INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA MUNICIPALIDAD DE CHINAMECA

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1 ~ " ===========C=O=R=TE=D=E=C=U=EN=T=A=S=D=E=LA= R=E=P=ÚB=L=IC=A=========== OFICINA REGIONAL SAN MIGUEL INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA MUNICIPALIDAD DE CHINAMECA SAN MIGUEL, 07 DE AGOSTO DE 2017 Teléfonos PBX: (503) , Código Postal http: // 1a. Av. Norte y 13a. C. Ple. San Salvador El Salvador, C.A.

2 INDICE CONTENIDO No. PAG. 1. ASPECTOS GENERALES Objetivo de la Auditoria 3 1.2Alcance de la Auditoria 1.3 Procedimientos de Auditoria Aplicados Resumen de los resultados de la auditoria Tipo de opinión del dictamen Sobre aspectos financieros Sobre aspectos de control interno Sobre aspectos de cumplimiento legal Análisis de informes de auditoría interna y firmas privadas de auditoria Seguimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores Comentarios de la administración Comentarios de los auditores 5 2. Aspectos financieros 2. 1 Dictamen de los auditores. 2.2 Información financiera examinada 2.3 Hallazgos financieros 3. Aspectos de control interno 3.1. Informe de los auditores. 3.2 Hallazgos de auditoria sobre aspectos de control interno 4. Aspectos de cumplimiento legal 4.1 Informe de los auditores 4.2. Ha llazgos de auditoria de cumplimiento legal 5. Análisis de informes de auditoría interna y firmas privadas de auditoria 6. Seguimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores. 7. Recomendaciones de auditoria

3 Corte de Cuentas de la República El Sal vador, C.A. Señores Miembros del Concejo Municipal De Chinameca, Depto de San Miguel Presente. El presente Informe, contiene los resultados de la auditoría realizada a los estados financieros de la municipalidad de Chinameca, Depto de San Miguel, al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de Aspectos Generales 1.1 Objetivos de la Aud itoria Objetivo Genera I Realizar Auditoria Financiera a la Municipalidad de Chinameca, Departamento de San Miguel, al período comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2016, para comprobar la razonabilidad y legalidad de las cifras en los Estados Financieros Objetivos Específi cos a. Emitir un Informe que exprese una op1n1on sobre si el Estado de Situación Financiera, de Rendimiento Económico, de Flujo de Fondos y de Ejecució ~o/ Presupuestaria, al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre t~~~~~~~~f:~ 2016, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situ -'"~:l~:\~~ fin anciera y presupuestaria de la municipalidad de conformidad con Princip w_~ ;l(,-;:_~;;-/j} ~ Normas de Contabilidad Gubernamental. ~ -o.,:~;""',;, ' f' D IRE 't-/.'.. S,1t VAD\\0- b. Emitir un Informe que contenga los resultados de la evaluación sobre aspectos.;.- relacionados con el control interno de la Municipalidad. c. Emitir un informe sobre sí la entidad cumplió con todos los aspectos importantes relacionados con la aplicación de leyes, reg lamentos, instructivos y otras normas aplicables. 1.2 Alcance de la Aud itoria Nuestro alcance consistió en efectuar auditoria de naturaleza financiera, control interno y de cumplimiento legal, a la documentación que respaldan los estados financieros de la municipalidad de Chinameca, Departamento de San Miguel, al períod o comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, con base a Normas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Corte de Cuentas de la República. 3 Teléfonos PBX: (503) , Código Postal a. Av. Norte y 13a. C. Pte. San Salvador El Salvador, C.A.

4 1.3 Procedimientos de Auditoria Aplicados o Realizamos pruebas para determinar la oportunidad de las remesas. o Verificamos el monto de la mora tributaria en concepto de tasas e impuestos existente y las gestiones realizadas para su recuperación, med iante la cuenta o Evaluamos el Trabajo de la Unidad de Auditoría Interna y Externa, al igual que los papeles de trabajo. º Comunicamos las deficiencias identificadas en el estudio y evaluación del control interno. o Verificamos el cumplimiento de las funciones de los administradores de contratos. o Verifi camos que el contenido de los expedientes de proyectos esté de conformidad a lo establecido en la normativa legal. e Determinamos el origen del Detrimento Patrimonial. C1) Indagamos sobre las cifras de los Anticipos de Fondos. Indagamos sobre las diferencias entre los saldos de la cuenta contable Costos Acumulados de la Inversión y Aplicación a Inversiones Públicas. o Determinamos las causas de las diferencias entre de las cifras abonadas en la -- cuenta Aplicación a Inversiones Públicas con cargos efectuados en la cuenta correspondiente del subgrupo 831 Gastos de Inversiones Públicas. Verificamos la correcta aplicación de la Ordenanza de Tasas y Le,::~ Impuestos, conforme a los datos presentados en la cuenta ~'\~~A~ti?~, " : ~:.,,J~~\ ~ 3 :'..:?-,,. t ~ t)) Evaluamos técnicamente los proyectos de infraestructura que sean factibl ~)ll4{t 7 ;;;(;~J f. f medir. v, 0 01P.Ec º...,~;,- r, S AlV A l)\)j.:.:,/, 1.4 Resumen de los resultados de la auditoria En la auditoría desarrollada, se detectaron y evidencia ron los resultados sig uientes: Tipo de opinión del dictamen El tipo de opinión a los estados fin ancieros es Limpia Sobre aspectos financieros Como resultado de nuestras pruebas de aspectos financieros, no se identificaron condiciones reportables Sobre aspectos de control interno Como resu ltado de nuestras pruebas de control interno, no se identificaron condiciones reportables. 4

5 Corte de Cuentas de la República El Salvador, C.A Sobre aspectos de cumplimiento legal Como resultado de nuestras pruebas de cumplimiento, no se identificaron condiciones reportables Análisis de inform es de auditoría interna y firmas privadas de auditoria. En el caso de los informes de Aud itoría Interna no hubieron condiciones que llamaran nuestra atención; al igual que en el Informe de Auditoria Externa Seguimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores Se dio seguimiento al Informe de Auditoria de Examen Especial a la Ejecución del Presupuesto del 01 de mayo al 31 de diciembre de 2015 y se constató que se les dio cumplimiento a las recomendaciones establecidas. 1.5 Comentarios de la administración El Concejo Municipal y empleados municipales, proporcionaron comentarios y evidencia documental para subsanar aspectos que llamaron nuestra atención en el desarrollo de la auditoria, los cuales fueron analizados por el equipo de auditoria a fin de determinar los resultados del presente informe. 1.6 Comentarios de los auditores Se emite comentario cuando existe discrepancia con lo expresado por administración en relación con cada uno de los hallazgos descritos en el presen informe. 5 Teléfonos PBX: (503) , Código Postal a. Av. Norte y 13a. C. Pte. San Salvador El Salvador, C.A.

6 2. Aspectos Financieros 2.1 Dictamen de los auditores Señores : Miembros del Concejo Municipal Municipalidad de Chinarneca, Depto. de San Miguel Presente. Hemos examinado el Estado de Situación Financiera, el Estado de Rendimiento Económico, el Estado de Flujo de Fondos y el Estado de Ejecución Presupuestaria, de la Municipalidad de Chinameca, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre del año Estos Estados Financieros, son responsabilidad de la Administración. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos en base a nuestra auditoría. Realizamos nuestro examen de conformidad con Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Corte de Cuentas de la República. Estas Normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros examinados están libres de errores importantes. La auditoría incluye el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros examinados, evaluación de los principios contables utilizados y las estimaciones significativas efectuadas por la Municipalidad. Creemos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los Estados Financieros mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera, los resultados de sus operaciones, el flujo de fondos y la ejecución presupuestaria de la Municipalidad de Chinameca por el período del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2016, de conformidad con Principios y Normas de Contabilidad Gubernamental, establecidos por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Hacienda, los cuales se han aplicado uniformemente durante el período auditado, en relación con el período precedente. San Miguel, 07 de agosto de

7 Corte de Cuentas de la República El Salvador, C.A. 2.2 Información Financiera Examinada. Los Estados Financieros correspondientes al período 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, considerados para nuestro examen fueron los siguientes: 1. Estado de Situación Financiera. 2. Estado de Rendimiento Económico. 3. Estado de Flujo de Fondos. 4. Estado de Ejecución Presupuestaria. Los cuales se anexan al presente informe 2.3 Hallazgos financieros. No hubieron condiciones que reportar. 7 Teléfonos PBX : (503) , Código Postal a. Av. Norte y 13a. C. Pte. San Salvador El Salvador, C.A.

8 3. Aspectos de control interno 3.1 Informe de los auditores Señores: Miembros del Concejo Municipal Municipalidad de Chinameca, Depto. de San Miguel Presente. Hemos examinado los Estados de Situación Financiera, Rendimiento Económico, Flujo de Fondos y de Ejecución Presupuestaria de la Municipalidad de Chinameca, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre del año de 2016 y hemos emitido nuestro informe en esta fecha. Realizamos nuestro examen de conformidad con las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Corte de Cuentas de la República. Estas Normas requieren que planifiquemos y desarrollemos la auditoría de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros, están libres de distorsiones significativas. _. \jt.nt As, «, V ~~GION,1 0(. Al planificar y ejecutar la auditoría a la Municipalidad de Chinameca, tomamo ~'f:f;~[j/,!«-;-.~ cuenta el Sistema de Control Interno, con el fin de determinar la natural ~.~;~1.l'~.} 1 ~: oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría, para expresar una opi fo ; ;f-:ii~~(<{' i sobre los Estados Financieros presentados y no con el propósito de dar seguri ~ i4, 1 ;ec,d~."'~-( sobre dicho Sistema. :-.4 0 r La Administración de la Municipalidad de Chinameca, es responsable de establecer y mantener el Sistema de Control Interno. Para cumplir con esta responsabilidad, se requiere de estimaciones y juicios de la Administración para evaluar los beneficios esperados y los costos relacionados con las Políticas y Procedimientos de Control Interno. Los objetivos de un Sistema de Control Interno son: Proporcionar a la Administración afirmaciones razonables, no absolutas de que los bienes están salvaguardados contra pérdidas por uso o disposiciones no autorizadas y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización de la Administración y están documentadas apropiadamente. Debido a limitaciones inherentes a cualquier Sistema de Control Interno, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados. Además, la proyección de cualquier evaluación del Sistema a períodos futuros, está sujeta al riesgo de que los procedimientos sean inadecuados, debido a cambios en las condiciones o a que la efectividad del diseño y operación de las Políticas y Procedimientos pueda deteriorarse. Identificamos ciertos aspectos que involucran el Sistema de Control Interno y su operación que consideramos son condiciones reportables de conformidad con Normas de Auditoría Gubernamental. Las condiciones reportables incluyen aspectos que llaman nuestra atención con respecto a deficiencias significativas en el diseño u operación del Sistema de Control Interno que, a nuestro juicio, podrían afectar en forma adversa la capacidad de la Municipalidad para registrar, resumir y reportar datos 8

9 Corte de Cuentas de la República El Salvador, C.A. financieros-consistentes con las aseveraciones de la Administración en los Estados de Situación Financiera, de Rendimiento Económico, de Flujo de Fondos, y de Ejecución Presupuestaria. No encontramos cond iciones reportables en el Sistema de Control Interno. Una falla importante es una condición reportable, en la cual el diseño u operación de uno o más de los elementos del Sistema de Control Interno no reduce a un nivel relativamente bajo, el riesgo de que ocurran errores o irregularidades en montos que podrían ser significativos y no ser detectados por los empleados, dentro de un período, en el curso normal de sus funciones. Sin embargo identificamos aspectos que involucran al Sistema de Control Interno y su operación, los cuales hemos comunicado a la administración en Carta de Gerencia de fecha 07 de agosto de Nuestra revisión del Sistema de Control Interno no necesariamente identifica todos los aspectos de control interno que podrían ser condiciones reportables y, además, no necesariamente revelaría todas las condiciones reportables que son también consideradas fallas importantes, tal como se define en el párrafo anterior. San Miguel, 07 de agosto de Hallazgos sobre aspectos de control interno No hubieron condiciones que reportar. 9 Teléfonos PBX: (503) , Código Postal a. Av. Norte y 13a. C. Pte. San Salvador El Salvador, C.A.

10 4. Aspectos de Cumplimiento Legal 4. 1 Informe de los Auditores Señores: Miembros del Concejo Municipal Municipalidad de Chinameca, Depto. de San Miguel Presente Hemos examinado los Estados de Situación Financiera, Rendim iento Económico, Flujo de Fondos y de Ejecución Presupuestaria de la Municipalidad de Ch inameca, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2016 y hemos emitido nuestro informe en esta fecha. Realizamos nuestro examen de conformidad con las Normas de Aud itoría Gubernamental emitidas por la Corte de Cuentas de la República. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable de que los estados financieros examinados están libres de errores importantes. La auditoría incluye el examen del cumplimiento con leyes, regulaciones, contratos, políticas, procedimientos y otras normas aplicables a la Municipalidad de Chinameca, cuyo cumplimiento es responsabilidad de la Administración. Llevamos a cabo pruebas de cumplimiento con tales disposiciones; sin embargo, el objetivo de nuestra auditoría a los Estados Financieros, no fue proporcionar una opinión sobre el cumplimiento general con las mismas. No encontramos condiciones reportables en aspectos de Cumplimiento Lega l. Los resultados de nuestras pruebas de cumplimiento legal indican que, con respecto a los rubros examinados de la Municipalidad de Ch inameca cumplió, en todos los aspectos importantes, con esas disposiciones. Con respecto a los rubros no examinados nada llamó nuestra atención que nos hiciera creer que la Municipalidad de Ch inameca no haya cumplido, en todos los aspectos importantes, con esas disposiciones. San Miguel, 07 de agosto de

11 Corte de Cuentas de la República El Sal vador, C.A Hallazgos de auditoria de cumplimiento legal. No hubieron condiciones que reportar. 5. Análisis de informes de auditoría interna y firmas privadas de auditori a. En el caso de los informes de Auditoría Interna no hubieron condiciones que llamaran nuestra atención; al igual que en el Informe de Auditoria Externa. 6. Seguimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores Se dio seguimiento al Informe de Auditoria de Examen Especial a la Ejecución del Presupuesto del 01 de mayo al 31 de diciembre de 2015 y se constató que se les dio cumplimiento a las recomendaciones establecidas; así: No. Recomendaciones 1 Exigir al Jefe de la UACI, la publicación de todos los procesos de adquisición en el Sistema Electrónico de Compras Pú blicas (COMPRASAL). 2 Asegurarse del resguardo adecuado de los vehículos municipales después de la jornada de trabajo; así mismo designar a un encargado para que autorice las misiones oficiales al personal y el uso de los vehículos en misión oficial. Acciones realizadas por la Administración y/o comentarios expresados. En relación a esta recomendación el Alcalde Municipal, en nota de fecha 17 de mayo de 2017, nos expresó lo siguiente: "AJ respecto quiero manifestarle que el Jefe de la UACI ha estado publicando todos los procesos de adquisición de obras, bienes o servicios del año 2016 como dice la Normativa Legal de esta Municipalidad en COMPRASAL para comprobar esto presento evidencia del detalle de la Convocatoria para la Ejecución del Proyecto Construcción de Concreto hidráulico en un tramo de la calle que conduce a la Iglesia Católica y Evangélica del Cantón Zaragoza. Si necesita evidencia de todos los demás procesos subidos a COMPRASAL solicitármelos o sino puede revisarlos en los ampos de los proyectos cuando los sigan en sus manos." En relación a esta recomendación el Alcalde Municipal, en nota de fecha 17 de mayo de 2017, nos expresó Jo siguiente: "Tomando en cuenta la Importancia que reviste el buen uso de los vehículos institucionales el Concejo Municipal tomo a bien designar a un encargado que autorice las sa lidas de los vehícu los institucionales así como también su cuidado y mantenimiento mediante acuerdo municipal. Además, también por medio de acuerdo se nombró al Encargado y Auxiliar de Autorizar la Misiones Oficiales del personal. Anexo copia de certificación de ambos Acuerdos Municipales. Es importante destacar, además, que en el 11 Grado de Cumplimiento En relación a esta recomendación se determinó mediante la revisión de la evidencia documental que se está publicando en COMPRASAL todos los procesos; por Jo que la recomendación ha sido Cumplida. En relación a esta recomendación El Concejo Municipal autorizo mediante acuerdo a un encargado para que contro le las salidas de los vehículos a misiones oficiales se tuvo a la vista el Acuerdo Municipal de evidencia; por lo que la recomendación ha sido Cumplida. Teléfonos PBX: (503) , Código Postal a. Av. Norte y 13a. C. Pte. San Salvador El Salvador, C.A.

12 3 4 Nombrar Administrador de Contratos para que se dé seguimiento en el cumplimiento a las órdenes de compras. Manual Descriptor de Cargos y Categorías actualizado se detalla que es el Jefe de Servicios Generales el encargado de autorizar y cuidar debidamente los vehículos propiedad de esta Municipalidad". En relación a esta recomendación el Alcalde Municipal, en nota de fecha 17 de mayo de 2017, nos expresó lo siguiente "Debido a que se hace necesario tener un control más detallado y asegurar el seguimiento en el cumplimiento de las órdenes de compra el Concejo Municipal aprobó en nombrar al señor Rodolfo Marín como Administrador de Contrato de las órdenes de compra de esta Municipalidad. Para comprobar lo anterior anexo copia de certificación de acuerdo municipal". Gestionar ante la En relación a esta recomendación el Dirección de Alcalde Municipal, en nota de fecha 17 de Contabilidad Gubernamental, la mayo de 2017, nos expresó lo siguiente: "Se gestionó mediante nota dirigida al aprobación de los Director General de Contabilidad cambios o Gubernamental Lic. lnmar Rolando Reyes modificaciones al se apruebe una modificación al Catálogo Catálogo de Cuentas Institucional, a fin de que los gastos se registren de Cuentas Institucional en la parte de los gastos para que estos se registren en base a su naturaleza. Anexo a este escrito se encuentra dicha solicitud con su respectiva adecuadamente de firma y sello de recibido". acuerdo a su naturaleza. Respecto a esta recomendación, se pudo observar acuerdo de nombramiento administrador de contrato para darle seguimiento a las órdenes de compras por lo antes expuesto consideramos que la deficiencia fue Cumolida. En relación a los comentarios y ~ _ ~1AS o;, ev1 'd enc1a ~.., "'<!' ~,,, "º' <é.gion4(,, º.::--? ( presentada P.º~ Alcalde ~ ;;,iij,,;{;,{ii, Murnc1p2 l x: "'f~ :/: :,. cr:;j gestión ~{'i.;;;;-;.-,.~-,;l;/í ante la Direcció~ 7 1 REc10,1 ';~?; General de ~~~ ~0~) 1 Contabilidad -- Gubernamental la Modificación al catálogo de Cuentas Institucional; por lo antes expuesto la recomendación fue Cumplida. 7. Recomendaciones de auditoria Recomendamos al Concejo Municipal: 1. Girar instrucciones a la Auditora Interna a fin de que mejore sus aptitudes y competencias en educación continua; con el objeto de que conozca las herramientas técnicas de auditoría, controles internos, aspectos legales y operativos aplicables al funcionamiento de la entidad, camb ios técnicos y legales del sector gubernamental en general y específicamente los que tengan incidencia en la entidad. 12