3. Contenido temático

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Aurora Acosta Vera
hace 6 años
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3 Personas morales Personas físicas Consejeros, funcionarios y empleados bancarios

4 3. Delitos fiscales 3.1 Antecedentes y generalidades Antecedentes de delitos fiscales y contrabando en México Actualización y recargos Facultades de comprobación de la autoridad fiscal Clasificación de las infracciones Clasificación de las multas y sanciones Prescripción 3.2 Delitos nominados Defraudación Fiscal Características Defraudación fiscal calificada art. 108 CFF Sanciones y multas Defraudación fiscal equiparable art. 109 CFF Consigne en las declaraciones información falsa Omita enterar las cantidades retenidas o enteradas Se beneficie sin derecho de un subsidio o beneficio fiscal Simule actos o contratos obteniendo un beneficio indebido Sea responsable de omitir por más de doce meses las declaraciones definitivas De efecto fiscal a comprobantes digitales cuando no reúnan los requisitos fiscales Registre operaciones contables en dos o más libros o en sistemas contables Determine pérdidas con falsedad Sanciones y multas Encubrimiento de delitos fiscales art. 96 CFF Sanciones y multas En caso de funcionarios o empleados públicos Tentativa de delitos fiscales art. 98 CFF Sanciones y multas Delito continuado Sanciones y multas

5 Evasión fiscal Elusión fiscal Determinación presuntiva de defraudación fiscal art. 58 CFF Coeficientes de utilidad Información de terceros relacionados art.62 CFF Requisitos de procedibilidad Denuncia Querella Declaratoria de perjuicio al fisco federal Coadyuvancia Contrabando Características Delito de contrabando calificado art. 102 CFF Sanciones y multas Delito de contrabando equiparable art. 103 CFF Se descubran mercancías extranjeras sin documentación aduanera Se encuentren vehículos extranjeros fuera de la zona de 20 kilómetros a la frontera No se justifique los faltantes o sobrantes de mercancías Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras Se encuentran mercancías extranjeras en tráfico de embarcaciones Se realicen importaciones temporales sin contar con programa de maquila Sanciones y multas Contrabando en grado de tentativa Delito continuado Requisitos de procedibilidad Denuncia Querella Declaratoria de perjuicio al fisco federal Coadyuvancia 3.3 Delitos innominados

6 3.3.1 Relacionados con el RFC Relacionados con la contabilidad Delitos cometidos por depositarios o interventores Delitos relacionados con máquinas, sellos o impresión de comprobantes Delitos por ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento de autoridad competente Delito de amenazas de un servidor público de formular delito fiscal Delito de servidor público que revele información que el sistema financiera haya proporcionado a las autoridades fiscales Delito por apoderearse o destruir mercancias que se encuentren en recinto fiscal Delito cometido por comercializador o transportista de gasolina o diesel que tenga dichos combustibles sin los datos de identificación de los mismos. 3.4 Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) Título II Capítulo IX Obligaciones de las personas morales Capítulo VI Facultades de las autoridades determinación presuntiva Título IV Obligaciones de las personas físicas Ingresos por salarios Ingresos por actividades empresariales y profesionales Régimen de Incorporación Fiscal Ingresos por arrendamiento Ingresos por enajenación de bienes Ingresos por enajenación de acciones Ingresos por adquisición de bienes Ingresos por Intereses Ingresos por la obtención de premios Ingresos por dividendos De los demás ingresos Discrepancia fiscal art Delitos más comunes 3.5 Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) Capítulo I Obligaciones del pago del impuesto por las actividades Enajenación de bienes

7 Prestación de servicios independientes Otorgue el uso o goce temporal de bienes Importen bienes o servicios Título VII Obligaciones de los contribuyentes Título VIII Facultades de las autoridades determinación presuntiva Delitos más comunes 3.6 Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) Capítulo I Obligaciones del pago del impuesto Enajenación en territorio nacional o la importación de bienes La prestación de servicios Capítulo V Obligaciones de los contribuyentes Delitos más comunes 4. Delitos financieros 4.1 Antecedentes del Sistema Financiero Mexicano 4.2 Modalidades del delito financiero Delito financiero Delitos cometidos por funcionarios públicos Delitos cometidos por particulares 4.3 Ley de Instituciones de Crédito Delito financiero calificado Clasificación Sanciones y penas Consejeros, funcionarios y empleados de instituciones de crédito Sanciones y penas 4.4 Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito Delito financiero calificado Clasificación Sanciones y penas 4.5 Ley de Mercado de Valores Delito financiero calificado Clasificación Sanciones y penas 4.6 Requisitos de procedibilidad

8 4.7 Bien jurídico protegido Concepto de quebranto o perjuicio patrimonial 4.8 Recursos De apelación 5. Criterios del Poder Judicial en Materia de Delitos Fiscales y Financieros 6. CONCLUSIONES FINALES

9 Delitos Fiscales y Financieros

14 1.

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