CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA

Transcripción

1 CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA Miembro Fundador:1996 ICG-INTERNATIONAL CONSULTING GROUP, INC. Alianza de Estudios en 20 Países de Iberoamérica y Europa 1

2 MIAMI COMO BASE DE INVERSIONES EN EE.UU.. IMPUESTOS: FEDERAL Y ESTATAL Impuestos de Personas Naturales: Federal y Estatal Impuestos Corporativos: Federal y Estatal Impuestos Sobre la Herencia Estructuras Para Hacer Negocios en EE.UU. Estructuras Para Invertir en los Mercados Financieros de EE.UU. Ejemplo de Algunos Beneficios Impositivos en EE.UU. 2

3 IMPUESTOS DE PERSONAS NATURALES: FEDERAL Y ESTATAL 2017 Estatal: Florida NO Tiene Impuestos Individuales 3

4 IMPUESTOS CORPORATIVOS: FEDERAL Y ESTATAL 2017 TABLAS FEDERALES Utilidad Entre Impuestos Sobre: $0 $50, % $0 50, , $7, % 50, , , , % 75, , , , % 100, , ,000, , % 335, ,000, ,000, ,400, % 10,000, ,000, ,333, ,150, % 15,000, ,333, % Estatal: 5.5% Fijo. Los Primeros $50,000 de Utilidad Son Exentos 4

5 IMPUESTOS SOBRE LA HERENCIA Los primeros $60,000 de patrimonio en EE.UU. son exentos. Después se aplican impuestos de un 18% a un 40% dependiendo del patrimonio en EE.UU. 5

6 ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR EN INMUEBLES EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. CORPORACION OFFSHORE POSITIVO: ü NO HAY IMPUESTO SOBRE HERENCIA. ü EN CASO DE DEMANDA EL DUEÑO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA CORPORACION, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. CORPORACION DE LA FLORIDA NEGATIVO: POSIBLE DOBLE IMPOSICION DE IMPUESTOS SOBRE LOS DIVIDENDOS. LOS IMPUESTOS PUEDEN LLEGAR HASTA 40%. NEGOCIO O INMBILIARIA POSIBLE ESTRATEGIA: CUANDO ESTAMOS DISPUESTO A ACUMULAR VALOR DENTRO DE LA CORPORACION. AL LIQUIDAR LA CORPORACION, LA DISTRIBUCION FINAL AL OFFSHORE NO ESTA SUJETA A NINGUN IMPUESTO. 6

7 ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR EN INMUEBLES EN EE.UU. POSITIVO: ü EN CASO DE DEMANDA EL DUENO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA LLC, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. ü ES UNA BUENA ESTRUCTURA PARA MINIMIZAR EL IMPUESTO SOBRE UTILIDAD ü GANANCIAS DE CAPITAL DE LARGO PLAZO (PROPIEDAD COMPRADA MAS DE 1 AÑO) IMPUESTO HASTA UN 20% NEGATIVO: FALLECIMIENTO DEL NO RESIDENTE CAUSARIA IMPUESTOS SOBRE HERENCIA ENTRE EL 18% A 40% DEL PATRIMONIO INDIVIDUO NO RESIDENTE LIMITED LIABILITY COMPANY - LLC POSIBLE ESTRATEGIA: CUANDO QUEREMOS RECIBIR LAS UTILIDADES CON UN MINIMO DE IMPUESTO, Y LA ACTIVIDAD SE ESPERA QUE SEA A CORTO PLAZO. NEGOCIO/INVERSIÓN INMBILIARIA 7

8 ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR EN INMUEBLES EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. 1% INDIVIDUO NO RESIDENTE 99% INDIVIDUO NO RESIDENTE OFFSHORE LLC LIMITED LIABILITY COMPANY - LLC 1% INDIVIDUO NO RESIDENTE EE.UU. INVERSIÓN INMOBILIARIA POSITIVO: VENTA DE PROPIEDADES COMPRADAS MAS DE 1 AÑO: IMPUESTO HASTA UN 20% NEGATIVO: El IRS NO HA PRONUNCIADO UNA OPINION SOBRE SI EL INTERÉS EN LA ASOCIACIÓN OFFSHORE ESTÁ SUJETA A IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. 8

9 ESTRUCTURA PARA INVERTIR EN LOS MERCADOS FINANCIEROS DE EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. CORPORACION OFFSHORE INVERSIONES EN EL MERCADO DE EE.UU. POSITIVO: EVITAN IMPUESTO SOBRE HERENCIA QUE SIGNIFICA DEL 18% - 40% NEGATIVO: NINGUNO POSIBLE ESTRATEGIA: SIEMPRE QUE INVIERTAN EN LOS MERCADOS DE CAPITALES EN EE.UU. 9

10 EJEMPLOS DE ALGUNOS BENEFICIOS PARA INVERSIONISTAS I. Mercados Financieros ü Apreciación en valores de mercado no pagan impuestos. II. Negocios ü Extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones. ü Todos los Directores pueden ser Extranjeros ü Corporaciones pueden tener un solo dueño. ü Deducción de impuestos por gastos de viajes. III. Banca ü Intereses en los bancos no pagan impuestos. IV. Portfolio Loan ü Intereses ganados sobre prestamos extranjeros a Corporaciones o a individuos en EE.UU. no son sujetos a impuestos. 10