Entero y participación de ISR a las entidades federativas y municipios; Factura electrónica y timbrado de nómina

Transcripción

1 Entero y participación de ISR a las entidades federativas y municipios; Factura electrónica y timbrado de nómina

2 INDÍCE I. Proceso de participaciones II.Factura electrónica y timbrado de nomina III.Servicios de certificación de comprobantes

3 I. Proceso de Participaciones

4 Operatividad del artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal El ISR efectivamente pagado y enterado, correspondiente al salario de su personal, 1 será participado una vez descontadas las devoluciones. Requisitos de procedencia: Salario pagado con recursos propios o participaciones. Que los entes públicos enteren el 100% de la retención del ISR de salarios pagados con recursos federales. Se participará a los municipios el 100% de la recaudación efectuada y enterada por éstos, así como por sus organismos descentralizados. 1 Personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado en las dependencias de la entidad, municipio o demarcación territorial, órganos autónomos o entidades públicas.

5 Efectos del artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal. La reforma responde a un planteamiento reiterado de las entidades federativas desde hace más de una década: que el ISR fuera 100% participable. Representa, adicionalmente, la posibilidad de regularizar el status del ISR. Implica cero gastos para las entidades federativas. El timbrado de la nómina puede ser gratuito con el SAT. No existe justificación para incumplir con el procedimiento, y sí la posibilidad de actuación del SAT en los casos de incumplimiento.

6 Fuentes de información y acciones 1. Las entidades deberán enviar a la UCEF listado de RFC s y recaudación de ISR de los entes públicos (Excel). El SAT solamente remitirá a la UCEF la información correspondiente a los RFC s reportados por las EF s 2. Emisión de CFDI de nómina y su complemento, de donde se desprende el origen de los recursos (propios, federales o mixtos). 3. Presentación de Declaraciones mensuales ISR. 4. SAT informa a la UCEF los montos de ISR derivados de pagos con recursos propios. 5. UCEF verifica montos y RFC s con los reportes trimestrales, determina el monto de las participaciones y ordena el pago correspondiente. 6. SAT informa devoluciones y UCEF realiza los ajustes respectivos.

7 Operatividad del artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal. Retienen ISR y enteran Excel CFDI -Nómina Propio/ Federal Explotación Oficio Entidades Federativas ISR Recaudado y enterado (Pagado con recursos propios) Participan Órganos Autónomos (Universidad, Derechos Humanos) OPD s (DIF) Municipios

8 Proceso de devoluciones Entidades Federativas Órganos Autónomos OPD s CFDI Entidades Federativas Oficio Órganos Autónomos OPD s Municipios Municipios

9 Importancia del timbrado (CFDI) de nómina La LCF distingue el origen de los recursos para el pago de nómina, como elemento de información para el cálculo de participaciones. No existe antecedente de esta distinción en el pago de ISR. Los entes públicos retienen y enteran el impuesto de su personal sin señalar en la declaración tal origen. La única fuente posible de identificación del origen es el CFDI de nómina. Se adaptó el catálogo del complemento con los campos respectivos (se explicará más adelante). A partir de esa fuente el SAT hace la separación de ISR por origen de los recursos. La UCEF determina los montos que se participarán. El timbrado se vuelve indispensable en este mecanismo. El formato Excel trimestral permitirá hacer la validación de

10 Proceso Timbran CFDI Excel Entidad es Pública s P F UCEF Informa Calcula Retienen ISR Participa a las entidades

11 Una revisión del complemento del CFDI utilizado hasta la fecha por los contribuyentes permite conocer: Se encontraron inconsistencias en el uso de los comprobantes, como el registro de importes positivos en los campos de impuestos gravados y exentos al utilizar la clave 040. En la columna de Tipo Percepción, en algunos casos se colocó indebidamente la clave 040 en todos los conceptos.

12 II. Facturación Electrónica y Timbrado de Nómina

13 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Marco Normativo 29.- Expedición de comprobantes 29-A.- Requisitos de comprobantes Publicado el 11 de diciembre de 2013 ANEXO 20 Estándar Técnico I. CFDI REGLAS DE RESOLUCION MISCELANEA Publicado e1 17 de febrero de De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica. Publicada el 30 de diciembre de 2014

14 Estructura del CFDI Estructura Base CFDI Regulado por las disposiciones fiscales Información fiscal Publicación en Internet Uso Comercial Información comercial no <Complementos> 1. Estado de cuenta de combustible de monederos electrónicos 2. Donatarias 3. Compra venta de Divisas 4. Otros derechos e Impuestos 5. Leyendas Fiscales 6. Persona Física integrante de Coordinado 7. Turista Pasajero Extranjero 8. SPEI de Tercero a Tercero 9. Sector de ventas al detalle (Detallista) 10.Timbre fiscal digital 11.Registro fiscal 12.Pago en Especie <Complementos 13.Nómina Concepto> 14.Vales 1. Instituciones Educativas Privadas 15.Combustibles 2. Venta de Vehículos 16.Notarios (actualización 1.1) 17.Autos usados 3. Terceros 18.Aerolíneas

15 Recursos de apoyo para la elaboración del CFDI Guía para elaborar un recibo de nómina como CFDI Catálogos del Complemento de Nómina 1.Régimen de Contratación del trabajador 2.Bancos 3.Riesgo de puesto 4.Atributo: TipoPercepcion 5.Atributo: TipoDeduccion 6.Tipo de incapacidad

16 Guía para elaborar un Recibo de nómina Factura. Ya emites factura?. Factura electrónica (CFDI). Complementos de factura electrónica. Recibo de pago de nómina

17 Identificación de Origen de los Recursos destinados al pago de nómina Las entidades federativas, municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales, que paguen ingresos a trabajadores o asimilados a salarios, deberán utilizar las claves del Catálogo Atributo: Tipo Percepción del Complemento de nómina, conforme a los siguiente: Clave Descripción Ingreso pagado por Entidades Federativas, municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales. Ingreso pagado por Entidades Federativas, municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales con recursos federales, distintos a las participaciones. Ingreso pagado por Entidades Federativas, municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, organismos autónomos y entidades paraestatales y

18 Registro Atributos a) b) c) Ingresos con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales (Propios) TipoPercepción deberá seleccionar la clave 040 ImporteGravado deberá asentar el dato 0. ImporteExento deberá asentar el dato 0. Ingresos con recursos federales, distintos a las participaciones (Federales) TipoPercepción deberá seleccionar la clave 041 ImporteGravado deberá asentar el dato 0. ImporteExento deberá asentar el dato 0. Ingresos con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales y con recursos federales distintos a las participaciones. (Mixtos) TipoPercepción deberá seleccionar la clave 042 ImporteGravado deberá asentar exclusivamente el monto del los ingresos propios como número positivo ImporteExento deberá TipoPercepción asentar el dato deberá seleccionar 0. la clave 041 ImporteGravado se deberá asentar el mismo monto incluido en la clave 042 pero con signo negativo (percepción negativa). ImporteExento deberá asentar el dato 0.

19 Llenado de Datos Aplicación SAT Inserta tu subtítulo

20 Llenado de Datos Aplicación SAT

21 Ejemplo XML Ingresos Propios

22 Ejemplo XML Ingresos Federales

23 Ejemplo XML Ingresos Mixtos

24 Uso de Claves Incorrecto Tipo Percepción Clave Concepto Importe Gravado Importe Exento 1003 SALARIO BASE (IMPORTE) 3, QUINQUENIO COMPENSACION DE MERCADO PGJ 1,470 - COMPENSACION DE RIESGO PGJ 2, DESPENSA AYUDA SERVICIO 4 - PREVISION SOCIAL 1733 MULTIPLE - 41

25 Uso de Claves Correcto Tipo Percepción Clave Concepto Importe Gravado Importe Exento SALARIO BASE (IMPORTE) 3, QUINQUENIO COMPENSACION DE MERCADO PGJ 1, COMPENSACION DE RIESGO PGJ 2, DESPENSA AYUDA SERVICIO 4 - PREVISION SOCIAL MULTIPLE INGRESOS PROPIOS 0 0 Total 7,385 41

26 Representación Impresa Los patrones entregarán o enviarán a sus trabajadores el formato electrónico XML de las remuneraciones cubiertas. Los patrones que se encuentren imposibilitados para cumplir con lo dispuesto en el párrafo anterior, podrán entregar una representación impresa del CFDI de nómina, la cual deberá contener al menos los siguientes datos: I. El folio fiscal. II. El RFC del empleador. III.EL RFC del empleado Asimismo, podrán entregar las representaciones impresas de forma semestral, dentro del mes inmediato posterior al término de cada semestre.

27 III. Servicios de Certificación de Comprobantes para dependencias

28 Antecedentes A partir del 2014, las Entidades y Dependencias Gubernamentales tienen la obligación de emitir Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet (CFDI s) para todos los servicios que presten. Estas personas morales podrán optar: Por contratar los servicios de un tercero, con un costo, o Utilizar las herramientas gratuitas que proporciona el SAT.

29 Servicios Dependencias y organismos gubernamentales Expedición de CFDI (ingresos) Timbrado de Nómina

30 Servicio de Timbrado del SAT Opción solo para dependencias y entidades gubernamentales Características Sin costo De acuerdo a la volumetría manejada por la institución se darían opciones de servicio. Soporte en la implementación y en la operación. La representación impresa la generaría cada dependencia y entidad.

31 Certificación de CFDI y Timbrado de Nómina con el SAT Los organismos que deseen utilizar el servicio del SAT deberán Convenio de Colaboración Definir un enlace operativ o Tramitar su CSD Pruebas Condiciones obligatorias para realizar pruebas con el SAT Conocer el contenido del Anexo 20 y complementos. Mapeo de su información para la generación de sus XML s de los comprobantes para el proceso de timbrado y cancelación.

32 Esquema de Asistencia al Contribuyente: Orientación sobre el mecanismo de identificación de recursos: Lic. Edgardo Macario Juárez Torres Administrador Administración General de Planeación Tel. (55) Ext Orientación sobre llenado de CFDI y complemento: Lic. Germán Heberto Pancardo Durán Administrador de Desarrollo y Formación Tributaria Administración General de Servicios al Contribuyente. Tel. (55) Ext german.pancardo@sat.gob.mx Orientación sobre factura electrónica y timbrado para el sector gobierno: Lic. Edgar Vigil Flores Administrador de Concertación y Civilización Administración General de Servicios al Contribuyente. Tel. (55) Ext y edgar.vigil@sat.gob.mx

33 spc.veracruz.gob.mx