Caso ENRON. Corporation y Andersen Consulting

Transcripción

1 Caso ENRON Corporation y Andersen Consulting 25/08/2010 Universidad de Caldas Alexander Cardona Grisales Juan David Delgado Ramírez Laura Marcela Giraldo Hoyos

2 CASO ENRON Objetivos: Entender que paso con las grandes firmas Enron y Arthur Andersen Apreciar la importancia de entender el papel de la auditoria empresarial Analizar el papel de confidencialidad, reputación y confianza entre auditor y auditado. Aclarar el concepto de independencia de criterio y demás valores del auditor. Preguntas de análisis del caso: 1. Presente un resumen de lo que paso con la empresa Enron, su historia, a que riesgos se estaba enfrentando. ENRON pequeña empresa de gas en Texas surgió en el año de 1984, bajo la dirección de Kenneth L. Lay, Enron; después de la desregulación del mercado de energía eléctrica en EE.UU. desplegó su negocio hacia actividades de mediación energética, teniendo un crecimiento gigantesco y así convirtiéndose en una de las siete mejores empresas de este país, su mercado traspasó fronteras y en varias veces fue catalogada como una de las más innovadoras, la mejor en calidad de gestión. Después de 15 años de supuesta gloria se declaró en quiebra y se comenzaron a revelar cada una de las acciones cometidas por los directivos de la empresa. Este tema causo desgracias a quienes habían invertido en ella, sus accionistas, sus miembros la falta de transparencia, el engaño, el disfraz y la manipulación de información por parte de sus directivos acapararon la atención de la prensa a nivel nacional e internacional. La distinción de ENRON se originó no solamente por su papel en el mercado energético mundial sino también porque la administración de Bush consultaba a su presidente ejecutivo, Kenneth Lay, como asesor en energía. Su prestigio influyó para que tuviera millones de inversores captando fondos de pensiones a lo largo y ancho de Estados Unidos. El impacto del fiasco de Enron afectó a empleados, bancos, accionistas, políticos, consultoras y, por supuesto, a toda la alta dirección de la empresa. Miles de empleados de Enron, la mayoría de ellos de responsabilidades similares, fueron despedidos. Enron animaron a sus empleados a invertir en la compañía, comprometiendo sus inversiones en acciones de la empresa. En el pasado octubre

3 las acciones fueron confiscadas, lo que impidió la venta de las mismas por parte de los empleados antes de que estas se hundieran en la bolsa. Además de esto con una reputación ya bastante dañada, Althur Andersen tiene ante sí serios problemas. Muchos de sus mejores empleados han tenido que abandonar la empresa o han sido despedidos. Las Divisiones de Negocios han sido vendidas a otros competidores. Existe la posibilidad de que tenga que hacer frente a diferentes responsabilidades. Las conocidas hasta ahora como las cinco grandes consultoras. Los riesgos legales a los que se enfrentaron los directivos eran a ser declarados culpables por fraude, conspiración, maniobras financieras, dándoles varios años de cárcel. Además de los directivos que fueron acusados este caso salpico una de las 5 grandes firmas de auditoría contable Andersen 2. Cuáles fueron las responsabilidades de los directivos de la empresa, pudieron anticipar/evitar la caída de la misma, hubo conflicto de intereses. Un parte esencial en cualquier profesión debe ser la ética profesional, y esto obviamente no se dio, y esto no solo de una persona, pues si tan solo uno de los altos mandos hubiera seguido su ética las cosas serian muy diferentes. Las responsabilidades como directivos de la empresa era brindar estrategias de crecimiento fiable, de control, donde los resultados hubieran sido muestra de esto, al igual que respeto por sus accionistas como por sus empleados y por cada uno de sus clientes. Sus directivos pudieron evitar la caída de la empresa, al reconocer a tiempo que las cosas se les estaban saliendo de las manos y dejar su ambición atrás (corrupción), empezando por el conflicto de intereses que se dieron, por ejemplo los incentivos para ejecutivos, los cuales ocultaron y manipularon información contable y financiera; otro conflicto presente estuvo en el rol jugado por Andersen, los cuales no tuvieron independencia. 3. Como se manejo el criterio de independencia del auditor y su posible impacto en la caída de la empresa, que otros valores a nivel de directivos y auditores se comprometieron. El criterio del auditor afecto obviamente drásticamente la empresa pues este era el responsable de informar sobre tantas anomalías y como no se refirió nada y no hubo un buen respaldo(acompañamiento) pudo fácilmente hacer lo que hizo, pero el verdadero problema nace desde la raíz de la empresa y el hecho que la independencia fue tan grande en la parte superior (ejecutivos), esto permitió esconder semejante fraude por mucho tiempo, que logro comprar muchas

4 conciencias, pues ninguno opuso resistencia, o por lo menos no a tiempo; eso deja ver el resultado. La independencia se logra en la medida que por un lado estos sean contratados por los accionistas (representados por sus directores) y no por los ejecutivos de las empresas que deben auditar. Por otro lado, la independencia del trabajo de auditoría se puede dar al no reunir servicios por ejemplo, servicios de consultoría que la misma auditora esté realizando en la empresa. Otros valores que se afectaron fueron tales como: ética, profesionalismo, seguridad, confianza 4. En sus propias palabras, presente un diagnostico completo de lo que paso en la empresa. Cada una de las acciones que emprendieron tales como: una contabilidad bien diseñada, la relaciones con políticos, venta de acciones, la complicidad, ; hicieron ver la empresa como un símbolo de éxito, de buen desempeño y bien dirigida. El engaño, el fraude, la falta de honestidad con ellos y principalmente sus accionistas, es decir la ética; propiciaron una caída inminente; al igual que la ambición y el poder los encegueció por completo. Entender el negocio, la estrategia y los resultados e indicadores son la clave para entender como la empresa puede crecer; al igual que la independencia que debe existir entre cada uno de los miembros de la empresa son algunos de los puntos que se pudieron haber tenido en cuenta. 5. Qué papel pueden jugar las tecnologías de la información para ayudar a evitar estas fatales consecuencias. Las tecnologías en una empresa pueden (y deben) tener el control total de todos los datos y procesos de una empresa y por ello debe ser mucho más fácil tener control de todas las actividades que allí se realicen y mucho más fácil tener controles de seguridad sobre los posibles intentos de estafa, robo, corrupción, etc. La transparencia de las tecnologías de información la puede asegurar la empresa suministran los datos correctos de cada uno de sus movimientos financieros a las entidades reguladores como las del estado, de tal forma que aunque el sistema se encuentre lo mejor conformado se puede asegurar un buen desempeño, a través de la honestidad y eficiencia de los responsables o en el peor de los casos debe ser descubrir a tiempo los errores. De todas maneras siempre habrá riesgos, que se pueden reducir al máximo, sí; pero nunca al 0%

5 6. Relacione otros casos similares al de Enron, con una breve descripción. Un caso bastante similar en la manera como se dieron las cosas, y por las fechas es el de WorldCom, una compañía que comenzó a principios de los años 80 adquiriendo pequeñas compañías de telecomunicaciones y expandiéndose hasta lograr valorarse para 1999 en unos US$ y acciones para el año 2000 que se cotizaban en unos 64 dólares cada una; ponía de manifestó este comportamiento a una empresa con un crecimiento súper acelerado, fue a mediados de 2002 que dramáticamente todo cambió para WorldCom que se sostenía hasta el momento gracias a millonarios prestamos, hasta el momento la él empresa tenía deudas por intereses que ascendían a US$ , curiosamente la empresa era auditada por la compañía Arthur Andersen LLP, la misma quien coprotagonizó el fiasco de Enron, casualmente por esta misma fecha Enron fue sentenciada, junto con Andersen y esta última fue impedida para ejercer su ejercicio de auditoría. La causa de la caída de WorldCom fue el maquillaje de sus libros contables para ocultar una dramática caída. Otro caso de falsificación y falta de vista por parte de las compañías auditoras fue Parmalat, una conocida compañía de lácteos de Italia. Fraudes a novel de ingeniería financiera tuvieron lugar antes de la caída de la marca, en parte gracias a la falta de regulación estatal, una de las oportunidades de fraude bastante similar de la que se aprovechó Enron, durante los años 90 Parmalat se endeudó de manera millonaria logrando un vertiginoso crecimiento, una adquisición millonaria de filiales en todo el globo, y una acreditación de transparente y positiva pero que realmente ocultaba millonarias pérdidas y descargando estas en los hombros de los pequeños inversionistas quien en 2004 al destaparse ciertas ollas de finanzas y documentos bancarios falsos de Parmalat los mandaron a la quiebra y al igual que Enron, muchos inocentes sufrieron por la caída del gran árbol que les daba sombra.