SEMINARIO de DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO, PROCEDIMENTAL y PENAL TRIBUTARIO PROGRAMA CICLO 2009

Transcripción

1 El CENTRO FEDERAL de ESTUDIOS de DERECHO PUBLICO y El COLEGIO de ABOGADOS de NEUQUEN CAPITAL, presentan: SEMINARIO de DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO, PROCEDIMENTAL y PENAL TRIBUTARIO (El impacto de la Moratoria y el Blanqueo) PROGRAMA CICLO 2009 DIRECTORES: PABLO GARBARINO Y JUAN GUSTAVO CORVALÁN COORDINADORES: GUSTAVO A. SINNER Y ELIANA BALLADINI. LUGAR: SALON AUDITORIO DEL COLEGIO DE ABOGADOS Y PROCURADORES DE NEUQUEN CAPITAL CALLE MENDOZA Nº 902 NEUQUEN 20/3/ HS. CONFERENCIA INAUGURAL Dr. Eugenio Raúl ZAFFARONI Ministro de la Corte Suprema de Justicia de la Nación INTRODUCCIÓN: Pablo GARBARINO y Juan Gustavo CORVALÁN Presidente y Vicepresidente del CENTRO FEDERAL DE ESTUDIOS DE DERECHO PÚBLICO APERTURA: Dr. Jorge Augusto SAPAG. Gobernador de la Provincia del Neuquén Dr. Alberto BALLADINI: Vocal del Superior Tribunal de Justicia de la Provincia de Río Negro. Dr. Oscar MASSEI: Presidente del Superior Tribunal de Justicia de la Provincia del Neuquén. Dr. Cesar Omar PEREZ: Ministro de Justicia, Trabajo y Seguridad de la Provincia del Neuquén.

2 Dr. Roberto RODRIGUEZ BELLO: Presidente del Colegio Público de Abogados y Procuradores de Neuquén. MÓDULO I. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y PROCEDIMENTAL (Primer Semestre) Al inicio del ciclo, se afrontarán diferentes facetas del derecho tributario sustantivo y procedimental que resultan imprescindibles para el abordaje integral de esta disciplina. En un Estado Social y Democrático de Derecho, sólo resulta posible desarrollar bases legales de la Administración Tributaria si el poder tributario, ejercido como relación de derecho Fisco-Contribuyente, se erige en el máximo respeto del bloque constitucional, adecuándose a las competencias tributarias fijadas por aquel (Nación, provincias, comunas) y respetando los límites fijados al ejercicio de las facultades del referido poder. Se trata de aportar fundamentos dogmáticos que impidan un avasallamiento de las garantías constitucionales so pretexto de una eficaz recaudación. Se intentará a su vez, establecer un balance adecuado entre la facultad de recaudar (cumpliendo con el mandato constitucional que pesa sobre los individuos de contribuir al sostenimiento del Estado) y la incansable búsqueda de la justicia distributiva y el respeto de los derechos y garantías fundamentales En suma, en el primer semestre, se buscará conjugar los aspectos constitucionales, internacionales, sustantivos, procedimentales y procesales para moderar la relación Fisco-Contribuyente, tratando de analizar el impacto y la trascendencia de la nueva legislación tributaria prevista para la crisis nacional e internacional (moratoria y blanqueo). MODULO II. DERECHO PENAL TRIBUTARIO (Segundo Semestre)

3 El Derecho Penal Tributario es una rama del derecho donde confluyen dos disciplinas jurídicas de derecho público de los denominados ordenamientos de injerencia. Ellos son el derecho tributario y el derecho penal, con cuyo aporte de normas y principios generales se conforma esta materia que arroja una problemática jurídica que le es exclusiva. En nuestro ordenamiento positivo, el derecho penal tributario ha tenido gran impulso desde principios de los años 90, con la sanción de la Ley , derogada y sustituida por la actualmente vigente Ley Todos los elementos reseñados, y aquellos que conforman los aspectos controvertidos propios de esta materia en cuanto disciplina jurídica, requieren de profesionales del derecho y las ciencias económicas capacitados para su ejercicio profesional, e idóneos para la investigación científica que posibilite su desarrollo. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL SEMINARIO: Formar y capacitar al profesional en el Derecho Tributario y Penal Tributario. Dotar de herramientas teóricas y prácticas para el ejercicio profesional y la formación académica. Enseñar los conceptos estructurales de derecho tributario y penal tributario, en su faz sustantiva y adjetiva, así como exponer críticamente los aspectos complejos que ofrece el ejercicio habitual de la materia. Ofrecer un análisis del delito fiscal desde los distintos ámbitos que componen el sistema penal tributario. A los efectos de concretar tales objetivos, y teniendo en cuenta el tenor del programa que se adjunta al presente, la organización de este seminario intensivo tiene como máxima aspiración brindar un curso de excelencia a los profesionales del Derecho y de las Ciencias Económicas de las provincias de Neuquén y Río Negro, acercando para ello a los más reconocidos académicos y especialistas del derecho tributario y penal tributario del país.

4 Programa Analítico: 1[1] Modulo I: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y PROCEDIMENTAL LUNES 23/3: LA LEY DE REGULARIZACIÓN FISCAL Y DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y SU REGLAMENTACIÓN - EL IMPACTO JURIDICO Y CONTABLE DE LA MORATORIA Y EL BLANQUEO DE CAPITALES E INCENTIVOS A LA REGULARIZACIÓN DEL EMPLEO NO REGISTRADO Y PROMOCION Y PROTECCIÓN DEL EMPLEO FORMAL - LA REDUCCIÓN Y QUITA DE INTERESES Y LA CONDONACIÓN DE SANCIONES PLAZOS - SUSPENSIÓN DE LA ACCIÓN PENAL - INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCIÓN Y EXTINCIÓN DE LA ACCION PENAL POR CANCELACIÓN TOTAL. Profesor: Dr. Arístides CORTI LUNES 30/3: MARCO JURÍDICO CONSTITUCIONAL DEL PROCEDIMIENTO Y DEL PROCESO TRIBUTARIO - TUTELA ADMINISTRATIVA Y JUDICIAL EFECTIVA CONEPTO - LIMITACIONES CONSTITUCIONALES AL PODER DE IMPOSICIÓN - GARANTÍAS DE LOS CONTRIBUYENTES. PRINCIPIOS DE LEGALIDAD, IGUALDAD, PROPORCIONALIDAD, EQUIDAD, NO CONFISCATORIEDAD Y UNIFORMIDAD - JURISPRUDENCIA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN 1 [1] El Centro Federal de Estudios de Derecho Público se reserva el derecho de modificar el programa excepcionalmente, y siempre que concurran causas válidas que así lo ameriten.

5 Profesor: Dr. Rodolfo SPISSO LUNES 13/4: VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - LA DETERMINACIÓN DE OFICIO EN LA LEY N LAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - LAS ACTUACIONES DE LOS INSPECTORES Y DEBERES DE COLABORACIÓN - LA DISCRECIONALIDAD ADMINISTRATIVA EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y LA MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO DE DETERMINACIÓN TRIBUTARIA - AUTOVINCULACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y PROTECCIÓN DE LA CONFIANZA LEGÍTIMA DEL CONTRIBUYENTE ALLANAMIENTOS - LA DETERMINACIÓN DE OFICIO EN EL ORDEN NACIONAL - EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN DE OFICIO - EL RÉGIMEN DE PRESUNCIONES Y FICCIONES - LA PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO Y EN EL PROCESO TRIBUTARIO. Profesor: Dr. Vicente Oscar DIAZ LUNES 27/4: TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÓN - ORGANIZACIÓN, COMPETENCIA Y PROCEDIMIENTO - RECURSOS CONTRA SUS DECISIONES - COMPETENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL EN CUESTIONES CONTROVERTIDAS - ACTOS QUE NO CONSTITUYEN DETERMINACIÓN DE OFICIO - LIQUIDACIONES ADMINISTRATIVAS - LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS - EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN EN EL ORDEN NACIONAL - EL RECURSO DE APELACIÓN ANTE EL DIRECTOR GENERAL (ART. 74 DEL DECRETO REGLAMENTARIO DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO FISCAL). Profesor: Dr. Ignacio BUITRAGO LUNES 11/5:

6 RECLAMO Y DEMANDA DE REPETICIÓN - EL PRINCIPIO DEL SOLVE ET REPETE Y LA ACCIÓN DE REPETICIÓN - ALCANCES DE LA APLICACIÓN DE LA TEORÍA DEL EMPOBRECIMIENTO EN MATERIA FISCAL - JURISPRUDENCIA. Profesor: Dra. Gabriela TOZZINI LA ACCIÓN DECLARATIVA DE CERTEZA - ACCIÓN DE AMPARO Y MEDIDAS CAUTELARES DE CONTENIDO TRIBUTARIO - HABEAS DATA - VÍAS DE RÁPIDO RESTABLECIMIENTO DE LA JURIDICIDAD EN EL ORDEN NACIONAL - EL ACCESO DE LOS CONTRIBUYENTES A LOS DATOS DEL FISCO - LA ACCIÓN DE HÁBEAS DATA EN MATERIA TRIBUTARIA. Profesora: Dr. Ignacio VITELLESCHI MARTES 26/5: EL JUICIO DE EJECUCIÓN FISCAL PROCEDIMIENTO - EXCEPCIONES ADMISIBLES ANTICIPOS - PAGO PROVISORIO DE IMPUESTOS VENCIDOS - EMBARGOS E INHIBICIÓN GENERAL DE BIENES - ESTIMACIÓN DE HONORARIOS - APELACIÓN DE SENTENCIAS - LAS FACULTADES DE LA AFIP-DGI FRENTE AL MARCO CONSTITUCIONAL - JURISPRUDENCIA. Profesor: Dr. Pablo GARBARINO LUNES 8/6 CÁMARA FEDERAL DE APELACIONES EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - EL CONTROL JUDICIAL EN MATERIA DE TRIBUTOS NACIONALES (IVA, IMPUESTO A LAS GANANCIAS, IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA E IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES) - CONTROL JURISDICCIONAL DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS - EL RECURSO DE APELACIÓN Y REVISIÓN LIMITADA POR ANTE LA CÁMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL - COMPETENCIA DEL FUERO FEDERAL.

7 Profesor: Dr. Pablo GALLEGOS FREDRIANI LUNES 22/6: COPARTICIPACION DE IMPUESTOS - DISTRIBUCIÓN DE LOS PODERES FISCALES EN LA CONSTITUCIÓN NACIONAL - FACULTAD DE LA NACIÓN, DE LAS PROVINCIAS, Y DE LOS MUNICIPIOS - ASPECTOS CONTROVERTIDOS - EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO EN EL ORDEN PROVINCIAL Y MUNICIPAL - IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES LOCALES. Profesor: Dr. Enrique BULIT GOÑI LUNES 6/7: JURISPRUDENCIA RELEVANTE Y RECIENTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN, DEL FUERO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL EN MATERIA TRIBUTARIA Y DE LA PROVINCIA DE RIO NEGRO Y NEUQUEN. Profesores: Pablo GARBARINO, Diego BROGGINI, Juan Gustavo CORVALÁN y Gustavo SINNER. Cierre del primer módulo.

8 Módulo II: DERECHO PENAL TRIBUTARIO LUNES 3/8: ILÍCITOS Y DELITOS TRIBUTARIOS DIFERENCIAS DOCTRINAS - NATURALEZA JURÍDICA DE LOS MONTOS INVOLUCRADOS EN LA LEY N Profesor: Dr. Juan Gustavo CORVALAN Martes 18/8 DENUNCIA PENAL REQUISITOS - FACULTAD-OBLIGACIÓN - CONTENIDO DE LA DENUNCIA PENAL CONVICCIÓN ADMINISTRATIVA EN EL RÉGIMEN ACTUAL - NATURALEZA JURÍDICA DE LA DETERMINACIÓN DE OFICIO - CUESTIÓN PREJUDICIAL - CONDICIÓN DE PROCEDIBILIDAD DE LA ACCIÓN PENAL - DECLARACIONES JURADAS RECTIFICATIVAS A INSTANCIA DE LA INSPECCIÓN FISCAL OPORTUNIDAD - DENUNCIA DE TERCERO - PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y/O PREVISIONAL (ART. 19 LEY 24769) -EXCEPCIÓN A LA OBLIGACIÓN ADMINISTRATIVA DE DENUNCIAR - REQUISITOS. Profesor: Dr. Vicente Oscar DIAZ LUNES 31/8: REPRESIÓN ANTE EL INCUMPLIMIENTO A LA NORMA TRIBUTARIA - DIFERENCIAS ENTRE LA LEY N Y LA LEY N PROCESO PENAL TRIBUTARIO - ROL DEL FISCAL, JUEZ Y QUERELLANTE. JUICIO ORAL. Profesor: Dr. Marcos GRABIVKER

9 LUNES 14/9: DELITOS TRIBUTARIOS - EVASIÓN TRIBUTARIA SIMPLE - CONDUCTA TÍPICA - ENGAÑO POR ACCIÓN U OMISIÓN ELUSION- SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - ERRORES DE TIPO Y DE PROHIBICIÓN - NATURALEZA JURÍDICA DE LOS MONTOS EVADIDOS - COMPOSICIÓN DEL MONTO EVADIDO AGRAVANTES:- EN RAZÓN DE LA CUANTÍA EVADIDA - INTERPOSICIÓN DE PERSONAS - UTILIZACIÓN DE BENEFICIOS FISCALES - RELACIONES CONCURSALES CON LAS FIGURAS INFRACCIONALES DE LA LEY N Y OTROS DELITOS. Profesor: Dr. Javier LOPEZ BISCAYART LUNES 28/9: BENEFICIOS FISCALES - APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE SUBSIDIOS - SUBSIDIOS ALCANZADOS POR LA FIGURA - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - DIFERENCIAS CON LA DEFRAUDACIÓN A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA - OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE BENEFICIOS FISCALES - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO. Profesor: Dr. Alejandro CATANIA MARTES 13/10: DELITOS FISCALES COMUNES - INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - LA INICIACIÓN DE UN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO O JUDICIAL TENDIENTE A LA DETERMINACIÓN O COBRO DE LAS OBLIGACIONES - SIMULACIÓN DOLOSA DE PAGO - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - SUJETO PASIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - ALTERACIÓN DOLOSA DE REGISTROS - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO. Profesor: Dr. Gustavo SINNER

10 LUNES 26/10: INTRODUCCIÓN AL SISTEMA PREVISIONAL - ASPECTOS SUSTANTIVOS, PROCESALES E INFRACCIONALES - DELITOS PREVISIONALES - EVASIÓN PREVISIONAL SIMPLE - CONDUCTA TÍPICA - ENGAÑO POR ACCIÓN U OMISIÓN - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - CONCEPTOS PREVISIONALES INVOLUCRADOS EN EL TIPO - AGRAVANTES: EN RAZÓN DE LA CUANTÍA DEL MONTO DEFRAUDADO - INTERPOSICIÓN DE PERSONAS - APROPIACIÓN INDEBIDA DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - ANTIJURIDICIDAD Y CULPABILIDAD - ESTADO DE NECESIDAD JUSTIFICANTE Y/O DISCULPANTE Y SU APLICACIÓN AL DELITO PREVISIONAL. Profesor: Dra. Carolina ROBIGLIO LUNES 9/11: AUTORÍA Y PARTICIPACION EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA - PARTICULARIDADES DE LA AUTORÍA EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA - IMPUTABILIDAD DE LAS PERSONAS DE EXISTENCIA IDEAL - AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN AUTORÍA - FORMAS DE LA AUTORÍA - EL ACTUAR EN LUGAR DE OTRO EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA - PARTICIPACIÓN CRIMINAL EN EL DELITO TRIBUTARIO - AGRAVANTE POR EL NÚMERO DE PERSONAS INTERVINIENTES PREVISTO EN LE ART 15 INC. B) DE LA LEY AGRAVANTE PREVISTA EN EL ART. 13 PARA FUNCIONARIOS PÚBLICOS - ASPECTOS CONCURSALES RELEVANTES EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA - PRESUNCIONES Y FICCIONES TRIBUTARIAS - SU UTILIZACIÓN Y APLICACIÓN EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA. Profesor: Dr. Mariano BORINSKY LUNES 23/11:

11 MEDIDAS URGENTES - NATURALEZA JURÍDICA - ALLANAMIENTO (ART. 21 LEY N Y 35 INC E) LEY N 11683) - ESCUCHAS TELEFÓNICAS RECAUDOS - EXTINCION DE LA ACCION PENAL - APLICACIÓN DEL INSTITUTO DE LA PROBATION EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA PRESCRIPCIÓN PAGO - PLANES DE PAGO ESPONTANEIDAD - LEY N DE BLANQUEO - ART. 16 LEY LA LIBERTAD DEL IMPUTADO DURANTE EL PROCESO PENAL. Profesor: Dr. Diego GARCIA BERRO LUNES 7/12 ASOCIACIÓN ILÍCITA TRIBUTARIA - LA FIGURA DE LA ASOCIACIÓN ILÍCITA TRIBUTARIA TRAS LA REFORMA DE LA LEY ART. 15 INC. C) LEY LOS PROFESIONALES Y EL INC. A) DEL ART. 15 DE LA LPT - LA ACTUACIÓN DEL PROFESIONAL DE LAS CIENCIAS ECONÓMICAS EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA - ASPECTOS CONTABLES, JURÍDICOS Y ECONÓMICOS Profesor: Dr. Ignacio CARNICERO LUNES 14/12 JURISPRUDENCIA RELEVANTE DE LA CAMARA FEDERAL DE APELACIONES DE GENERAL ROCA EN MATERIA TRIBUTARIA Profesor: Ricardo GUIDO BARREIRO EL ACCIONAR DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS EN MATERIA TRIBUTARIA EN LAS PROVINCIAS DE NEUQUÉN Y RÍO NEGRO Profesor: Dr. Gustavo SINNER JURISPRUDENCIA RELEVANTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA Profesor: Dr. Pablo GARBARINO

12 CLAUSURA DEL SEMINARIO Y ENTREGA DE CERTIFICADOS. INFORMES e INSCRIPCIONES: SEDE DEL COLEGIO DE ABOGADOS Y PROCURADORES DE NEUQUEN. CALLE CAVIAHUE Y MAESTROS NEUQUINOS. NEUQUEN administracion@abognqn.org o cfedpu@gmail.com.- ARANCEL: SEMINARIO COMPLETO: MATRICULA $ 500 y 8 CUOTAS de $ 250 cada una. MODULO INDIVIDUAL: MATRICULA $ 450 y 3 CUOTAS de $ 450 cada una. MODALIDAD DE CURSADA: LUNES POR MEDIO DE CADA MES de 14:30 a 18:30 hs INICIO: MARZO 2009 VACANTES LIMITADAS