Laura Molina Iglesias IN'TAIM COMUNICATION. Servicios de comunicación Creación de videos. Alumno: Nombre de la empresa: Años de actividad: 1 2 3

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1 Alumno: Nombre de la empresa: Laura Molina Iglesias Años de actividad: Meses de actividad: Fecha de realización: 07-sep-14 IVA soportado o Impuesto Equivalente: 21,00% IVA repercutido o Impuesto Equivalente: 21,00% Tipo impositivo medio: 25% Familias de Productos: Servicios de comunicación Creación de videos Índice de Hojas del Plan Financiero: 1.- Datos Básicos (1 página) 2.- Estimación Inicial de Fondos (1 página) 3.- Plan de Inversión (1 página) 4.- Cuadro de Amortización (1 página) 5.- Fuentes de Financiación (1 página) 6.- Amortización del Crédito y del Leasing (2 páginas) 7.- Pronóstico de Ventas Año 1 (3 páginas) 8.- Cuenta de Pérdidas y Ganancias Año 1 (1 página) 9.- Política de Cobros y Pagos del Año 1 (1 página) 10.- Tesorería del Año 1 (1 página) 11.- Análisis de las Cuentas de Pérdidas y Ganancias (1 página) 12.- Balances Previsionales de la Empresa (1 página) 13.- Análisis de las Ratios Básicas de la Empresa (1 página) 14.- Recursos Humanos (1 página) 15.- Evolución de los Recursos Humanos (3 páginas) Datos Básicos

2 Plan de viabilidad - Umbral de Rentabilidad CF / (1-cv) Costes Fijos dividido por Margen Bruto Unitario. Año 1 Año 2 Año ,90 / 0,7656 = , ,43 / 0,7623 = , ,78 / 0,7623 = ,53 - Plazo de Recuperación de la Inversión Inversión dividido por media anual de Caja Neta Generada. Año 1 Año 2 Año 3 Total Beneficio Neto 5.333, , ,04 = ,80 Amortizaciones 1.413, , ,44 = 4.240,32 Caja Neta Generada 6.746, , ,48 = ,12 Media Anual de Caja Neta Generada ,12 / 3 = 7.214,04 Plazo de recuperación 7.228,54 / 7.214,04 = 1,00 Años - Rentabilidad Media Anual Simple Media Anual de Beneficio Neto, dividido por la Inversión y multiplicado por 100. Media Anual de Beneficio Neto Rentabilidad media ,80 / 3 = 5.800, ,60 / 7.228,54 x 100 = 80% - Coeficiente de Seguridad Umbral de Rentabilidad dividido por las Ventas. Año 1 Año 2 Año ,03 / = 0, ,51 / = 0, ,53 / = 0,64

3 Estimación inicial de Fondos Concepto Inversión inicial Importe % Total Inmovilizado % Inmovilizado Material % Terrenos y bienes naturales Edificios Acondicionamiento local Vehículo de transporte Maquinaria Mobiliario Útiles y herramientas 992 Equipo informático Equipo fotográfico Inmovilizado Inmaterial 300 4% Aplicaciones Informáticas 300 Arrendamientos Financieros Derechos de traspaso y marca Inmovilizado financiero 0 0% Fianzas Gastos establecimiento y puesta en marcha 0 0% Publicidad De constitución Existencias Iniciales 0 0% Familia 1 Familia 2 Familia 3 Familia 4 Familia 5 Familia 6 Familia 7 Familia 8 Realizable % H. P. IVA soportado inversiones H. P. IVA soportado existencias 0 Tesorería inicial / Disponible 0% Total Inversión % Estimación Inicial de Fondos

4 Conclusiones económico-financieras La viabilidad financiera de la empresa es FAVORABLE, pues según los estados de Tesorería, en todos los años del horizonte de planificación generan excedentes para la caja, indicando la existencia de sobrantes después de atender las necesidades financieras de la inversión. El Pay-Back(recuperación inversión)del proyecto es de 1,00 Años de longitud. En cuanto a la viabilidad económica, estaría plenamente asegurada de cumplirse las hipótesis presupuestarias, que han sido razonablemente establecidas en base a los Gastos y Márgenes del negocio.

5 - Umbral de Rentabilidad Para el análisis del Umbral de Rentabilidad vamos a calcular el volumen mínimo de facturación anual para el cual el beneficio de la empresa será 0. Para ello partimos de las siguientes hipótesis: - consideramos como costes variables únicamente los imputables al producto en sí. - consideramos como costes fijos al resto de costes. Para una facturación total de ,00 los costes variables representan el 23,44% ascendiendo a 6.000,00 Calculado el coste fijo anual ,90, planteamos la siguiente fórmula: C.F. U.R. = C.V. Siendo "C.F." los Costes Fijos y "1-C.V." uno menos los Costes Unitarios ,90 U.R. = = ,03 0,7656

6 análisis financiero años RATIOS TESORERÍA 0,00 3,32 5,75 7,71 LIQUIDEZ 0,00 3,32 5,75 7,71 AUTONOMÍA 0,37 0,51 0,67 0,75 ENDEUDAMIENTO 0,63 0,49 0,33 0,25 CALIDAD DE LA DEUDA 0,00 0,44 0,44 0,48 ESTABILIDAD 0,83 0,37 0,18 0,07 FONDO DE MANIOBRA análisis de rentabilidad FINANCIERA (ROE) 88,94% 56,32% 41,34% ECONOMICA (ROI) 47,74% 38,85% 31,89% GLOBAL 34,31% 28,11% 23,19% DEL CAPITAL 200,35% 219,66% 233,70% RENT. VENTAS 20,83% 20,14% 20,41%

7 MARGEN SOBRE VENTAS 76,56% 76,23% 76,23% análisis de gestión EXISTENCIAS EN DÍAS DE COMPRA DÍAS DE PAGO A PROVEEDORES DÍAS DE COBRO A CLIENTES ROTACIÓN DE TESORERÍA PRODUCTIVIDAD 0,78 0,72 0,72

8 FORMULA EXPLICACIÓN Referencia DISPON. + REALIZABLE EXIGIBLE A CORTO Capacidad para atender las obligaciones de pago a corto sin realizar existencias > 1 ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Capacidad para hacer frente a las obligaciones a corto basándose en la realización del activo circulante > 1,5 RECURSOS PROPIOS ACTIVOS TOTALES Autonomía financiera que indica nivel de autofinanciación > 0,4 DEUDAS TOTALES PATRIMONIO NETO+TOTAL PASIVO Si es reducido, hay autonmía financiera, caso contrario significa estructura arriesgada 50%-60% PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO Proporción deuda a corto con relación al total de la deuda (no corriente+corriente) Más bajo posible INMOVILIZADO EXIG. LARGO + R. PROP. Estructura de financiación del inmovilizado < 1 RECURS. A LARGO MENOS ACTIVO NO CORRIENTE Capital de trabajo. Parte de activo circulante financiado con recursos a largo plazo. > 0 FORMULA EXPLICACIÓN RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS(RAI) RECURSOS PROPIOS Rentabilidade desde la perspectiva del accionista o propietario, incluye la totalidad de los resultados con independencia del origen RESULTADO ORDINARIO+GTOS.FINANC.(RAII) ACTIVO TOTAL Rentabilidad de todos los recursos empleados en la sociedad RESULTADO NETO ACTIVO TOTAL Rentabilidad neta de todos los recursos empleados en la sociedad RESULTADO NETO CAPITAL SOCIAL Rentabilidad del capital social RESULTADO NETO VENTAS Rentabilidad de la ventas

9 MARGEN VENTAS Porcentaje de margen sobre ventas FORMULA EXPLICACIÓN EXISTENCIAS*365 CONSUMOS Número de días que tardan en vaciarse el saldo en inventarios PROVEEDORES*365 COMPRAS Número de días concedidos por proveedores CLIENTES*365 VENTAS Plazo medio concedido a clientes DISPONIBLE*365 COMPRAS Días de compra cubiertos con el saldo disponible RESULTADO GESTIÓN GASTOS PERSONAL Relación entre el resultado de la gestión y los gastos de personal

10 Balances Previsionales: Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 % % % % Activo No Corriente ,6% ,3% ,1% ,5% Inmovilizado Material ,5% ,5% ,3% ,1% Amortización acumulada ,5% ,6% ,7% Inmovilizado Intangible 300 4,2% 300 1,9% 300 1,4% 300 1,1% Amortización acumulada -99-0,6% ,0% ,1% Inversiones financieras Gastos Amortizables Netos Activo Corriente ,4% ,7% ,9% ,5% Existencias Realizable ,4% Tesorería ,7% ,9% ,5% Total Activo ,0% ,0% ,0% ,0% Patrimonio Neto ,8% ,4% ,5% ,8% Capital ,8% ,1% ,8% ,9% Reservas ,6% ,7% Pérdidas y Ganancias del Ejercicio ,3% ,1% ,2% Subvenciones Pasivo No Corriente ,2% ,3% ,7% ,1% Entidades de Crédito ,2% ,3% ,7% ,1% Otros Acreedores Pasivo Corriente ,3% ,8% ,1% Entidades de Crédito Acreedores Comerciales Otros Acreedores (H.P.) ,3% ,8% ,1% Total Recursos Permanentes ,0% ,7% ,2% ,9% Total Recursos Ajenos ,2% ,6% ,5% ,2% Total Patrimonio neto y Pasivo ,0% ,0% ,0% ,0% Fondo de Maniobra ,4% ,4% ,1% ,4% Los % de Fondo de Maniobra son sobre el Activo Total. Bal.Previsionales

11 Análisis de las Cuentas de Pérdidas y Ganancias Conceptos Año 1 % / Ventas Año 2 % / Ventas Variación Año 3 % / Ventas Variación Ventas Netas % % 13,4% % 5,0% Costes variables de compra y venta % % 15,0% % 5,0% Coste de la M.O.D Margen Bruto s/ventas % % 13% % 5% Sueldos y Salarios % % 2,0% % 2,0% Cargas Sociales % % 142,8% % 17,1% Tributos: IAE, IBI, % 0 3% Suministros:teléfono 360 1% 360 1% 0% 360 1% 0% Limpieza 0 0 3% 0 3% Material de oficina 118 0% 121 0% 3% 125 0% 3% Publicidad y propaganda 0 0 3% 0 3% Primas de Seguros 0 0 3% 0 3% Asesorías - Serv.prof.indptes 600 2% 600 2% 0% 600 2% 0% Mantenimiento y reparación 0 0 3% 0 3% Arrendamientos 0 0 3% 0 3% Amortizaciones y Leasing % % 0% % 0% Varios: asistencia a convecciones 300 1% 300 1% 0% 300 1% 0% Total Gastos Explotación % % 15% % 5% Res. Ordi. antes Int. e Imp % % 9% % 6% Ingresos Financieros 0 0 0% 0 0% Gastos Financieros 309 1% 286 1% -8% 260 1% -9% Resultado Financiero % % -8% % -9% Res. Ordi. antes Imp. (B.A.I.) % % 10% % 6% + - Res. Extraordinarios 0 0 0% 0 0% Resultado antes de Impuestos % % 10% % 6% Provisión Impuestos % % 10% % 6% Resultado del Periodo % % 10% % 6% PYG 3 años

12 Evolución de los Recursos Humanos de la Empresa Año 1 Año 2 Año 3 Conceptos Sueldos SS Empresa Otros Gastos Coste Empresa % variación Sueldos SS Empresa Otros Gastos Coste Empresa % variación Sueldos SS Empresa Otros Gastos Coste Empresa Emprendedora ,0% ,0% ,0% 2,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% Totales Evolución Rec.Hum.

13 Plan de Tesorería 2 21% 21% IVA Soportado al: IVA Repercutido al: Tipo interés crédito a c/p: Todos los datos son con IVA o Impuesto Equivalente Concepto Total Saldo inicial (1) Cobro de ventas año anterior Cobro ventas ejercicio en curso Créditos obtenidos a c/p 0 Otras entradas (IVA) 0 0 IVA Repercutido Total Entradas (2) Pago coste variable año anterior Pago coste variable año en curso Pago de otros costes variables Sueldos y Salarios Cargas Sociales Tributos: IAE, IBI, Suministros:teléfono Limpieza Material de oficina Publicidad y propaganda Primas de Seguros Asesorías - Serv.prof.indptes Mantenimiento y reparación Arrendamientos Viajes Gastos financieros deuda a l/p Gastos financieros créditos a c/p Devolución de préstamo Recuperación coste leasing Pago de las inversiones del año Amortización de créditos a corto plazo IVA Soportado Total Salidas (3) Liquidación trimestral del IVA (4) Impuesto sociedades año anterior Tesorería del periodo = (2)+(3)+(4) Saldo final = Tesorería periodo + (1) CUENTA IVA Saldo anterior Repercutido 247,28 478,28 971,78 108,68 339,68 971,78 108,68 478,28 833,18 247,28 339,68 971,78 Soportado 24,17 24,17 386,42 24,17 24,17 386,42 24,17 24,17 386,42 24,17 24,17 386,42 Tesorería 2

14 Pago 1.262,57 985,37 985,37 Saldo Tesorería 2

15 Plan de Tesorería 1 21% 21% IVASoportado al: IVA Repercutido al: Tipo interés crédito a c/p: Todos los datos son con IVA o Impuesto Equivalente Concepto Total Saldo inicial (1) Cobro de ventas Créditos obtenidos a c/p Otras entradas (póliza de crédito) IVA Repercutido Total Entradas (2) Pago coste variable Pago de otros costes variables Sueldos y Salarios Cargas Sociales Tributos: IAE, IBI, Suministros:teléfono Limpieza Material de oficina Publicidad y propaganda Primas de Seguros Asesorías - Serv.prof.indptes Mantenimiento y reparación Arrendamientos Viajes Gastos financieros deuda a l/p Gastos financieros créditos a c/p Devolución de préstamo Recuperación coste leasing Pago de las inversiones del año Amortización de créditos a corto plazo IVA Soportado Total Salidas (3) Liquidación trimestral del IVA (4) Tesorería del periodo = (2)+(3)+(4) Saldo final = Tesorería periodo + (1) CUENTA IVA Iva inversión Repercutido Soportado Pago Saldo Tesorería1

16 Política de Cobros y de Pagos de la Empresa Año: 2 Cobros por Ventas Ventas del periodo Total Plazos de cobro % / Total Total Enero Febrero Marzo Abril Total Contado 100% a 30 días a 60 días a 90 días a 120 días a 150 días a 180días Total 100% Pagos por Compras 0 0 Compras del periodo Total Plazos de pago % / Total Total Enero Febrero Marzo Abril Total Contado 100% a 30 días a 60 días a 90 días a 120 días a 150 días a 180 días Total 100% Cobros y pagos 2

17 Política de Cobros y de Pagos de la Empresa Año: 1 1,25 Cobros por Ventas Ventas del periodo Total Plazos de cobro % / Total Total Enero Febrero Marzo Abril Total Contado 100% a 30 días a 60 días a 90 días a 120 días a 150 días a 365 días Total 100% Pagos por Compras 0 Compras del periodo Total Plazos de pago %/ Total Total Enero Febrero Marzo Abril Total Contado 100% a 30 días a 60 días a 90 días a 120 días a 150 días a 180 días Total 100% Cobros y pagos 1

18 Cuenta de Resultados, o de Pérdidas y Ganancias Año: 1 Todos los datos son sin IVA o Impuesto Equivalente Conceptos Total % Ventas ,00% Costes variables de compra y venta ,44% Coste de la M.O.D ,00% Margen Bruto s/ventas ,56% Sueldos y Salarios ,81% Cargas Sociales ,32% Tributos: IAE, IBI, ,00% Suministros:teléfono ,41% Limpieza ,00% Material de oficina ,00% Publicidad y propaganda ,00% Primas de Seguros ,00% Asesorías - Serv.prof.indptes ,34% Mantenimiento y reparación ,00% Arrendamientos ,00% Viajes ,00% Amortizaciones y Leasing ,52% Varios: asistencia a convecciones ,17% Total Gastos Explotación ,58% Res. Ordi. antes Int. e Imp ,99% Ingresos Financieros 0 0,00% Gastos Financieros deuda a l/p ,21% Gastos Financieros deuda a c/p ,00% Resultado Financiero ,21% Res. Ordi. antes Imp. (B.A.I.) ,78% + - Res. Extraordinarios 0 0,00% Resultado del Periodo ,00% Res. Acumulado Ejercicio ,00% Beneficio Bruto: Provisión Impuestos: Beneficio Neto: PYG 1

19 Los Recursos Humanos de la Empresa 1 Conceptos Bruto Ret.IRPF SS cargo trabajador Líquido SS a cargo Empresa Importe S.S Empresa Otros Gastos Sociales Total Coste Empresa % Coste Directo Coste Directo S.S. Indirecta Remuneración Indirecta Emprendedor % Totales Recursos Humanos

20 Pronóstico de Ventas y de Compras de la empresa: Año: 2 Ventas Precio Totales Servicios de comunicaci Unidades 0, Creación de videos Unidades 0, Unidades 0, Unidades 0, Unidades 0, Unidades 0, Unidades Unidades Total Los precios son precios medios unitarios de venta. Pronóstico de Costes Variables de la empresa: Costes variables Precio Totales Servicios de comunicaci 0,00% Creación de videos 50,00% ,00% ,00% ,00% ,00% ,00% ,00% Total Costes Transporte Comisiones 0 Costes varios 0, Otros costes variables Total Pronóstico de Ventas 2

21 Estacionalidad de las Ventas Mes 1, Totales Porcentaje 4,06% 7,85% 15,94% 1,78% 5,57% 15,94% 1,78% 7,85% 13,67% 4,06% 5,57% 15,94% 100,00% Estructura de Ventas y de márgenes Producto Ventas % / Vtas Coste % / Ctes Margen % de margen % contribución Servicios de % 0 0% % 28% Creación de % % % 31% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% % 0 0% % 21% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% % 0 0% % 20% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% % % % 100% Pronóstico de Ventas 2

22 Estacionalidad de las Ventas 18,00% 16,00% 14,00% % de Ventas 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% 1, Pronóstico de Ventas 2

23 Pronóstico de Ventas y de Compras de la empresa: Año: 2 Ventas Precio Totales Servicios de comunicaci Unidades 0, Creación de videos Unidades 0, Unidades 0, Unidades 0, Unidades 0, Unidades 0, Unidades Unidades Total Los precios son precios medios unitarios de venta. Pronóstico de Costes Variables de la empresa: Costes variables Precio Totales Servicios de comunicaci 0,00% Creación de videos 50,00% ,00% ,00% ,00% ,00% ,00% ,00% Total Costes Transporte Comisiones 0 Costes varios 0, Otros costes variables Total Pronóstico de Ventas 2

24 Estacionalidad de las Ventas Mes 1, Totales Porcentaje 4,06% 7,85% 15,94% 1,78% 5,57% 15,94% 1,78% 7,85% 13,67% 4,06% 5,57% 15,94% 100,00% Estructura de Ventas y de márgenes Producto Ventas % / Vtas Coste % / Ctes Margen % de margen % contribución Servicios de % 0 0% % 28% Creación de % % % 31% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% % 0 0% % 21% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% % 0 0% % 20% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% % % % 100% Pronóstico de Ventas 2

25 Estacionalidad de las Ventas 18,00% 16,00% 14,00% % de Ventas 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% 1, Pronóstico de Ventas 2

26 Pronóstico de Ventas y de Compras de la empresa: Año: 1 Ventas Precio Totales Servicios de comunicación Unidades 0, Creación de videos Unidades 1,00 1,00 1,00 1,00 4, , Unidades 0, Servicios de fotografía Unidades 0,00 600, Unidades 0, Servicios de enseñanza Unidades 1.000, Unidades Unidades Total Los precios son precios medios unitarios de venta. Pronóstico de Costes Variables de la empresa: Costes variables Precio Totales Servicios de comunicación 0,00% Creación de videos 50,00% ,00% Servicios de fotografía 0,00% ,00% Servicios de enseñanza 0,00% ,00% ,00% Total Costes Transporte Comisiones 0 Costes varios 0, Otros costes variables Total Pronóstico de Ventas1

27 Estacionalidad de las Ventas Mes 1, Totales Porcentaje 4,10% 8,01% 15,82% 1,76% 5,66% 15,82% 1,76% 8,01% 13,48% 4,10% 5,66% 15,82% 100,00% Estructura de Ventas y de márgenes Producto Ventas % / Vtas Coste % / Ctes Margen % de margen% contribución Servicios de % 0 0% % 28% Creación de % % % 31% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% Servicios de % 0 0% % 21% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% Servicios de % 0 0% % 20% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% 0 0 0% 0 0% 0 # DIV/0! 0% % % ,56% 100% Pronóstico de Ventas1

28 Estacionalidad de las Ventas 18,00% 16,00% 14,00% % de Ventas 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% 1, Pronóstico de Ventas1

29 Cuadro de Amortización de la Línea de Crédito Capital del Crédito Sumatorio Primer año: Interés Cuotas 0 Años 7 Intereses 0 Nº. Pagos por año 12 Capital 0 Periodos Cuota Intereses Capital Capital Pendiente Amort. Crédito

30 Cuadro de Amortización del Prestamo Capital del Préstamo Sumatorio Primer año: Interés 7,0% Cuotas 636 Años 10 Intereses 309 Nº. Pagos por año 12 Capital 327 Periodos Cuota Carga Recuperación Capital financiera coste Pendiente Amort. Prestamo

31 Fuentes de Financiación Iniciales o Plan Financiero Inicial Importe % s/financiación Recursos Propios % Capital % Aportaciones no dinerarias 0% Subvenciones 0% Recursos Ajenos % Créditos Largo Plazo % Préstamo familiar 0% Acreedores L.P. Leasing Otros Acreedores L.P % Créditos a Corto Plazo 0 0% Acreedores C.P. Financieros 0 0% Otros Acreedores C.P. 0% Total Fuentes de Financiación % Fuentes Financiación

32 Plan de Inversión: 3 primeros años de actividad Concepto Estimación Inicial Año 1 Año 2 Año 3 Inmovilizado Material AAIM Inmovilizado Inmaterial AAII Inmovilizado financiero Gastos Amortizables Total Inmovilizado Existencias Realizable Tesorería Total Inversión Plan Inversión

33 Cuadro de Amortización Contable Concepto Valor inicial % amortización Inversiones año 1 Cuota año 1 Inversiones año 2 Inversiones Cuota año 2 Cuota año 3 año 3 Inmovilizado Material Terrenos y bienes naturales 0 0% Edificios 0 2% Acondicionamiento local 0 10% Vehículo de transporte 0 20% Maquinaria 0 10% Mobiliario 0 10% Útiles y herramientas % Equipo informático % Equipo fotográfico % Inmovilizado Inmaterial Aplicaciones Informáticas % Arrendamientos Financieros Derechos de traspaso y marca 0 10% Gastos Amortizables De establecimiento 0 100% 0 De constitución 0 100% 0 Total Anual Amortización contable