Ya conoces los cambios de la reforma tributaria 2017 para Personas Naturales?

Transcripción

1 Ya conoces los cambios de la reforma tributaria 2017 para Personas Naturales? A continuación encontraras una breve explicación que te ayudara a identificar los cambios que vendrán para este 2017:

2 **La nueva reforma tributaria modifico la manera en que se determina el impuesto que deben pagar las Personas Naturales, ya que la depuración con la cual se calculaba el pago de esta, paso de un sistema de renta ordinario a un sistema de cedulas que se depuran de manera independiente. ANTES Renta Ordinaria Vs. IMAN: Se sumaban todos los ingresos y se restaban los costos, gastos, rentas exentas y deducciones de manera conjunta y dicho resultado se comparaba contra el IMAN. AHORA Nacen 5 conceptos para la clasificación de los ingresos (Cédulas): 1. Rentas de trabajo 2. Pensiones 3. Rentas de capital 4. Rentas no laborales 5. Dividendos y Participaciones. Este sistema de cedulas se depuran de manera independiente.

3 1.1 Renta Laboral Se suman los ingresos del artículo 103 del estatuto tributario ( E.T ) ---Salarios, honorarios, comisiones, etc). De las mismas se puede detraer en primer lugar los Ingresos no Constitutivos de Renta ni de Ganancia ocasional (INCRNGO) Ahora son INCRNGO, los aportes obligatorios a pensión y salud, los cuales hasta el 31 de diciembre de 2016 eran tratados como una renta exenta y una deducción respectivamente. Del resultado anterior, se puede restar las Deducciones por concepto de medicina prepagada, dependientes e intereses por adquisión de vivienda, los cuales se encuentran consagrados en el artículo 387 del Estatuto Tributario. Así mismo, se pueden restar los aportes a pensiones voluntarios y las rentas exentas consagradas en el número 10 del artículo 20 de Estatuto Tributario.

4 1.2 Renta de Pensiones Son ingresos de esta cédula las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y riesgos laborales. Al igual que las indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos. 1.3 Rentas de Capital En esta cédula se suman los ingresos que provengan de: intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, etc. En un primer renglón podrán restarse: INCRNGO, los costos y gastos procedentes (debidamente soportados y que tengan relación de causalidad). Las rentas exentas y las deducciones están limitadas al 10% del resultado anterior hasta un tope máximo de UVT ($ al valor de la UVT en 2017).

5 1.4 Rentas no laborales son ingresos en esta cédula: 1. lo que no se logran clasificar en las demás 2. Las obtenidas por aquellas personas naturales que presten servicios y que contraten 2 o más personas por 90 días o más, En un primer renglón podían restarse: INCRNGO, Costos y Gastos procedentes (Debidamente soportados y que tengan relación de causalidad). Adicionalmente podrán restarse todas las rentas exentas y deducciones hasta el 10% de resultado anterior, sin que exceda de 1000 U.V.T

6 1.5 Rentas de dividendos: Se deben incluir como ingresos en esta cédula los dividendos y participaciones y las que de acuerdo al artículo 48 del estatuto Tributarios se asimilan a ellos. La depuración de esta cédula se divide en dos: 1. Los dividendos distribuidos como no gravados. 2. Los dividendos distribuidos como gravados. Esta aplica exclusivamente para personas naturales y sucesiones ilíquidas que sean residentes fiscales colombianos (Para extranjeros aplica la norma que se aplicará mas adelante) En esta cédula no se menciona la posibilidad de restar rentas exentas INCRNGO, deducciones, costos o gastos.

7 Con la reforma tributaria existen 3 tablas de tarifas aplicables a las personas naturales dependiendo de la cedula en la que se encuentre, así: Si la persona natural percibe ingresos en las cédulas laborales y pensional aplica la siguiente tabla (Esta tabla no fue cambiada por la reforma tributaria):

8 Cabe mencionar que el impuesto a cargo de la persona natural se determinara de la siguiente manera: a. Cada cedula se depura de manera independiente, llegando a una renta líquida en cada una de ellas. b. Luego se agregan las cédulas de Rentas de Trabajo y de Rentas Pensionales (y se les aplica la tarifa la tarifa correspondiente de la tabla 1; y las cedulas de Rentas de Capital y de Rentas No Laborales (y se les aplica la tarida correspondiente de la tabla 2); y la cédula de Rentas de Dividendos y participaciones. c. El impuesto a cargo será el que resulte de la sumatoria de los tres cálculos anteriores.

9 La ley estableció nuevos topes para determinar los obligados a declarar renta. Los limites para declaran renta cambiaron con la Reforma. Todas disminuyeron a 1400 UVT ($ ) para el periodo fiscal Cualquier persona natural que supere cualquiera de los montos relacionados en la tabla siguiente, estará en la obligación de presentar declaración de renta. (Declaración que se presentara en 2018, según cronograma fijado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.

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