SOLUCIONES FORMATIVAS EN ECONOMÍA Y FINANZAS. Análisis Avanzado de Estados Financieros

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1 SOLUCIONES FORMATIVAS EN ECONOMÍA Y FINANZAS Análisis Avanzado de Estados 22, 23, 29,30 de noviembre y 13 y 14 de

2 INTRODUCCIÓN Y OBJETIVOS Los Estados reflejan la situación económica de una empresa y son la principal fuente de información que tienen terceros sobre el performance de la misma. Por ello, es de vital importancia conocer los diferentes tipos de Estados y contar con las herramientas necesarias para analizarlos y deducir la realidad de una compañía. Con este curso pretendemos capacitar al alumno para poder evaluar la situación de una compañía en base a sus Estados. Partimos de una descripción de los principios básicos en la construcción de los Estados, estudiando en detalle técnicas de análisis de los mismos. Adicionalmente, se revisan los distintos ajustes a realizar en los Estados para hacer comparables diferentes políticas contables, ofreciéndole al alumno un abanico de herramientas que permitan evaluar la situación y el performance de una compañía, comparándola con el sector en general o con determinados competidores en particular. METODOLOGÍA El enfoque formativo está basado en la comprensión de los diferentes conceptos teóricos relacionados con la construcción y análisis de los Estados y su inmediata aplicación a través de la resolución de preguntas, con el objetivo de facilitar la comprensión y mostrar la aplicación de los conceptos explicados. DIRIGIDO A El programa va dirigido a profesionales que trabajan en el análisis de inversiones tanto en empresas no financieras, en áreas de desarrollo corporativo o departamentos financieros, como en entidades del sector financiero en todas sus áreas de especialización, como son el análisis, la gestión profesional de carteras, los mercados de capitales en general, banca de inversión, fusiones y adquisiciones, corporate finance, y el cada vez más consolidado ámbito del Private Wealth Management El contenido del programa forma parte del curriculum del Programa CFA, por lo que también está dirigido a candidatos que quieran estudiar en mayor detalle esta parte del temario de la Certificación CFA.

3 PROGRAMA Introducción Se describen los principios generales de la información financiera, destacando el papel fundamental del análisis de los informes financieros en la toma de decisiones de inversión. Inicialmente presenta la gama de información que un analista puede utilizar en el análisis de los resultados financieros de una empresa, incluyendo los Estados principales (Cuenta de Resultados, Balance, Estado de Flujo de Efectivo y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto), las notas referidas a esos estados, y la discusión y el análisis de los Informes de Gestión. También se presenta un marco general para hacer frente a la mayoría de las tareas de análisis de Estados. Los Estados de una empresa son los productos finales de un proceso de registro de las transacciones comerciales de la empresa. Durante la clase se ilustra este proceso, introduciendo conceptos básicos como los apuntes contables. La presentación de la información financiera pública de una empresa debe cumplir con las normas de información financiera aplicables en función de factores tales como la jurisdicción en que se publicó la información. Finalmente se exploran los roles en el establecimiento de normas de información financiera, presentando los organismos y autoridades reguladoras. También se describe el marco conceptual el International Accounting Standards Board y la tendencia hacia la convergencia global de las normas de información financiera. Análisis de Estados : Introducción Mecánica de la Información Financiera Marcos normativos IFRS, USGAAP Estados : PyG, Balance y Estados de Flujos de Efectivo Detalle de los tres estados financieros principales: Balance, Cuenta de Resultados y Estado de Flujos de Efectivo. Para cada uno de los estados financieros, la lectura describe su propósito, mecanismo de construcción, ratios relevantes y análisis common-size. Esta clase proporciona una base para la evaluación de las tendencias en el performance de una empresa durante varios períodos de medición y de comparación, así como el desempeño de diferentes empresas durante un período determinado. Finalmente se cubre en mayor profundidad las técnicas de análisis financiero sobre la base de los informes financieros. Cuenta de Resultados Balance Estado de Flujos de Efectivo Técnicas de Análisis Financiero Existencias, Activo No Corriente, Impuestos y Pasivo No Corriente Se examina la información financiera para categorías específicas de activos y pasivos con el objetivo de entender los efectos de las políticas de información financiera alternativa en los Estados y ratios, y ser capaz de aplicar los ajustes necesarios para mejorar la comparabilidad entre empresas. Además, se hará especial hincapié en las diferencias entre los estados financieros reportados de una empresa y la realidad económica. La descripción y la medición de los inventarios requieren especial atención porque la inversión en inventarios suele ser el mayor activo corriente en las empresas de fabricación y de comercialización. Para estas empresas, la medición del coste de inventario (es decir, el coste de ventas) es un factor crítico en la determinación del margen bruto y otros indicadores de rentabilidad.

4 PROGRAMA Existencias, Activo No Corriente, Impuestos y Pasivo No Corriente Los activos operativos de larga duración son a menudo la principal categoría de los activos en el balance de una empresa. En esta sesión se analizan las opciones de los directivos con respecto al reconocimiento de los gastos asociados a estos activos de explotación, debido al gran impacto que tales decisiones pueden tener sobre los ingresos reportados y las oportunidades para la modificación de los estados financieros. Las políticas contables de una empresa (como las opciones de amortización) pueden causar diferencias en los impuestos incluidos en los Estados y en los impuestos reportados en las declaraciones de impuestos. Durante la sesión se describen varias cuestiones relativas a los impuestos diferidos. Los pasivos no corrientes afectan a la liquidez y a la solvencia de la empresa y tienen consecuencias en el largo plazo, el crecimiento y la viabilidad de la empresa. Las notas a los estados financieros deben ser cuidadosamente revisadas para asegurar que todos los pasivos potenciales (por ejemplo, contratos de arrendamiento y otros compromisos contractuales) son evaluados adecuadamente para mostrar la realidad económica de la compañía. Los ajustes a los estados financieros pueden ser necesarios para conseguir la comparabilidad en la evaluación de varias empresas. Existencias Activo No Corriente Impuestos Pasivo No Corriente Impacto en los Estados de diferentes criterios contables en el circulante y activos de larga duración Se analizan los efectos que los diferentes métodos de contabilidad pueden tener sobre los Estados y sus ratios. La comparación del performance de distintas empresas puede ser complicado debido a la variedad de opciones contables permitidas. Se pretende que los estudiantes identifiquen y comprendan las diferencias contables y realicen los ajustes necesarios sobre los Estados para lograr la comparabilidad. Si los niveles de precios del inventario cambian con el tiempo, la elección del método de valoración de inventarios afecta a los Estados de una compañía y a sus ratios financieros. Se expondrán los diversos efectos de los métodos de valoración de inventarios y se compararán los estados financieros preparados con los mismos o diferentes métodos. También se detallan los diferentes efectos sobre los Estados y ratios de 1) la activación de los gastos frente a su imputación en PyG, 2) la elección del método de amortización, 3) el criterio de deterioro de activos y su revalorización, 4) compra de un activo vs. su arrendamiento, y 5) leasing operativo vs. leasing financiero. Existencias: Implicaciones para los Estados y Ratios Activos de larga duración: Implicaciones para los Estados y Ratios

5 Inversiones entre empresas, compensaciones basadas en acciones y otros beneficios para el empleado, operaciones internacionales Distintas inversiones corporativas reciben diferentes tratamientos contables en función del porcentaje de participación, porcentaje de control y otras variables relativas a la relación entre la empresa que realiza la inversión y las entidades participadas. El análisis de las inversiones corporativas es necesario para separar el rendimiento operativo del rendimiento de la inversión y comprender las posibles distorsiones contables que se originen como consecuencia de las normas contables y / o el reconocimiento contable de los ingresos. Se expondrán los efectos en los Estados que se producen a partir de la consolidación por integración global o proporcional de las inversiones corporativas. Las fusiones y adquisiciones también pueden ser un componente importante de la estrategia de la gestión. Las normas contables que rigen las combinaciones de negocios son el resultado de un proyecto conjunto entre el IASB y el FASB. Las NIIF y las U.S. GAAP requieren el uso del método de adquisición. La estructura y el alcance de las combinaciones de negocios crean problemas de comparabilidad debido a que los estados financieros de la sociedad absorbente puede cambiar radicalmente. Se pretende que el estudiante comprenda los efectos que se producen a partir de combinaciones de negocios, y la consolidación por integración global o proporcional. Las NIIF y las U.S. GAAP exigen en reflejo de los pasivos netos (o activos netos) de las pensiones y otros beneficios para el empleado dentro del Balance. Sin embargo, las NIIF y las U.S. GAAP pueden ser diferentes en su tratamiento de los gastos por de pensiones. Las stock options anteriormente se excluían de la cuenta de resultados, pero se detallaban en las notas a los Estados. Las NIIF y las U.S. GAAP requieren que las stock options se imputen como gasto en la Cuenta de Resultados. Las empresas multinacionales suelen tener filiales en diferentes países que mantienen sus registros contables en monedas diferentes a los de la de la empresa matriz. Los tipos de cambio flotantes presentan un reto adicional. Las transacciones en moneda extranjera y su conversión en los Estados de una empresa matriz son un aspecto especialmente relevante para evaluar el performance de un grupo empresarial y su situación financiera. Inversiones intragrupo Compensación al empleado: basadas en acciones y otros beneficios Operaciones internacionales Evaluación de la calidad de la información financiera y otras aplicaciones Se evalúa la calidad de la información financiera y se muestra la aplicación de análisis de estados financieros para las inversiones de capital y deuda. Se exponen las herramientas y las técnicas más utilizadas para evaluar el performance y la situación de las empresas ( commonsize analysis, cross-sectional analysis, trend analysis y ratio analysis ). Más allá del mero conocimiento de estas herramientas, sin embargo, se pretende que el estudiante reconozca las implicaciones de las decisiones contables sobre la calidad de los resultados financieros de una empresa. A continuación, se aplicarán técnicas de análisis financiero a las tareas de análisis, incluyendo la evaluación del rendimiento financiero pasado y el futuro, el riesgo de crédito y la proyección de las posibles inversiones de renta variable. También se explican los ajustes necesarios para poner los resultados reportados de las empresas sobre una base comparable. Calidad de la información financiera: banderas rojas y señales de advertencia Modificaciones contables en el Estado de Flujos de Efectivo Análisis de Estados : aplicaciones

6 Evaluación de la calidad de los beneficios y análisis financiero a través de ratios Se explica la importancia de determinar el verdadero flujo de efectivo sostenible de la empresa, así como la importancia de los ajustes comparativos y / o ajustes económicos en los Estados de una empresa antes de aplicar análisis de la relación comparativa para evaluar el desempeño financiero y el riesgo. Se explican la identificación de las señales de alerta y signos de advertencia relacionados con el reconocimiento contable de los ingresos. Revisión del curso y casos prácticos Revisión de los principales conceptos explicados en el curso y ejemplos de aplicación práctica. Caso práctico: análisis de apalancamiento fuera de balance con leasing operativo Caso práctico: análisis de inversión a largo plazo en Nestlé Se incluyen algunos principios prácticos a tener en cuenta al aplicar las herramientas y técnicas de análisis financiero. Se explica cómo identificar problemas a través del análisis de los Estados de una empresa. Se explica cómo evaluar las provisiones y otras áreas problemáticas en los Estados y las notas que sugieren que la calidad de la información financiera de una empresa se ha visto comprometida. Los ratios financieros se pueden utilizar para comparar el riesgo de la empresa y comparar empresas de diferentes tamaños, evaluando la rentabilidad de una empresa, la utilización de activos, liquidez y solvencia. Un obstáculo significativo en la aplicación de análisis de ratios es la dificultad de comparar las empresas que utilizan políticas alternativas de contabilidad. Para lograr la comparabilidad, se identificarán las diferencias contables y se ajustarán los estados financieros. Lecciones aprendidas Evaluación de la calidad de la información financiera Integración de las técnicas de análisis de los Estados

7 DIRECCIÓN Y PROFESORADO Juan Molina, CFA Subdirector de Planificación y Control, SEPI Board Member, CFA Society Spain Luís Buceta, CFA Head of Equities, BNP DURACIÓN, FECHAS Y LUGAR DE CELEBRACIÓN Con una duración de 24 horas el curso se desarrollará los días 22, 23, 29, 30 de noviembre y 13 y 14 de en Afi Escuela de Finanzas Aplicadas (c/ Españoleto, Madrid) con el siguiente horario: - Días 22 y 29 de noviembre y 13 de diciembre: de 16 a 20h - Días 23, 30 de noviembre y 14 de diciembre: de 10 a 14h INSCRIPCIONES Si el desplazamiento a Madrid le supone algún inconveniente, ahora Afi Escuela de Finanzas Aplicadas le ofrece la posibilidad de asistir al curso a distancia, mediante el sistema Webex. Este sistema le permitirá seguir las clases y participar en ellas desde su casa u oficina en tiempo real, de forma sencilla y sin diferencia respecto a la asistencia presencial. El importe de la inscripción es de Para clientes de servicios de asesoramiento y consultoría de Analistas Internacionales el importe de la inscripción es de El pago deberá hacerse efectivo con anterioridad al comienzo del curso. El importe del curso incluye: certificado de asistencia, café y almuerzo El importe del curso es deducible de las cuotas de la Seguridad Social, a través de la FTFE (antiguo FORCEM), según Orden TAS 2307/2007 de 27 de julio.

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