Asociación Solidarista de Empleados Registro Nacional. Estados Financieros y Opinión de los Auditores

Transcripción

1 Asociación Solidarista de Empleados Registro Nacional Estados Financieros y Opinión de los Auditores Carta de Gerencia CG

2 2 Contenido INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES...4 Estado de Situación Financiera Comparativa...8 Estado de Resultado Integral Comparativa...9 Estado de Flujos de Efectivo Comparativa Estado de Cambios en el Patrimonio Notas Explicativas a los Estados Financieros Historia, Domicilio, actividades: Principales, políticas contables A. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias B. Negocio en Marcha C. Bases de preparación Contable Efectivo y Equivalentes de Efectivo Inversiones Transitorias Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos pagados por adelantado Propiedad, Planta y Equipo Software Depósitos en Garantía Obligaciones con Asociados... 22

3 3 12. Cuentas por Pagar Retenciones por Pagar Impuesto por Pagar Provisiones por Pagar Ingresos Diferidos Fondo de Mutualidad Patrimonio Neto Ingresos Costo de Ventas Otros Ingresos Gastos de Operación Gastos de Operación Regionales Otros Gastos Administración del Riesgo a. Riesgo Crediticio: b. Riesgo Manejo de Efectivo: c. Riesgo de Liquidez: d. Riesgo de tipo de Cambio: e. Riesgo de Tasa de Interés: f. Riesgo Operativo: Procesos Administrativos y Judiciales... 33

4 4 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Junta Directiva ASOREN. Presente Estimado Señores: Hemos sido contratados para emitir una opinión sobre los Estados Financieros Auditados adjuntos de La Asociación Solidarista de Empleados del Registro Nacional (ASOREN), los cuales están conformados por el Balance de Situación al 30 de Setiembre del 2014, el Estado de Resultados, de Cambios en el Patrimonio y de Flujo de Efectivo, por el periodo terminado a esa fecha, así como un resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Los estados financieros al 30 de setiembre del 2013 fueron auditados por otros Contadores Públicos Autorizados, expresando una opinión limpia con fecha 06 de diciembre del 2013 y se presentan con fines comparativos. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad que se detallan en la nota #1 adjunta. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de representaciones erróneas importantes, ya sea debido a fraude o a error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

5 5 Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra Auditoría. Efectuamos nuestras auditorias de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoria incluye ejecutar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones erróneas significativas de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones de riesgo el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también incluye la evaluación de que las políticas contables utilizadas sean las apropiadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable para nuestra opinión. Opinión de los Auditores Independientes En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Asociación Solidarista de Empleados del Registro Nacional (ASOREN) al 30 de setiembre del 2014, así como el resultado de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas internacionales de información financiera.

6 6 Asuntos que no afectan la Opinión Un aspecto importante a resaltar y que no modifica nuestra opinión es que actualmente los Estados Financieros de ASOREN no se presentan conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad (en adelante NIC), en cumplimiento de la implementación de la Resolución del 6 de Setiembre de 2001 en todos sus extremos y en especial lo relacionado con la aplicación, aprobación y adopción por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, y que están vigentes a partir del período fiscal 2001, como normas expresas para estandarizar el registro contable, uniformar la presentación de los estados financieros y proporcionar la información financiera necesaria para la toma de decisiones. Atentamente, DESARROLLO DE CONTABILIDADES Y CONSULTORIAS DCC, LTDA Lic. Esteban Murillo Delgado Contador Público Autorizado N 3736 Póliza de Fidelidad N 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre del Timbre de Ley número 6663 por del Colégio de Contadores Públicos de Costa Rica, se cancela y adhiere al original de este documento.

7 7 ESTADOS FINANCIEROS

8 8 Asociación de Empleados del Registro Nacional Estado de Situación Financiera Comparativa Al 30 de setiembre del 2014 y 2013 En colones costarricenses sin céntimos Notas ACTIVOS Activo Corriente Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3 297,921,700-2,481,753 Inversiones Transitorias 4 1,806,747,044 1,343,848,477 Cuentas por Cobrar 5 2,199,792,883 1,987,210,590 Inventarios 6 262,350, ,802,249 Gastos Pagados por adelantado 7 6,447,936 3,465,049 Total Activo Corriente 4,573,259,734 3,694,844,612 Activo No Corriente Propiedad, Planta y Equipo 8 26,017,058 37,974,713 Software 9 12,421,250 12,001,315 Depositos en Garantia 10 90,856, ,756,347 Total Activo No Corriente 129,294, ,732,375 Total Activos 4,702,554,390 3,921,576,987 PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVOS Pasivo Corriente Obligaciones con los Asociados ,139, ,196,460 Cuentas por Pagar ,325, ,041,694 Retenciones por Pagar ,351 19,322,938 Impuesto por Pagar , ,696 Provisiones por Pagar ,803, ,434,840 Ingresos Diferidos 16 4,869,913 4,919,913 Total Pasivo Corriente 916,400, ,220,541 Pasivo No Corriente Fondo de Mutualidad 17 36,438,890 26,392,361 Total Pasivo No Corriente 36,438,890 26,392,361 Total Pasivo 952,839, ,612,902 PATRIMONIO Ahorro Obligatorio 18 2,131,317,329 1,766,107,119 Aporte Patronal Socios Activos ,238, ,994,512 Aporte Patronal Custodia Ex- Socios 18 64,988,855 56,578,996 Dividendos Capitalizados ,043, ,283,458 Excedente del Periodo ,126, ,000,000 Total Patrimonio 3,749,714,849 3,055,964,085 Total Pasivo y Patrimonio 4,702,554,390 3,921,576,987 Las notas son parte integral de los estados financieros

9 9 Asociación de Empleados del Registro Nacional Estado de Resultado Integral Comparativa Al 30 de setiembre del 2014 y 2013 En colones costarricenses sin céntimos Notas Ingresos Ingresos de Operación Ingresos COSEVI 19-24,981,000 Archivo y Recepción de documentos 19 50,174, ,429,444 Servicios de Apoyo ,941,635 - Soda Registro Nacional ,629, ,959,490 Venta de Timbres 19 6,388,271,320 6,826,606,603 Ranchito Registro Nacional 19 26,650,008 48,752,533 Información y Orientación ,580, ,346,310 Costo de Ventas 20-6,140,662,177-6,650,560,942 Total Ingresos 1,274,585,706 1,192,514,438 Egresos Gastos de Operación Oficina Central ,222, ,100,909 Archivo y Recepción de documentos 22 46,066, ,044,125 Servicios de Apoyo ,489,829 - Soda Registro Nacional 22 65,702,240 95,571,284 Gastos Regionales ,241, ,957,837 Ranchito Registro Nacional 22 2,929,442 5,031,165 Información y Orientación ,406, ,518,377 Total Egresos de Operación 1,053,057, ,223,696 Total Excedentes de Operación 221,528, ,290,742 Otros Ingresos y Gastos, netos Otros Ingresos ,194, ,624,279 Menos Otros Gastos 24 67,596,726 79,915,021 Total Otros Ingresos y Gastos, netos 428,598, ,709,258 Resultado del Periodo 650,126, ,000,000 Las notas son parte integral de los estados financieros

10 10 Asociación de Empleados del Registro Nacional Estado de Flujos de Efectivo Comparativa Al 30 de setiembre del 2014 y 2013 En colones costarricenses sin céntimos Excedentes del Periodo 650,126, ,000,000 Partidas Aplicadas a resultados que no requieren uso de efectivo Depreciaciones y amortizaciones 18,544,692 10,904,064 Flujo de efectivo 668,671, ,904,064 Variación neta Activos y Pasivos de Operación Aumento / Disminución en Inversiones -462,898, ,961,944 Aumento / Disminución en Cuentas por Cobrar 212,582, ,303,277 Aumento / Disminución en Inventarios 100,452, ,244,850 Aumento / Disminución en Gastos pagados por adelantado -2,982,887 - Aumento / Disminución en Depositos en Garantia 85,900, ,750,000 Aumento / Disminución en Obligaciones con Asociados -104,942,566 63,107,573 Aumento / Disminución en Cuentas por Pagar -51,283,483-52,620,319 Aumento / Disminución en Retenciones por Pagar -19,191,587-2,622,129 Aumento / Disminución en Fondo de Mutualidad -10,046,529 4,427,475 Aumento / Disminución en Impuesto por Pagar -172,833 - Aumento / Disminución en Provisiones -59,631, ,435,998 Aumento / Disminución en Ingresos Diferidos -50,000 - Efectivo neto usado por las actividades de operación 356,405, ,627,410 Efectivo generado (Usado) en actividades de Inversión Adquisiciones de propiedad, planta y Equipo -11,957,655-16,393,882 Adquisiciones de Software -419, ,259 Otros Activos e Intangibles Neto de Actividades de Inversión -12,377,591-16,981,141 Efectivo generado en actividades de financiamiento Incremento en Ahorro Asociados -365,210, ,222,149 Incremento en Aporte Patronal -158,653, ,454,786 Incremento en Dividendos Capitalizados -104,760, ,895,367 Excedentes Distribuidos a Asociados 585,000, ,000,000 Total efectivo ganado en actividades de financiamiento - 43,624,407-38,572,302 Variación neta del efectivo durante el periodo 300,403, ,180,853 Efectivo al inicio del periodo -2,481, ,699,099 Efectivo al final del periodo 297,921,700-2,481,753 Las notas son parte integral de los estados financieros

11 11 Asociación de Empleados del Registro Nacional Estado de Cambios en el Patrimonio Al 30 de setiembre del 2014 y 2013 En colones costarricenses sin céntimos Notas Ahorro Ordinario Aporte Patronal Dividendos Capitalizados Excedente Acumulado Total Patrimonio Saldo al 30 de Setiembre del ,168,407, ,575,741 5,022, ,000,000 1,823,005,851 Asignación del Superávit 257,477, ,477,687 Donación de Activos Duraderos 149,542, ,542,981 Ajuste en el valor razonable de las inversiones disponibles para la venta 67,365,264 67,365, ,000, ,000,000 Excedente del periodo ,000, ,000,000 Saldo al 30 de Setiembre ,425,884, ,118,722 72,388, ,000,000 2,432,391,783 Ahorro Ordinario 340,222, ,222,149 Aporte Patronal 144,454, ,454,786 Dividendos Capitalizados 103,895, ,895,367 Excedente del periodo ,000, ,000,000 Excedentes Acumulados -550,000, ,000,000 Saldo al 30 de Setiembre ,766,107, ,573, ,283, ,000,000 3,055,964,085 Ahorro Ordinario 365,210, ,210,210 Aporte Patronal 158,653, ,653,941 Dividendos Capitalizados 104,760, ,760,257 Excedente del periodo ,126, ,126,357 Excedentes Acumulados -585,000, ,000,000 Saldo al 30 de Setiembre ,131,317, ,227, ,043, ,126,357 3,749,714,849 Las notas son parte integral de los estados financieros

12 12 Asociación de Empleados del Registro Nacional Notas Explicativas a los Estados Financieros 1. Historia, Domicilio, actividades: ASOREN es una organización Social al servicio de los funcionarios del Registro Nacional, con un alto espíritu de colaboración, desarrollando con responsabilidad y efectividad una serie de acciones hacia el asociado, con el compromiso de velar por los mejores resultados de sus inversiones y propiciarle el mejor acceso a diferentes bienes y servicios registrada y domiciliada en la provincia de San José, Zapote, Costa Rica. La Asociación es propiedad total de los funcionarios asociados del Registro Nacional. La Asociación Solidarista de Empleados del Registro Nacional (ASOREN), nace en el año 1984, bajo el amparo de los principios Solidarista, que han dado pie, a la formación de diferentes agrupaciones a nivel nacional, en la búsqueda de mejorar el nivel de vida de las personas. Por ello, como una iniciativa de los mismos funcionarios del Registro Nacional, de alcanzar ese bienestar, hicieron qué se interesaran, en conformar una organización, no cualquiera, sino, que tuviera ese espíritu de servicio, colaboración y de ayuda social, entre otros. 2. Principales, políticas contables A. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias Los estados financieros de la empresa y las notas a los mismos se expresan en colones ( ), la unidad monetaria de la República de Costa Rica. La paridad del Colón con respecto al Dólar de los Estados Unidos de América se determina por el sistema de bandas cambiarias que fue implementado a partir del 17 de octubre 2006, por y bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica. Al 30 de setiembre, 2014 el tipo de cambio se estableció en 535,00 y 545,00 por US $1, para la compra y venta de divisas respectivamente.

13 13 El tipo de cambio de referencia para la compra y venta es fijado por el Banco Central de Costa Rica. A la fecha de emisión del dictamen de auditoría, el tipo de cambio para la compra en el Banco de Costa Rica, se encontraba en 535,00. B. Negocio en Marcha La empresa financia sus gastos de operación con los fondos provenientes de sus operaciones normales, principalmente de las captaciones de los aportes realizados por sus Asociados, así como de las operaciones en diferentes líneas de Crédito entre los mismos, aunado a los rendimientos obtenidos por la colocación de inversiones en mercado financiero y de los contratos de servicios vigentes que se suscritos con el Registro Nacional. No se identifican elementos internos o externos que hagan dudar de la capacidad de la empresa para mantenerse en operación. C. Bases de preparación Contable Los estados financieros y sus notas han sido preparados con base en acumulación o devengo conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), es decir que las transacciones se registran en el momento en que ocurren o incurren independientemente si hay o no movimiento de efectivoo. 3. Efectivo y Equivalentes de Efectivo Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el efectivo en caja y bancos se detalla así:

14 14 Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja General Efectivo Oficina 1,269,634 - Efectivo Soda Registro Nacional - - Efectivo Timbres 14,577,060 - Efectivo Ranchito - - Efectivo Regional Alajuela 2,929,840 - Efectivo Regional Paseo Colón 9,760,035 - Efectivo Regional Liberia 1,155,225 - Efectivo Regional Puntarenas 567,440 - Efectivo Regional Ciudad Quesada 2,784,765 - Efectivo Regional Limón 1,286,225 - Efectivo Regional Pérez Zeledón 1,680,460 - Dinero en Cajas y Fondos Caja Chica Tesorería 750, ,000 Fondo de Caja Ahorro a la Vista # 1 2,000,000 2,000,000 Fondo de Caja Ahorro a la Vista # 2 2,500,000 2,000,000 Caja Chica Soda Registro Nacional - 500,000 Fondo de Caja Soda R.N # 1-75,000 Fondo de Caja Soda R.N # 2-75,000 Fondo de Caja Ranchito - 20,000 Fondo de Caja Ferias-Exibiciones - 7,000 Caja Chica Administrador Timbres 250, ,000 Fondo de Caja Timbres Plataforma 1 100, ,000 Fondo de Caja Timbres Plataforma 2 100, ,000 Fondo de Caja Timbres Plataforma 3 100, ,000 Fondo de Caja Timbres Placas 100, ,000 Fondo de Caja Timbres Catastro 100, ,000 Fondo de Caja Timbres Abogados 100, ,000 Fondo de Caja Regional Cuidad Quesada 425, ,000 Fondo de Caja Regional Pérez Zeledón 600, ,000 Fondo de Caja Regional Limón 450, ,000 Fondo de Caja Regional Alajuela 675, ,000 Fondo de Caja Regional Paseo Colón 2,100,000 2,100,000 Fondo de Caja Regional Puntarenas 425, ,000 Fondo de Caja Regional Liberia 425, ,000 Fondo de Caja Soda R.N. # 3-75,000 Fondo de Caja Pago Servicios Públicos 500, ,386 Fondo de Caja Auxiliar Ahorro a la Vista 500, ,000 Fondo de caja Cambio de Menudo Timbres 6,500,000 - Cuentas Corrientes Cuenta Corriente # B.C.R 221,784,987-34,963,558 Cuenta Corriente # B.C.R 20,613,271 19,433,047 Cuenta Corriente # B.C.R 662,124 - Cuenta Corriente Dólares # B.C.R 48, ,124 Cuenta Corriente BCAC , ,248 - Total Caja y Bancos 297,921,700-2,481,753

15 15 4. Inversiones Transitorias Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la cuenta de inversiones transitorias se detalla así: Inversiones Transitorias Inversiones Transitorias B.C.R. Inversiones Inversión Liquidez # 1718 Cta # 1 188,986, ,249,076 Inversión Liquidez # 1718 Cta # 2-11,337,911 Inversiones Compra a Terceros CDP B.C.R. Inversiones Transitorias B.C.C.A Inversión a Plazo B C A C - 135,000,000 Inversiones Transitorias Banco Popular Inversion a Corto Plazo Bco Popular - -81,532,175 Cuenta de Ahorro a la Vista BPDC - 81,532,175 Fondo de Inversión a la Vista BPDC - 25,176,794 Inversiones Transitorias Coopeande R.L. Inversión a Plazo Coope Ande, R.L 278,875, ,000,000 Fondo a la Vista Coopeande R.L. Inversiones Transitorias B.C.C.R Fondo de Reserva de Liquidez Banco Central 387,000, ,874,422 Primas Inversiones BCCR -951,929 - Descuentos Inversiones BCCR 2,837,803 - Inversiones Transitorias Coopenae Inversión a Corto Plazo Coopenae 950,000, ,015,068 Inversiones Permanentes Plan de Vivienda I.N.V.U Contratos de Maduración I.N.V.U - 74,886,521 Retiros Contratos de Maduración I.N.V.U - -73,691,315 Total inversiones 1,806,747,044 1,343,848,477

16 16 5. Cuentas por Cobrar Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las cuentas por cobrar se detallan así: Cuentas por Cobrar Créditos vigentes Asociados Préstamo Personal 696,743, ,575,230 Préstamo Rápido II 47,572,228 47,264,050 Préstamo Especial 91,404,826 91,810,586 Préstamo Salud y Bienestar Social 33,897,891 21,135,838 Préstamo Vacacional 5,273,554 4,626,031 Préstamo Rápido Efectivo 57,780,356 69,196,517 Préstamo Exhibiciones 22,569,743 19,912,296 Préstamo Ahorro Navideño 2,178,640 4,417,502 Préstamo Marchamo - 15,964 Préstamo sobre el Ahorro 492,094, ,007,722 Préstamo Ex Asociados 57,044,855 16,594,110 Préstamo Personal II 308,139, ,212,534 Préstamo s/ Excedentes 75,468,936 61,302,783 Prestamo Adelanto de Salario 2,286,698 1,989,812 Préstamo Multiuso 106,506,514 70,118,645 Prestamo Servicios Públicos 151,245 - Estimación por Incobrables Estimación para Cartera de Créditos -13,205,566-14,005,626 Productos por Cobrar - Inversiones Productos por Cobrar Inversiones B.C.R Productos por Cobrar Cupones Garantías de Cumplimiento 594,000 9,143,347 Productos por Cobrar Inversiones Varias Productos por Cobrar Inversión B C A C - 5,545,358 Productos por Cobrar Inversión Coopeande 7,753,049 11,516,667 Productos por Cobrar Inversión Coopenae 14,965,924 24,595,511 Productos por cobrar Inversiones BCAC 1,371,583 - Productos por Cobrar Inversión Reserva Liquidez BBCC 8,909,252 - Continúa en la siguiente página

17 17 Viene de la página anterior Cuentas por Cobrar Documentos y Cuentas por Cobrar Documentos y Cuentas por Cobrar Entidades Cuentas por Cobrar Retenciones Junta Administrativa 27,156,025 25,543,076 Cuentas por Cobrar Retenciones O.T.M -80, ,212 Cuentas por Cobrar Otras 130, ,136 Cuentas por Cobrar Uniformes Timbres 278,088 - Cuentas por Cobrar Actividades Día del Funcionario 1,750,000 - Documentos y Cuentas por Cobrar Contratos Docum por Cobrar - Archivo y Recepción Documentos - 40,184,724 Docum por Cobrar - Información y Orientación 40,894,882 16,613,000 Docum por Cobrar - Servicios de Apoyo 104,309,538 - Cuentas por Cobrar Créditos ASOREN 48,403-17,084 Documentos y Cuentas por Cobrar Otras Cuentas por Cobrar Empleados 54, ,923 Cuentas por Cobrar Serv Alimentac 108,644 1,674,496 Cuentas por Cobrar Cambio de Menudo Timbres Oficina - 6,500,000 Cuentas por Cobrar Evento Semana Funcionario - 3,722,134 Cuenta por Cobrar Sr. Cristofer Abarca 5,641,715 5,641,715 Cuentas por Cobrar Valores en Tránsito - 16,558,380 Cuentas por Cobrar Denuncia BCR-Caso Limón - 200,000 Total cuentas por cobrar 2,199,792,883 1,987,210,590

18 18 6. Inventarios Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la cuenta de inventarios se compone de la siguiente manera: Distribución del Inventario: Inventarios Inventario Soda Registro Nacional - 2,118,026 Inventario Ranchito - 1,184,688 Inventario General Timbres Oficina 94,473,392 1,450,185 Inventario General Timbres Reg. Alajuela 19,218, ,020 Inventario General Timbres Reg. Paseo Colón 28,531, ,370 Inventario General Timbres Reg. Liberia 23,915, ,765 Inventario General Timbres Reg. Puntarenas 22,869, ,120 Inventario General Timbres Reg. Ciudad Quesada 28,618, ,320 Inventario General Timbres Reg. Pérez Zeledón 27,480, ,930 Inventario General Timbres Reg. Limón 17,241, ,604 Inventario de Timbres: Inventario General Timbres Oficina - 9,144,643 Inventario General Timbres Reg. Alajuela - 4,793,812 Inventario General Timbres Reg. Paseo Colón - 7,176,900 Inventario General Timbres Reg. Liberia - 8,264,950 Inventario General Timbres Reg. Puntarenas - 4,740,138 Inventario General Timbres Reg. Ciudad Quesada - 5,779,120 Inventario General Timbres Reg. Pérez Zeledón - 10,043,900 Inventario General Timbres Reg. Limón - 2,692,630 Inventario Boletas de Registro Inventario Boletas Oficina - 141,649,728 Inventario Boletas Alajuela - 23,523,500 Inventario Boletas Paseo Colón - 28,200,000 Inventario Boletas Liberia - 25,436,400 Inventario Boletas Puntarenas - 18,856,400 Inventario Boletas Cuidad Quesada - 23,638,650 Inventario Boletas Pérez Zeledón - 28,075,450 Inventario Boletas Limón - 14,006,000 Total Inventarios 262,350, ,802,249 Es importante indicar, que al 30 de setiembre 2014, esta Auditoria Externa no participó de la toma física realizada por el Departamento de Timbre de ASOREN.

19 19 7. Gastos pagados por adelantado Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos pagados por adelantado se presentan de la siguiente manera: Gastos pagados por Adelantado Papelería y Útiles Oficina 1,571, ,225 Suministros de Limpieza y Aseo Soda Registro Nacional - 262,954 Póliza # Riesgos de Trabajo 2,465,511 2,407,525 Uniformes Informacion y Orientacion 804,184 - Licencia Antivirus Corporativo - 87,207 Papeleria Bancaria 520,833 - Uniformes Depto.Timbres 59,848 - Póliza de Seguro Incendio Comercial - 14,399 Póliza de Seguro Riesgo Nombrado Fibra 95, ,771 Póliza de Seguro Riesgo Nombrado Equipo Electrónico 105, ,969 Control de Activos Soda Reg. Nacional - - Gastos por servicios varios. 825,000 - Total Gastos pagados por adelantado 6,447,936 3,465, Propiedad, Planta y Equipo Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la cuenta de Propiedad, Planta y Equipo así como la Depreciación acumulada se componen de la siguiente manera:

20 20 Propiedad, Planta y Equipos Equipos y Mobiliarios Equipo y Mobiliario Oficina 28,765,788 32,997,163 Equipo y Mobiliario Soda Registro Nacional - 15,412,620 Equipo y Mobiliario Timbres 4,432,119 7,678,503 Equipo y Mobiliario Ranchito Registro Nacional - 740,150 Equipo y Mobiliario Regional Alajuela 546, ,834 Equipo y Mobiliario Regional Paseo Colón 440, ,700 Equipo y Mobiliario Regional Liberia 291, ,629 Equipo y Mobiliario Regional Puntarenas 913, ,129 Equipo y Mobiliario Regional Limón 863, ,730 Equipo y Mobiliario Regional Perez Zeledón 339,074 1,118,074 Equipo y Mobiliario Regional Ciudad Quesada 191, ,140 Equipo de Computación Equipo de Computac Oficina 4,676,870 6,686,162 Equipo de Computac Soda Registro Nacional - 368,459 Equipo de Computac Información y Orientación 470, ,599 Equipo de Computac Ranchito - 171,839 Utensilios Utensilios Soda Registro Nacional - 1,616,871 Total Propiedad, Planta y Equipo, neto 41,931,709 71,576,600 Depreciación Acumulada Equipos y Mobiliarios Equipo y Mobiliario Oficina -7,935,594-10,694,570 Equipo y Mobiliario Soda Registro Nacional - -9,136,672 Equipo y Mobiliario Timbres -2,559,411-5,884,186 Equipo y Mobiliario Ranchito Registro Nacional ,123 Equipo y Mobiliario Regional Alajuela -425, ,808 Equipo y Mobiliario Regional Paseo Colón -374, ,490 Equipo y Mobiliario Regional Liberia -238, ,268 Equipo y Mobiliario Regional Puntarenas -704, ,167 Equipo y Mobiliario Regional Limón -611, ,788 Equipo y Mobiliario Regional Perez Zeledón -112, ,733 Equipo y Mobiliario Regional Ciudad Quesada -98, ,644 Equipo de Computación Equipo de Computación Oficina -2,541,236-3,258,715 Equipo de Computación Soda Registro Nacional ,964 Equipo de Computación Información y Orientación -313, ,456 Equipo de Computación Ranchito - -25,776 Utensilios Utensilios Soda Registro Nacional ,527 Total Depreciación Acumulada -15,914,651-33,601,887 Total Propiedad, Planta y Equipo, neto 26,017,058 37,974,713

21 21 9. Software Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la cuenta de Software se presenta de la siguiente manera: Software Software Codeas 2,217, ,250 Software Página Web 3,056,740 3,056,740 Licencia Windows Server ,562,392 10,295,521 Total Software 16,836,382 14,062,511 Amortización Acumulada Software Codeas -770, ,900 Amortización Acumulada Página Web -1,579, ,301 Amortización Acumulada Windows Server ,065, ,995 Total Amortización Acumulada -4,415,131-2,061,196 Total Software, Neto 12,421,250 12,001, Depósitos en Garantía Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los Depósitos en Garantía se componen así: Depositos en Garantia Depósitos de Licitación 90,850, ,750,000 Depósito en Garantía Cajita de Seguridad BCR 6,347 6,347 Total Depositos en Garantia 90,856, ,756,347

22 Obligaciones con Asociados Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las obligaciones con Asociados se presentan de la siguiente manera: Obligaciones con los Asociados Ahorro a la Vista 50,008,962 32,932,149 Ahorro Navideño 76,251,645 75,677,575 Ahorro Marchamo 13,570,122 11,131,275 Ahorro Escolar 4,388,648 4,237,906 Ahorro Póliza I.N.S 709, ,468 Otros Ahorros 580, ,323 Ahorro Plan Vacacional 1,421,452 1,212,283 Ahorro Plan 30 8,612,044 8,152,927 Ahorro Capital 258,520, ,795,476 Ahorro Capilla 75,282 87,077 Total Obligaciones con los Asociados 414,139, ,196, Cuentas por Pagar Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Cuentas por Pagar se integra como se muestra a continuación: Cuentas por Pagar Contrato de Ahorro a Plazo Contrato de Ahorro a Plazo 21,175,343 - Intereses por Pagar Ahorro a Plazo Intereses por Pagar Ahorro a Plazo 328,502 - Cuentas por Pagar Proveedores Ctas por Pagar Proveed Oficina 218, ,505 Ctas por Pagar Proveed Soda Registro Nacional - 760,210 Ctas por Pagar Proveed Ranchito - 33,354 Cuentas por pagar pólizas en transito - 1,650 Cuentas por Pagar Otras Cuentas por Pagar Asociados 3,487,089 3,450,360 Cuentas por Pagar Fondo Complementario 288,253, ,923,272 Cuentas por Pagar Ferias 364,656 - Cuentas por Pagar Varias 55,000 - Cuentas por Pagar Proveedores Varios 21,228, ,466 Cuentas por Pagar No Socios 205, ,639 Cuentas por pagar Fondo Comité de Deportes 542, ,405 Cuentas por pagar Socios Fallecidos - 2,667,829 Cuentas por Pagar Entidades Cuentas por Pagar Créditos Formalizados 406,768 - Cuentas por Pagar Serv. Públicos Coopenae 33, ,990 Ahorro Dividendos Capitalizados Entregado ,558,487 Dividendos por Pagar Dividendos por Pagar Asociados 26,478 1,658,527 Total Cuentas por Pagar 336,325, ,041,694

23 Retenciones por Pagar Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las Retenciones por Pagar se presentan de la siguiente manera: Retenciones Oficina Retenciones por pagar Retención Obrera Oficina por Pagar - 558,710 Retención Patronal Oficina por Pagar - 14,204,938 Retención Embargos Oficina por Pagar - 45,586 Retenciones Recepción y Archivo Documentos Retención Obrera Recepción y Archivo por Pagar 48,849 2,384,913 Retención Embargos Recepción y Archivo por pagar - 22,714 Retenciones Soda Registro Nacional Retención Obrera Soda Registro Nacional por Pagar - 439,743 Retenciones Timbres Retención Obrera Timbres por Pagar - 253,792 Retenciones Ranchito Retención Obrera Ranchito por Pagar - 28,524 Retenciones Información y Orientación Retención Obrera Información y Orientación por Pagar 12, ,136 Retención Embargos Información y Orientación por Pagar 70,230 12,272 Retención Embargos Pensión Alimenticia Información y Orientación - 60,000 Retenciones Regional Alajuela Retención Obrera Regional Alajuela por Pagar - 57,490 Retenciones Regional Paseo Colón Retención Obrera Regional Paseo Colón por Pagar - 61,202 Retenciones Regional Liberia Retención Obrera Regional Liberia por Pagar - 57,490 Retenciones Regional Puntarenas Retención Obrera Regional Puntarenas por Pagar - 70,856 Retenciones Regional Ciudad Quesada Retención Obrera Regional Ciudad Quesada por Pagar - 57,490 Retenciones Regional Pérez Zeledón Retención Obrera Reg. Pérez Zeledón - 57,490 Retenciones Regional Limón Retención Obrera Regional Limón - 52,589 Total Retenciones por Pagar 131,351 19,322,938

24 Impuesto por Pagar Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el impuesto por Pagar se presenta de la siguiente manera: Impuesto por pagar Impuesto de Renta por Pagar 131, ,696 Total Impuesto por Pagar 131, , Provisiones por Pagar Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las Provisiones por Pagar se presenta de la siguiente manera: Provisiones para Obligaciones Patronales Provisiones por pagar Provisión de Aguinaldo 49,907,241 46,665,028 Provisión de Vacaciones - 2,325,621 Provisión de Cesantía 78,114, ,335,908 Provisión de Preaviso - - Otras Provisiones Provisión de Servicios Subvencionados 3,000,000 5,874,450 Provisión de Saldos Deudores 2,500,000 5,366,953 Provisión de Festivos y Reuniones 10,228,659 10,544,062 Provisión de Honorarios y Capacitaciones 2,500,000 1,910,822 Provisión de Bonos Estudiantiles 2,740,000 3,858,000 Provisión de Bienestar Social y de Salud 1,500,000 3,550,071 Provisión de Donaciones Externas 500,000 1,751,341 Provisión de Póliza Colectiva de Vida 8,013,288 1,452,584 Provision de Poliza Fidelidad de Posiciones 1,800,000 1,800,000 Total Provisiones por pagar 160,803, ,434,840

25 Ingresos Diferidos Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los Ingresos Diferidos se presenta de la siguiente manera: Ingresos Diferidos Ingresos Diferidos Descuento S/Fondos de Inversión 4,869,913 4,919,913 Ingresos Diferidos 4,869,913 4,919, Fondo de Mutualidad Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el Fondo de Mutualidad presentan el siguiente saldo: Fondo de Mutualidad Aportes Fondo Mutual 144,927, ,030,658 Retiros Fondo Mutual -108,488,297-99,638,297 Fondo de Mutualidad 36,438,890 26,392, Patrimonio Neto Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el Patrimonio Neto se compone de la siguiente manera: Patrimonio Ahorro Obligatorio 2,131,317,329 1,766,107,119 Aporte Patronal Socios Activos 622,238, ,994,512 Aporte Patronal Custodia Ex- Socios 64,988,855 56,578,996 Dividendos Capitalizados 281,043, ,283,458 Total cuentas Patrimoniales 3,099,588,492 2,470,964,085

26 Ingresos Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los ingresos acumulados a la fecha se integran de la siguiente manera: Ingresos de Operación de Contratos Ingresos Otros Ingresos COSEVI - 24,981,000 Servicios Archivo y Recepción de Documentos 50,174, ,429,444 Servicios de Apoyo Administrativo 547,941,635 - Servicios Información y Orientación 210,580, ,346,310 Ingresos Soda Registro Nacional Ventas Soda Registro Nacional 179,500, ,057,030 Otros Ingresos Soda Registro Nacional 10,841, ,710 Servicio de Catherine Service 1,288, ,750 Ingresos Timbres Ventas Timbres Oficina Central 3,455,309,150 3,931,463,680 Ventas Timbres Regional Alajuela 515,964, ,808,985 Ventas Timbres Regional Paseo Colón 969,561,360 1,020,119,800 Ventas Timbres Regional Liberia 307,085, ,673,840 Ventas Timbres Regional Puntarenas 238,233, ,850,295 Ventas Timbres Regional Ciudad Quesada 329,317, ,321,823 Ventas Timbres Regional Pérez Zeledón 383,754, ,790,255 Ventas Timbres Regional Limón 189,045, ,577,925 Ingresos Ranchito Ventas Ranchito 26,650,008 48,752,533 Total Ingresos 7,415,247,883 7,843,075,381

27 Costo de Ventas Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el Costo de Ventas se integra de la siguiente manera: Costo de Ventas Costo de Ventas Soda Registro Nacional 115,839, ,336,378 Costo de Ventas Timbres Oficina Central 3,252,057,193 3,695,229,558 Costo de Ventas Timbres Regional Alajuela 485,749, ,730,934 Costo de Ventas Timbres Regional Paseo Colón 909,021, ,946,145 Costo de Ventas Timbres Regional Liberia 287,532, ,958,699 Costo de Ventas Timbres Regional Puntarenas 223,878, ,477,107 Costo de Ventas Timbres Regional Ciudad Quesada 309,656, ,498,701 Costo de Ventas Timbres Regional Pérez Zeledón 359,629, ,463,484 Costo de Ventas Timbres Regional Limón 176,625, ,371,298 Costo de Ventas Ranchito 20,671,640 37,548,640 Total Costo de Ventas 6,140,662,177 6,650,560, Otros Ingresos Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Otros Ingresos se distribuye de la siguiente manera:

28 28 Otros Ingresos Otros Ingresos Regionales Otros Ingresos Oficina Central 255,170 1,125,515 Otros Ingresos Regional Alajuela 786, ,245 Otros Ingresos Regional Paseo Colón 48, ,515 Otros Ingresos Regional Liberia 21,456 54,610 Otros Ingresos Regional Puntarenas 82, ,375 Otros Ingresos Regional Ciudad Quesada 10,889 51,355 Otros Ingresos Regional Pérez Zeledón 71, ,995 Otros Ingresos Regional Limón 7,939 8,535 Ingresos financieros por inversiones Productos por Inversiones Cupones B.C.R 5,822,618 7,184,222 Productos por Inversiones a Plazo B.C.R Cta ,737,093 7,832,885 Productos Depósito Plazo B C A C 3,019,424 7,649,857 Productos Depósito Plazo Coope Ande RL 14,450,965 25,179,607 Productos Reserva Liquidez Banco Central 24,589,832 24,898,264 Productos Inversion Coopenae Corto Plazo 34,319,041 30,459,018 Productos Inversion en Banco Popular 716,667 4,370,688 Productos Recompras Banco Popular - 2,001,927 Productos por Invers a Plazo B.C.R Cta 1718 #2 259,527 21,911 Productos Inversion SAFI # Bco Popular 637,227 50,682 Productos Inversión BCAC 1,709, ,113 Productos por Préstamos Intereses Ganados Préstamo Personal 133,923, ,585,779 Intereses Ganados Préstamo Rápido II 9,216,006 8,290,598 Intereses Ganados Préstamo Especial 23,073,702 26,212,534 Intereses Ganados Préstamo Escolar 10,067 30,744 Intereses Ganados Salud y Bienestar Social 3,648,505 2,146,227 Intereses Ganados Préstamo Vacacional 724,776 1,004,344 Intereses Ganados Préstamo Rápido Efectivo 15,218,312 13,332,932 Intereses Ganados Préstamo Exhibiciones 4,415,767 3,467,448 Intereses Ganados Préstamo Ahorro Navideño 560,058 1,146,150 Intereses Ganados Préstamo Marchamo 59,690 19,568 Intereses Ganados Préstamo sobre el Ahorro 72,786,784 63,356,877 Intereses Ganados Préstamo Ex Asociados 10,308,400 3,921,473 Intereses Ganados Préstamo Personal II 64,060,630 40,332,481 Intereses Ganados Préstamo s/ excedentes 7,175,069 3,926,240 Intereses Ganados Préstamo Multiuso 12,187,283 6,644,564 Intereses Ganados Préstamo Serv. Públicos 12, Intereses Moratorios Generales 615, ,080 Costos de Formalización de Créditos 15,909,527 20,711,862 Intereses Ganados Prestamo Adelanto Salario 266, ,637 Comisiones por Servicios Comisión Descuento Ahorro a Plazo 1,340 - Comisiones Ganadas por Exhibiciones 480, ,046 Comisiones Ganadas en Almacenes Comerciales 1,561,068 1,344,877 Otros ingresos Otros Ingresos Oficina 20,180,727 12,372,727 Intereses Bancarios B.C.R 96, Ingreso Diferencial Cambiario 47,985 14,485 Comisiones Transf. Sinpe Proveedores 106,697 51,501 Total Otros ingresos 496,194, ,624,279

29 Gastos de Operación Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Gastos de Operación se refleja de la siguiente manera: Oficinas Centrales Gastos de Operación Salarios Administrativos 92,682,331 88,333,673 Prestalaciones Legales 10,378,681 21,541,372 Gastos Generales 46,831,995 77,774,700 Depreciación de equipos 5,709,408 5,451,163 Soda de UCR Occidente 619,899 - Archivo y Recepción de documentos Salarios Administrativos 41,820, ,851,292 Prestalaciones Legales 3,367,279 31,395,256 Gastos Generales 878,529 6,797,577 Servicios de Apoyo Salarios Administrativos 428,374,123 - Prestalaciones Legales 36,680,456 - Gastos Generales 5,435,250 - Soda Registro Nacional Salarios Administrativos 44,258,184 70,897,436 Prestalaciones Legales 5,401,058 6,176,524 Gastos Generales 8,581,832 16,002,752 Depreciación de equipos de Soda 7,461,166 2,494,572 Ranchito Salarios Administrativos 2,632,259 4,558,480 Prestalaciones Legales 201, ,894 Gastos Generales 41,388 - Depreciación de equipos 54,191 99,791 Información y Orientación Salarios Administrativos 152,790, ,456,412 Prestalaciones Legales 12,383,373 9,684,647 Gastos Generales 8,145,563 5,283,198 Depreciación de equipos 86,276 94,120 Total Gastos de Operación 914,816, ,265,859

30 Gastos de Operación Regionales Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Gastos de Operación Oficinas Regionales se refleja de la siguiente manera: Gastos de Operación - Oficinas Regionales Gastos de Timbres - Oficinas Regionales Oficina Central Gastos Administrativos 40,118,118 39,622,164 Prestalaciones Legales 3,761,185 3,340,928 Gastos Generales 6,680,698 8,679,850 Depreciación de equipos 1,187,571 1,598,894 Otros Gastos 180,975 54,890 Regional Alajuela Gastos Administrativos 9,954,859 9,173,780 Prestalaciones Legales 762, ,211 Gastos Generales 1,071,721 1,056,558 Depreciación de equipos 134, ,278 Otros Gastos ,000 Regional Paseo Colón Gastos Administrativos 10,466,411 9,800,802 Prestalaciones Legales 801, ,107 Gastos Generales 2,494,999 2,658,110 Depreciación de equipos 73, ,772 Otros Gastos ,000 Regional Liberia Gastos Administrativos 10,592,990 9,243,676 Prestalaciones Legales 840, ,565 Gastos Generales 373, ,462 Depreciación de equipos 62, ,853 Otros Gastos 125,169 - Regional Puntarenas Gastos Administrativos 10,003,813 9,762,308 Prestalaciones Legales 766, ,286 Gastos Generales 492, ,912 Depreciación de equipos 166, ,935 Otros Gastos 45,901 2,675 Regional Ciudad Quesada Gastos Administrativos 7,768,182 7,244,399 Prestalaciones Legales 753, ,401 Gastos Generales 2,298,536 1,633,308 Depreciación de equipos 379, ,303 Otros Gastos 13,981 3,925 Regional Perez Zeledón Gastos Administrativos 9,865,280 9,243,646 Prestalaciones Legales 755, ,562 Gastos Generales 480, ,470 Depreciación de equipos 386, ,957 Otros Gastos 9,230 10,600 Regional Limón Gastos Administrativos 11,896,425 11,072,044 Prestalaciones Legales 750, ,395 Gastos Generales 1,550,377 2,033,984 Depreciación de equipos 169, ,426 Otros Gastos 4,200 35,401 Total Gastos Oficinas Regionales 138,241, ,957,837

31 Otros Gastos Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Otros Gastos se refleja de la siguiente manera: Gastos Financieros Otros Gastos Intereses Pagados Ahorro a la Vista 817, ,432 Intereses Pagados Ahorro Marchamo 454, ,030 Intereses Pagados Ahorro Navideño 3,511,467 3,758,922 Intereses Pagados Ahorro Escolar 169, ,839 Intereses Pagados Ahorro Complementario 14,444,518 16,565,086 Servicios Bancarios 687, ,638 Intereses Pagados Ahorro Plan Vacacional 15,238 12,345 Intereses Pagados Dividendos Capitalizados 14,380,693 9,155,435 Intereses Pagados Ahorro Plan , ,789 Intereses Pagados Ahorro Capital 26,363,000 18,121,373 Intereses Pagados Aporte en Custodia 3,041,694 2,775,992 Intereses Pagados Ahorro Capilla Intereses Pagados Ahorro a Plazo 946,966 - Comisiones Pagadas Puestos de Bolsa 296, ,254 Otros Gastos Otros Gastos Oficina 1,675,916 26,686,682 Otros Gastos de Soda 282, ,867 Otros gastos Ranchito - 6,640 Otros Gastos información y Orientación 89, ,975 Gasto Diferencial Cambiario Total Otros Gastos 67,596,726 79,915, Administración del Riesgo Con base en la información suministrada del 30 de setiembre del 2014 y la evaluación efectuada, se determina lo siguiente:

32 32 a. Riesgo Crediticio: Al 30 de setiembre de 2014 los estados financieros de ASOREN presentan una cartera de crédito a Asociados por la suma de , cual composición se detalla en la Nota No. 5. b. Riesgo Manejo de Efectivo: En el caso de las cuentas denominadas Caja General tanto en Dólares como en Colones, estas se encuentran debidamente conciliadas al 30 de setiembre del c. Riesgo de Liquidez: A la fecha de los estados financieros, de ASOREN, estarían expuestos a este riesgo toda vez que los asociados se mantengan constantes en el pago de sus obligaciones para con la Asociación y no se presenten casos de atrasos significativos. d. Riesgo de tipo de Cambio: A la fecha de los estados financieros, no muestran una exposición significativa relacionada a este riesgo, debido a las pocas operaciones en monedas extranjeras. e. Riesgo de Tasa de Interés: A la fecha de los estados financieros de ASOREN, no presentan operaciones de financiamiento con terceros y los recursos que se encuentran invertidos no están expuestos a cambios en su tasa de rendimiento, lo que no genera un riesgo significativo.

33 33 f. Riesgo Operativo: A la fecha, ASOREN cuenta con un control periódico de los activos no corrientes adquiridos, los cuales se encuentran principalmente en las Oficinas Regionales. Durante el 2014, la Asociación realizo la contratación de un supervisor de Regionales, el cual periódicamente visita las mismas y realiza pruebas de inventario y caja chica. Es importante indicar que de igual manera, durante el año 2014, la Asociación se ha visto sujeta a una rotación de puestos importante, situación que genera que el personal presente una curva de aprendizaje mayor, y que por lo tanto algunos procesos y transacciones se vean expuestos a error u omisión. 26. Procesos Administrativos y Judiciales Para tales efectos al 30 de setiembre del 2014, no se tiene confirmación por parte de los Abogados de ASOREN respecto a la existencia de procesos legales que pudieran afectar significativamente los estados financieros.