 10.3 AUDITORIAS ESPECIALES 1 Auditoría Especial: Manejo Económico y Financiero del Nuevo Edificio Académico de la Fac. de Ciencias Económicas Contratación de empresas constructoras administrativos y contables A Auditoria Especial: Manejo Económico de Ingresos y Gastos de la Escuela Superior Forestal Período del al Auditoría Especial: Manejo Administrativo del Hato Lechero de la Fac. de Ciencias Agrícolas y Pecuarias Ingresos por venta de productos y prestación de servicios (Carpintería y Viveros) administrativos Producción de leche, transferencia a Laboratorio de Alimentos y a Unidad de producción de quesos Venta de leche a PIL A 59 A 59 administrativos Auditoria Especial: Manejo Económico de Ingresos y Gastos en los Laboratorios de la Facultad de Medicina Período al Auditoría Especial: Manejo de Información Académica en la Unidad de Tecnologías de Información - UTI de la Fac. de Medicina, Gestiones 2003 a 2009 Proceso de Selección de Comensales en el Comedor Universitario-UMSS, Gestión AUDITORIA OPERACIONAL 1 Auditoría Operativa - Construcción de Albergues para Estudiantes y Docentes - Facultad de Cs. Agrícolas y Pecuarias Ingresos por atención a pacientes en Labimed y Medicina Nuclear administrativos Sistema informático de registro y seguimiento de estudiantes administrativos Evaluación de estudiantes postulantes por Comisión Universitaria administrativos Contratación de Empresa Constructora Procedimientos de control administrativos y técnicos A 114 A 114 A 59 A 59 32

17 Nº TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGO DÍAS 2 Auditoría Operativa sobre la Utilización de los Recursos Provenientes del IDH, Gestión 2010 Ejecuciones presupuestarias con recursos del IDH de acuerdo a disposiciones legales A 75 administrativos y contables 10.6 SEGUIMIENTO A LAS RECO- MENDACIONES DE AUDITORIA INTERNA 1 Seguimiento a recomendaciones de informes: AI-06/08, AI-07/08, AI- 01/09, AI-04/08, AI-08/09 y AI- 12/09 Considerable número de recomendaciones de auditoría interna y cambios frecuentes de autoridades universitarias. Falta de aplicación de disposiciones legales y normativas para el cumplimiento de recomendaciones de parte de los responsables. M 95 TOTAL DÍAS PARA AUDITORIAS PROGRAMADAS TOTAL DÍAS PARA AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS 364 TOTAL A: Alto; M: Medio; B: Bajo 33

18 11.2 Ordenamiento de Auditorías según las Prioridades Asignadas Nº TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR Universidad Mayor de San Simón Registros Contables y Estados Financieros Básicos y Complementarios al Auditoría Operativa sobre la Utilización de los Recursos Provenientes del IDH, Gestión 2010 Auditoría Especial: Manejo Administrativo del Hato Lechero de la Fac. de Ciencias Agrícolas y Pecuarias Gestión tras gestión debe efectuarse la auditoría de los registros y estados financieros (requisito). Obligatoriedad de cumplir con lo establecido en el Art. 15 y Art. 27, inciso e) de la Ley 1178 SAFCO Comprobación de los procedimientos de autorización, segregación de funciones, diseño y uso de documentos Ejecuciones presupuestarias con recursos del IDH de acuerdo a disposiciones legales administrativos y contables Producción de leche, transferencia a Laboratorio de Alimentos y a Unidad de producción de quesos RIESG O DÍAS A 408 A 75 A 59 Venta de leche a PIL administrativos 4 Auditoria Especial: Manejo Económico de Ingresos y Gastos en los Laboratorios de la Facultad de Medicina Período al Ingresos por atención a pacientes en Labimed y Medicina Nuclear administrativos A Auditoría Especial: Manejo de Información Académica en la Unidad de Tecnologías de Información - UTI de la Fac. de Medicina, Gestiones 2003 a 2009 Sistema informático de registro y seguimiento de estudiantes administrativos A Proceso de Selección de Comensales en el Comedor Universitario-UMSS, Gestión 2009 Evaluación de estudiantes postulantes por Comisión Universitaria administrativos A 59 34

19 Nº TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR 7 Evaluación del Sistema de Organización Administrativa de la UMSS Aplicación del Sistema de Organización Administrativa en la UMSS. RIESG O DÍAS A 59 Primera evaluación al SOA institucional administrativos y reglamentos internos Auditoría Especial: Manejo Económico y Financiero del Nuevo Edificio Académico de la Fac. de Ciencias Económicas Auditoria Especial: Manejo Económico de Ingresos y Gastos de la Escuela Superior Forestal Período del al Auditoría Operativa - Construcción de Albergues para Estudiantes y Docentes - Facultad de Cs. Agrícolas y Pecuarias Evaluación de los Sistemas de Programación de Operaciones y Presupuestos de la Fac. de Sociología de la UMSS Contratación de empresas constructoras administrativos y contables Ingresos por venta de productos y prestación de servicios (Carpintería y Viveros) administrativos Contratación de Empresa Constructora Procedimientos de control administrativos y técnicos Aplicación del Sistema de Programación de Operaciones y Presupuestario del Gobierno (SIGMA) Facultad de reciente creación A 114 A 59 A 59 A Seguimiento a recomendaciones de informes: AI-06/08, AI-07/08, AI- 01/09, AI-04/08, AI-08/09 y AI-12/09 administrativos y reglamentos internos Considerable número de recomendaciones de auditoría interna y cambios frecuentes de autoridades universitarias. Falta de aplicación de disposiciones legales y normativas para el cumplimiento de recomendaciones de parte de los responsables. M 95 TOTAL DÍAS PARA AUDITORIAS PROGRAMADAS TOTAL DÍAS PARA AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS 364 TOTAL

20 12. CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS Días hábiles para la gestión 2011 MES SÁBADOS Y DOMINGOS FERIADOS (*) DÍAS TOTALES DÍAS HÁBILES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

21 13. TIEMPO EFECTIVO DE LOS AUDITORES AUDITOR TOTAL DÍAS SÁBADOS Y DOMINGOS FERIA- DOS DÍAS HÁBILES VACA- CIONES CAPACITACIÓN TOTAL DÍAS LABORABLES LAB. ADMINISTRA- TIVAS DÍAS EFECTIVOS JEFE AUDIT AUDIT AUDIT AUDIT AUDIT AUDIT AUDIT TOTAL TOTAL HORAS TOTAL HORAS EFECTIVAS: Días x 8 horas = Horas. Superv. 1= Gloria Tejada Rocha. Auditor 2= Carmen Isabel Adriázola Soruco. Auditor 3= Patricia Soria Galvarro Viscarra. Auditor 4= Ruth Villanueva Escobar. Auditor 5= Milena Saavedra Gómez. Auditor 6= Lilian Marquina. Auditor 7= Elfia Villarroel Loma 37

22 14. DISTRIBUCION DEL TIEMPO TOTAL DISPONIBLE DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO TOTAL DISPONIBLE Cuadro 8 (Gestión 2011) DISTRIBUCIÓN Nº DETALLE TOTAL DIAS/HOMBRE PLANIFICA- CIÓN EJECU- CIÓN COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Días efectivos AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS Jefe Supervisor Auditor Nº Auditor Nº Auditor Nº Auditor Nº Auditor Nº Auditor Nº AUDITORÍAS PROGRAMADAS AUDITORÍAS SAYCO Evaluación de los Sistemas de Programación de Operaciones y Presupuestos de la Fac. de Sociología de la UMSS Evaluación del Sistema de Organización Administrativa de la UMSS TOTAL AUDITORÍA CONFIABILIDAD Un informe sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la UMSS, de la gestión AUDITORÍAS ESPECIALES Auditoría Especial: Manejo Económico y Financiero del Nuevo Edificio Académico de la Fac. de Ciencias Económicas Auditoria Especial: Manejo Económico de Ingresos y Gastos de la Escuela Superior Forestal Período del al Auditoría Especial: Manejo Administrativo del Hato Lechero de la Fac. de Ciencias Agrícolas y Pecuarias 4 Auditoria Especial: Manejo Económico de Ingresos y Gastos en los Laboratorios de la Facultad de Medicina Período al

23 Nº DETALLE 5 Auditoría Especial: Manejo de Información Académica en la Unidad de Tecnologías de Información - UTI de la Fac. de Medicina, Gestiones 2003 a 2009 TOTAL DIAS/HOMBRE DISTRIBUCIÓN PLANIFICA- CIÓN EJECU- CIÓN COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Proceso de Selección de Comensales en el Comedor Universitario- UMSS, Gestión TOTAL AUDITORIA OPERACIONAL Auditoría Operativa - Construcción de Albergues para Estudiantes y Docentes - Facultad de Cs. Agrícolas y Pecuarias Auditoría Operativa sobre la Utilización de los Recursos Provenientes del IDH, Gestión SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA INTERNA Y/O EXTERNA 1 Seguimiento a informe AI-06/08 Evaluación de los Sistemas de Tesorería y Administración de Bienes y Servicios en el Proyecto "Valle del Sacta" de la Facultad de Ciencias Agrícolas y Pecuarias - UMSS, Gestiones Seguimiento al Informe AI-07/08 Auditoría SAYCO: A los Sistemas de Programación de Operaciones y Presupuesto del Consultorio Jurídico Popular de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas - UMSS, Gestiones 2006 y Seguimiento al Informe AI-01/09 Evaluación de Control Interno Relativo a los Registros y Estados Financieros de la UMSS al Seguimiento al inform AI-04/08 - Evaluación de los Sistemas de Administración de Bienes y Servicios y Tesorería de la Facultad de Arquitectura, gestiones 2006 y Seguimiento a informe AI-08/09 Auditoría Especial a los Sub proyectos de "Transformación Curricular de la Carrera de Sociología" y "Fomento a Experiencias de Innovación Docente, Apoyadas en Tecnologías de Información TIC" - FOMCALIDAD 6 Seguimiento al Informe AI-12/09 Auditoría Especial: Movimiento Económico de Ingresos y Gastos del Proyecto de Monetización de los Terrenos de la Tamborada-UMSS, Período al Total de días asignados a las auditorías Para la determinación del tiempo de Planificación, se ha considerado un promedio del 30 %, para la Ejecución, se ha considerado un promedio del 60% y, para la determinación del tiempo de Comunicación de Resultados un promedio del 10 %, del total de días/auditor. 39

24 15. RESUMEN DETALLE DÍAS Días asignados para labores de Auditoría Auditorías no Programadas 364 Total días Auditoría Días labores administrativas Jefatura 42 Total Lic. Grover Ruler Vargas Jiménez JEFE DPTO. AUDITORÍA INTERNA CDA-91-C48 y CAUB