ANÁLISIS DEL EFECTO DE LA REFORMA

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1 ANÁLISIS DEL EFECTO DE LA REFORMA RENTA E IMPUESTO CALCULADO CONFORME A LAS NORMAS HOY VIGENTES RENTA E IMPUESTO CALCULADO CONFORME A LA REFORMA TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, primas 4,405, Menos vacaciones 2,052, gananciales 0.00 aporte a pensión 1,810, dividendos no gravados 0.00 gastos de representación 22,119, ,119, indemnización seguro daño 0.00 TOTALES 45,269, ,810, ,454, aportes seguridad social 3,363, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 1,552, seguridad servicio doméstico 1,428, menos deducción salud educa 848, TOTAL DEDUCCIONES 4,792, ,400, RENTA LIQUIDA 40,477, % Fondos de pensiones Rta exenta 13,580, Nota 1 renta líquida gravable 13,604, impuesto a cargo 0.00 Renta gravable UVT 1, impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 669, % total inrngo exenta retencion total ingresos 82,393, salarios y otros pagos 32,945, ,997, ,248, Menos primas 7,453, gananciales 0.00 vacaciones 3,592, dividendos no gravados 0.00 gastos de representación 38,401, ,401, indemnización seguro daño ,393, ,997, ,650, aportes seguridad social 5,995,217.58

2 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 2,997, seguridad servicio doméstico 1,428, menos deducción salud educa 1,614, TOTAL DEDUCCIONES 7,424, ,611, RENTA LIQUIDA 74,969, menos ahorro FPV renta exenta 24,718, Nota 1 renta líquida gravable 26,133, renta liquida en UVT 1, Renta gravable UVT 2, Impuesto en UVT impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 0.00 IMPUESTO EN PESOS 3,107, % total inrngo exenta retencion total ingresos 100,695, salarios 40,100, ,716, ,718, Menos primas 7,773, gananciales 0.00 vacaciones 2,717, dividendos no gravados 0.00 gastos de representación 50,104, ,104, indemnización seguro daño ,695, ,716, ,822, aportes seguridad social 7,433, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 3,716, seguridad servicio doméstico 1,428, menos deducción salud educa 1,556, TOTAL DEDUCCIONES 8,862, deduccion salud y educación 5,273, RENTA LIQUIDA 91,832, menos ahorro FPV renta exenta 30,208, Nota 1 renta líquida gravable 29,882, renta liquida en UVT 1, Renta gravable UVT 3, Impuesto en UVT impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 284, % IMPUESTO EN PESOS 7,523, % docente

3 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, total inrngo exenta retencion total ingresos 118,700, salarios 48,841, ,425, ,429, Menos primas 8,066, gananciales 0.00 vacaciones 5,235, dividendos no gravados 0.00 gastos de representación 56,556, ,556, indemnización seguro daño ,700, ,425, ,985, aportes seguridad social 8,850, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 4,425, seguridad servicio doméstico 1,428, menos deducción salud educa 2,068, TOTAL DEDUCCIONES 10,279, deduccion salud y educación 6,493, RENTA LIQUIDA 108,420, menos ahorro FPV renta exenta 35,610, Nota 1 renta líquida gravable 36,795, renta liquida en UVT 1, Renta gravable UVT 4, Impuesto en UVT impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 1,597, % IMPUESTO EN PESOS 10,383, % TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCION total ingresos 124,434, remuneracion 48,246, ,518, ,183, Menos primas 11,465, gananciales 0.00 vacaciones 5,539, dividendos no gravados 0.00 gastos de representación 59,183, ,183, indemnización seguro daño ,434, ,518, ,366, aportes seguridad social 9,037, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 4,518, seguridad servicio doméstico 1,428, menos deducción salud educa 2,313, TOTAL DEDUCCIONES 10,466, deduccion salud y educación 6,832, RENTA LIQUIDA 113,968, renta líquida gravable 38,717, menos ahorro FPV renta exenta 37,330, Nota 1 renta liquida en UVT 1, Renta gravable UVT 4, ,501, Impuesto en UVT impuesto a cargo en UVT ,974.42

4 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, IMPUESTO EN PESOS 1,962, % IMPUESTO EN PESOS 11,405, % 4,663, total inrngo exenta retencion salarios 51,551, ,829, ,369, total ingresos 133,430, primas 12,703, Menos vacaciones 6,050, gananciales 0.00 gastos de representación 63,124, ,124, dividendos no gravados ,430, ,829, ,493, indemnización seguro daño 0.00 aportes seguridad social 9,658, aporte a POS 4,829, gastos enfermedad catastrof 0.00 menos deducción salud educa 2,687, seguridad servicio doméstico 1,428, deduccion salud y educación 7,516, TOTAL DEDUCCIONES 11,087, RENTA LIQUIDA 122,343, ,314, renta líquida gravable 42,591, menos ahorro FPV renta exenta 40,029, Nota 1 renta liquida en uvt 1, Renta gravable UVT 4, , impuesto en uvt 104 impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 2,699, % IMPUESTO EN PESOS 13,448, % 5,480, total inrngo exenta retencion total ingresos 141,890, salarios 54,502, ,423, ,126, Menos primas 13,124, gananciales 0.00 vacaciones 6,304, dividendos no gravados 0.00 gastos de representación 67,958, ,958, indemnización seguro daño ,890, ,423, ,085, aportes seguridad social 10,846, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 5,423, seguridad servicio doméstico 1,428,840.00

5 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, menos deducción salud educa 2,283, TOTAL DEDUCCIONES 12,275, deduccion salud y educación 7,707, RENTA LIQUIDA 129,614, menos ahorro FPV renta exenta 42,567, Nota 1 renta líquida gravable 45,957, renta liquida en uvt 1, Renta gravable UVT 4, impuesto en uvt impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 3,492, % IMPUESTO EN PESOS 14,469, % total inrngo exenta retencion total ingresos 161,946, salarios 60,606, ,838, ,539, Menos primas 15,991, gananciales 0.00 vacaciones 7,397, dividendos no gravados 0.00 gastos de representación 77,950, ,950, indemnización seguro daño ,946, ,838, ,490, aportes seguridad social 11,676, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 5,838, seguridad servicio doméstico 1,428, menos deducción salud educa 2,954, TOTAL DEDUCCIONES 13,105, deduccion salud y educación 8,792, RENTA LIQUIDA 148,841, menos ahorro FPV renta exenta 48,583, Nota 1 renta líquida gravable 52,779, renta liquida en uvt 2, Renta gravable UVT 5, impuesto en uvt impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 5,403, % IMPUESTO EN PESOS 18,555, % Aortes a fpv 48,583, deduccion maxima int vivienda 31,250,400.00

6 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, total inrngo exenta retencion salarios 99,351, ,126, ,370, total ingresos 239,628, primas 11,476, Menos vacaciones 11,779, gananciales 0.00 gastos de representación 117,020, ,020, dividendos no gravados ,628, ,126, ,390, indemnización seguro daño 0.00 aportes seguridad social 18,252, aporte a POS 9,126, gastos enfermedad catastrof 0.00 menos deducción salud educa 3,640, seguridad servicio doméstico 1,428, deduccion salud y educación 12,766, TOTAL DEDUCCIONES 19,680, RENTA LIQUIDA 219,947, renta líquida gravable 75,985, menos ahorro FPV renta exenta 71,888, Nota 1 renta liquida en uvt 2, Maximo 3800 UVT 98,959, impuesto en uvt Renta gravable UVT 8, IMPUESTO EN PESOS 11,900, % impuesto a cargo en UVT 1, IMPUESTO EN PESOS 33,856, % Aortes a fpv 71,888, deduccion maxima int vivienda 31,250, no procede deduccion salud 119,793, S total inrngo exenta retencion total ingresos 184,286, salarios 76,452, ,874, ,353, Menos primas 12,435, gananciales 0.00 vacaciones 6,048, dividendos no gravados 0.00

7 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, gastos de representación 89,349, indemnización seguro daño ,286, ,874, ,353, aportes seguridad social 13,748, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 6,874, seguridad servicio doméstico 1,428, menos deducción salud educa 13,084, TOTAL DEDUCCIONES 15,176, deduccion salud y educación 19,958, RENTA LIQUIDA 169,109, menos ahorro FPV renta exenta 55,285, Nota 1 renta líquida gravable 126,185, renta liquida en uvt 4, Renta gravable UVT 6, impuesto en uvt 1, impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 26,927, % IMPUESTO EN PESOS 21,816, % total inrngo exenta retencion total ingresos 172,822, salarios 160,326, ,558, ,566, Menos primas 8,867, gananciales 0.00 vacaciones 3,628, dividendos no gravados ,822, ,558, ,566, indemnización seguro daño 0.00 aportes seguridad social 13,116, aporte a POS 6,558, gastos enfermedad catastrof 0.00 menos deducción salud educa 12,146, seguridad servicio doméstico 1,428, deduccion salud y educación 18,704, TOTAL DEDUCCIONES 14,545, RENTA LIQUIDA 158,277, renta líquida gravable 118,140, menos ahorro FPV renta exenta 51,846, Nota 1 renta liquida en uvt 4, impuesto en uvt Renta gravable UVT 6, IMPUESTO EN PESOS 26,432, % impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 19,577, %

8 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, total inrngo exenta retencion total ingresos 123,456, salarios 110,990, ,583, ,718, Menos primas 8,867, gananciales 0.00 vacaciones 3,598, dividendos no gravados ,456, ,583, ,718, indemnización seguro daño 0.00 aportes seguridad social 9,167, aporte a POS 4,583, gastos enfermedad catastrof 0.00 menos deducción salud educa 8,789, seguridad servicio doméstico 1,428, deduccion salud y educación 13,373, TOTAL DEDUCCIONES 10,595, RENTA LIQUIDA 112,860, renta líquida gravable 75,781, menos ahorro FPV renta exenta 37,037, Nota 1 renta liquida en uvt 2, impuesto en uvt Renta gravable UVT 4, IMPUESTO EN PESOS 11,843, % impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 11,405, % ADMINISTATIVO total inrngo exenta retencion total ingresos 117,950, salarios 107,371, ,172, ,444, Menos primas 7,524, gananciales 0.00 vacaciones 3,054, dividendos no gravados ,950, ,172, ,444, indemnización seguro daño 0.00 aportes seguridad social 8,345, aporte a POS 4,172, gastos enfermedad catastrof 0.00 menos deducción salud educa 8,627, seguridad servicio doméstico 1,428, deduccion salud y educación 12,800, TOTAL DEDUCCIONES 9,774, RENTA LIQUIDA 108,176,393.33

9 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, renta líquida gravable 72,533, menos ahorro FPV renta exenta 35,385, Nota 1 renta liquida en uvt 2, impuesto en uvt Renta gravable UVT 4, IMPUESTO EN PESOS 10,934, % impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 10,383, % total inrngo exenta retencion total ingresos 96,655, salarios 88,339, ,614, ,260, Menos primas 6,293, gananciales 0.00 vacaciones 2,022, dividendos no gravados ,655, ,614, ,260, indemnización seguro daño 0.00 aportes seguridad social 7,228, aporte a POS 3,614, gastos enfermedad catastrof 0.00 menos deducción salud educa 6,852, seguridad servicio doméstico 1,428, deduccion salud y educación 10,467, TOTAL DEDUCCIONES 8,657, RENTA LIQUIDA 87,997, renta líquida gravable 59,313, menos ahorro FPV renta exenta 28,996, Nota 1 RENTA LIQUIDA EN UVT 2, IMPUESTO EN UVT Renta gravable UVT 3, IMPUESTO EN PESOS 7,232, % impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 6,706, % total inrngo exenta retencion salarios 60,517, ,501, ,582, total ingresos 68,833, primas 6,293, Menos vacaciones 2,022, gananciales 0.00

10 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, ,833, ,501, ,582, dividendos no gravados 0.00 indemnización seguro daño 0.00 aporte a POS 2,501, aportes seguridad social 5,003, menos deducción salud educa 4,960, gastos enfermedad catastrof 0.00 deduccion salud y educación 7,462, seguridad servicio doméstico 1,428, TOTAL DEDUCCIONES 6,431, renta líquida gravable 42,286, RENTA LIQUIDA 62,401, RENTA LIQUIDA EN UVT 1, menos ahorro FPV renta exenta 20,649, Nota 1 IMPUESTO EN UVT IMPUESTO EN PESOS 2,641, % Renta gravable UVT 2, impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 2,191, total inrngo exenta retencion total ingresos 36,236, salarios 28,568, ,217, ,754, Menos primas 5,803, gananciales 0.00 vacaciones 1,864, dividendos no gravados ,236, ,217, ,754, indemnización seguro daño 0.00 aportes seguridad social 2,434, gastos enfermedad catastrof 0.00 aporte a POS 1,217, seguridad servicio doméstico 8,657, menos deducción salud educa 2,722, TOTAL DEDUCCIONES 11,092, deduccion salud y educación 3,939, RENTA LIQUIDA 25,144, menos ahorro FPV renta exenta 10,870, Nota 1 renta líquida gravable 22,324, renta en UVT Renta gravable UVT impuesto cero 0.00 impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 0.00 IMPUESTO EN PESOS 517, %

11 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, total inrngo exenta retencion total ingresos 47,910, salarios 41,425, ,732, ,544, Menos primas 4,602, gananciales 0.00 vacaciones 1,883, dividendos no gravados ,910, ,732, ,544, indemnización seguro daño 0.00 aportes seguridad social 3,464, aporte a POS 1,732, gastos enfermedad catastrof 0.00 menos deducción salud educa 3,462, seguridad servicio doméstico 1,428, deduccion salud y educación 5,195, TOTAL DEDUCCIONES 4,893, RENTA LIQUIDA 43,017, renta líquida gravable 29,438, menos ahorro FPV renta exenta 14,373, Nota 1 renta en UVT 1, impuesto en uvt 7.68 Renta gravable UVT 1, IMPUESTO EN PESOS 200, % impuesto a cargo en UVT IMPUESTO EN PESOS 703, % PENSIONADOS PENSIONADO pension 35,840, gastos de representacion 1,522, , salarios 5,419, TOTAL 42,783, pension exenta 35,840, renta gravable 6,942, IMPUESTO 0.00 PENSIONADO

12 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, total inrngo exenta retencion Ingreso pension 90,536, pension 90,536, ,536, total ingresos 13,321, salarios 11,436, menos gastos representacion 1,885, ,885, gananciales ,857, ,421, dividendos no gravados 0.00 indemnizacion seguro daño 0.00 aportes pos 532, aportes seguridad social 532, gastos enfermedad catastrof 0.00 RENTA LIQUIDA 10,903, seguridad servicio domestico 1,428, RENTA LIQUIDA EN UVT DEDUCIBLE 1,961, IMPUESTO 0 RENTA LIQUIDA 11,359, Renta gravable UVT impuesto a cargo en UVT 0.00 IMPUESTO EN PESOS 0.00 PENSIONADO PENSIONADO Total inrngo exenta retencion pension renta exenta 105,473, Pension 105,473, ,473, salarios 33,067, total ingresos 51,669, gastos representacion 18,602, ,602, menos 157,143, ,076, gananciales 0.00 dividendos no gravados 0.00 indemnizacion seguro daño 0.00 deduccion pagos pos 2,066, aportes seguridad social 2,066, salud prepagada 2,893, gastos enfermedad catastrof 0.00 DEDUCIBLE SALUD ED 4,960, seguridad servicio domestico 1,428, DEDUCIBLE 3,495, RENTA LIQUIDA 48,174,139.20

13 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, renta liquida gravable 28,106, renta liquida en UVT 1, Impuesto 0 RENTA LIQUIDA EN UVT 1, impuesto en uvt IMPUESTO EN PESOS 790, NOTA 1 el valor resaltado en azul corresponde al 30% del valor del ingreso que el contribuyente puede ahorrar en los Fondos Voluntarios de Pensiones que no sera gravado si lo conserva por 20 años y en todo caso se retira como pension al momento de cumplir el requisito legal Para el ejercicio no se tuvo en cuenta. Se supone que ninguno realizó ahorro NOTA 2 inrngo en la columna C, significa Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional NOTA 3 En este ejercicio se hace el calculo de la renta liquida de pesonal docente y administrativo, tomando una muestra que represente a personas de bajo ingreso y personal de alto ingreso dentro de la escala de remuneracion de la universidad se hace el cálculo del valor de la renta y del impuesto. En color azul se estima el ahorro en los fondos voluntarios de pensiones, pero no se tiene en cuenta para calcular la renta. Se comparan los resultados NOTA 4 Para establecer la renta liquida y el impuesto en la primera parte, en la cual se calcula conforme a la legislacion vigente, solo se tomó como deducción el valor maximo deducible por pagos al POS y salud y educacion. Se presume que no hicieron pago de intereses en adquisicion de vivienda, y tampoco

14 TOTAL INRNGO RENTA EXENTA RETENCIÓN CALCULO SEGÚN IMAN TARIFA SEGÚN IMAS salarios y otros pagos 16,692, ,334, total ingresos 45,269, ahorraron en los fondos de pensiones voluntarias ni en cuentas AFC NOTA 5 Para efectos del análisis se presumió que todos pagaban aportes a seguridad social por el servicio domestico y que incurrían en ese gasto NOTA 6 la muestra incluye varios rangos de salarios de menor a mayor NOTA 7 En algunos casos la informacion de los funcionarios administrativos, tiene un renglon de pagos por gastos de representación. Para el análisis no se tuvo en cuenta el beneficio de renta exenta para ese renglon, por ser un funcionario administrativo

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