1 / 5 1. INTRODUCCIÓN

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Xavier Venegas Villanueva
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1. INTRODUCCIÓN El riesgo de fraude y su materialización en las organizaciones es una preocupación importante para quienes las lideran e integran por cuanto este mal lamentablemente generalizado,

inexorable avance de la corrupción. Ante lo expuesto la profesión de auditoría ha asumido el reto de combatir el fraude a través de la especialización denominada: Auditoría Forense.

1 1. INTRODUCCIÓN El riesgo de fraude y su materialización en las organizaciones es una preocupación importante para quienes las lideran e integran por cuanto este mal lamentablemente generalizado, afecta la consecución de los objetivos, ocasiona impactos financieros negativos y lesiona la imagen tanto de las empresas privadas como de las entidades de gobierno, a más de que incrementa el inexorable avance de la corrupción. Ante lo expuesto la profesión de auditoría ha asumido el reto de combatir el fraude a través de la especialización denominada: Auditoría Forense. El fraude puede ser afrontado principalmente desde tres perspectivas: prevención, detección e investigación, mismas que por lo tanto corresponden a los ámbitos de acción de la auditoría forense. 2. DIRIGIDO A Gerentes, supervisores y demás profesionales que se desempeñen de áreas de: control interno, control de gestión, gestión de riesgos, cumplimiento, auditoría, finanzas, contraloría, seguridad corporativa, investigaciones y denuncias, asuntos internos, gobierno corporativo, tanto en el sector público como privado 3. OBJETIVOS Instruir a los participantes respecto de aspectos clave en la investigación de fraudes. Proporcionar nociones actualizadas de las metodologías y mejores prácticas para la investigación de fraudes así como de los comportamientos y tendencias del fraude. Proporcionar los conocimientos teóricos y prácticos (modelos) necesarios para efectuar: Investigaciones de fraude Análisis de datos para detección e investigación Matrices de evaluación de riesgos de fraude Mapas de fraude Análisis de brechas frente a mejores prácticas de detección e investigación 4. CONTENIDO TÉCNICO RESUMIDO 1. Siete teorías clave sobre fraude 2. Fases de la auditoría Forense 3. La investigación de fraudes 4. Tipos de fraude y exposición a riesgos de fraude 5. Elementos claves relacionados con la investigación de fraude 6. Unidades de auditoría forense 1 / 5

7. Talleres Ver contenido detallado en el anexo 1 Notas: Los talleres descritos en la unidad siete, junto a otros ejercicios y casos, serán realizados durante el desarrollo del curso en las

2 7. Talleres Ver contenido detallado en el anexo 1 Notas: Los talleres descritos en la unidad siete, junto a otros ejercicios y casos, serán realizados durante el desarrollo del curso en las respectivas unidades temáticas En el taller se desarrollarán casos prácticos con herramientas basadas en hojas de cálculo, por lo que es recomendable que los participantes lleven una computadora portátil Este taller ha sido diseñado como de nivel intermedio avanzado 5. METODOLOGÍA Conferencias participativas sobre los temas del taller Realización de preguntas grupales o individuales a los participantes al finalizar cada unidad temática para corroborar el nivel de captación de lo expuesto (retroalimentación) Se efectuará talleres individuales y / o grupales (ejercicios casos) Cada participante contará con el material de los temas tratados en el taller y además con información relacionada con el mismo que se le proporcionará en un disco compacto (CD) de tal manera que mediante el auto aprendizaje luego del evento quien lo requiera pueda tener fuentes para profundizar el estudio de la auditoría basada en riesgos Se sugiere que los participantes lleven una computadora portátil. 6. FACILITADOR JORGE BADILLO AYALA CIA, CCSA, CRMA, CGAP, CISA, MBA, CPA Es ecuatoriano. Cuenta con más de 18 años de experiencia en labores de auditoría: interna, financiera, de gestión, forense, informática Actualmente trabaja en la compañía minera Sierra Gorda SCM (JV: KGHM & Sumitomo) como Gerente de Auditoría Interna con sede en Chile. Anteriormente fue Gerente Regional de Auditoría Interna para Sudamérica de la compañía canadiense de minería Kinross Gold Corporation (Chile). Tiempo atrás trabajó para la Organización de las Naciones Unidas ONU como Contralor Financiero de la Organización Internacional para las Migraciones, Misión en Ecuador, antes se desempeñó en Ecuador como Manager en Ernst & Young y también fue Director de Auditoría Interna del Servicio de Rentas Internas SRI Fue postulante al cargo de Contralor General de la República del Ecuador en el año 2012 Es Doctor en Contabilidad y Auditoría - CPA; Magíster en Administración de Empresas MBA y es Diplomado en Control de Gestión. Cuenta con las certificaciones: CIA Certified Internal Auditor CCSA Certification in Control Self Assessment CGAP Certified Government Auditing Professional CRMA Certification in Risk Management Assurance CISA Certified Information Systems Auditor Es Presidente de la Federación Latinoamericana de Auditores Internos. 2 / 5

Es miembro de Comités Internacionales en The Institute of Internal Auditors (The IIA Global) y ha sido designado miembro del Directorio en The IIA para el período Julio 2014 Julio 2016.

A nivel internacional es conferencista, instructor y docente universitario en los temas de su especialidad 7.

3 Es miembro de Comités Internacionales en The Institute of Internal Auditors (The IIA Global) y ha sido designado miembro del Directorio en The IIA para el período Julio 2014 Julio Es miembro del Directorio del Instituto de Auditores Internos de Chile. Fue Presidente del Instituto de Auditores Internos del Ecuador. A nivel internacional es conferencista, instructor y docente universitario en los temas de su especialidad 7. FECHA, INVERSIÓN QUITO: Viernes 7 y sábado 8 de octubre 2016 INVERSIÓN: Socios del IAI: $370 más IVA Particulares: $420 más IVA Socios corporativos: Afiliados $340 y no afiliados $390 más IVA DESCUENTOS (no acumulativos): De 2 a 3 participantes el 5% (Corporativos no aplica) 4 en adelante el 6,5% (Corporativos el 5%) Participantes de provincias el 5% (aplica también a corporativos) Incluye: Certificado de participación, Material en CD, refrigerios y almuerzo. Plan de incentivos: Si es socio y ha asistido en el 2015 a un taller del Instituto, usted tendrá un descuento del 5% y si asistió a dos talleres o más el 10%. (Aplicable por una sola vez) Plan de referidos: Si su invitado o referido asiste a este taller, usted tendrá un bono de $20 en consumos en un establecimiento comercial. Envíenos un mail con el nombre y dirección electrónica de su referenciado para hacer efectivo el bono. Voluntariado: Si es socio y desea asistir al evento y apoyarnos en la logística en Guayaquil, tendrá un descuento especial, escríbanos un mail para coordinar. 8. INSCRIPCIONES: Teléfonos: , , eventos@iaiecuador.org, eventos1@iaiecuador.org PROGRESAR COMPARTIENDO 3 / 5

4 CONTENIDO TÉCNICO DETALLADO: "AUDITORÍA FORENSE AVANZADA: APLICACIÓN PRÁCTICA DE INVESTIGACIÓN DE FRAUDES" ANEXO 1 1. Siete teorías clave sobre fraude (1 Hora) 1.1. Los Principios de la Gestión de Riesgos de Fraude GRF 1.2. Teoría del Comportamiento de las Personas - TCP 1.3. Triángulo del Fraude - TDF 1.4. Nivel Organizacional y Pérdidas por Fraude - NOPF 1.5. Teoría de Disuasores y Motivadores de Fraude - DMF 1.6. Teoría de Inteligencia y Contrainteligencia TIC 1.7. Teoría de la Legislación Oculta TLO 2. Fases de la Auditoría Forense (1 Hora) 2.1. Planificación 2.2. Ejecución 2.3. Comunicación de Resultados 2.4. Monitoreo 3. La investigación de fraudes (3 Horas) 3.1. Gestión del riesgo organizacional de fraude Protocolos de investigación y de respuesta al fraude Recibir la denuncia Evaluar la denuncia Protocolos de investigación Conducción de la investigación Entrevistas Recolección de evidencia Exámenes de computación forense Análisis de evidencia Reportando resultados Acciones correctivas Mediciones 3.2. Auditoría interna y fraude Proceso de investigación El rol de auditoría interna en las investigaciones Conduciendo la investigación Reportando investigaciones de fraude Resolución de incidentes de fraude Comunicaciones de incidentes de fraude Análisis de las lecciones aprendidas 3.3. Modelo eficaz de investigación 4. Tipos de fraude y exposiciones al riesgo de fraude ( 2 Horas) 4.1. El árbol del fraude 4.2. Fraude financiero Fraude laboral Fraude corporativo Aparentar fortaleza Aparentar debilidad 4.3. Exposiciones al riesgo de fraude Manipulación intencional de los estados financieros Ingresos reportados inapropiadamente Gastos reportados inapropiadamente 4 / 5

5 Montos inapropiadamente reflejados en los balances, incluyendo reservas Revelaciones inapropiadamente mejoradas y/o enmascaradas Ocultamiento de malversación de activos Ocultamiento de recibos y gastos no autorizados Ocultamiento de adquisición, disposición y uso no autorizados de activos Malversación/apropiación indebida de: Activos tangibles Activos intangibles Corrupción que incluye: Sobornos y gratuidades Desfalco/malversación Recibo de sobornos, comisiones clandestinas y gratuidades Violaciones a leyes anti-fraude internacionales y locales Lavado de dinero Ayuda y complicidad en el fraude cometido por otras partes 5. Elementos clave relacionados con investigación de fraudes (3 Horas) 5.1. Seguridad personal del auditor forense 5.2. Entrevistas forenses 5.3. Lenguaje corporal y la mentira 5.4. Perfiles psicológicos criminalistas 5.5. Matriz de evaluación de riesgos de fraude 5.6. Mapas de fraude 5.7. Manual anti-fraude Esquemas de fraude Prevención y detección 5.8. Manual de investigación de fraude La función de investigación El proceso de investigación Admisión de investigación Planificación y administración de la investigación Investigación de los hechos Informes y operaciones de apoyo Procedimiento para referir el caso a otros 5.9. Informática forense Comportamientos y tendencias de fraude 6. Unidades de Auditoría Forense (1 Hora) 6.1. Marco normativo 6.2. Políticas y procedimientos 6.3. Objetivos 6.4. Ubicación y estructura 6.5. Recursos 7. Talleres (6 Horas) 7.1. Análisis de brechas frente a mejores prácticas de detección e investigación 7.2. Matrices de evaluación de riesgos de fraude 7.3. Mapas de fraude 7.4. Lenguaje corporal en entrevistas forenses 7.5. Análisis de datos para detección e investigación 7.6. Simulación de investigación TOTAL 16 Horas. 5 / 5

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