Política tributaria y protección del Medio Ambiente: Caso México. José Luis Trejo SHCP-México

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Lidia Jiménez Carrizo
hace 6 años
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1 Política tributaria y protección del Medio Ambiente: Caso México José Luis Trejo SHCP-México

2 Los efectos negativos en la recaudación y en las conductas contaminantes por el subsidio a los combustibles se está revirtiendo La política de precios de energéticos se aplica de manera periódica y gradual para evitar impactos abruptos sobre los niveles de inflación. El costo de oportunidad de los combustibles está dado por el precio de referencia internacional más los costos de logística, transporte, manejo y calidad (precio Pemex). La diferencia entre el precio al público y el precio Pemex es el apoyo implícito que reciben los consumidores en México, el cual se refleja a través del IEPS (si es menor a cero, significa que existe un subsidio en el precio al público). A partir de 2010, la política de precios de las gasolinas y el diesel ha intentado reducir el monto del subsidio, al incrementar de manera gradual los precios por encima de la inflación. Con esta medida la tasa de crecimiento en las ventas de gasolinas ha disminuido. Se ha incorporado el diesel de ultra bajo azufre en los principales centros de consumo del país.

3 En la recién aprobada Reforma Hacendaria se consideraron impuestos ambientales de gran relevancia Se gravan actividades con un alto costo ambiental, para que los agentes involucrados, y no el Estado, internalicen las externalidades causadas por el daño ecológico. Impuestos especiales verdes en la Reforma Hacendaria: Minería Combustibles Fósiles Plaguicidas Con estos gravámenes se obtiene un doble dividendo, ya que además de que se alcanzan objetivos ambientales, se fortalece la recaudación tributaria.

4 Diseño de los gravámenes El esquema impositivo modifica los precios relativos de los bienes contaminantes, de tal forma que los vincula con el deterioro ambiental. Además, se consideraron diversos factores en materia de mercado, inflación, eficiencia y costo social, incorporando los siguientes elementos: Se relaciona la base gravable con el daño ambiental: Gravámenes ad valorem: Vinculados con normas oficiales ambientales: Acordes a los objetivos macroeconómicos: Si esta relación es débil se corre el riesgo de no ejercer el impacto deseado e introduce distorsiones a las decisiones de producción y consumo. Es más sencillo gravar la exteriorización monetaria de las operaciones, que las cantidades de producto involucradas. Permite valorar de forma eficiente los daños ambientales con base en los estudios técnicos y regulación existente. Evita posibles fluctuaciones inflacionarias.

5 Impuesto a la minería En 2014, entró en vigor un impuesto especial sobre utilidades a concesionarios mineros aplicando una tasa del 7.5%. Base gravable Ingresos por actividades extractivas Deducciones permitidas ISR No se permite la deducción de inversiones, intereses devengados y moratorios y el ajuste anual por inflación. El derecho solamente se deberá de cubrir cuando se genere valor por encima de los costos operativos, evitando distorsiones a las decisiones de inversión. Además de la internalización de la externalidad por la explotación minera, la fijación de un impuesto a la minería promueve la optimización y consumo racionado de los recursos existentes para evitar su extinción en el mediano plazo.

6 Impuesto los combustibles fósiles Se establece un impuesto a la enajenación e importación de combustibles fósiles en base a su contenido de carbono. Los combustibles fósiles gravados con una tarifa de 5.91 a centavos por unidad de medida según su grado de contaminación fueron: Propano Butano Gasavión Turbosina/ Kerosenos Diesel Combustóleo Coque de petróleo Coque de carbón Carbón mineral Otros combustibles fósiles Se toma como base opción menos contaminante (gas natural, exento) y de ahí se determina la cuota del impuesto aplicable a cada combustible como el valor de cada tonelada de bióxido de carbono que se genera de forma adicional a la que se generaría si se usara como combustible el gas natural.

7 Impuesto los combustibles fósiles Este impuesto se cobrará mensualmente sobre el monto de las contraprestaciones a fabricantes, productores e importadores. La cuota no excederá del 3% del precio de venta de cada combustible. El impuesto puede pagarse mediante la entrega de los bonos de carbono contemplados en el Protocolo de Kioto. Cada bono de carbono equivale a una tonelada de bióxido de carbono que ha sido dejada de emitir a la atmósfera.

8 Impuesto a pesticidas A partir de 2014 se establece un impuesto a la enajenación e importación de plaguicidas. Se gravarán a los plaguicidas según una escala de peligro de toxicidad, con las siguientes tasas: Categoría Tasa 1 y 2 9% 3 7% 4 6% 5 0% Toxicidad aguda Toxicidad ligera La aplicación del impuesto será gradual, ya que durante el primer año de aplicación solo se aplicarán las cuotas al 50%.

9 Conclusiones Considerando el compromiso que la generación presente tiene con las generaciones futuras en materia de preservación ambiental, es necesario el uso de instrumentos económicos con fines ambientales para modificar las conductas de consumo de los recursos escasos. La reducción gradual del subsidio a los combustibles implementada en México, modifica los incentivos de consumo, incrementa los recursos públicos disponibles para ser reorientados a partidas de gasto público y corrige los problemas de incidencia distributiva. Además, la existencia de nuevos gravámenes como el aplicado a los combustibles fósiles y pesticidas, repercuten a los consumidores parte del costo económico ambiental y no en el Estado, además de que incrementan la capacidad recaudatoria del país.

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