7. NORMAS DE REGULACION Y CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO
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- Víctor Pereyra Juárez
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1 7. NORMAS DE REGULACION Y CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO Generalidades, sistema de circulares y comunicados del BCU Recopilación de normas bancocentralistas CONTABILIDAD BANCARIA 1
2 1. REQUISITOS DE FUNCIONAMIENTO DE LAS INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA CONTABILIDAD BANCARIA 2
3 Sistema de circulares y comunicados del BCU Recopilación de normas bancocentralistas CONTABILIDAD BANCARIA 3
4 1.1 HABILITACIÓN - RETIRO AUTORIZACIÓN Y HABILITACION DE LA IIF. AUTORIZACIÓN PERSONAL SUPERIOR. RETIRO VOLUNTARIO DE LA IIF. GARANTÍAS. CONTABILIDAD BANCARIA 4
5 1.2 RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL CONTABLE RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL NETA PATRIMONIO NETO ESENCIAL PATRIMONIO NETO COMPLEMENTARIO RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL NETA MINIMA RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL BASICA CONTABILIDAD BANCARIA 5
6 ART. 12 RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL CONTABLE = Patrimonio contable ART. 13 RESP. PATRIMONIAL NETA = Patrimonio esencial + Patrimonio complementario Patrimonio esencial = Cap. integrado + aportes no capitalizados + ajustes al pat. x ajustes moneda + otros ajustes ( 50% si no aud ext) + reservas con cargo a resultados + resultados acumulados y del ejercicio ( 50% si no aud. ext.) Se deducen: cap. Activos Intangibles + grupo Invers. Especiales de cap. Inversiones + el neto deudor de casa matriz y suc de esta en el exterior orig en mov de fondos CONTABILIDAD BANCARIA 6
7 Patrimonio neto complementario No puede superar el esencial Obligaciones subordinadas ( tope 50% del patrimonio esencial): 48 meses en adelante 100% 36 a 48 meses 75% 24 a 36 meses 50% 12 a 24 meses 25% Menos de 12 meses 0% Previsiones generales sobre CxIF con tope 1.25% del total de activos y contingencias En ciertas condiciones se pueden agregar las Oblig Sub no utilizadas para cubrir requerimientos patrimoniales para riesgo de mercado CONTABILIDAD BANCARIA 7
8 Art. 14 RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL NETA MÍNIMA La mayor de los siguientes 3 requerimientos: Capital básico: UI Capital por activos y contingencias (4% del total de activos y contingencias excluidos Cargos diferidos, Inversiones especiales y los saldos de CM y sucursales Capital por riesgo de crédito y riesgo de mercado CONTABILIDAD BANCARIA 8
9 ART CAPITAL POR RIESGO DE CRÉDITO El requerimiento es el 8% de los activos y contingencias ponderadas por su riesgo Se clasifican todos los activos salvo los excluidos expresamente y se pondera su riesgo en 0%, 10%, 20%, 50%, 75%, 100%, 125%. Factores que tomó el cuenta el BCU para ello: Liquidez (plazo para el vto.) del activo Moneda del activo Contraparte Calificación de riesgo Garantía asociada al activo CONTABILIDAD BANCARIA 9
10 ART CAPITAL POR RIESGO DE MERCADO Considera riesgo tasa de interés y riesgo de tipo de cambio Riesgo tasa de interés Considera sólo Valores para inversión y emitidos por el BCU) Considera riesgo específico y riesgo general Riesgo tipo de cambio CONTABILIDAD BANCARIA 10
11 1.3 NORMAS DE CONTABILIDAD PLAN DE CUENTAS OBLIGATORIO PUBLICACION DE ESTADOS CONTABLES REGISTRO DE ESTADOS CONTABLES AUDITADOS CONTABILIDAD BANCARIA 11
12 1.4 GOBIERNO CORPORATIVO Y SISTEMA INTEGRAL DE RIESGOS DEFINICION RESPONSABILIDADES DEL DIRECTORIO Y DE GERENCIAS CÓDIGO DE ÉTICA AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA INTERNA COMITÉ DE AUDITORIA CONTABILIDAD BANCARIA 12
13 1.5 AUDITORIA EXTERNA CONTRATACION DE AUDITORES EXTERNOS REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS Requisitos para la inscripción Obligaciones de los auditores Responsabilidades Infracciones CONTABILIDAD BANCARIA 13
14 1.6 PROHIBICIONES Y LIMITACIONES OPERACIONES AJENAS AL GIRO (Excepciones) TENENCIA DE BIENES ADQUIRIDOS EN DEFENSA O RECUPERACIÓN DE CREDITOS Y DE INMUEBLES DESAFECTADOS DEL GIRO PRESTAMOS CON GARANTIA DE CUOTAS DE CAPITAL PRESTAMOS A PERSONAL SUPERIOR (Excepciones) CONTABILIDAD BANCARIA 14
15 1.7 PREVENCION SOBRE LEGITIMACION DE ACTIVOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES ILICITAS 1.8 CALIFICACION DE INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA CONTABILIDAD BANCARIA 15
16 2. REQUISITOS MINIMOS DE LIQUIDEZ Y ENCAJE CONTABILIDAD BANCARIA 16
17 2.1 REQUISITOS DE LIQUIDEZ Concepto de Obligaciones sujetas a requisitos de liquidez Sumas de dinero que reciban las EIF a cualquier título de las que derivan derechos a favor de terceros y que constituyan pasivos de la institución (Art. 40.1) Exenciones del Art. 40.2: Recibidas de Otras EIF Las originadas en operaciones con el BCU Obligaciones subordinadas régimen 121 Certificados de depósitos transferibles y Obligaciones negociables hasta 1 año antes del vto. Depósitos afectados en garantia de créditos otorgados por la propia institución CONTABILIDAD BANCARIA 17
18 Liquidez Mínima Obligatoria en Moneda Nacional de los Bancos y Coop. Int. Financiera con habilitación total (art. 41) Bancos y Cooperativas 17% depósitos y otras obligaciones, vista, con preaviso y < 30 días 9% entre 30 y 90 d. 6%...entre 91 y 180d. 4%...sup. 181 y > 367d. CONTABILIDAD BANCARIA 18
19 Liquidez mínima obligatoria en moneda nacional en Casas financieras (art. 42) Casas financieras 17% depósitos y otras obligaciones, con preaviso y < 30 días 9% entre 30 y 90 d. 6%...entre 91 y 180d. 4%...sup. 181 y <387d. 100% de las sumas recibidas en forma transitoria o accidental de las que derivan derechos en m/n a favor de residentes y no residentes CONTABILIDAD BANCARIA 19
20 Liquidez mínima en moneda nacional de las Cooperativas de intermediación financiera con habilitación restringida (art.43) 15% depósitos y otras obligaciones, vista, con preaviso y < 30 días 9% entre 30 y 90 d. 6%...entre 91 y 180d. 4%...sup. 181 y < 387d CONTABILIDAD BANCARIA 20
21 Liquidez Mínima Obligatoria en Moneda Extranjera de los Bancos y Coop. Int. Financiera con habilitación total (art ) Residentes No Residentes 25% depósitos y otras obligaciones, vista, con preaviso y < 180 días 19% sup. 180 d. 30% del total de las obligaciones CONTABILIDAD BANCARIA 21
22 Liquidez Mínima Obligatoria en Mon Ext de Coop. Int. Financiera con habilitación restringida (art. 44.1) 10% depósitos y otras obligaciones, vista, con preaviso y < 180 días 4% sup. 180 d. CONTABILIDAD BANCARIA 22
23 Liquidez Marginal de Coop. Int. Financiera con habilitación restringida (art. 44.4) Las obligaciones superiores individualmente al 5% de la RPN que contraigan estas cooperativas estarán sujetas a una liquidez marginal del 100% cuando el plazo que reste para su vencimiento sea inferior a 181 días. CONTABILIDAD BANCARIA 23
24 Liquidez Mínima Obligatoria en Moneda Extranjera de las Casas Financieras (art. 44.3) 15% del total de obligaciones en moneda extranjera con no residentes a plazos menores a 367 días 100% de las sumas recibidas en forma transitoria o accidental a favor de residentes o no residentes (excepto las captadas a plazo) CONTABILIDAD BANCARIA 24
25 Liquidez Mínima Obligatoria en Moneda Extranjera de las Instituciones Financieras Externas (art ) 15% del total de obligaciones en moneda extranjera con no residentes a plazos menores a 367 días CONTABILIDAD BANCARIA 25
26 Liquidez real (art. 45 y siguientes) En moneda nacional para todos los tipos de instituciones: Billetes y monedas nacionales en circulación Depósitos a la vista en m/n en el BCU Depósitos a plazo fijo en m/n plazo contractual < 30 días Letras de Regulación Monetaria emitidas por el BCU Valores en unidades indexadas emitidos por el BCU Se consideran los saldos según el BCU al cierre de cada día CONTABILIDAD BANCARIA 26
27 En moneda extranjera para todos los tipos de instituciones: Billetes y monedas extranjeros Depósitos a la vista en m/e en el BCU Depósitos a plazo fijo en m/e plazo contractual mínimo por el que reciba el BCU. Colocaciones a la vista y a plazo menor a 30 días constituidos en bancos del exterior calificados con BBB+ o superios Valores públicos del exterior calificados idem Para no residentes se admite que hasta el 50% se integre: Colocaciones a menos de 367 días en bancos del exterior calificados idem Valores privados del exterior calificados idem La liquidez real se mantendrá en moneda de origen de la obligación o en dólares USA. CONTABILIDAD BANCARIA 27
28 Forma de establecer la situación de liquidez en moneda nacional y moneda extranjera (Art. 48 ) Según el promedio diario durante el respectivo mes. Se computan los días hábiles y no hábiles. El excedente o deficiencia de encaje estará dado por la diferencia entre el promedio diario de encaje real y el promedio diario de EMO. Se admite la compensación anterior si los días con déficit no son más de cuatro. CONTABILIDAD BANCARIA 28
29 2.2 REQUISITOS DE ENCAJE Se trata de conceptos de política macroeconómica, tendientes a controlar la cantidad de medios de pago en la economía. Similares conceptos y porcentajes a Liquidez Cambian los activos computables para encaje real Están reglamentados por la Normativa de Operaciones mientras que la liquidez está normada por la Normativa de Regulación y Control del Sistema Financiero. CONTABILIDAD BANCARIA 29
30 3. RELACIONES TÉCNICAS CONTABILIDAD BANCARIA 30
31 3.1 TOPE DE INMOVILIZACIONES DE GESTION (Art. 52) Inmovilizaciones de gestión <=RPN Saldo neto de previsiones de Créditos Morosos con más de 2 años de vencidos Capítulo Inversiones Capítulo Bienes de Uso CONTABILIDAD BANCARIA 31
32 3.2 RADICACION DE ACTIVOS EN EL PAIS (Art. 54) No inferior a la RPB Cuáles se consideran activos radicados en el país? Bienes materiales radicados en el país y derechos contra residentes en el mismo CONTABILIDAD BANCARIA 32
33 3.3 TOPE DE POSICION EN MN Y ME EN OPERACIONES A LIQUIDAR Posición activa o pasiva en moneda extranjera <o= 1,5 (RPC Inmovilización en gestión) NETO DE AMBAS La posición en moneda extranjera posición de operaciones a liquidar en moneda extranjera <o= 1,7 (RPC Inmovilización en gestión) CONTABILIDAD BANCARIA 33
34 3.4 TOPE DE POSICION EN OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS A MAS DE 3 AÑOS (Art. 57) La posición activa a plazos residuales mayores a 3 años <o= que su responsabilidad patrimonial contable ajustada. Responsabilidad patrimonial contable ajustada= RPC (Inversiones, Bienes de Uso, Activos Intangibles) CONTABILIDAD BANCARIA 34
35 3.5 TOPE DE RIESGOS CREDITICIO SECTOR NO FINANCIERO PRIVADO SECTOR FINANCIERO PRIVADO RIESGOS COMBINADOS SECTOR PUBLICO NACIONAL SECTOR PUBLICO NO NACIONAL RIESGOS PARTES VINCULADAS TOPE GLOBAL CONTABILIDAD BANCARIA 35
36 Tope de riesgos crediticios con el sector no financiero privado REGLA GENERAL: Personas físicas Personas jurídicas Conjunto económico 15% de la RPN Variante 1: Personas jurídicas no inferiores a BBB+ 25% de la RPN Variante 2: Conjunto económico (CE), donde al menos 1 integrante BBB+ 25% respetando los límites individuales para cada una de las empresas que conforman el CE Se excluyen: Garantía a favor de emp. de transporte internacional de mercadería al amparo de cartas de crédito o cobranza avalada Back to back, en la propia empresa y por la misma moneda, o depósito en US$ o Euros. CONTABILIDAD BANCARIA 36
37 Tope de riesgos crediticios con el sector no financiero privado Riesgos por orden de Casa Matriz: CM no inferior a BBB+ Hasta 35% Copia de estudio Dentro de los límites que le fija el supervisor CONTABILIDAD BANCARIA 37
38 Tope de riesgos crediticios con el sector no financiero privado Hasta el 25% Incremento del tope por garantías recibidas: Art. 59 I) 1. Derechos contra el Estado Uruguayo 2. Depósitos en el Banco de VPNN, prendados a su favor, se encuentren en países BBB+. 3. Depósitos en el Banco valores privados, se encuentren en países BBB+ 4. Fianzas de sociedades del exterior BBB+, que amparen a subsidiarias. 5. Cartas garantía GN 6. Cesión de seguros exportaciones. Embarques cumplidos, aseguradoras BBB+ Computabilidad: No más de 60 días, a partir del vto.de la operación CONTABILIDAD BANCARIA 38
39 Tope de riesgos crediticios con el sector no financiero privado Hasta el 35% Incremento del tope por garantías recibidas: Art. 59 II) Depósitos en la EIF de metales preciosos y VP y custodias de Vpriv. Con cotización y BBB+. Prendados a favor de la EIF Depósitos en el BCU por financiamiento de exportaciones. Depósitos en EIF del país o exterior BBB+. Prendados a favor de la EIF. Cesión de L/C o cartas de crédito Convenio ALADI, embarques cumplidos L/C stand by, EIF BBB+, excluida CM y Dep. Garantía a 1a. Demanda y fianzas solidarias, BBB+,,excluida CM y dep. Cesión de L/C emitidos o confirmados por EIF BBB+. Embarques cumplidos, incl. CM y dep. Cesión de Letras avaladas, por bancos del exterior BBB+ incluida CM y dep. Computabilidad: No más de 60 días, a partir del vto.de la operación CONTABILIDAD BANCARIA 39
40 Tope de riesgos crediticios con el sector financiero privado Referido a:instituciones financieras Se excluyen: Conjuntos económicos 20% Colocaciones en instituciones calificadas igual o superior a A o a plazos no superiores a 90 días Partidas activas con CM y sucursales de éstas que se excluyen para determinar la RPN Back to back, en la propia empresa y por la misma moneda, o depósito en US$ o Euros. CONTABILIDAD BANCARIA 40
41 Tope de riesgos crediticios con el sector financiero privado Riesgos con instituciones financieras, no inferiores a BBB+ 35% En el caso de CE, donde al menos 1 integrante es BBB+ Hasta 35% Respetando los límites individuales para cada una de las empresas que conforman el CE Para riesgos por confirmaciones o compras de L/C o letras avaladas, c/ código de reembolso Convenio ALADI, embarques ya hechos 35% CONTABILIDAD BANCARIA 41
42 Tope de riesgos crediticios con el sector financiero privado Riesgos por orden de Casa Matriz: CM no inferior a BBB+ Copia de estudio Hasta 35% Dentro de los límites que le fija el supervisor CONTABILIDAD BANCARIA 42
43 Tope de riesgos combinados En el caso de CE integrados por personas físicas o jurídicas pertenecientes al sector financiero o no financiero Hasta 35% respetando los límites individuales para cada una de las empresas que conforman el CE CONTABILIDAD BANCARIA 43
44 Tope de riesgos crediticios con el sector público nacional Financiero y no financiero Hasta 150% RPN Respetando los siguientes límites: Valores emitidos por el GN 150% Riesgos con el Estado como persona jurídica ( los 3 Poderes, Ministerios, Corte Electoral, Tribunal de Cuentas, TCA y entes de la Enseñanza 50% Resto del sector público (Entes del dominio comercial e industrial del Estado, personas de derecho público no estatal y gobiernos departamentales): 15% que puede extenderse hasta el 35% si existen garantías de las descriptas en el artículo 59 Se excluyen: Colocaciones en el BCU Back to back, en la propia empresa y por la misma moneda, o depósito en US$ o Euros. CONTABILIDAD BANCARIA 44
45 Tope de riesgos crediticios con el sector público no nacional Riesgos con Estados Extranjeros, como persona jurídica: 63 a) Países inferior o igual a BBB- 20% 63 b) Entre BBB- y BBB inclusive 35% 63 c) Entre BBB+ inclusive e inferior a AA- 50% 63 d) Superior o igual a AA- 5 veces Cada uno de los restantes integrantes del sector público en otros países 15% Se excluyen: Back to back, en la propia empresa y por la misma moneda, o depósito en US$ o Euros. CONTABILIDAD BANCARIA 45
46 Tope de riesgos con partes vinculadas La suma de los riesgos: 15% Personal superior y personas y empresas vinculadas (siempre que no sean prohibidas) + CM y dependencias o accionistas con más del 10% y personas físicas o jurídicas que forma CE con ellos + Personas físicas vinculadas a dichos accionista No se considerarán las partidas activas con CM y sus dependencias en el exterior originadas en movimientos de fondos, exlcuidas las operaciones de reembolso automatico correspondientes a descuento de instrumentos del Convenio de ALADI No estarán sujeto a límite colocaciones a menos de 90 días a instituciones calificadas A o superior Se excluyen: Colocaciones en instituciones calificadas igual o superior a A o a plazos no superiores a 90 días Partidas activas con CM y sucursales de éstas que se excluyen para determinar la RPN Back to back, en la propia empresa y por la misma moneda, o depósito en US$ o Euros. CONTABILIDAD BANCARIA 46
47 Tope de riesgos con partes vinculadas Si alguna empresa del CE es BBB+, considerando los créditos con empresas que tengan dichas calificaciones. 25 % Los siguientes riesgos se consideran individualmente como si fueran empresas no vinculados de acuerdo al régimen general: Confirmaciones o compras sin recurso de L/C o letras avaladas. Embarques cumplidos. Código de reembolso verificado de Convenio ALADI. Confirmaciones o compras sin recurso de L/C o letras avaladas por Bancos BBB+. Embarques ya cumplidos Garantías recibidas para mejorar sector no financiero. CM debe ser no menos de BBB+ CONTABILIDAD BANCARIA 47
48 Tope de riesgos sobre base consolidada Las EIF podrán asumir riesgos con personas físicas, jurídicas y CE, consolidados con sus sucursales en el exterior y subsidiarias de acuerdo a los artículos precedentes CONTABILIDAD BANCARIA 48
49 Tope global Créditos que superen el 10% de la RPN del: Sector no financiero privado + Sector financiero privado + Partes vinculadas + < 8 veces la RPN Sector público No se consideran los riesgos del sector público no nacional de países de calificación mejor o igual a AA- y los riesgos no comprendidos del artículo 66 CONTABILIDAD BANCARIA 49
50 3.6 TOPE DE EXPOSICIÓN AL RIESGO PAÍS Colocaciones por país Países inferiores a BBB- Hasta 1 vez Países en BBB- y BBB Hasta 2 veces Países superior o igual a BBB+ e inferior a AA- Hasta 4 veces Superior a AA- Hasta 10 veces Riesgos comprendidos: Cuenta corriente, otros depósitos a vista o plazo, colocaciones y contingencias. Incluye a sucursales en el exterior de la institución, y las inversiones en el exterior. Quedan excluidas: Operaciones de comercio exterior cuyos embarques ya se hayan cumplido. Operaciones garantizadas con bienes en el Uruguay, e inversiones en acciones en empresas controladas y no controladas y en sucursales en el exterior CONTABILIDAD BANCARIA 50
51 4. OPERACIONES BANCARIAS CONTABILIDAD BANCARIA 51
52 4.1 COLOCACIONES CONSTANCIA EN LOS DOCUMENTOS DE ADEUDO Capital prestado Importe por otro tipo de cargo Suma total a pagar Fecha de vto. Tasa de interés compensatorio Si hay documentos complementarios o que modifican deben adjuntarse y entregar copia a los firmantes CARPETA DE CLIENTES (se verá en particular) CONTABILIDAD BANCARIA 52
53 4.1 COLOCACIONES CONJUNTO ECONOMICO Personas físicas o jurídicas Interconectadas, bajo control de una PF o PJ directa o indirecta Unidad de centro de decisión Unica esfera patrimonial Las define la EIF o por definición del BCU ADELANTO SOBRE CHEQUES DIFERIDOS Adelanto sobre descuento de cheques diferidos Una vez endosado al banco librado, no son negociables AVALES, FIANZAS, GARANTIAS BANCARIAS Operativa permitida a las EIF Se debe determinar monto y plazo OPERACIONES DE MEDIACION BANCARIA Comprenden transacciones realizadas con títulos de crédito librados por PF o PJ con la garantía, aceptación o el aval de una EIF Se consideran a los efectos de encaje y tope de riesgos CONTABILIDAD BANCARIA 53
54 4.1 COLOCACIONES TARJETA DE CREDITO BANCARIA Qué se regula? Contrato debe constar ( modalidades operativas de uso, cargos, monto máximo de crédito, plazo de validez, forma de reembolso por utilización, forma de determinar y comunicar la tasa de interés y otro tipo de cargos, lugar y fecha de pagos, forma de imputación de pagos parciales, indicación si se admite el pago anticipado y en que condiciones) Estados de cuenta Condiciones a estipular a los establecimientos adheridos al sistema Plazo en que se compromete a pagar a los comercios adheridos Comisión que ser percibe CONTABILIDAD BANCARIA 54
55 4.2 SISTEMAS DE AHORRO INNOVACIONES EN LA CAPTACION DE RECURSOS Se debe informar antes de 10 días de su aplicación CONDICIONES DE LOS DEPOSITOS Se deben entregar al depositante al celebrar el contrato o recibir el depósito Modificaciones comunicadas a través de medios idóneos DEVOLUCION ANTICIPADA Pactados a plazo (entre 30 y 180 d.) no antes de 30 días de constituidos Pactados a más de 180 días. No antes de 181 días OBLIGACIONES SUBORDINADAS Previa autorización del BCU Se pueden considerar con RPN si: Plazo pactado superior a 5 años Integrados los recursos No rescatadas sin consentimiento del BCU No afectadas en garantía En caso de liquidación se renuncia a los derechos de participación en la masa, sólo prelación frente a los accionistas CONTABILIDAD BANCARIA 55
56 4.2 SISTEMAS DE AHORRO CERTIFICADOS DE DEPOSITOS TRANSFERIBLES Los DPF pueden ser al portador, nominativos, transferibles o escriturales Los al portador se consideran residentes CF e IFES sólo nominativos o escriturales a favor de no residentes ADMINISTRACION DE LA LIQUIDEZ DE UN GRUPO ECONOMICO Previa autorización de la Superintendencia Contrato de administración con cada una de las partes Se administran las disponibilidades del grupo El saldo global neto debe ser acreedor en todo momento Saldos deudores tienen tope Si el saldo global neto es deudor se debe comunicar a la Super en 24 horas y cancelar el servicio Los saldos acreedores individuales sujetos a las normas de encaje Los saldos deudores se consideran colocaciones de no residentes CONTABILIDAD BANCARIA 56
57 4.3 CHEQUES Y CUENTAS CORRIENTES CONCEPTO DE CHEQUE Y NORMAS GENERALES Orden de pago escrita, pura y simple contra EIF legalmente habilitada a recibir depósitos en cuenta corriente Cheques depositados al cobro no están a la orden hasta que se procese la compensación Debe ser pagado de inmediato o rechazado formalmente RECHAZO DE CHEQUE Constancia de negativa en el documento Fecha y hora de presentación Causa del rechazo Rechazo obligatorio de cheques posdatado Debe avisarse por escrito ( telegrama colacionado, pej.) al librador dentro de los 5 días hábiles de rechazado, para que en 5 días hábiles, acredite haber realizado el pago El banco acreditado el pago por el librador, le expedirá una constancia en formulario preimpreso, prenumerado por cada dependencia y guardará copia. El banco deberá llevar registro de los cheque rechazados CONTABILIDAD BANCARIA 57
58 4.3 CHEQUES Y CUENTAS CORRIENTES SANCIONES BANCARIAS Suspensión por 6 meses (cuando el librador no acredita el pago en los 5 días hábiles), se notifica al deudor por telegrama colacionado Clausura por hasta 2 años (cuando luego de ser suspendida librara cheques (1 año), o librado cheques luego de cerrar su cuenta y no acreditare pago ( 1 año) o quién estando comunicado de la clasusura de sus cuentas librare cheques (2 años) La clausura alcanza a todo el sistema financiero La suspensión alcanza al banco en el cual tuvo la falta Puesta en conocimiento de la autoridad judicial o policial en los casos de cheques librados contra cuentas cerradas, suspendidas o clausuradas El BCU lleva un registro de infractores que periodicamente pone a disposición de las entidades CONTABILIDAD BANCARIA 58
59 4.3 CHEQUES Y CUENTAS CORRIENTES CHEQUES ESPECIALES Cheques cruzados y para abono en cuenta Cheque con provisión garantizada Cheque certificado Cheque de pago diferido REQUISITOS PARA APERTURA DE CUENTAS CORRIENTES, OBLIGACIONES E INSTRUCCIONES PARA LOS CUENTACORRENTISTAS Información a requerir (estatutos, representantes, poderes, análisis de solvencia moral, 3 referencias personales) SOBREGIROS Y CREDITOS EN CUENTAS CORRIENTES Se permite acordar créditos en cuenta corriente, no a los organismos estatales (administración central, gobiernos departamentales, entes autonómos y servicios descentralizados) TOPE A LOS SOBREGIROS TRANSITORIOS 0,5 o/oo de la RPB 25% del crédito autorizado a girar en descubierto Plazo: máximo 10 días Fundamentados previamente, y para clientes categoría 1 y 2 CONTABILIDAD BANCARIA 59
60 4.4 TASAS DE INTERÉS PRESTAMOS DE DINERO DADOS POR EIF De acuerdo a Ley de Usura (18.212) PRESTAMOS DE DINERO DADOS POR EAC Y EN OPERACIONES DE TARJETA DE CREDITO Aplica lo anterior PUBLICIDAD DE TASAS PASIVAS Obligación de colocar avisos en CC, y Agencias ( modalidad del depósito importe mínimo, plazo, tasa ) CONTABILIDAD BANCARIA 60
61 4.6 OPERACIONES DE VENTA O COMPRA DE VALORES PUBLICOS CON COMPROMISO IRREVOCABLE DE COMPRA O VENTA Art , 2 y 3 Mecanismo de captación a través de la venta con recompra de valores publicos nacionales (Flotación de valores) CONTABILIDAD BANCARIA 61
62 4.7 EMISION DE OBLIGACIONES NEGOCIABLES Para emisiones mayores a 12 meses y si superan el 50% de la RPN debe pedirse autorización previa al BCU Se encuentran alcanzadas por el régimen de encaje CONTABILIDAD BANCARIA 62
63 4.8 INVERSIONES EN OBLIGACIONES NEGOCIABLES Deben tener calificación de riesgo, pueden ser emitidas en el país o en el exterior Informe circunstanciado en el que se expliciten todos los elementos de juicio considerados para decidir la inversión CONTABILIDAD BANCARIA 63
64 5. INFORMACIONES A PRESENTAR AL BCU CONTABILIDAD BANCARIA 64
65 5.1 INFORMACION CONTABLE LIBRE ACCESO A INFORMACION POR EL BCU RESGUARDO DE DOCUMENTACIÓN PLAZO DE CONSERVACIÓN PLAN DE CONTINUIDAD OPERACIONAL CONTABILIDAD BANCARIA 65
66 5.2 ESTADOS CONTABLES DE ACUERDO A NORMAS CONTABLES Y PLAN DE CUENTAS DEL BCU: E.S.P. MENSUAL E. R. MENSUAL ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS MENSUALES BALANCE RESUMIDO MENSUAL INFORME DE COMPILACION CON ESP Y ER MENSUAL CONTABILIDAD BANCARIA 66
67 5.3 INFORMES DE AUDITORIA EXTERNA DICTAMEN SOBRE ESTADOS CONTABLES ANUALES DE ACUERDO A NORMAS CONTABLES Y CRITERIOS DE VALUACION DEL BCU INFORME TRIENAL SOBRE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE ACUERDO AL ENFOQUE INTEGRAL, E INFORMES PARCIALES ANUALES SOBRE SUS DEFICIENCIAS U OMISIONES INFORME ANUAL SOBRE SISTEMA CONTABLE UTILIZADO Y SU ADECUACION A LAS NORMAS CONTABLES Y PLAN DE CUENTAS DEL BCU INFORME SOBRE CLASIFICACION DE RIESGOS CREDITICIOS AL 30/6 Y AL 31/12 CON OPINION SOBRE ADECUACION DE LAS PREVISIONES CONSTITUIDAS CONTABILIDAD BANCARIA 67
68 INFORME SOBRE CREDITOS OTORGADOS A PERSONAS O EMPRESAS VINCULADAS INFORME SOBRE OTRAS OPINIONES O INFORMES DE LOS AUDITORES DURANTE EL EJERCICIO DICTAMEN ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS INFORME SOBRE SISTEMAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS PLAZOS DE PRESENTACION DE INFORMES CONTABILIDAD BANCARIA 68
69 5.4 OTRAS INFORMACIONES A ELEVAR AL BCU INFORMACION POR DEPENDENCIAS HORARIOS DE ATENCION AL PUBLICO INFORMACION SOBRE COLOCACIONES POR ACTIVIDAD Y DESTINO CENTRAL DE RIESGOS CONJUNTOS ECONOMICOS COLOCACIÓN DE DEPÓSITOS DE NO RESIDENTES RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL VARIACION PATRIMONIAL DIARIA (mensual) APORTES NO CAPITALIZADOS (cada vez) CONTABILIDAD BANCARIA 69
70 ENCAJE: SITUACION DIARIA Y PROM. (mensual) PERSONAL SUPERIOR: NOMINA, EMPRESASVINCULADAS, CAMBIOS, INTEGRACION DEL COMITÉ DE AUDITORIA BIENES DE USO: BIENES ADQUIRIDOS EN DEFENSA O RECUPERACION DE CREDITOS E INMUEBLES DESAFECTADOS DE USO ALTAS Y BAJAS DE BIENES (trimestral) REVALUACION Y AMORTIZACION DE BIENES DE USO CONTABILIDAD BANCARIA 70
71 ACCIONES, ACCIONISTAS CHEQUES LIBRADOS SIN FONDOS POSICION DE CAMBIOS DIARIA (MENSUAL) POSICION DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS POR VENCIMIENTO PRESTAMOS A FUNCIONARIOS BCU CAMBIOS EN LA SITUACION DE TENENCIA DE PROMISORY NOTES INFORMACION ESTADISTICAS SOBRE BALANZA DE PAGOS INFORMACION SOBRE TASAS ACTIVAS Y PASIVAS ACTAS DE DIRECTORIO CON CONSTANCIA DE ACTUACIONES INSPECTIVAS DEL BCU CONTABILIDAD BANCARIA 71
72 6. OTRAS INSTITUCIONES SUPERVISADAS POR EL BCU CONTABILIDAD BANCARIA 72
73 6.1 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTERNAS PUEDEN HACER TODAS LAS OPERACIONES BANCARIAS EXCLUSIVAMENTE CON NO RESIDENTES RESPONSABILIDAD PATRIMONIA NETA MINIMA U$S % SOBRE ACTIVOS PONDERADOS RADICACION OBLIGATORIA DE ACTIVOS EN EL PAIS DE U$S RADICACION OPTATIVA DE ACTIVOS EN EL PAIS, SOLO HASTA EL 50% DE LA RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL NETA, Y DETERMINADOS ACTIVOS CONTABILIDAD BANCARIA 73
74 TOPE DE RIESGOS INCREMENTO DE TOPE DE RIESGOS NO TIENE OBLIGACION DE ENCAJE, SI TIENEN OBLIGACIONES DE COLOCACIONES PARA DEP. NO RES. PUEDEN CONTABILIZAR EN ME SI LO PREFIEREN PRESENTAN INFORMACIONES CON PERIORICIDAD DIFERENTE INFORMES DE AUDITORIA SON SIMILARES, SALDOQUE NO SE EXIGE EL DE RIESGOS CREDITICIOS AL 30/6 CONTABILIDAD BANCARIA 74
75 6.2 CASAS DE CAMBIO PATRIMONIO MINIMO GARANTIA EXIGIBLE 6.3 BANCOS DE INVERSION RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL( 15 Y 10%) TOPE INMOVILIZACION - TOPE DE RIESGOS 6.4 REPRESENTACIONES HABILITACION Y REGISTRO 6.5 ADMINISTRADORAS DE GRUPOS DE AHORRO PREVIO 6.6 ADMINISTRADORAS DE CREDITO CONTABILIDAD BANCARIA 75
C I R C U L A R N 2.088
Montevideo, 23 de Junio de 2011 C I R C U L A R N 2.088 Ref: INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA - Modificación de la normativa de tope de posición de operaciones activas y pasivas a plazos mayores
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Montevideo, 26 de Enero de 2015 C I R C U L A R N 2.214 Ref: INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA - Garantías emitidas por bancos multilaterales de desarrollo y agencias de crédito a la exportación
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