NOTAS TÉCNICAS SOBRE EL SIT: Declaración Modelo 340

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1 NOTASTÉCNICASSOBREELSIT: DeclaraciónModelo340 Introducción...2 Normativaaplicable... 2 Másinformación...3 IntroduccióndeDatos...3 MantenimientodelosdatosdelaEmpresa...3 MantenimientodedatosdeCuentasdeProveedoresyClientes...5 MantenimientodedatosdeFacturasRecibidasyExpedidas...7 ClientesyProveedoresVarios...8 ObtencióndelFichero CreacióndelFichero... 9 CómorealizarlaDeclaración340enlaAplicacióndelaAgenciaTributaria...10 DescargarelProgramadeAyuda(Modelo340) EjecutarelProgramadeAyuda(Modelo340)... 10

2 DeclaraciónModelo340 Introducción 2 DeclaraciónModelo340 Introducción Normativaaplicable En julio de 2007, mediante Real Decreto 1065/2007, se estableció la obligación de informar sobre operaciones incluidas en los Libros Registro para los obligados tributarios que deban presentar autoliquidaciones del Impuesto de Sociedades, IVA o IGIC por medios telemáticos. Esta obligación se establecíapara2009.seañadía,enestereglamento,laobligatoriedaddesuministrarestainformación paraelrestodeobligadostributariospara2010. Endiciembrede2008,elartículoquintodelaLey4/2008,de23dediciembre,introdujolaposibilidadde quetodaslasempresaspudieransolicitarladevoluciónmensualdelivaasufavorenvezdetenerque esperar a solicitar ese saldo en la última declaración del ejercicio. En consecuencia, estas empresas deberánigualmente informarsobreoperacionesincluidasenloslibrosregistro. Inmediatamentedespués,el26dediciembrede2008,sepublicóelRealDecreto2126/2008porelque se modificaba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. En su artículo 30 se establecen las condicionesparapoderejercitarelderechoaladevoluciónmensual: 1. SolicitarlainscripciónenelRegistrodedevolucionesmensualesmediantelapresentacióndeuna declaracióncensal 2. Encontrarsealcorrientedesusobligacionestributarias. 3. Noencontrarseenalgunodelossupuestosquepodríandarlugaralabajacautelarenelregistro dedevoluciónmensualoalarevocacióndelnúmerodeidentificaciónfiscal. 4. Norealizaractividadesquetributenenelrégimensimplificado. 5. Tratándosedeungrupodeentidades:todaslasentidadesdelgrupohandeinscribirse. Yelplazo: Las solicitudes de inscripción en el registro se presentarán en el mes de noviembre del año anterior a aquélenquedebansurtirefectos.lainscripciónenelregistroserealizarádesdeeldía1deenerodel añoenelquedebasurtirefectos. Por último, el 29 de diciembre se publica la orden de Hacienda por la que se aprueba el modelo 340. MedianteestemodelocomunicamoslasoperacionesdelosLibrosRegistrosaHacienda. Normativaactual: Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normascomunesdelosprocedimientosdeaplicacióndelostributos. Ley 4/2008, de 23 de diciembre, por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio, se generaliza el sistema de devolución mensual en el Impuesto sobre el Valor Añadido,yseintroducenotrasmodificacionesenlanormativatributaria. RealDecreto1624/1992,de29dediciembre,queapruebaelReglamentodelImpuestosobreel Valor,segúnredaccióndadaporelRealDecreto2126/2008,de26dediciembre. ORDENEHA/3787/2008,de29dediciembre,porlaqueseapruebaelmodelo340dedeclaración informativa regulada en el artículo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientosdegestióneinspeccióntributariaydedesarrollodelasnormascomunesdelos procedimientosdeaplicacióndelostributos. NotastécnicasdelSIT

3 DeclaraciónModelo340 IntroduccióndeDatos 3 Másinformación Proyecto de Real Decreto de modificación de determinadas obligaciones tributarias formales y procedimientosdeaplicacióndelostributos,deadaptacióndelanormativatributariaalasdisposiciones comunitariasydemodificacióndeotrasnormasconcontenidotributario: En relación con la obligación regulada en el actual artículo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto1065/2007,de27dejulio,semodificaunadisposicióntransitoriaparaposponerhasta elaño2012,paratodoslossujetospasivosquenoesténinscritosenelregistrodedevolución mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido o del Impuesto General Indirecto Canario, la entrada en vigor de la obligación de presentar electrónicamente la información de los libros registrodedichosimpuestos. EnlacedelaAgenciaTributariadondeconsultar preguntasfrecuentes acercadeestadeclaración 01e0a &ver=l&site=56d8237c0bc1ff00vgnvcm100000d7005a80 &idioma=es_es&men u=0&img=3 Introducción de Datos MantenimientodelosdatosdelaEmpresa [GENERALES:EMPRESAS:PestañaGenerales]: Asegúresedequelosdatosdesuempresa(País,Provincia,CódigoPostal,Localidad,DirecciónyCIF)son correctos.verifiquequelosdatosintroducidosnotienenespaciosnidatososímbolosinnecesarios(por ejemplo,escribirenpaís Espana oincluirunespaciodelantedelcifinvalidaensutotalidadelfichero generado). [GENERALES:EMPRESAS:PestañaCuentas]: Debe definir las cuentas en las que, por defecto, SIT registrará determinados movimientos de uso frecuente en su empresa (gastos de personal, cuenta de pagos, etc.). A nuestros efectos, las más importantessonlasreferidasalacontabilizacióndefacturasrecibidasyexpedidas(partederechadela ventana). Podrá diferenciar, si lo desea, las cuentas de imputación de IVA soportado en diferentes operaciones(interior,adquisicionesintracomunitariaseimportación): NotastécnicasdelSIT

4 DeclaraciónModelo340 IntroduccióndeDatos 4 [GENERALES:EMPRESAS:PestañaHacienda:campo"OrganismosPúblicos"]: IntroducirlosdatosrelativosalarelacióndenuestraempresaconHacienda: Delegación Administraciónydireccióndelamismaaunqueesteúltimodatoesmeramenteinformativo,no imprescindibleparalarealizacióndelmodelo340 Teléfonodecontacto Prorrata:paramodificarestecampoesprecisoquepulsesobreelbotónquehayaladerechadel campo %. Una vez pulsado podrá cambiar el porcentaje de prorrata que, por defecto, es el 100%. [GENERALES:EMPRESAS:PestañaGestión]: Indicar si la empresa está sujeta a IVA o al régimen del IGIC (Impuesto General Indirecto Canario): marqueelcheckboxcorrespondiente. [GENERALES:EMPRESAS:PestañaGenerales]: Indiquequiénseráelfirmantedelasdeclaraciones: Medianteunclicenelbotón + o,podráañadiroquitarpersonas NotastécnicasdelSIT

5 DeclaraciónModelo340 IntroduccióndeDatos 5 Introduzca los datos que considere necesarios; entre ellos, marque las casillas de verificación Administrador y"alta"paracadacaso: MantenimientodedatosdeCuentasdeProveedoresyClientes Elmodelo340seobtienedelasfacturasdeproveedoresydeclientesintroducidasenSITatravésdelos menús correspondientes de CONTABILIDAD o de GESTIÓN. Por consiguiente, es muy importante que tantolosdatosdelasfacturasintroducidasenelprograma,comolosdatosdeclientesyproveedores, seanexactosycorrectos. [GENERALES:CUENTAS:CLIENTES/PROVEEDORES:PestañaEntidad]: Compruebequeesténcorrectamenteintroducidoslosdatosrelativosaldocumentodeidentificación,al domicilioyalpaísderesidencia.podrámodificarlosenlaventanadeentidades,alaqueaccedeconun cliceneliconoconunsobrealaderechadelcódigodelaentidad. NotastécnicasdelSIT

6 DeclaraciónModelo340 IntroduccióndeDatos 6 Tipodedocumentodeidentificación(utilizareldesplegablequehaydebajodel"NombreComercial": DNIparapersonasfísicasresidentesenEspaña, PasaporteparapersonasfísicasresidentesfueradeEspaña, Número de identificación de extranjeros para empresas (también personas físicas), no residentesenespaña. NIFOperadorComunitario,paraempresasopersonasfísicasconresidenciaencualquierpaísde launióneuropea(podemosidentificaralospaísesdelaunióneuropeaengenerales:listas: PAÍSES/PROVINCIAScomoaquelloscuyocódigocomienzanporUE). CIFparaentidadesresidentesenEspaña Residencia:estedatoessumamenteimportanteparalacalificacióndeltipodedocumentoydeltipode operación.seleccionarelpaís. [GENERALES:CUENTAS:CLIENTES/PROVEEDORES:PestañaGestión]: Enelmargenderechodelaventanadebecalificareltipodeoperaciónquehabitualmenterealizaconsu cliente/proveedor.tengaencuentaqueesteseráundatoqueseaplicará pordefecto enlasnuevas facturas,demodoquesiunaoperaciónconcretaesdiferente,podrámodificarlaenlapropiafacturaen elmomentoderegistrarla. Ejemplo: Proveedor francés (europeo) del que habitualmente recibimos mercancías, calificamos las operaciones habituales como Tipo IVA O.I. Operaciones Intracomunitarias. Pero si en alguna ocasión recibimosunserviciodeesemismoproveedornoesnecesariocambiarlacalificación pordefecto enla cuenta,sinoenelmomentodelregistrodelafactura. NotastécnicasdelSIT

7 DeclaraciónModelo340 IntroduccióndeDatos 7 MantenimientodedatosdeFacturasRecibidasyExpedidas Loimportante,aefectosdeestadeclaración(aunqueloesatodoslosefectos),eslacompletayveraz introduccióndedatos. La introducción de facturas recibidas y expedidas en SIT está sumamente automatizada. No obstante, determinadas operaciones que hasta ahora no precisaba informar, es imprescindible que las cumplimenteapartirdeahora. Enestecasonosreferimosalosdatosintroducidosenlapestaña DesglosedeIVA,queencontraráen: [CONTABILIDAD:FINANCIERA:FACTURASEXPEDIDAS/RECIBIDAS:PestañaDesgloseIVA]. [GESTIÓN:DOCUMENTOSGESTIÓN:COMPRAS/VENTAS:FACTURAS:PestañaDesgloseIVA]. Dependiendodelafacturadequesetrate,alintroducirlaenelsistema,segeneraráunoovarias líneas deiva : Hagadobleclicsobreunadeellasyobservarálosiguiente: NotastécnicasdelSIT

8 DeclaraciónModelo340 IntroduccióndeDatos 8 Base, tipo, Cuota, RE (Recargo de Equivalencia). Son datos que se han generado automáticamenteconlaintroduccióndedatosdelafactura. TipoOperaciónIVA:serálaqueconsteenlacuentadelcliente/proveedor.Podrámodificarlosi loconsideranecesario. TipodeBien:pordefectoSIT(debidoalafrecuencia),introduce Bienescorrientes entendiendo comotal bienesyservicioscorrientes segúnconstaenlanormativadeliva.sihaceclicenel desplegablepodrámodificarlo,sólosiconsideraquedebecalificarsecomo BiendeInversión. Tenga en cuenta que el artículo 108 Dos. 5º de la Ley 37/1.992 excluye la consideración de bienes de inversión a aquellos cuyo valor de adquisición sea inferior a quinientas mil pesetas (3.005,06 ). Libro Registro: nuevo concepto en SIT, obligado por la operativa de la declaración 340. Automáticamente,SITasignaráuna E enlasfacturasexpedidas( F sisetratadeigic)yuna R enlasrecibidas( S sisetratadeigic). Clave de operación: otro concepto nuevo en SIT obligado por la declaración 340. Este campo generalmenteiráenblancosalvoquesetratedeoperacionesdeinversióndelsujetopasivo,en cuyo caso SIT consignará una I, o que se trate de una Factura Rectificativa, en ese caso SIT asignará una D. Son campos automáticos que no debe modificar el usuario ya que son las operacionesmáshabituales.siconsideraquenoseajustaasusnecesidadespodrácambiarla clave según las normas de elaboración del modelo 340 que podrá encontrar en la ORDEN EHA/3787/2008,de29dediciembre,porlaqueseapruebaelmodelo340,referenciadaenel apartado Normativa deestanotatécnica. Código IVA: permite concretar el tipo de operación. Por defecto aparece la operación 100 / Operaciones Sujetas en Régimen General que suele ser la más habitual. No obstante puede sustituirlaporlaqueconsidereprocedente:borreelcampoeintroduzcaun? (SITleofrecerá un listado con las operaciones más frecuentes). Si lo desea, puede editar más operaciones necesariasparalaoperativadesuempresaen[generales:listas:contabilidad:código OPERACIONES IVA] (este listado se actualiza a través del fichero tablas que ponemos a su disposición en nuestra Web. Ver el primer capítulo del Manual de Iniciación en: ClientesyProveedoresVarios FinalmentehemosdemencionarelusohabitualqueserealizadelascuentasdeClientesyProveedores Varios.Hastaahoranohabíamayorproblemaensuuso.Desdequelasempresasdebenpresentaresta declaración(yaunquenoesténobligadostodavíahoyaello)esmuyimportantequeelusuariodesit: 1. Cambiesushábitosyutiliceconmenosfrecuenciaestas cuentas saco.noobstante,sidesea seguir utilizándolas, deberá identificar en cada registro de factura (factura recibida o factura expedida) asignado a alguna de estas cuentas, el NIF y el nombre del cliente/proveedor en la parteinferiordelaventana DesgloseIVA : NotastécnicasdelSIT

9 DeclaraciónModelo340 ObtencióndelFichero Cuandoconfirmefacturasrecibidasoexpedidasquecarezcandealgunodeestosdosdatos,se trate de cuentas saco o cuentas específicas de cliente/proveedor, SIT le mostrará un aviso invitándole a cumplimentar ambos datos, bien en la propia factura, bien directamente en la Entidadasociadaalacuenta. Obtención del Fichero 340 CreacióndelFichero Una vez que los datos han sido cumplimentados de la manera más correcta posible, ya estamos en condicionesdeobtenerelficherocorrespondientesinerrores. Paraellorealizaremoselsiguienteproceso: 1. Ira[EXTRAS:DECLARACIONES].Seleccionareneldesplegable"TipoDeclaración"elmodelo 303 (322 si se trata de un grupo de entidades). El fichero 340 se generará con los datos introducidosensudeclaraciónmensualdeiva. 2. Realice la declaración de IVA correspondiente, según las indicaciones de nuestra Nota Técnica ImpuestosTrimestrales,publicadaelpasado14deoctubre(página3).Puededescargarlade nuestrapáginaweb: 3. Unavezrealizadaestadeclaración,clicenelbotón 340.SITmostraráunaventanacontodaslas facturasquevanaformarpartedelfichero.conlosbotonesdeseleccióndelaparte,inferiorel usuariopuedeoptarporomitiralgúnregistrosiloconsideranecesario.confirme. 4. Seabreunanuevaventanadondedeberemosindicarlarutayelnombredelficheroquevamosa obtener.guárdelo. 5. SITleofreceahorauninformedelprocesorealizado.Acepteparaquelaaplicaciónabralanueva ventanaqueleinformarásihayalgúnerrorenalgunodelosregistros.porejemplo, Nombrede proveedor/cliente:cuentasindocumentoidentificativo.sihayerrores,deberácorregirlosenel propiosit(enempresa,cuentaoregistro)yvolveragenerarelfichero. NotastécnicasdelSIT

10 DeclaraciónModelo340 CómorealizarlaDeclaración340enlaAplicacióndelaAgenciaTributaria 10 Cómo realizar la Declaración 340 en la Aplicación de la Agencia Tributaria DescargarelProgramadeAyuda(Modelo340) El programa de ayuda para realizar el fichero definitivo del modelo 340 se descarga en el siguiente enlace: 004ef01e0a &ver=l&site=56d8237c0bc1ff00vgnvcm100000d7005a80 &idioma=es_es&menu= 0&img=0. PuedeaccedertambiénenlaWeb: Seleccione"Descargadeprogramasdeayuda"(margenderechodelapágina),"ImpuestosobreelValor Añadido:Ejercicio2009:Modelo340:Descargar/Abrir". Guardaraprimerniveldedirectoriolacarpetaquesedescarga340_2009.Ensuinteriorhayunacarpeta Programa ydentrodeellaelprogramapropiamentedicho nre9340t.html. EjecutarelProgramadeAyuda(Modelo340) 1. Dobleclicsobreiconodelprograma:"nre9340t.html". 2. AccederalapartadoArchivo(partesuperiorizquierda,justodebajode Modelo340 ). 3. Accederalapartado"LeerdeclaraciónyseleccionarficherogeneradoporSIT".Seintroduciránlos registrosdeiva(oigic). 4. Verifiquequetodoslosdatossoncorrectosparaelprogramaen"Archivo:GuardarDeclaración".Se generaráunnuevoficheroconelformatorequeridoporhacienda.elnombredeestenuevofichero es asignado directamente por la aplicación y tiene la siguiente estructura: "NIF de la empresa_año_periodo.340". 5. Siestenuevoficherocontuvieraerrores,enelmomentode Guardardeclaración apareceráenla pantalla un recuadro con fondo amarillo con el listado de los mismos. No se alarme, ya que es posiblequevariaslíneasdeerroreshaganreferenciaaunmismoerror.alfinaldecadaunodeellos veráunenlace ir :hagaclicylaaplicaciónlesituarásobreelregistroerróneo.podrácorregirloen esemomento.noobstante,aefectosdeevitarqueeseerrorserepitaendeclaracionesposteriores, lerecomendamosquecorrijaelerrorsobresitygenerenuevamenteelfichero340. CadavezqueseleccionemosenelmenúArchivo Guardardeclaración,segeneraráunnuevo ficheroquesustituiráalanterior. Unavezguardadosuficherocorrectopodráenviarlocuandolodesee. 6. Justodebajodelmenú Archivo encontramosunmenúdesglosadodondepodremosver(y,ensu caso,corregir,añadir,eliminaromodificar)elresumendeladeclaraciónylosdistintosapartadosde lamisma:facturasexpedidas,facturasrecibidas,etc. 7. Porúltimo,unavezcorregidostodosloserroresyguardadoelfichero,puedefirmarladigitalmentey enviarladeclaración.paraellodebetenerinstaladoensunavegadorelcorrespondientecertificado digital:"archivo:firmaryenviardeclaración". 8. Finalizado el proceso, la página le devolverá un mensaje de correcta presentación. Si los errores persisten, la página de la Agencia Tributaria le devolverá un mensaje indicándole el error e invitándoleacorregirloyrealizarnuevamenteelproceso. NotastécnicasdelSIT