F.Ares (2003) Business plan de una empresa de transporte de mercancías 104 CAPÍTULO 7 : ASPECTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS

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María Carmen Soto Correa
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2 F.Ares (2003) Business plan de una empresa de transporte de mercancías 105 ASPECTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS 7.1. RENTABILIDAD POR VEHÍCULO Se cuenta con un total de 10 vehículos (7 para reparto que serán fijos, y tres de recogida), todos ellos subcontratados. El mercado de subcontratación está siempre sujeto a un cierto grado de incertidumbre (no siempre se tienen vehículos cuando se necesitan), por lo que con los autónomos se establecerán acuerdos a largo plazo. El coste medio de un vehículo de reparto es del siguiente orden: Vehículos de kg.: 210 /día Vehículos de kg.: 180 /día Vehículos de menos de kg.: 120 /día Portes (Euros) Nº albaranes Fig. 7.1 Relación entre nº entregas, nº de kilogramos y facturación Si bien estos precios se ajustarán según el modelo de camión y la experiencia aportada por el transportista, se puede hacer una primera estimación con los costes expuestos. Nº Kg 0-200

3 F.Ares (2003) Business plan de una empresa de transporte de mercancías 106 Para ello se fijará en el caso (medio) más desfavorable (180 /día), y se supondrá que todos los servicios que lleva el vehículo son acordados. Si es así, y tomando 4.5 /entrega y 0.18 /kg, la relación entre número de entregas (número de albaranes), número de kilos y facturación se puede observar en la Fig El gráfico expuesto refleja los datos de la tabla adjunta (Tabla 7.1), donde los valores resaltados indican que para esa combinación de kilos y albaranes, los ingresos son superiores al coste del vehículo. El precio del servicio puede parecer alto, pero refleja la dificultad de unas entregas cuyo coste asociado lo pagan con creces las actuales empresas de transporte, y que no se limita al mero servicio de entrega de la mercancía: están contratando una externalización de un servicio concreto. Si se considera que como entrega media tenemos 300 kilos y 3 albaranes por empresa y gran superficie, no parece descabellado suponer que 5 empresas confíen estas entregas, por lo que se tendría una media de 15 albaranes y kilos por Gran Superficie. Ello supondría un beneficio por vehículo de 180 /día. La tabla muestra en las columnas el Nº de kilos que lleva el vehículo, y en las filas el número de entregas (número de albaranes). Los valores tabulados muestran la facturación asociada a ese vehículo (todo lo que supere las 180 supone un beneficio para la empresa) Tabla 7.1 Combinación de nº albaranes, nº kilogramos y facturación 7.2. PROYECCIONES DE VENTAS A 3 AÑOS Se considera que la evolución de la empresa en el mercado podría ser la expuesta en la tabla siguiente: Mdo. Potenc. (kg) Cuota de empresa 20% 30% 40% Kg. según cuota Ingreso estimado Tabla 7.2 Proyecciones de ventas en 3 años

4 F.Ares (2003) Business plan de una empresa de transporte de mercancías 107 Se entiende que aquellas empresas que confíen sus entregas en Grandes Superficies acabarán dando el total de tráficos con destino a estos centros, una vez se haya asegurado un nivel de calidad en las entregas. Por ello, se considera factible el crecimiento expuesto, que no incluye una posible expansión hacia otras Grandes Superficies. El ingreso estimado es bruto, y se ha obtenido suponiendo porcentajes medios de demanda de los diferentes servicios, tal y como reflejan los datos tabulados en la Tabla 7.4 del siguiente apartado PROYECCIONES DE VENTAS PRIMER AÑO Las tablas siguientes exponen nuestra previsión de ventas para el primer año, según los siguientes parámetros: Nº Empr: Nº de Empresas que confían sus entregas Kg/mes: kg totales: Albaranes: Mercancía: Nº de kg que confían las empresas en un mes Nº de kg que confían las empresas en un trimestre Nº de albaranes por trimestre % de kg que confían estas empresas respecto del total que llevan a la Gran Superficie. Se observa que según nuestra previsión, a medida que avanzan los trimestres no sólo aumenta el número de empresas que trabaja con la empresa en estudio. También aumenta el porcentaje de mercancía que confían para entregar en Grandes Superficies. La segunda tabla expone la variación en la demanda de cada uno de los servicios que se ofrecen, y la última tabla muestra los ingresos asociados a cada uno de los cuatro servicios, según los porcentajes anteriores y la política de precios ya expuesta en este documento. Trimestre Nº Empr kg/mes Kg totales Albaranes Qué nos dan? T % T % T % T % Tabla 7.3 Previsiones en los trimestres del primer año Trimestre Frio Sin Frio T1 25% 75% T2 35% 65% T3 50% 50% T4 60% 40% Tabla 7.4 Demanda de cada uno de los servicios ofrecidos

5 F.Ares (2003) Business plan de una empresa de transporte de mercancías 108 Tabla 7.5 Ingresos de cada servicio 7.4. BALANCE INICIAL Trimestre Frio Sin Frio Total T T T T Si bien no se plantea una inversión en activos fijos (el almacén será alquilado), algunos elementos sí han de ser necesariamente comprados, como la cámara frigorífica, las estanterías y los utillajes de transporte (carretilla y transpaletas). Para abordar esta inversión, los socios aportarán un capital inicial de , recurriendo a préstamos bancarios para conseguir los 3 restantes. Con los proveedores se considera factible obtener una financiación de Balance Situación Inicial Activo Pasivo Cámara Frigorífica (1) Fondos Propios Estanterías 600 Préstamo L. P Carretilla Eléctrica (2) Proveedores Transpaletas Préstamo C.P Mobiliario Elementos Informáticos Disponible (1) El proveedor nos financia 12,000., a pagar en 2 años. (2) El proveedor nos financia 6,000, a pagar en 3 años Tabla 7.6 Balance inicial 7.5. CUENTA DE RESULTADOS A 3 AÑOS Y TRIMESTRAL DEL PRIMER AÑO Con las proyecciones de ventas a tres años ya comentadas, se ha realizado una Cuenta de Resultados Provisional a tres años, que indicará la evolución económica del negocio (Tabla 7.7) Se ha supuesto un incremento en los costes de flota de un 10% anual, si bien el volumen de la flota de recogidas y reparto debería ajustarse a las necesidades diarias. Es posible que un vehículo proceda a recoger y repartir, o que un vehículo pueda entregar mercancía en más de una Gran Superficie. La incertidumbre operativa es muy alta, pero se considera que con una buena gestión de la flota los costes de la misma no deberían suponer un aumento mayor al 10% anual.

6 F.Ares (2003) Business plan de una empresa de transporte de mercancías 109 Con objeto de determinar la evolución económica de la empresa el primer año de vida, se ha desglosado la Cuenta de Resultados provisional del primer año en trimestres (Tabla 7.8). Ventas Ingresos Coste Ventas Suministros Flota M at. Oficina M arketing Total MARGEN BRUTO Coste Fijo M ano Obra Alquiler Amortizaciones (*) Total BAII G astos Financieros Intereses BAI Tabla 7.7 Cuenta de resultados a 3 años Ventas Coste Ventas T1 T2 T3 T Ingresos Suministros Flota Mat. Oficina Marketing Total MARGEN BRUTO Coste Fijo Sueldo Fd Sueldo Fd Sueldo Fd Sueldo Advo Sueldo Aux Advo Sueldo Mozo Alm Alquiler Amortizaciones (*) Total BAII Gastos Financieros Intereses B AI Tabla 7.8 Cuenta de Resultados del primer año

7 F.Ares (2003) Business plan de una empresa de transporte de mercancías 110 Se observa cómo el mayor porcentaje del coste variable es imputable a la flota de reparto. Con objeto de optimizar esta flota se ha considerado la siguiente distribución de vehículos por trimestre: Flota Prevista primer año T1 T2 T3 T4 Veh < Veh > Coste mes Tabla 7.9 Distribución de los costes por meses en cada trimestre Dado que en los inicios el volumen de mercancía que se mueven es pequeño, seguramente no será necesario acudir todos los días a todos los centros ofertados. Por este motivo la flota puede ser menor al número de centros PLAN DE TESORERÍA TRIMESTRAL PRIMER AÑO Con objeto de determinar qué necesidades de tesorería se ha de cubrir el primer año, y siguiendo los mismos criterios que en casos anteriores, se ha desarrollado el plan de tesorería trimestral para el primer año, y que muestra la tabla siguiente: T1 T2 T3 T COBROS PAGOS Total Cobros Proveedores Personal (Neto) Segur. Social Marketing Alquileres Suministros Flota Mat. Oficina Total Pagos TESORERIA Tabla 7.10 Tesorería trimestral del primer año Se observa cómo las mayores necesidades de tesorería se presentan en el primer trimestre, y la cuantía asciende a Con se tiene liquidez suficiente para poner en marcha el negocio, hacer frente a las necesidades de caja del primer año y tener rentabilidades positivas ya en el cuarto trimestre.

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