CAPITULO IV DISEÑO DE PROGRAMAS

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1 CAPITULO IV DISEÑO DE PROGRAMAS

2 CONTENIDO 4.1. Programas Estándars de Auditoría Interna Programas de Control Interno para el área de Cómputo Programa de Organización y Personal Programa de Control de entrada y salida de información Programa de Planeación para Contingencias Programa de Contrato de Seguro Programa para el área de Préstamos Programas de Evaluación de la Cartera de Préstamos Programa de Préstamos en Mora Programas para el área de Depósitos Programa de Depósito de Ahorro Corriente Programa de Capitalización de Intereses Programa de Cuentas Inactivas Programa de Certificado de Depósito a Plazo.

3 4. Diseño de Programas 4.1 Programas Estándars de Auditoría Interna La introducción del computador en la gestión empresarial ha dado lugar a un desarrollo tecnológico muy acelerado y de continua evolución. Por lo tanto la necesidad de desarrollar la auditoría alrededor del computador se hace evidente diversos motivos, siendo los principales: Incidencia de los sistemas computacionales en la organización. Aumento del uso del computador. Crecimiento en los volúmenes de datos. La calidad de información que generan los sistemas y el avance continúo en los sistemas. Los ejecutivos y accionistas de las empresas deben asegurarse periódicamente de que todo marcha correctamente buscando además que la organización se beneficie con la informática, siendo uno de los objetivos el maximizar la eficiencia y la relación costo-efectividad. Entre las actividades a verificar y realizadas el departamento de cómputo tenemos: Archivos y equipos estén físicamente protegidos. La seguridad de los programas.

4 El desarrollo de procedimientos adecuados y si se están observando para las funciones de entrada, procesamiento y salida. La utilización del computador es monitoreado de manera efectiva. La gerencia y los líderes están recibiendo retes significativos sobre la utilización del computador. Todas las modificaciones al Software del Sistema operativo, programas utilitarios. Además la unidad de auditoría interna participara en el desarrollo de los siguientes fines: Obtener la documentación del sistema para los propósitos de auditoría. Identificar las necesidades de control. Probar lo adecuado de los controles. Desarrollar un programa de auditoría para ejecutar las auditorías de conversión de sistema, si es aplicable. Revisar las fases administrativas del proyecto. Para la realización de las evaluaciones, el auditor es el encargado de planificar la auditoría, la cual se debe documentar e incluir: Los objetivos y alcances de la auditoría. Obtención de la información básica de la actividad a evaluar. Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría.

5 Comunicación con todos aquellos que deban conocer la labor a efectuar. Estudio preliminar para familiarizarse con las actividades y controles que se auditarán. La redacción del programa de auditoría. Sin embargo, el presente trabajo se centraliza, en la elaboración de los programas de revisión que es la culminación del proceso de planeación, y refleja lo tanto los juicios hechos el auditor, contiene las pruebas de cumplimientos y las pruebas sustantivas que se diseñan como resultado de la evaluación de los objetivos del control interno. Con lo cual se logra determinar, la exactitud de la información generada los sistemas, considerando el ciclo del procesamiento de datos. Así mismo la evaluación de los controles implementados para la salvaguarda de la información que se maneja en los sistemas. Los programas a desarrollar están dirigidos a tres áreas: 1. Programas de Control Interno para el Área de Computo, los cuales están conformados : Organización y Personal. Control de Entradas y Salidas de Información. Planeación para Contingencias. Contratos de Seguros.

6 2. Programas del Área de Préstamos. Evaluación a la Cartera de Préstamos. Préstamos en Mora. 3. Programas del Área de Depósitos. Depósitos de Ahorro Corriente. Capitalización de Intereses. Cuentas Inactivas. Certificados de Depósitos a Plazo.

7 4.1.1 Programas de Control Interno para el Área de Cómputo Descripción del Área El área del departamento de cómputo es una de las más imtantes en las instituciones de microfinanzas, pues en ella se custodia la maquinaria en la cual se procesa toda la información y la base de datos de las operaciones realizadas la institución. Debido a lo anterior y al acceso a los paquetes computacionales que contienen información imtante tales como: Préstamos, Depósitos entre otros; es necesario establecer las restricciones del caso con el propósito de salvaguardar la información procesada. En base a lo antes expuesto la auditoría interna juega un papel imtante, en vigilar el cumplimiento a los procedimientos mínimos que se deben cumplir para tal efecto. En vista de la imtancia de la supervisión de auditoría se deben considerar los siguientes objetivos: Verificar la adecuada salvaguarda y reproducción de la información de las transacciones realizadas. Verificar la restricción al área de cómputo. Verificar la adecuada reproducción de la información.

8 Verificar la custodia adecuada de las reproducciones de las operaciones registrada. Prepararse contra cualquier contingencia que afecte las operaciones de la institución. Verificar el adecuado procesamiento de la información. Verificar la adecuada segregación de funciones.

9 Auditoría de Sistema /Área: Organización y Personal Preparado : I Objetivo : Verificar si la organización de Informática presenta una adecuada segregación de funciones. II Procedimientos: 1) Evalué si existe una adecuada segregación de funciones así: a) Que los programadores operen el computador, para procesos de producción. b) Los operadores tienen acceso a información que no sean las tareas asignadas. c) Los operadores de entrada/salida operen el computador. 2) Verifique si hay rotación periódica

10 Auditoría de Sistema /Área: Organización y Personal Preparado : de los operadores asignados a aplicaciones individuales y si hay un registro que controle las rotaciones. 3) Verifique si existe un manual de instrucciones para las tareas. 4) Evaluar si no existe discrepancia entre las funciones realizadas y las descripciones de los cargos; además observar si cada empleado tiene conocimiento de la descripción de sus funciones. 5) Verifique si existe algún programa de capacitación periódica para el personal que usa equipo de cómputo.

11 Auditoría de Sistema / Área: Organización y Personal Preparado : 6) Evaluar si existe personal sub utilizado o sobre utilizado en informática. 7) Verificar si el acceso a los programa, es controlado a través de password.

12 Auditoría de Sistema/ Área: Control de Entradas y Salidas de Información Preparado : I Objetivo : Verificar si los controles de entrada y salida de los datos son adecuados; así como los estándares para retención y archivo de documentos fuentes y retes. II Procedimientos: Control de Entradas de Información 1) Verificar si existen procedimientos adecuados para la preparación de todos los documentos de entradas. 2) Verificar si se controlan adecuadamente los documentos fuente y si hay acceso restringido a estos documentos solo a personal autorizado.

13 Auditoría de Sistema/ Área: Control de Entradas y Salidas de Información Preparado : 3) Verificar si los documentos fuente y los formatos de entrada están diseñados de manera adecuada para proveer control y manejo eficiente. 4) Determinar si se realiza control manual de los documentos fuentes, enviados para procesamiento ( cuadratura de documentos.) 5) Verificar si se tiene una copia de los documentos fuente para permitir la verificación contra la salida. Control de salida de información 6) Evaluar si el personal responsable de las salidas de información tiene una lista de los retes a ser generados.

14 Auditoría de Sistema/ Área: Control de Entradas y Salidas de Información Preparado : 7) Verificar si los retes generados en base al punto anterior son cotejados con el control respectivo. Por 8) Verificar si existe un registro y control de todas las salidas de retes generados indicando el título del rete, fecha de proceso y distribución; y quien está autorizado para recibir los retes. 9) Evaluar si se envían todos los retes a los departamentos solicitantes. Reconciliación de salidas 10) Verificar si se reconcilian todas las salidas contra los documentos de entrada.

15 Auditoría de Sistema/ Área: Control de Entradas y Salidas de Información Preparado : Por 11) Verificar si existen procedimientos para aislar y corregir todos los errores, resultantes del procesamiento electrónico de datos. 12) Evaluar si existen controles adecuados para corregir los errores y si estos se corrigen al día hábil siguiente. 13) Verificar si existe una revisión de las correcciones, para asegurar que fueron ejecutadas apropiadamente. 14) Evaluar los procedimientos para verificar actividades inconsistentes, inusuales o sospechosas en registros que contengan datos financieros.

16 Auditoría de Sistema / Área: Planeación para Contingencias Preparado : I Objetivo : Evaluar si los procedimientos de construcción y respaldo permiten una razonable continuidad en el procesamiento ante un evento de desastre. II Procedimientos: 1) Evaluar si existe un plan formal para emergencias y desastres. 2) Verificar la suficiencia y adaptabilidad del plan para contingencias en el centro de cómputo tanto en interrupciones parciales como totales. 3) Verifique con que frecuencia se revisan los planes de emergencia con

17 Auditoría de Sistema / Área: Planeación para Contingencias Preparado : relación a los procedimientos y las responsabilidades. 4) Determinar si se han considerado los siguientes aspectos en el plan general de respaldo del centro de cómputo: Seguros contra todo riesgo, medios magnéticos, interrupciones de servicios. Identificación de las funciones a ser ejecutadas durante la emergencia. Acuerdos formales de respaldo de equipos fuera de la institución. Prueba de las aplicaciones críticas en las instalaciones de respaldo sobre

18 Auditoría de Sistema / Área: Planeación para Contingencias Preparado : una programada. Identificación de las aplicaciones y desarrollo de software sustituto para aquellos sistemas que no deben ser duplicados. 5) Verificar los procedimientos definidos, para actualizar las copias de respaldo de la base de datos, en los manuales de interrupciones del sistema operacional. 6) Evaluar la capacidad y el nivel de protección contra cualquier contingencia que pueda interrumpir las operaciones.

19 Auditoría de Sistema / Área: Planeación para Contingencias Preparado : 7) Verificar la capacidad existente para retornar al nivel normal de operaciones en un tiempo razonable ante un evento de desastres. 8) Verificar si se controla y supervisa el acceso y uso de archivo de datos de respaldo irremplazables para asegurar que estos respaldos no se destruyan y que se generen copias adicionales antes de usar el respaldo final.

20 Auditoría de Sistema / Área: Contratos de Seguros Preparado : I. Objetivo: Verificar si existen contratos de seguros para cualquier contingencia que pueda interrumpir las operaciones. II. Procedimientos: 1) Verificar la existencia de contratos de seguro, considerando las siguientes clases: Todo riesgo-daño físico: seguro contra daños accidentales al equipo de procesamiento de datos. Seguro de Medios Magnéticos: seguros contra daños físicos o pérdidas de disco, cintas y tarjetas.

21 Auditoría de Sistema / Área: Contratos de Seguros Preparado : Póliza de Manejo: asegura las pérdidas ocasionadas actos deshonestos de empleados. 2) Verificar si las pólizas actuales cubren los daños y destrucción de equipos, dispositivos auxiliares, aire acondicionado. Las pólizas tienen cobertura fuego, inundaciones, desastres naturales y fraudes. 3) Determinar si se realiza revisión periódica de cobertura de seguros.

22 Programas del Área de Préstamos Los Préstamos es la principal de las operaciones activas de las instituciones Microfinanciera, debido a que medio de estas se obtienen los ingresos que ayudarán a mantener la estructura organizativa. La mayoría de operaciones de Préstamo se efectúan en forma mecanizada, surgiendo la necesidad de verificarlas, medio de evaluaciones de auditorías que ayudarán a controlar o a prevenir los errores de sistemas. Los Préstamos en las instituciones Microfinancieras se dividen en: Agropecuarios, micro empresas, créditos personales, hipotecarios, de Consumo, entre otros; en los cuales se aplican diferentes criterios para su otorgamiento, tasa de interés, plazos. El auditor interno tiene como principales objetivos para la evaluación de esta área: El cálculo de intereses de los préstamos, ya sean estos normales o en mora. La correcta estimación y clasificación de las reservas. La categoría de riesgos. De ahí la imtancia de la evaluación de los sistemas, sus controles, la información ingresada, procesada y resultante.

23 Auditoría de Sistema / Área: Evaluación a la Cartera de Préstamos Preparado : I Objetivo : Determinar la correcta composición de la cartera de préstamos en sus diferentes productos; además de verificar que los procedimientos automáticos del computador, se estén efectuando de la manera estipulada (cálculo de intereses en mora, clasificación de categorías de riesgos, etc.) II Procedimientos: 1) Obtenga del departamento de informática, el total de la cartera de préstamos de la institución agrupándolos productos (vivienda, microempresa, agropecuarios y pequeñas empresa, entre otros.)

24 Auditoría de Sistema / Área: Evaluación a la Cartera de Préstamos Preparado : 2) Efectuar la cuadratura de los saldos del archivo procionado informática con los saldos contables y con los físicos que se maneja en el departamento de préstamos, si se presentan diferencias, determinar la causa. 3) Del archivo solicitado en el punto anterior obtenga cada sector una muestra que represente al menos un % del total del sector y efectué lo siguiente: a) Obtenga del expediente del cliente, las condiciones que se pactaron originalmente o que fueron aprobadas el comité respectivo, es decir, el instrumento de aprobación.

25 Auditoría de Sistema / Área: Evaluación a la Cartera de Préstamos Preparado : b) Con el instrumento de aprobación proceda a consultar en la base de datos la información siguiente: Nombre completo del cliente, Dirección y datos generales, monto del crédito, plazo, tasa de interés, garantía, tasa de interés mora y centro de costo correspondiente. c) Por los casos que presenten discrepancias consulte en el expediente del cliente o con el ejecutivo encargado si hubo modificaciones en las condiciones originales y la autorización respectiva. 4) Efectué la narrativa del procedimiento utilizado desde el momento de la aprobación de los

26 Auditoría de Sistema / Área: Evaluación a la Cartera de Préstamos Preparado : Operaciones de Auditoría préstamos hasta que son ingresados en el computador, concluya sobre lo apropiado de tales procedimientos. 5) En el departamento o gerencia de informática obtenga el detalle de los roles que el programa del computador central efectúa automáticamente, tales como: a) Cálculos de intereses normales. b) Intereses mora. c) Reclasificación de categorías de riesgos. d) Verifique la aplicación de reserva a los créditos. e) Además, de lo anterior consulten si han existido cambios que afecten la totalidad de los préstamos, como

27 Auditoría de Sistema / Área: Evaluación a la Cartera de Préstamos Preparado : ejemplo, cambios de tasa mora en los dos años anteriores, y la muestra determine si se ha efectuado el cambio. 6) De la muestra selectiva verifique lo siguiente: a) El cálculo correcto de los intereses normales considerando el período y la tasa, y compárelo con el dato que se tiene del sistema. b) El cálculo correcto de los diferentes cargos ya sean en concepto de comisiones o seguros emitidos la administración y compárelos con los datos del sistema.

28 Auditoría de Sistema / Área: Evaluación a la Cartera de Préstamos Preparado : c) Por los casos de la muestra, que presentan mora, determine el período, y con la tasa de mora efectué el cálculo respectivo y compárelo con los datos del sistema. d) Los créditos para consumo son reclasificados, tomando en cuenta los días en mora. Si la institución posee aplicación automática para reclasificación verifique que la categoría de riesgo este acorde con la de la mora. 7) Determine que los retes que se generan como resultados del ingreso de los datos cada préstamo contengan cada detalle correctamente.

29 Auditoría de Sistema / Área: Evaluación a la Cartera de Préstamos Preparado : 8) Incluya cualquier punto que a su criterio considere necesario. 9) Elabore el informe final, que incluya el alcance de la prueba, recomendaciones y conclusiones.

30 Auditoría de Sistema / Área: Préstamos en Mora Preparado : I Objetivo : Verificar que las operaciones automáticas de los préstamos en mora sean las establecidas la Administración Superior. II Procedimientos: 1) Obtenga del departamento de informática, el rete de préstamos en mora que incluya capital e intereses al, y efectuar lo siguiente: a) Obtenga los cambios de tasas de interés del período a evaluar. b) Seleccione una muestra que represente el % del total de la cartera en mora. 2) De la muestra seleccionada

31 Auditoría de Sistema / Área: Préstamos en Mora Preparado : anteriormente efectuar lo siguiente: a) Calcular los intereses en mora y compárelos con los reflejados en el sistema y elabore un cuadro comparativo y establezca diferencias. b) Compruebe el correcto cálculo de la reserva y compárelo con los montos del rete del sistema, Análisis de antigüedad de saldo. c) Cotejar el saldo de la reserva registrada según contabilidad y el reflejado en el rete del sistema. 3) Obtenga el balance de comprobación al y efectué lo siguiente:

32 Auditoría de Sistema / Área: Préstamos en Mora a) Prepare una cédula sumaria de las cuentas de préstamos en mora que incluya capital e intereses. Preparado : b) Compare los saldos de balance del punto anterior con el rete generado informática y elabore un cuadro comparativo estableciendo diferencias. 4) En relación a la calificación de los créditos, compruebe que la categoría asignada el sistema a los clientes, este de conformidad a los parámetros establecidos la administración. 5) Incluya cualquier punto que a su criterio considere necesario. 6) Elabore el informe final, que incluya el alcance de la prueba, recomendaciones y conclusiones.

33 4.1.3 Programas del Área de Depósitos La captación de los depósitos en las instituciones microfinancieras lo hacen solamente a través de sus socios o asociados, excepto las Cooperativas de Ahorro y Crédito que pueden recibir depósitos de terceras personas que tengan la calidad de aspirantes a socios, son personas aspirantes aquellas que han manifestado su interés en asociarse o ser socios y cuya calidad tendrá como límite máximo de un año. Cada institución microfinanciera posee formas mecanizadas, es decir, computarizada el control de este tipo de operaciones, razón la cual es necesario mantener un adecuado control interno, que contribuya a optimizar la calidad de la información. Los diferentes tipos de depósitos ya sean de ahorro corriente, ahorro programado, a plazo entre otros; generan otra serie de actividades que también deben ser verificadas, tales como; cancelación de comisiones otros servicios, en los cuales el auditor de sistemas desempeña un papel imtante en cuanto a la revisión de estos procesos automáticos, lo tanto, debe poseer suficiente capacidad técnica y profesional, para poder llevar a cabo las evaluaciones respectivas a esta área. Entre los principales objetivos a considerar la unidad de auditoría están: Verificar la razonabilidad de la cartera de depósitos con relación a la cuenta de balance.

34 Verificar que los cobros de comisión, sean los adecuados. Verificar el pago correcto de interés, así como el cálculo de los mismos. Determinar posibles errores en la base de datos. Validar la información en lo que se refiere a Depósitos unido a lo anterior, y de una imtancia mas significativa, es el validar la información captada en el sistema el archivo maestro. En el que se registran todas las operaciones de depósitos y retiros, en línea, realizados en la institución, los cargos y abonos efectuados el departamento de Depósitos y las aplicaciones automáticas realizadas el Departamento de Informática. El archivo maestro, genera retes que en su mayoría de veces, contienen información del total de depósitos y retiros diarios procesados en la institución, además de generar el saldo diario global de la cartera de depósitos, segregados la institución. También es de suma imtancia, verificar la actualización del Archivo Estadístico, con la información del Archivo Maestro, el primero se utiliza, generalmente, para la determinación de centajes de cartera de depósitos Legal. El Archivo Estadístico contiene los saldos de cartera de depósitos en forma global, institución y tipo de depósito (Ahorro Corriente, Programado entre otros).

35 Auditoría de Sistema /Área: Depósito de Ahorro Corriente Preparado : I Objetivo : Establecer si las operaciones diarias procesadas están siendo captadas adecuadamente el sistema. II Procedimientos: 1) Obtener del departamento de informática, el rete de transacciones, en el cual se reflejan las operaciones diarias de depósitos y retiros en cuentas de ahorro y depósitos a plazo. 2) Obtener medio de la partida diario de caja el monto global de los depósitos y retiros, tipos de cuentas de ahorro y depósitos a plazo, para comprobar que el procesamiento fue correcto.

36 Auditoría de Sistema / Área: Depósito de Ahorro Corriente Preparado : 3) Obtenga el listado del archivo estadístico, emitido el departamento de informática, en el cual se refleja en forma global, las operaciones diarias de depósitos y retiros, tipos de cuentas y Depósitos a plazo, así como el saldo acumulado de los mismos. 4) Obtenga en el departamento de depósitos, las operaciones tipo de cuenta de ahorros y depósitos a plazo, que se procesaron fuera de línea, las cuales no pudieron ser procesadas problemas de sistema. 5) Obtenga el rete emitido el departamento de informática, en el cual se reflejan en forma global los tipos de cuentas de ahorro y depósitos a plazo,

37 Auditoría de Sistema / Área: Depósito de Ahorro Corriente Preparado : los cargos y abonos efectuados en forma automática el departamento de depósitos e informática tales como pago de intereses, cuota de préstamos, comisiones. 6) En base a la información anterior realizar: a) Cotejar los depósitos y retiros del rete del punto número uno, con los obtenidos de las partidas de caja diaria elaboradas. b) Elaborar un cuadro comparativo, si resultaren diferencias; además, verificar que estas diferencias correspondan a las operaciones fuera de línea a que se refiere el punto número cuatro.

38 Auditoría de Sistema / Área: Depósito de Ahorro Corriente Preparado : c) Verificar, mediante un cuadro comparativo de las operaciones de depósitos y retiros del punto cinco efectuadas el departamento de depósitos; correspondan únicamente a las operaciones fuera de línea. d) Verificar que las aplicaciones automáticas de cargos y abonos, a que se refiere el punto cinco efectuadas el departamento de informática al sistema, existe la autorización respectiva parte del cliente (Cuotas de préstamos). 7) Con el objeto de verificar que el archivo estadístico haya sido alimentado con la información diaria elaborar un cuadro comparativo de depósitos y retiros de la siguiente

39 Auditoría de Sistema / Área: Depósito de Ahorro Corriente Preparado : forma: a) Detallar en el rete los depósitos y retiros de cuentas de ahorro y depósitos a plazo día. b) Establecer un total global del punto anterior, que corresponda a depósitos y retiros. c) Detallar del rete de transacciones, los depósitos y retiros totales. d) A los depósitos y retiros del rete de transacciones agregar, respectivamente, los realizados informática y depósitos estableciendo el saldo global. e) Cotejar los saldos globales de los literales b y d, los que no deben presentar diferencia.

40 Auditoría de Sistema / Área: Depósito de Ahorro Corriente Preparado : f) Cualquier diferencia establecida en el punto e, discutirla con el jefe de informática. 8) Verificar si se a informado a la UIF medio de formulario o electrónico las transacciones múltiples realizadas cada usuario que en un mismo día o en el plazo de un mes exceda de $ 57, ) Como punto final establecer un comparativo del saldo global acumulado de los tipos de depósitos según el archivo estadístico y de transacciones. 10) Elabore el informe final, que incluya el alcance de la prueba, recomendaciones y conclusiones.

41 Auditoría de Sistema / Área: Capitalización de Intereses Preparada : I Objetivo : Verificar el funcionamiento de las aplicaciones automáticas del sistema, referentes al cálculo de intereses en las cuentas de ahorro corriente dólares. II Procedimientos: 1) Solicitar al departamento de informática un inventario de las cuentas de ahorro corriente, cuyo saldo al sea menor o igual a $. 2) En base al inventario del punto anterior, seleccionar una muestra de cuentas y efectuar los procedimientos siguientes:

42 Auditoría de Sistema / Área: Capitalización de Intereses Preparado : a) Solicitar al departamento de informática los estados de cuenta, del trimestre a evaluar de las cuentas seleccionadas. b) Obtener las publicaciones de las tasas de intereses pasivas autorizadas la administración superior, para los diferentes tipos de cuentas de ahorro y tasas de interés especiales, si las hubiere, así como su respectiva autorización. c) Efectuar el cálculo de intereses de los estados de cuenta seleccionados. d) Elaborar un cuadro comparativo de los intereses calculados la unidad de auditoría de sistemas y los aplicados en forma automática el sistema de ahorros.

43 Auditoría de Sistema / Área: Capitalización de Intereses Preparado : 3) Si en el punto anterior resultaren diferencia verificar lo siguiente: a) Que se han modificado las tasas de interés en base a lo publicado y autorizado la administración superior. b) Que se le aplicó una tasa de interés especial sin la autorización debida. 4) En caso de no encontrar las diferencias o inconsistencias del punto anterior discutir los resultados con el jefe del departamento de informática. 5) Elabore el informe final, que incluya el alcance de la prueba, recomendaciones y conclusiones.

44 Auditoría de Sistema / Área: Cuentas Inactivas Preparado : I Objetivo : Verificar el correcto cargo inactividad, que efectúa en forma automática el sistema de cuentas de ahorro. II Procedimientos 1) Solicitar al departamento de informática un inventario de las cuentas que al, cumplieron de inactividad. 2) Seleccionar una muestra que represente lo menos el % del inventario procionado informática. 3) De la muestra seleccionada efectúe los procedimientos siguientes:

45 Auditoría de Sistema / Área: Cuentas Inactivas Preparado : a) Obtenga la tabla de comisiones publicadas la institución y autorizadas la administración superior, que correspondan a la fecha de evaluación. b) Verificar que todas las cuentas incluidas en la muestra correspondan a cuentas inactivas consultando en la base, el último movimiento de las mismas. c) Elabore cédula sumaria y con los datos obtenidos en los literales anteriores proceda a determinar los cargos que se debieron hacer en cada cuenta. d) Efectué comparación entre los resultados obtenidos en el literal c; y

46 Auditoría de Sistema / Área: Cuentas Inactivas Preparado : los del sistema de cuentas de ahorro, para verificar que el computador central efectúo el cargo de acuerdo a las tarifas publicadas. 4) Si en el sistema de ahorros no aparecen cargos inactividad en las cuentas de ahorro, investigue mediante el jefe del departamento de sistemas, el que de las inconsistencias. 5) Elabore el informe final, que incluya el alcance de la prueba, recomendaciones y conclusiones.

47 Auditoría de Sistema / Área: Certificado de Depósitos a Plazo Preparado : I Objetivo : Verificar los procesos automáticos, de los depósitos a plazo, como pago de intereses renovaciones automáticas; además de la razonabilidad de las cifras globales del sistema con relación a las del balance. II Procedimientos: 1) Solicitar al departamento de informática el rete de los depósitos a plazo al 2) Obtener los cambios de las tasas de interés del período a evaluar. 3) Obtener el balance de comprobación al,

48 Auditoría de Sistema / Área: Certificado de Depósitos a Plazo Preparado : seleccionando las cuentas del rubro mayor, que correspondan a los depósitos a plazo. 4) Con la información obtenida anteriormente realice los siguientes procedimientos: a) Compare las cifras del balance, con el rete del punto uno y elabore un cuadro comparativo estableciendo diferencias, si las hubieren. b) Si existen diferencias en el punto anterior, esclarecerlas o comentarlas con el encargado del área. 5) Solicitar al departamento de informática, un inventario de los depósitos a plazo mayores a

49 Auditoría de Sistema / Área: Certificado de Depósitos a Plazo Preparado : $, al, que contenga: el monto, tasa de interés, plazo, fecha de vencimiento y nombre del cliente. 6) Solicite a la persona o departamento encargado de custodiar los certificados de depósitos originales, los certificados que corresponda a la muestra seleccionada verificando lo siguiente: a) Que los datos contenidos en el rete generado informática, coincidan con los documentos físicos. b) Efectué el cálculo de intereses y compárelos con los datos del sistema, tomando en cuenta los cambios de tasas de interés que hayan ocurrido y

50 Auditoría de Sistema / Área: Certificado de Depósitos a Plazo Preparado : si estos han sido pagado con abonos a cuentas de ahorro, verificar que se hayan aplicado a la cuenta correcta. c) Verificar que las renovaciones automáticas de los depósitos a plazo, se les haya aplicado el cambio de tasa de interés si los hubiere. d) Si existen diferencias en los puntos anteriores elabore un cuadro comparativo y establezca diferencias. 7) Elabore el informe final, que incluya el alcance de la prueba, recomendaciones y conclusiones.