Nota Técnica: Plan de Trabajo del Auditoria Interna

Transcripción

1 : Plan de Trabajo del Auditoria Interna Dirección Nacional de Supervisión Extra situ Noviembre, 2016

2 ÍNDICE Y CONTENIDO Contenido nota técnica 1. OBJETIVO DEFINICIONES DE CAMPOS DE LA MATRIZ... 2 Datos Generales...2 Definición de Plan de Trabajo CONTROLES PERIODICIDAD Y PLAZOS DE ENTREGA TABLAS

3 1. OBJETIVO Definir el procedimiento de elaboración y envío del Plan de Trabajo del Auditor Interno, en el cual se defina las actividades que el auditor ejecutará en el transcurso de cada año, para lo cual tomará en cuenta los temas normativos, prioridades determinadas por la Superintendencia y las definidas por el Auditor en función del nivel de riesgo de cada proceso. En el plan de trabajo se debe considerar que las actividades del auditor deben incluir revisiones tanto a la matriz como a las sucursales y demás puntos de atención. 2. DEFINICIONES DE CAMPOS DE LA MATRIZ Datos Generales No. CAMPO TIPO DE DATO OPCIÓN TABLA 1 RUC de la Cooperativa Numérico (13) Obligatorio N/A 2 Fecha de inicio del plan Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A 3 Fecha de fin del plan Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A 4 Fecha de aprobación Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A 5 Alcance del plan Texto (200) Obligatorio N/A 6 Objetivo general del plan Texto (200) Obligatorio N/A 7 Número de identificación Numérico (10) Obligatorio N/A 8 Nombres y Apellidos Texto (50) Obligatorio N/A 1. Ruc de la organización: Constituye el registro único de contribuyente perteneciente a la entidad controlada. 2. Fecha de Inicio del Plan: Representa la fecha en la cual inician las actividades que se van a ejecutar en el plan de trabajo 3. Fecha de Fin del Plan: Representa la fecha en que concluirán las actividades del plan de trabajo. 4. Fecha de aprobación: Es la fecha en la que el plan de trabajo es aprobado por el Consejo de Vigilancia. 5. Alcance del plan: Se debe especificar el ámbito geográfico, oficinas, el alcance de productos, servicios y procesos a monitorear a ser revisados. 6. Objetivo general del plan: Logro principal que el Auditor Interno pretende conseguir en el desarrollo de sus actividades. 7. Número de identificación: Indica el número de cédula del Auditor interno 8. Nombres y Apellidos: Se refiere al nombre de la persona responsable de planificar el trabajo anual de auditoría interna. 2

4 Definición de Plan de Trabajo No. CAMPO TIPO DE DATO OPCIÓN TABLA 1 Código de Normativa Texto (20) Obligatorio Tabla 1 2 Nombre de normativa Texto (50) Obligatorio Tabla 2 3 Tipo de normativa Texto (30) Obligatorio Tabla 3 4 Fecha de expedición Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A 5 Tipo de actividad Texto (30) Obligatorio Tabla 4 6 Numero de actividad Numérico (3) Obligatorio N/A 7 Actividades Texto (250) Obligatorio N/A 8 Subcomponente Texto (30) Obligatorio Tabla 5 9 Tipo de entregables Texto (20) Obligatorio Tabla 6 10 Entregable Texto (100) Obligatorio N/A 11 Periodicidad Texto (20) Obligatorio Tabla 7 12 N Periodos Numérico (3) Obligatorio N/A 13 Parámetro adicional Numérico (3) Obligatorio N/A 14 Tiempo estimado para revisión Numérico (3) Obligatorio N/A 15 Fecha de corte Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A 16 Fecha de inicio Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A 17 Fecha de fin Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A 1. Código de normativa: Representa el código definido en la normativa expedida por los organismos de control. 2. Nombre de normativa: Representa el nombre de la norma a ser aplicada, definido de las normativas vigentes. 3. Tipo de normativa: Detalla la clasificación de normativa expedida 4. Fecha de expedición: Representa la fecha en la que se publicó la norma. 5. Tipo de Actividad: Especifica la clasificación de actividades que ejecutará el Auditor Interno en un periodo determinado. 6. Número de actividad: Representa un secuencial de las actividades que realizará el Auditor Interno 7. Actividades: son las acciones planificadas para llevarse a cabo en plazos definidos y sirven para alcanzar los objetivos propuestos por el Auditor Interno. 8. Subcomponente: es un conjunto de conceptos para evaluar la calidad de la gestión de la organización en función de una temática específica. Establece el punto de control al que se encuentra asociada la actividad. 9. Tipo de Entregable: Agrupa cada uno de los entregables definidos en el plan de trabajo del Auditor. 3

5 10. Entregable: Corresponde a la evidencia documentada considerada como fuente de verificación de la ejecución de la actividad, documento que contendrá las respectivas firmas de responsabilidad. Dicho documento constituye el respaldo de cumplimiento para el Auditor Interno 11. Periodicidad: Especifica la frecuencia con la cual se ejecutar una actividad planificado por el Auditor Interno. 12. N Periodos: Detalla el número de veces que se va a ejecutar una actividad, en relación a la periodicidad planificada. 13. Parámetro adicional: Se ingresa el tiempo en días (laborables) que se estima empiece la actividad 14. Tiempo estimado de revisión: Se ingresa el tiempo en días (laborables) que se estima que se demore la ejecución de una actividad. 15. Fecha de corte: Detalla la fecha con que se realizará el análisis de una actividad planificada. La fecha debe estar dentro del año planificado. 16. Fecha de inicio: Es la fecha en la que empezará la ejecución de la actividad definida. Para lo cual se sumará el parámetro adicional más la fecha de corte de acuerdo al periodo y periodicidad seleccionada. 17. Fecha de fin: Es la fecha en la que se espera finalizar la ejecución de la actividad definida. Para lo cual se sumará la fecha de inicio más el tiempo estimado de revisión de acuerdo al periodo y periodicidad seleccionada. 3. CONTROLES Las fechas definidas en el plan de trabajo no podrán ser feriados o fines de semana, de presentarse este escenario se deberá seleccionar el próximo día laborable. La fecha de corte no podrá ser mayor al año de planificación. El mayor número de periodos será de acuerdo a la periodicidad y la fecha de corte no sobrepase el año planificado. A continuación se detalla ejemplos de los campos relacionados con periodicidad: Ejemplo 1: Periodicidad trimestral con 2 periodos Periodicidad: Trimestral N periodos: 2 Parámetro adicional: 2 Tiempo estimado de revisión: 15 Fecha de Corte: 15-mar-17 Actividad Fecha de Fecha de Corte Inicio Fecha de Fin Examen de Crédito 15-mar mar abr-17 Examen de Crédito 15-jun jun jul-17 4

6 Ejemplo 2: Periodicidad anual Periodicidad: Anual N periodos: 1 Parámetro adicional: 5 Tiempo estimado de revisión: 20 Fecha de Corte: 19-jun-17 Actividad Fecha de Corte Fecha de Inicio Fecha de Fin Examen de gestión de captaciones 19-jun jun jul-17 Ejemplo 3: Periodicidad cuatrimestral Periodicidad: Cuatrimestral N periodos: 3 Parámetro adicional: 5 Tiempo estimado de revisión: 15 Fecha de Corte: 28-abr-17 Actividad Fecha de Fecha de Corte Inicio Fecha de Fin Examen de gestión de captaciones 28-abr may may-17 Examen de gestión de captaciones 28-ago sep sep-17 Examen de gestión de captaciones 28-dic ene ene PERIODICIDAD Y PLAZOS DE ENTREGA El Auditor Interno deberá cumplir con el envío de la información del Plan de Trabajo hasta el 28 de diciembre del TABLAS TABLA 1: CÓDIGO DE NORMATIVA F F TABLA 2: NOMBRE DE NORMATIVA Norma para la prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos incluido el terrorismo en las entidades financieras de la economía popular y solidaria Normas para la administración integral de riesgo en las cooperativas de ahorro y crédito y cajas centrales 5

7 TABLA 3: TIPO DE NORMATIVA Código Ley Resolución Oficio Circular TABLA 4: TIPO DE ACTIVIDAD Cumplimiento normativo Priorizada SEPS Auditor TABLA 5: SUBCOMPONENTE Administración Integral de Riesgos Ambiente de Control Calidad de Gobierno Cumplimiento Normativo Transparencia de Información Riesgo de Crédito Riesgo de lavado de activos Riesgo de Liquidez Riesgo Legal Riesgo Mercado Riesgo Operativo Análisis de resultados Evaluación de Activos Evaluación de Pasivos Evaluación de Patrimonio Balance Social TABLA 6: TIPO DE ENTREGABLE Reporte Examen Acta Manual Memorando Matriz de implementación de normas 6

8 Correo TABLA 7: PERIODICIDAD Mensual Bimestral Trimestral Cuatrimestral Semestral Anual 7